企业纳税筹划实务-最新答案
企业纳税筹划实务(标准答案)
企业纳税筹划实务(答案)————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2课后测试测试成绩：86.67分。
恭喜您顺利通过考试！单选题1. 下面哪种说法不正确( ) √A A转让定价法是把利润从高税区向低税区转移，B B转让定价法是一种利润在空间上的布局和分配C C膨胀成本法无须通过利润的空间分配而进行避税D膨胀成本法是利润在空间上的分配正确答案： D2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( ) √A转让定价法B膨胀成本法C价格拆分法D价格替代法正确答案： A3. 关于涉税零风险，下面哪一项说法是错误的( ) √A涉税零风险就是企业少缴税B企业应该事前跟税务律师接触，已达到涉税零风险C涉税零风险就是最佳纳税D涉税零风险就是企业既不多缴税，又不少缴税正确答案： A4. 多缴税是一种战略措施，而少缴税的风险则属于( ) √A制度风险B法律风险C道德风险D政策风险正确答案： B5. 下面哪个地区属于普通型避税港( ) √A英属威尔亲群岛B巴拿马群岛C香港D百慕大正确答案： C6. 税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。
这时候企业面临( ) √A故意偷税风险B空白漏税风险C弹性寻租风险D纳税筹划风险正确答案： C7. 纳税人俱乐部往往给企业收集政策信息，合理理解政策信息，这个服务叫做( ) √A信息服务B设计服务C协调服务D法律服务正确答案： A8. 税务律师应该参与企业的那些活动( ) √A企业的投资规模决定B企业是否应该投资于上游企业C决定相关税收如何扣缴D以上都包括正确答案： D9. 关于纳税筹划，下面说法正确的是( ) √A纳税筹划受国家法律保护B纳税筹划绝对不能钻国家法律的空子C纳税筹划不能达到少交税的目的D 1937年美国首先提出纳税筹划的概念正确答案： A10. 现实中，企业经常调整自己的业务流程进行纳税筹划，因为企业面临( ) ×A政策信息风险B业务流程风险C灵活处置风险D制度安排风险正确答案： B11. 下面关于总部地址选择中的说法，错误的是( ) √A应该尽量考虑哪些能够实际带来的税收优惠的地区B税收优惠幅度高低是选择总部地点的最为重要的标准C总部地址选择关系到很多因素需要全盘考虑D应该综合考虑税收、生产、研发等多方面因素来选择正确答案： B12. 如果非增值税劳务和销售的商品之间不存在业务上的必然联系，则这种销售定义为( ) ×A兼营B混合销售C搭售D批发正确答案： A13. 部分国企为了完成所谓的利润指标，虚报利润，多缴税，这是因为企业面临( ) √A政策信息风险B业务流程风险C灵活处置风险D制度安排风险正确答案： D14. 税务律师对企业来讲有哪些作用( ) √A避免税务纠纷B提高财务能力C节约相关成本D以上都包括正确答案： D15. 纳税人俱乐部会员具有哪些知识( ) √A财务B会计C法律D以上都包括正确答案： D。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
企业纳税筹划实务试题和满分答案教学提纲
单选题正确1. 国美电器不仅出售空调，而且还出售空调安装的服务，这种销售方式是( )1. A 兼营2. B 混合销售3. C 搭售4. D 批发正确2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( )1. A 转让定价法2. B 膨胀成本法3. C 价格拆分法4. D 价格替代法正确3.关于纳税筹划，下面说法错误的是( )1. A 纳税筹划已经成为国际惯例2. B 《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认3. C 纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利4. D 纳税筹划是在法律框架之外的减税行为正确4.涉税法律是指( )1. A 标准税法2. B 政策法3. C C其他与纳税筹划有关联的法律税法4. D 以上都包括正确5.税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。
