最新国家开放大学电大《税收基础(一村一)》历年期末试题题库及答案5
国家开放大学电大《税收基础》2020-2021期末试题及答案(试卷号：2727)
国家开放大学电大《税收基础》2020-2021期末试题及答案（试卷号：2727）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题3分，共15分）1．从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，( )是其基本保障。
A.强制性 B．固定性C．无偿性 D．规范性2．下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。
A.船舶吨税 B．车船使用税C．消费税 D．企业所得税3．下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。
A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B．新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C．登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份 D．除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人4．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A.将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工5．下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C．将委托加工收回的应税消费品直接销售D．百货大楼销售的粮食白酒二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每小题5分，共20分）6．约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括( )。
A. 以个人的主观意愿为判定标准B．以永久性住所为判定标准C．以国籍为判断标准D．资本控制标准7．关于税收管辖权，下列表述正确的有( )。
A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的B．税收管辖权具有独立性和排他性C．法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决D．国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准8．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
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税收基础题库及答案一一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分）1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为。
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为。
A．7 B．10 C．13 D．17 3．进口货物的增值税由征收。
A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是。
A．产权属于国家所有的不缴纳房产税B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税D．产权出典的由出典人缴纳房产税5．下列车辆应免缴车船税的是。
A．经营用流动餐车B．出租汽车C．经营用挖沙船D．拖拉机6．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是。
A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品7．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
A．不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除8．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究责任。
A．刑事B．行政C民事D．连带9．由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取行为。
A．税收保全B．强制执行C．纳税担保D．阻止出境10．应纳印花税的凭证应于时贴花。
2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案
2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪个税种属于流转税？A. 增值税B. 所得税C. 资源税D. 财产税答案：A2. 我国税收的基本特征是？A. 强制性、无偿性、固定性B. 强制性、有偿性、固定性C. 自愿性、无偿性、灵活性D. 自愿性、有偿性、固定性答案：A3. 以下哪个税种属于直接税？A. 消费税B. 增值税C. 企业所得税D. 营业税答案：C4. 以下哪个税种不属于行为税？A. 车辆购置税B. 契税C. 城市维护建设税D. 房产税答案：D5. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 资源税答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于税收的职能？A. 调节经济B. 筹集财政资金C. 优化产业结构D. 促进社会公平答案：ABCD7. 以下哪些属于我国现行税制中的主体税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 财产税答案：ABCD8. 以下哪些属于税收优惠措施？A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD9. 以下哪些属于税收筹划的基本方法？A. 选择合理的纳税时间B. 选择合理的纳税地点C. 选择合理的税收优惠政策D. 选择合理的税收制度答案：ABC10. 以下哪些属于税收征收管理的主要内容？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）11. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的一种形式。
（）答案：正确12. 直接税是指税收负担直接由纳税人承担的税种。
（）答案：正确13. 间接税是指税收负担由纳税人以外的其他人承担的税种。
（）答案：正确14. 税收优惠是指国家为了实现特定的经济社会目标，对纳税人给予一定的税收减免或税收照顾。
（）答案：正确15. 税收筹划是指纳税人在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法手段降低税收负担的行为。
税收基础期末试题及答案
税收基础期末试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家通过（）取得财政收入的一种形式。
A. 强制手段B. 法律手段C. 行政手段D. 经济手段答案：B2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 无形资产答案：C3. 个人所得税的税率形式是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 根据税法规定，下列哪项不属于应税收入？（）A. 工资薪金B. 稿酬C. 彩票中奖D. 政府补贴答案：D6. 纳税人通过虚报、隐瞒手段逃避纳税的，税务机关可以对其处以（）。
A. 警告B. 罚款C. 刑事处罚D. 以上都是答案：D7. 我国税收征管的主要法律依据是（）。
A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国企业所得税法》C. 《中华人民共和国个人所得税法》D. 《中华人民共和国增值税法》答案：A8. 纳税人在纳税申报时，应向税务机关提供（）。
A. 纳税申报表B. 财务报表C. 身份证明D. 以上都是答案：D9. 税收筹划的基本原则是（）。
A. 合法性B. 合理性C. 经济性D. 以上都是答案：D10. 根据我国税法，下列哪项不属于税收优惠政策？（）A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收罚款答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于我国主要税种？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案：ABC2. 税收筹划的常见方法包括（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税收筹划主体C. 利用税收征管漏洞D. 合理选择纳税时间答案：ABD3. 纳税人可以享受的税收优惠包括（）。
A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD4. 以下哪些行为属于偷税行为？（）A. 虚报收入B. 虚报支出C. 隐瞒收入D. 隐瞒支出答案：ABC5. 我国税收征管的基本原则包括（）。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）A. 正确B. 错误答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D3. 增值税是一种（）税。
A. 财产税B. 行为税C. 流转税D. 所得税答案：C4. 个人所得税的纳税人是（）。
