建设工程项目管理制度主要管控的风险点【最新版】

建设工程项目管理制度主要管控的风险点

结合近几年项目建设管理中审计发现的典型案例予以剖析，并以问答形式讲解如何有效控制风险点，希望引起重视。

1、哪些项目必须进行标前审计?

事例:一个较大的XX房建项目，业主在招标前为图省事，自行简化程序，未进行标前审计，中介机构在进行工程量清单编制时乳胶漆量计算存在重大误差，影响了该工程的投标报价和整个工程的造价。XX医技楼工程，中介机构在进行控制价编制时，把每平方米200元价格的地面砖误算成每平方米2000元，给业主造成损失。

风险防范点:当清单控制价是错误的情况下进行招标，施工方通过投标程序中标后，工程完工，业主就得按中标价(此时是错误的价格)和施工方进行结算，必然会给业主造成直接的经济损失。

所以为保证政府投资项目清单和控制价的科学合理，对一些重大的投资项目有必要进行标前审计。该县规定:单个项目造价超过1000万元和所有BT、BOT、BOOT项目，以及项目造价低于1000万元政府或业主认为有必要标前审计的项目实行标前审计。

2、为什么要进行政府投资审计?

事例:XX乡码头工程，所做的挡土墙其实是农民自建房的基础，这项工程的钱到底应该由谁出呢?还有XX镇大棚疏菜项目、XX文化站项目、XX农民公园项目完工数年后都没有报审计。

风险防范点:项目完工后不报送审计，不审计就付款，肯定会给国有资产造成损失，容易产生腐败。要防止付过头款等事情的发生，避免“工程立起来，干部倒下去”的悲剧出现。

《中华人民共和国审计法》规定:“审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督”。《安徽省审计监督条例》规定:“审计机关对建设项目竣工决算出具的审计结论，作为建设项目竣工后财务结算和国有资产移交的依据。以财政资金投资为主的建设项目，未经竣工决算审计的，有关部门不得批准财务决算。”

3、发生变更签证时如何办理?

事例:XX政府办公楼工程，施工过程中要求做面砖，但该项目业主不了解变更签证的相关规定，未及时办理签证手续，事后补签时把施工实际做的普通面砖签证成马可波罗高档面砖。

风险防范点:业主不了解变更签证的相关规定，易给施工方钻漏洞，如果在签证上特别是隐蔽工程上双方做“文章”，不仅会给业主造成经济损失，更重要的是会产生腐败现象，害了一些干部。那么在工程管理过程中，发生变更时该如何去办理呢?

首先，项目业主要强化主体责任意识，做实做细前期工作，尽可能避免和减少变更签证现象发生。其次，对确需变更事项，要坚持“先审批、后实施”原则。

(一)分析原因，发生的原因有以下6项:1、项目前期考虑不周(说明理由);2、设计深度不够(是哪个设计);3、清单漏项或编制不合理(是哪个编制);4、上级要求变更;5、地勘深度不够或环境影响不能按原图施工;6、其它原因(说明)。

(二)测算变更的增减额。

(三)预测变更后对项目实施的影响和效果。

(四)提交建设单位集体研究。

(五)填报签证报备(审批)表，报县政府领导审批。

(六)审批后进行施工，并在5个工作日内报审计、招管、财政部门备案。

(七)施工完成后并入整个建设项目进行结算。

4、如何落实项目业主的主体责任

事例: XX市XX大道的修建，本是该市为了提升街道整体形象和城乡环境综合整治的一项“德政工程”，但由于业主不负责任，将这项工程给一个没有施工能力的个人进行承包施工，在施工过程中又疏于管理，本来主车道结构为:4厘米细粒式沥青砼+6厘米中粒式沥青砼+25厘米5%水泥稳定碎石+30厘米配砂砾石，两侧人行道为6厘米C30砼方砖，基层为15厘米5%水泥稳定碎石。然而，该路段沥青砼粒径严重不达标，所铺设的地砖全在3.2厘米到3.6厘米之间，地砖尺寸大大缩水。后被人举报，该工程也成为不合格工程。

风险防范点:项目业主主体责任不落实有多种表现，有的是不懂，有的是没有责任心，有的是以避嫌为借口把不直接分管当成不管不问。更有甚者是故意放纵!这些业主连工程建设的相关规定都不了解，在建设过程中按施工方的意志行事。这是行政不作为的表现，不懂可以学习，现在正处于国家建设和国家治理的关健阶段，所有的行政管

理干部都要认真学习，尽快成为内行和行家里手，换句话说，如果是战争年代，你能说上了战场还不懂吗?还有一些业主对主材和主要设备的采购未能跟踪监管，特别是装修工程材料品种繁多价格相差很大，市场上套牌的品牌又多，如不加强跟踪管理，很易造成以后的工程质量问题，给国有资产造成损失。

所以业主要有高度的责任心来对待项目建设，加强法规和业务的学习，树立业主主体意识，必须意识到自身的责任重大，即业主必须对建设项目的全过程负责，要保证按照项目需要组织完成建设，对项目建设的工程质量、进度、资金管理和生产安全负总责。同时，加强项目建设全过程的跟踪监督，严格对主材和主要设备的采购检验，选好项目监理，加强对监理的管理，发挥监理的量价审核监督作用。

5、项目建设全过程中的几个关健价格是什么?

事例:X村庄道路拓宽改造工程，初始设计为沥青路面，预算价为59万元，合同价59万元，但实际施工分了水泥路面、沥青路面、雨污水管道及绿化四个部分，结算增加到了178万元。又如X单位在装修过程中，发现原定的地板效果不好，于是更换原来设计的地板砖，价格从投标时的33元/块，提高到60元/块，造成了投资大幅度增加。

风险防范点:投资控制是工程建设管理的重要内容，对提高投资

效益有重大影响。如果结算超预算，预算超概算，就会影响到工程的正常进行，对工期、效益等产生负面作用。一个项目的建设资金来源，一般来说是当初既定的，如果各个环节不注意加以控制，就会不断突破原来的计划，最后建设资金不能落实，要么做成半拉子工程、要么挤占挪用其它资金、要么拖欠工程款造成纠纷等。那么管理者要控制的几个关健价格是什么呢?

项目建设全过程中的五个关健价格(控制住这五个价格就控制住了项目的总投资):①估算概算价----------→②预算价----------→③中标(合同价)----------→④施工方结算价----------→⑤结算审计价

其中①是在立项和初步设计阶段由发改委进行方向性和总规模的控制，由发改委控制。②是在施工图设计后作为标底和施工方投标报价使用，由业主委托的中介机构控制。③是由招管局在招投标阶段通过招投标程序监督控制。④由建设单位加强施工过程中的日常监管和监理加强变更签证管理等事项控制;⑤是由审计部门最终审计监督控制。

6、政府投资项目审计审什么?审计需提供什么材料?

事例:X苑X楼，工程完工后竟无下水道，楼房房顶无防热层，建设单位就这样打报告要求审计，对于审计要具备什么条件?报送什么