这时候企业面临( )1. A 故意偷税风险2. B 空白漏税风险3. C 弹性寻租风险4. D 纳税筹划风险正确6.税务律师应该参与企业的哪些活动( )1. A 企业投资结构如何安排2. B 企业选择哪种融资方式3. C 如何开具相关单据4. D 以上都包括正确7.企业不仅要收集自己业务范围之内的政策信息，还要收集周边产业的政策信息，是因为企业会面临( )1. A 业务流程风险2. B 灵活处置风险3. C 政策信息风险4. D 制度安排风险正确8.税务律师应该参与企业的那些活动( )1. A 企业的投资规模决定2. B 企业是否应该投资于上游企业3. C 决定相关税收如何扣缴4. D 以上都包括正确9.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( )1. A 两者都达到了少交税的目的2. B 偷逃税是在法律框架之外的减税行为3. C 纳税筹划是在法律框架之内的减税行为4. D 以上都包括正确10.关于纳税筹划，下面哪一项表述错误( )1. A 纳税筹划有降低税负的目的2. B 纳税筹划目的是事后补救3. C 政策寻租，政策利用，政策规避三者互补，共同成为纳税筹划的手段4. D 纳税筹划具有全局性正确11. 下面关于总部地址选择中的说法，错误的是( )1. A 应该尽量考虑哪些能够实际带来的税收优惠的地区2. B 税收优惠幅度高低是选择总部地点的最为重要的标准3. C 总部地址选择关系到很多因素需要全盘考虑4. D 应该综合考虑税收、生产、研发等多方面因素来选择正确12.部分国企为了完成所谓的利润指标，虚报利润，多缴税，这是因为企业面临( ) 1. A 政策信息风险2. B 业务流程风险3. C 灵活处置风险4.5. D 制度安排风险正确13.下面关于涉税零风险的表述正确的是( )1. A 涉税零风险的目的是企业做到最佳纳税2.3. B 它主要强调的是合理避税4. C 在任何制度下都不可能有公司自愿多交税5. D 纳税筹划可以完全做到零风险正确14.关于纳税筹划，下面说法正确的是( )1. A CEO不从事具体报税工作，所以不用学习纳税筹划2. B 税负比较中的时候，最好是放弃发展，因为逃税是违法的。
纳税筹划实务第五版课后答案
纳税筹划实务第五版课后答案1.（1）能够指出纳税筹划有哪些目标。
纳税筹划的目标主要有：①税负目标a.实现税负最小化b.实现税负最大化或者税负合理化②税后利润目标a.实现税后利润最大化b.实现税后利润最小化或者税后利润合理化③涉税资金时间价值目标 a.实现涉税资金时间价值最大化b.实现涉税资金时间价值最小化或者涉税资金时间价值合理化④纳税风险目标a.实现纳税风险最小化b.实现纳税风险合理化⑤现金净流量目标a.实现现金净流量最大化b.实现现金净流量最小化或者现金净流量合理化⑥企业价值目标——实现企业价值最大化（2）若以实现税负最小化为纳税筹划目标，请对本案例进行纳税筹划。
若以实现税负最小化为纳税筹划目标，则应当采用税负最小化法。
（假设只考虑虑流转税和相应的城建税及附加）方案一：从一般纳税人甲公司购买。
应纳增值税=20000*（1+13%）×13%-12000+（1+13%）×13%=920.35（元）应纳城建税和教育费附加=920.35×（7%43%）=92.A（元）应纳税费合计=920.35+92.04=1012.39（元）方案二：从小规模纳税人乙公司购买。
应纳增值税=20000一（1+13%）×13%-11000+（1+3%）×3%=1980.50（元）应纳城建税和教育费附加=1980.50×（7%+3%）=198.05（元）应纳税费合计=1980.50+198.05=2178.55（元）方案三：从小规模纳税人丙公司购买。
应纳增值税=20000 （1+13%）×13%=2300.88（元）应纳城建税和教育费附加=2300.88×（7%+3%）=230.09（元）应纳税费合计=2300.88+230.09=2530.97（元）由此可见，方案一税负最小，其次是方案二、最后是方案三，若以实现税负最小化为纳税筹划目标，则应当优先选择方案一，其次是方案二、最后是方案三。