A. 企业B. 个体工商户C. 个人D. 社会团体答案：C5. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C6. 以下哪项不是税收的作用？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案：D7. 税收的无偿性是指（）。
A. 纳税人取得任何形式的直接回报B. 纳税人取得任何形式的间接回报C. 国家取得收入不需要返还给纳税人D. 国家取得收入需要返还给纳税人答案：C8. 税收的固定性是指（）。
A. 税收的征收对象是固定的B. 税收的征收标准是固定的C. 税收的征收方式是固定的D. 税收的征收时间是固定的答案：B9. 以下哪项不是税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 文化职能答案：D10. 税收的强制性是指（）。
A. 纳税人可以自愿选择是否纳税B. 纳税人必须依法纳税C. 纳税人可以选择纳税的金额D. 纳税人可以选择纳税的时间答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税E. 关税答案：ABE12. 以下哪些属于所得税？（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税E. 房产税答案：AB13. 以下哪些属于财产税？（）A. 房产税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：AB14. 以下哪些属于行为税？（）A. 印花税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：A15. 以下哪些属于税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能E. 文化职能答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 税收是国家取得财政收入的唯一形式。
《税收基础(一村一)》2019-2020期末试题及答案
税收基础 (一村一)2019-2020期末试题及答案
一、名词解释(每小题5分，共20分)
1．税率：
2．教育费附加：
3．资源税：
4．税务代理：
二、填空题(每空2分，共20分)
1．税收三性是指——、——和——。
2．我国增值税设置了一档基本税率为——，一档低税率为——。
3．印花税有按——和按征收两种计税方法。
4．企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的——、——和——可以从收入中计算扣除。
三、单项选择题(将每题四个选项中的惟--iE确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分)
1．税收是凭借( )取得财政收人的一种形式。
A．资产所有权 B．国家对纳税人提供的服务
C．政治权力 D．人权
2．在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。
A．税收附加 B．特殊增税
C．加成征收 D．综合负担
3．下列混合销售行为中应当征收增值税的是( )。
A．家具厂销售家具并有偿送货上门
B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C．装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D。
饭店提供餐饮服务同时提供酒水
4．进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在( )追征。
A．一年内 B．三年内
C．十年内 D．无限期‘。
《税收基础(一村一)》2021期末试题及答案
税收基础 (一村一)2021期末试题及答案
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分）
1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。
A.免征额 B．起征点
C．免予额 D．减税额
2．国家对( )具有偿还的义务。
A．税收 B．财政货币发行
C．国债 D．规费收入
3．下列税种中属于直接税的是( )。
A．消费税 B．关税
C．财产税D．营业税
4．外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。
A．当期出库数量
B．当期生产领用数量
C．当期销售数量
D．当期完工数量
5．设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是( )。
A. 3000元 B．9000元
C．15000元 D．21000元
6．下列属于房产税征税对象的是( )。
A．室外游泳池B．菜窖
C．室内游泳池D．玻璃暖房
7．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。
A．载客汽车 B．载货汽车C．三轮车 D．船舶
8．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。
A．个人办的托儿所、幼儿园
B．个人所有的居住房。
电大“一村一”税收基础期末复习资料
税收基础期末复习《税收基础》课程形成性考核册参考答案税收基础作业一1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。
（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。
无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。
税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。
税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。
区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。
（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。
我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。
我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。
2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。
（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。
税收基础(一村一)》2020期末试题及答案
税收基础(一村一)》2020期末试题及答案一、名词解释（每小题5分，共20分）1．计税依据：2．免征额：3．进项税额：4．税务检查：二、填空题（每空2分，共20分）1．--------是指税法规定的税收负担，________是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。
通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。
2．城镇土地使用税是对在----------、---------、--------和-----------范围内使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。
3．企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入-------------的可据实扣除。
4．税务代理应遵循-----------、----------和------------的原则。
三、单项挑选题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分．共20分）1．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(。
)。
A.实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关2．下列税种中属于直接税的是(。
)。
A.消费税B．关税C．财产税D．营业税3．娱乐业适用的营业税税率为(。
)的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20%。
B.15%-20%C．5%-15%。
D．5%-20%4．进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在(。
)追征。
A．一年内B．三年内C．十年内D．无限期5．房产税条例规定：遵照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为(。
)。
A．1.2%B．10%C．17%。
D．12%6．以下不应缴纳资源税的是(。
)。
A．天然原油B．人造石油C．高凝油D．稀油7．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(。
)。
A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品8．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除(。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）A. 正确B. 错误答案：A解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这是税收的基本定义。
2. 我国税收收入的主要来源是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析：增值税是我国税收收入的主要来源，它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收，覆盖面广，收入稳定。