《企业纳税实务》课后练习参考答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√ 3.√ 4.√ 5.× 6.×7. √8.×9.×10. × 11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1.×2× 3.× 4.× 5.× 6.√7. √8.×9.√10. √ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD 11.BC 12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出=20000×17%=3400进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-(59500-3400)=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
企业税收筹划习题答案
企业税收筹划习题答案企业税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理合法的财务安排和经营决策，以降低税负、优化税后利润为目的的一种财务管理活动。
以下是一些企业税收筹划的习题及其答案：习题一：某企业2023年度的应纳税所得额为500万元，税率为25%。
该企业计划通过捐赠一部分利润给慈善机构，以减少应纳税所得额。
若捐赠金额不超过应纳税所得额的12%，捐赠部分可以全额扣除。
请问该企业最多可以捐赠多少金额，以减少税负？答案：首先，计算企业应纳税额：500万元 * 25% = 125万元。
捐赠金额上限为500万元 * 12% = 60万元。
捐赠60万元后，应纳税所得额降至440万元，应纳税额为440万元 * 25% = 110万元。
通过捐赠60万元，企业可以节省税款：125万元 - 110万元 = 15万元。
习题二：一家制造企业在2023年购买了一台价值100万元的设备，预计使用寿命为10年。
该企业可以选择直线法或双倍余额递减法进行折旧。
若选择双倍余额递减法，第一年的折旧额是多少？答案：双倍余额递减法的折旧率是直线法的两倍，即20% * 2 = 40%。
第一年的折旧额为：100万元 * 40% = 40万元。
习题三：某企业在2023年有一笔100万元的应收账款，因为客户破产，预计无法收回。
企业决定将这笔应收账款作为坏账损失。
请问这笔损失是否可以在计算应纳税所得额时扣除？答案：根据税法规定，企业在经营过程中发生的坏账损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。
但需要提供充分的证据证明损失的真实性，并且需要按照税务机关的规定进行申报。
习题四：一家企业在2023年的经营活动中产生了100万元的亏损。
请问这笔亏损是否可以用于抵减未来年度的应纳税所得额？答案：根据税法规定，企业在某一年度产生的亏损，可以在一定年限内（通常是5年）用于抵减未来年度的应纳税所得额。
但具体规定可能因国家和地区的税法不同而有所差异。
习题五：某企业计划在2024年进行一项资本支出，预计支出金额为200万元。
《纳税筹划实务》第2版课后练习答案(项目1-2)
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
【说明：由于纳税筹划方案可以有多种方案可以选择，下述答案仅供参考】
项目一 认识纳税筹划
一、单项选择题 1、D 12、A 2、A 13、B 3、D 14、A 2、ABD 9、AB 2、√ 11、× 3、× 12、× 4、C 5、B 6、A 16、A 4、BD 7、A 17、C 5、AC 8、C 18、A 6、ABCD 7、ABCD 9、A 10、B 11、C 15、B 3、ABCD 10、BCD 4、× 5、√ 6、× 15、√ 7、√ 8、√ 9、×
筹划后： 应纳增值税额=[200÷（1＋17％）×17%－180÷（1＋17％）×17%]+180 ÷(1+3%)× 3%=2.906+5.243=8.149（万元） 节税额=29.06－8.149=20.911（万元） （二）计算分析： 1．该企业不含税增值率（R）=（145－120）÷150=16.67% 当企业的实际增值率（16.67%）小于平衡点的增值率（17.65%）时，一般纳税人的税负轻 于小规模纳税人的税负，企业应当选择一般纳税人，以降低税负。 2．该企业不含税抵扣率（R）=120÷145=82.76% 当企业的实际抵扣率（82.76%）大于平衡点的抵扣率（82.35%）时，一般纳税人的税负轻 于小规模纳税人的税负，企业应当选择一般纳税人，以降低税负。 作为一般纳税人的应纳增值税额=145×17%－120×17%=4.25（万元） 作为小规模纳税人的两家企业合计应纳增值税额= 145×3%=4.35（万元） 因此，以一般纳税人身份直接可降低税负=4.35－4.25=0.1万元，而且由于只设一家企业， 不仅可以直接减轻税负，而且可以减少其他营运成本，并且由于可使用增值税专用发票，可 以扩大市场销售面，彰显自身企业良好形象。 （三）计算分析： 解答：其纳税筹划方案如下： 方案一：仍作为增值税小规模纳税人 应纳增值税＝85×3％＝2.55（万元） 应纳城建税及教育费附加＝2.55×（7%+3%）＝0.255（万元） 利润=85－50×（1+13%）－0.255－10=18.245（万元） 该企业应税所得额=18.245万元 ＜50万元 （注：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30 万元提高到50万元） 应纳企业所得税额=18.245×50%×20%=1.8245（万元） 税后利润=18.245—18.245×50%×20% =18.245—1.8245=16.4205（万元） 现金净流量＝含税销售额－含税购进金额－应纳增值税－应纳城建税及教育 费附加－应纳企业所得税＝85× （1+3%） －50× （1+13%） －10－2.55－0.255 －1.8245 ＝87.55－56.5－10－2.55－0.255 －1.8245=16.4205（万元） 方案二：申请成为增值税一般纳税人 应纳增值税＝85×13%－50×13%＝4.55（万元） 应纳城建税及教育费附加＝4.55×（7%+3%）＝0.455（万元） 应税所得额=85－50－0.455－10=24.545（万元）＜50万元 应纳企业所得税额=24.545×50%×20%=2.4545（万元） 税后利润=85－50－0.455－10—2.4545 = 22.0905（万元）
税务筹划考试题库和答案
税务筹划考试题库和答案一、单项选择题1. 税务筹划的最终目标是（）。
A. 合法避税B. 合法节税C. 降低税负D. 增加企业利润答案：C2. 以下哪项不是税务筹划的特点？（）。
A. 合法性B. 目的性C. 风险性D. 随意性答案：D3. 税务筹划的基本原则不包括（）。
A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D4. 税务筹划的首要步骤是（）。
A. 确定筹划目标B. 收集相关信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：A5. 以下哪项不是税务筹划的方法？（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 逃避税收答案：D二、多项选择题6. 税务筹划的作用包括（）。
A. 降低企业税负B. 提高企业经济效益C. 增加国家税收D. 增强企业竞争力答案：ABD7. 税务筹划的类型包括（）。
A. 节税筹划B. 避税筹划C. 转税筹划D. 逃税筹划答案：ABC8. 税务筹划的原则包括（）。
A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则答案：ABCD9. 税务筹划的方法包括（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 利用会计政策答案：ABCD10. 税务筹划的风险包括（）。
A. 法律风险B. 经济风险C. 社会风险D. 政治风险答案：ABC三、判断题11. 税务筹划的目的是逃避税收。
（）答案：错误12. 税务筹划必须在法律允许的范围内进行。
（）答案：正确13. 税务筹划可以增加国家税收。
（）答案：错误14. 税务筹划的首要步骤是收集相关信息。
（）答案：错误15. 税务筹划的风险只包括法律风险。
（）答案：错误四、简答题16. 简述税务筹划的合法性原则。
答案：税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定，不能通过非法手段达到降低税负的目的。
17. 简述税务筹划的经济性原则。
答案：税务筹划的经济性原则是指税务筹划应当以提高企业经济效益为目的，通过合理合法的筹划手段，降低企业税负，增加企业利润。
纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案
纳税筹划实务操作和运用考卷及答案一、选择题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的首要原则是（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 事前筹划原则D. 整体性原则A. 利用税收优惠政策减少税负B. 通过关联交易转移利润C. 隐藏收入，减少应纳税所得额D. 合理选择会计政策降低税负3. 企业所得税的计税依据是（）A. 营业收入B. 利润总额C. 应纳税所得额D. 净资产A. 所得税B. 财产税C. 增值税D. 消费税5. 纳税筹划的基本方法不包括（）A. 利用税收优惠政策B. 会计政策选择C. 业务拆分D. 增加税负二、判断题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的目的是帮助企业减轻税负，提高经济效益。
（）2. 纳税筹划可以在事后进行，以达到降低税负的目的。
（）3. 个人所得税的税率是固定的，无法进行筹划。
（）4. 企业可以通过捐赠公益性事业来抵扣部分税款。
（）5. 纳税筹划一定会增加企业的经营成本。
（）三、填空题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的三大原则是合法性原则、______原则、整体性原则。
2. 企业所得税的税率分为一般纳税人和______纳税人两种。
3. 纳税筹划的基本方法有利用税收优惠政策、______选择、业务拆分等。
4. 在增值税筹划中，可以通过选择简易计税方法或______计税方法来降低税负。
5. 个人所得税的筹划可以从扣除______、选择税率和捐赠等方面进行。
四、简答题（每题2分，共10分）1. 简述纳税筹划的合法性原则。
2. 企业如何通过捐赠公益性事业进行纳税筹划？3. 纳税筹划与逃税、避税的区别是什么？4. 简述增值税筹划的基本方法。
5. 个人所得税筹划中，如何利用专项附加扣除进行筹划？五、应用题（每题2分，共10分）1. 某企业计划进行一项投资，预计年利润为100万元。
请为企业制定一套纳税筹划方案，以降低税负。
2. 甲公司为一般纳税人，销售货物同时提供运输服务，请为该公司制定一套增值税筹划方案。
《企业纳税筹划实务》A卷
《企业纳税筹划实务》A卷一、单项选择题（每小题3分，共20题、共60分）基本信息：[矩阵文本题] *1.纳税筹划的目的（）。
[单选题] *A.最大限度地减轻纳税人的税收负担(正确答案)B.在法律允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，通过对纳税人生产经营活动的一些调整和安排C.法律所鼓励的行为或者是法律所不禁止的行为D.纳税筹划分为广义纳税筹划和狭义纳税筹划2.企业所得税税率（）。
[单选题] *A.12%B.20%C.25%(正确答案)D.15%3.（）的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
[单选题] *A.化妆品制造或销售B.烟草企业(正确答案)C.医药制造D.饮料制造4.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
[单选题] *A.10%B.12%(正确答案)C.13%D.15%5.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
[单选题] *A.三B.四C.五(正确答案)D.六6.自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在（）人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
[单选题] *A.20B.30(正确答案)C.40D.507.企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
[单选题] *A.50%B.75%C.100%(正确答案)D.175%8.《残疾人就业保障金征收使用管理办法》规定用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的（）。