3. 以下不属于税收特征的是（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，而灵活性并不是税收的特征之一。
4. 我国现行的税种中，属于流转税类的是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案：A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税类。
5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种？（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案：C解析：我国已经取消了营业税，改为增值税，因此营业税不属于我国现行的税种。
二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案：ABCD解析：税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。
7. 以下哪些因素会影响税收的公平性？（）A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案：ABC解析：税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响，而税收的征收效率影响的是税收的效率性。
8. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案：ABC解析：我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则，稳定原则不是税收的基本原则之一。
9. 以下哪些属于我国现行的直接税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD解析：直接税是指税负直接由纳税人承担的税种，企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税，而增值税属于间接税。
国家开放大学电大专科《税收基础》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：2727)
国家开放大学电大专科《税收基础＞）2023-2024期末试题及答案（试卷代号：2727）一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
A.《税收征收管理法》B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》C.《企业所得税暂行条例实施细则》D.《税收征收管理法实施细则》2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。
A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务3.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）oA.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品Do在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励4.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。
A.进口货物的收货人Bo出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。
A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用二、多项选择题（每小题5分，共20分）6o下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）oA.免税货物的进项税额Bo正常损失货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）A.高档美容、修饰类化妆品B.高档护肤类化妆品C.成套化妆品D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油8.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得？（）A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9o关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）oA.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人三、判断题（每小题3分，共15分）10.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
国家开放大学2022年(202201-202207)《2727税收基础》期末考试真题及答案完整版(共
试卷代号：2727国家开放大学2021年秋季学期期末统一考试税收基础试题(开卷)2022年1月一、单项选择题(每小题3分，共15分)1.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。
A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天4.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A.大于B.等于C.小于D.无法比较5.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.综合所得C.经营所得D.利息股息红利所得二、多项选择题(每小题5分，共20分)6.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并人销售额计算增值税销项税额的有( )。
A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴7.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位8.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：( )A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9.不属于印花税的纳税义务人的有( )A.合同的保人B.合同的鉴定人C.立据人D.权利许可证照的领受人三、判断题(每小题3分，共15分)10. 《中华人民共和国增值税暂行条例>属于税收规章的范畴。
税收基础期末试卷及答案
《税收基础》期末考试试卷班级姓名座号得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1、企业所得税的计税依据是（）A、收益额B、应纳税所得额C、收入额D、消费额2、我国现行的税率不包括有（）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超率累进税率3、中华人民共和国企业所得税法师从（）起施行的。
A、2007年1月1日B、2007年3月16日C、2008年1月1日D、2008年3月16日4、我国目前的滞纳金加收率是（）A、万分之五B、千分之五C、千分之十D、百分之五5、我国增值税实行的是（）税率A、定额税率B、定价税率C、比例税率D、累进税率6、企业所得税税率是（）A、15%B、20%C、25%D、30%7、企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A、现金折旧B、商业折旧C、销售退回D、销售折让8、消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A、3日B、5日C、10日D、15日9、企业所得税是按（）度计算。
A、年B、季C、月D、日10、为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。
A、财政部门B、工商行政管理部门C、海关D、消费者二、多项选择题（每题3分，共30分）1、以下不属于企业所得税的纳税人有（）A、个人独资企业B、合伙企业C、非居民企业D、居民企业2、税收的特征有（）A、强制性B、固定性C、有偿性D、无偿性3、税收原则有（）A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则4、关税按征收对象划分有（）A、进口税B、出口税C、财政税D、过境税5、不征税收入包括（）A、财政拨款B、依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入D、国债利息收入6、存货的成本计算方法有（）A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、平均计价法7、消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。
A、从价计征B、从量计征C、复杂计征D、从价从量复合计征8、采用复合计征方法的货物有（）A、卷烟B、粮食白酒C、薯类白酒D、啤酒9、税款征收方式有（）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收10、“五险一金”中的“五险”包括有（）A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、生育保险费三、判断题（每题1分，共10分）1、无形资产的摊销年限不得低于10年。
国家开放大学《税收基础》复习题库及参考答案
国家开放大学《税收基础》复习题库及参考答案一、单项选择题1.税法的调整对象是（）。