[单选题] *A.1%B.1.2%C.1.4%D.1.5%(正确答案)9.财税{2019}13号将初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过（）人”。
[单选题] *A.100B.300(正确答案)C.400D.50010.财税{2019}13号将初创科技型企业条件中的“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过（）万元”。
纳税筹划实务习题参考答案
第十章纳税筹划实务习题参考答案案例分析题1、方案一：如果该企业生产规模小、产品市场需求大，不对外发生运输业务，其随货销售收取的运输收入，可以和产品销售收入一道按混合销售收入进行增值税纳税申报处理，这样，运输车辆耗用的油料、低值易耗品以及发生的修理费用等所取得的增值税进项税额就可以申报抵扣。
选择这种方案能够避免在机构设置、财务核算、缴纳税款等方面所带来的不必要的麻烦，以提高资源和人员的利用效率。
方案二：如果该企业生产经营规模较大、自运业务能给本企业带来较高收益，且在经营上确实需要本企业提供运输，其随货销售收取的运输收入，可采取设立独立核算的运输公司方案。
即：成立一个独立核算、自负盈亏、单独纳税的运输公司，把运输业务分离出去，由该运输公司负责对客户需要运输的货物进行承运，然后开具货物运输发票直接与对方结算运输费用，取得的运输收入缴纳营业税，盈亏缴纳所得税；或者由销售货物的企业为客户“代垫费用”，需要注意的是，对“代垫费用”的操作必须符合《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定的两个条件：运输公司开具发票要直接开给客户，并由销售货物的企业把运输发票转交给客户。
这种做法实质就是把两个独立的业务彻底分离开来，各自实行独立核算、自负盈亏、单独纳税。
这种方案比较符合现实经济活动规律，更能产生积极的效能。
方案三：如果该企业实行兼营非应税劳务形式。
(1) 如果该企业是增值税一般纳税人，在提供非应税劳务时取得允许抵扣的进项税额就比较少，则选择分开核算、分别纳税的形式比较有利；(2) 如果该企业属于增值税小规模纳税人，则要比较一下增值税征收率和该企业适用的营业税税率之间是否存在率差，若企业所适用的营业税税率高于增值税含税征收率，选择不分开核算缴纳增值税比较有利；反之则选择缴纳营业税比较有利。
2、啤酒适用定额税率，其计税依据是销售数量，具体单位为吨。
但啤酒税率是根据每吨啤酒出厂价确定的：具体为：每吨出厂价格（含包装物及包装物押金不含增值税）3000元（含3000元）以上的，单位税额250元；每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额每吨220元。
企业纳税筹划实务答案
1. 国美电器不仅出售空调，而且还出售空调安装的服务，这种销售方式是()VA 兼营B ”混合销售C 搭售D 批发正确答案：B2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法 ()VA 转让定价法B 膨胀成本法C 价格拆分法D 价格替代法正确答案：A3. 关于纳税筹划，下面说法错误的是()VA 纳税筹划已经成为国际惯例B《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认C 纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利D ”纳税筹划是在法律框架之外的减税行为正确答案：D4. 税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。