A. 税收权利义务关系B. 税收征纳关系C. 经济利益关系D. 税收分配关系2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
A. 固定性B. 无偿性C. 强制性D. 规范性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A. 新法优于旧法原则B. 实体从旧程序从新原则C. 程序优于实体原则D. 特别法优于普通法原则4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。
”这体现了税法规范作用中的（）。
A. 教育作用B. 评价作用C. 指引作用D. 强制作用5.下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
A. 税收行政和复议规则B. 税收征收管理法C. 增值税暂行条例D. 税务行政处罚实施办法6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。
A. 船舶吨税B. 消费税C. 车船使用税D. 企业所得税7.若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。
当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。
A. 3.2万B. 1.6万C. 2.2万D. 2.5万8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。
A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴B. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章C. 税务规章一般自公布之日起施行D. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。
A. 纳税主体应税行为的出现B. 国家颁布新税法C. 税法的实施D. 新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)精选全文完整版
可编辑修改精选全文完整版国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于(B)范畴。
A.生产B.分配C.交换D.消费2.税收分配的主体是(A)。
A. 国家B.法人C.其他经济组织D.个人3.税收的无偿性是指( B)。
A.税款不使用于具体纳税人B.税款不直接归还纳税人C.国家无偿向纳税人提供产品或劳务D.国家取得的税收无偿用于一部分人4.免征额是对(B) 中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
A.征税项目B.征税对象总额C.征税对象扣除额D.应征收的数额5.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为纳税对象的税种是( D)。
A.所得税B.行为税C.资源税D.流转税6.速算扣除数的作用主要是( D)。
A.确定应纳税额的基础B.减缓税率累进的速度C.使计算准确D.简化计算7.一种税区别于另一种税的最主要标志是( B)。
A.税率B.纳税对象C.计税依据D.税目8.下列各项中，不属于流转税的是(D)。
A.增值税B.消费税C.关税D.所得税9.体现税收征税的深度的是( C)。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目10.按照税收与价格的关系，税收可以分为( C)。
A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税11. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(B)内，按规定设置账簿。
A. 自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C. 自领取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为(D)。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内13.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(B)。
《税收基础(一村一)》2022期末试题及答案
税收基础 (一村一)2022期末试题及答案
一、名词解释（每小题5分，共20分）
1．扣缴义务人：
2．起征点：
3．销项税额：
4．纳税申报：
二、填空题（每空2分，共20分）
1．消费税采取 ---------一、一---------或---------方法计税。
2．耕地占用税是对占用耕地建房等非农业建设行为按其____ 的耕地面积性征收的一种税。
3．不适用20%比例税率的个人所得税应税项目有一---------、-----和---------
4．联营企业的亏损由联营企业 ---------一进行弥补，投资方一-----------弥补联营企业的亏损。
三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分） 1．税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。
A．资产所有权 B．国家对纳税人提供的服务
C．政治权力 D．人权
2．在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。
A．税收附加 B．特殊增税
C．加成征收 D．综合负担
3．进口货物的增值税由( )征收。
A．进口地税务机关 B．交货地税务机关
C．海关 D．进口方机构所在地税务机关
4．下列各项不属于营业税征收范围的是( )。
A．物业管理公司代收电费取得的手续费收入
B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C．非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入
D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入
5．A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的。
电大税收基础试题及答案
电大税收基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供交通运输服务D. 转让土地使用权答案：D2. 个人所得税的纳税人包括：A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟C. 化妆品D. 食品答案：D5. 房产税的征税对象是：A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C6. 印花税的征税对象是：A. 合同B. 产权转移书据C. 合同和产权转移书据D. 合同、产权转移书据及其他应税凭证答案：D7. 车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 城市维护建设税的税率为：B. 3%C. 5%D. 7%答案：B9. 土地增值税的征税对象是：A. 土地使用权转让B. 房屋转让C. 土地使用权和房屋转让D. 土地使用权转让和房屋转让答案：D10. 资源税的征税对象是：A. 矿产资源B. 土地资源C. 矿产资源和土地资源D. 矿产资源、土地资源及其他自然资源答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产租赁服务答案：A、B、D2. 个人所得税的征税项目包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D3. 企业所得税的征税对象包括：A. 居民企业B. 非居民企业C. 居民企业和非居民企业D. 只有居民企业答案：C4. 消费税的征税项目包括：A. 烟B. 酒C. 高档化妆品D. 高档手表答案：A、B、C、D5. 房产税的征税对象包括：A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：A、C、D三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税范围包括转让土地使用权。
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《税收基础(一村一)》期末试题及答案一
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分）
1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。
A．免征额 B．起征点
C．免予额 D．减税额
2．一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( )。
A．定额税率 B．比例税率
C．超累税率 D．全累税率
3．外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。
A．当期出库数量
B．当期生产领用数量
C．当期销售数量
D．当期完工数量
4．下列各项收入中可以免征营业税的是( )。
A．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
B．个人销售购买超过5年的普通住房
C．个人出租自有住房取得的租金收入
D．单位销售自建房屋取得的收入
5．进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在( )追征。
A．-年内 B．三年内
C．十年内 D．无限期
6．下列各项中符合房产税纳税人规定的是( )。
A．产权属于国家所有的不缴纳房产税
B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税。