这时候企业面临() VA 故意偷税风险B 空白漏税风险C *弹性寻租风险D 纳税筹划风险正确答案：C5. 无法律规定和有不同解释的法律规定促使税务部门认定企业有偷漏税现象，这属于()VA 故意偷税风险B *空白漏税风险C 弹性寻租风险D 纳税筹划风险正确答案：B6. 税务律师应该具有哪些知识()VA 财务知识会计知识税法知识D *以上都包括正确答案：D7. 纳税筹划和偷逃税的异同点在于()VA 两者都达到了少交税的目的B 偷逃税是在法律框架之外的减税行为C 纳税筹划是在法律框架之内的减税行为D *以上都包括正确答案：D8. 有时候企业会联合行业协会向税务部门反映情况，这是因为企业面临A 政策信息风险B 业务流程风险C *灵活处置风险D 制度安排风险正确答案：C9. 税法的特性是()V无偿性C 固定性D ‘以上都包括正确答案：D10. 关于纳税筹划，下面哪一项表述错误()VA 纳税筹划有降低税负的目的B *纳税筹划目的是事后补救C 政策寻租，政策利用，政策规避三者互补，共同成为纳税筹划的手段D 纳税筹划具有全局性正确答案：B11. 在国际贸易反倾销应诉上，企业不应该() VA *尽量压低行业会员的价格B 集体应诉C 注意应诉技巧D 证明市场经济地位正确答案：A12. 如果非增值税劳务和销售的商品之间不存在业务上的必然联系，则这种销售定义为()VB 混合销售C 搭售D 批发正确答案：A帮助企业13. 纳税人俱乐部的税务律师能够针对企业实际情况和相关政策环境, 设计合理的最优的纳税方案，这属于()VA 信息服务B *设计服务C 协调服务D 法律服务正确答案：B14. 税务律师对企业来讲有哪些作用()VA 避免税务纠纷B 提高财务能力C 节约相关成本D ‘以上都包括正确答案：D15. 通常，国家税收政策会对下面哪种企业实行优惠政策()VA 民政福利企业B 高科技企业C 循环经济企业D *以上选项都对正确答案：D。
纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案
纳税筹划实务操作和运用考卷及答案（考试时间：90分钟，满分：100分）一、单项选择题（共5题，每题4分，满分20分）二、多项选择题（共5题，每题4分，满分20分）8. 企业在进行纳税筹划时，应遵循的原则有？（）三、判断题（共5题，每题2分，满分10分）11. 纳税筹划的目的是为了减轻企业税负，提高企业盈利能力。
（）12. 纳税筹划与逃税、骗税行为在本质上是一致的。
（）13. 个人所得税筹划只能在税法允许的范围内进行。
（）14. 企业所得税筹划中，可以采取增加成本、减少收入的方式来降低税负。
（）15. 增值税纳税筹划的关键在于合理选择纳税人类别。
（）四、简答题（共3题，每题10分，满分30分）16. 简述纳税筹划的基本原则。
17. 请列举三种企业所得税筹划的方法。
18. 分析个人所得税筹划中，如何运用税收优惠政策进行合理避税。
五、案例分析题（共2题，每题15分，满分30分）19. 某企业计划进行一项投资，预计项目收益为1000万元。
请结合企业所得税筹划的相关知识，为企业提出纳税筹划方案。
20. 张先生为某公司高管，年薪100万元。
请根据个人所得税筹划的相关政策，为张先生提出纳税筹划建议。
21. 某企业2023年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，请计算其应缴纳的企业所得税额，并给出纳税筹划建议。
22. 李先生2023年度工资收入为80万元，请计算其应缴纳的个人所得税额，并提出筹划方案。
23. 一家增值税一般纳税人企业，2023年度销售货物取得不含税销售额为6000万元，进项税额为300万元，请计算其应缴纳的增值税额，并进行纳税筹划。
七、论述题（共1题，每题10分，满分10分）24. 论述纳税筹划对企业财务管理的影响。
八、名词解释（共5题，每题4分，满分20分）25. 纳税筹划26. 企业所得税27. 个人所得税28. 增值税29. 税收优惠政策九、填空题（共5题，每题2分，满分10分）30. 纳税筹划的基本原则包括合法性、__________、__________和前瞻性。
企业纳税筹划实务-最新答案
单选题1. A 转让定价法2. B 膨胀成本法3. C 价格拆分法4. D 价格替代法1. A 信息服务2. B 设计服务3. C 协调服务4. D 法律服务正确3.税务律师应该具有哪些知识( )1. A 财务知识2. B 会计知识3. C 税法知识4. D 以上都包括错误4.税务律师应该参与企业的那些活动( )1. A 企业的投资规模决定2. B 企业是否应该投资于上游企业3. C 决定相关税收如何扣缴4. D 以上都包括正确5.下面哪项结构中下属公司的税收可以和总公司合并计收( )1. A 母公司和子公司组织结构2. B 总公司和分公司组织结构3. C 总公司和子公司组织结构4. D 母公司和分公司组织结构正确6.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( )1. A 两者都达到了少交税的目的2. B 偷逃税是在法律框架之外的减税行为3. C 纳税筹划是在法律框架之内的减税行为4. D 以上都包括正确7.关于纳税筹划，下面说法正确的是( )1. A 纳税筹划受国家法律保护2. B 纳税筹划绝对不能钻国家法律的空子3. C 纳税筹划不能达到少交税的目的4. D 1937年美国首先提出纳税筹划的概念正确8.税法的特性是( )1. A 无偿性2. B 强制性3. C 固定性4. D 以上都包括正确9.下面哪种法律只有税务律师才可能了解( )1. A 标准税法2. B 政策法3. C C其他与纳税筹划有关联的法律税法4. D B和C1. A 纳税筹划有降低税负的目的2. B 纳税筹划目的是事后补救3. C 政策寻租，政策利用，政策规避三者互补，共同成为纳税筹划的手段4. D 纳税筹划具有全局性正确11. 下面关于总部地址选择中的说法，错误的是( )1. A 应该尽量考虑哪些能够实际带来的税收优惠的地区2. B 税收优惠幅度高低是选择总部地点的最为重要的标准3. C 总部地址选择关系到很多因素需要全盘考虑4. D 应该综合考虑税收、生产、研发等多方面因素来选择1. A 信息服务2. B 设计服务3. C 协调服务4. D 法律服务正确13. 国家一般对哪种企业实行税收优惠政策( )1. A 民政福利企业2. B 乡镇企业3. C 国有大企业4. D 小煤矿1. A 避免税务纠纷2. B 提高财务能力3. C 节约相关成本4. D 以上都包括1. A 民政福利企业2. B 高科技企业3. C 国有大企业4. D 循环经济企业。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
单选题
1. A 转让定价法
2. B 膨胀成本法
3. C 价格拆分法
4. D 价格替代法
1. A 信息服务
2. B 设计服务
3. C 协调服务
4. D 法律服务
正确
3.税务律师应该具有哪些知识( )
1. A 财务知识
2. B 会计知识
3. C 税法知识
4. D 以上都包括
错误
4.税务律师应该参与企业的那些活动( )
1. A 企业的投资规模决定
2. B 企业是否应该投资于上游企业
3. C 决定相关税收如何扣缴
4. D 以上都包括
正确
5.下面哪项结构中下属公司的税收可以和总公司合并计收( )
1. A 母公司和子公司组织结构
2. B 总公司和分公司组织结构
3. C 总公司和子公司组织结构
4. D 母公司和分公司组织结构
正确
6.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( )
1. A 两者都达到了少交税的目的
2. B 偷逃税是在法律框架之外的减税行为
3. C 纳税筹划是在法律框架之内的减税行为
4. D 以上都包括
正确
7.关于纳税筹划，下面说法正确的是( )
1. A 纳税筹划受国家法律保护
2. B 纳税筹划绝对不能钻国家法律的空子
3. C 纳税筹划不能达到少交税的目的
4. D 1937年美国首先提出纳税筹划的概念正确
8.税法的特性是( )
1. A 无偿性
2. B 强制性
3. C 固定性
4. D 以上都包括
正确
9.下面哪种法律只有税务律师才可能了解( )
1. A 标准税法
2. B 政策法
3. C C其他与纳税筹划有关联的法律税法
4. D B和C
1. A 纳税筹划有降低税负的目的
2. B 纳税筹划目的是事后补救
3. C 政策寻租，政策利用，政策规避三者互补，共同成为纳税筹划的手段
4. D 纳税筹划具有全局性
正确
11. 下面关于总部地址选择中的说法，错误的是( )
1. A 应该尽量考虑哪些能够实际带来的税收优惠的地区
2. B 税收优惠幅度高低是选择总部地点的最为重要的标准
3. C 总部地址选择关系到很多因素需要全盘考虑
4. D 应该综合考虑税收、生产、研发等多方面因素来选择
1. A 信息服务
2. B 设计服务
3. C 协调服务
4. D 法律服务
正确
13. 国家一般对哪种企业实行税收优惠政策( )
1. A 民政福利企业
2. B 乡镇企业
3. C 国有大企业
4. D 小煤矿
1. A 避免税务纠纷
2. B 提高财务能力
3. C 节约相关成本
4. D 以上都包括
1. A 民政福利企业
2. B 高科技企业
3. C 国有大企业
4. D 循环经济企业。