万科集团存货核算规范
万科集团会计工作规范
万科集团会计工作规范（MHKG-CW-ZD-002）1 目的为了加强万科控股集团有限公司财务管理和会计核算的规范公性,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、财政部《企业财务通则》和《企业财务制度》,结合万科控股集团有限公司的实际情况,制定本制度。
2 适用范围本规范适用于万科控股集团有限公司及各下属子公司。
集团下属子公司可以根据实际情况制定相应的实施细则或补充规定，报集团预算与财经委员会审批通过后执行。
3 定义：无4 职责4.1集团财经部：4.1.1负责制定集团会计工作规范；4.1.2负责审核集团付款单据的完整性，并据此填制会计凭证，登记总分类帐及明细账；4.1.3 负责编制集团年、季、月度会计报表；4.1.4 负责按时对外报送集团合并会计报表。
4.2子公司财经部：4.1.1负责执行会计工作规范；4.1.2负责审核子公司付款单据完整性，并据此填制会计凭证，登记总分类帐及明细账；4.1.3 负责编制子公司年、季、月度会计报表；4.1.4 负责按时报送子公司会计报表。
5 程序及内容5.1 原始凭证5.1.1凡是用以证明会计事项发生及其经过的文书、单据均为原始凭证。
各部门发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：5.1.1.1款项和有价证券的收付；5.1.1.2财物的收发、增减和使用；5.1.1.3债权债务的发生和结算；5.1.1.4资本、基金的增减；5.1.1.5收入、支出、费用、成本的计算；5.1.1.6财务成果的计算和处理；5.1.1.7其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
5.1.2原始凭证按其来源分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。
5.1.2.1外来原始凭证的审核:外来的原始凭证是指企业与单位或个人发生的经济业务往来的各种原始凭证,如"进货发票"、"收款收据"等,对其审核的内容要求如下:A.必须是符合国家税务机关统一管理和使用的发票和收款收据。
万科集团房地产开发企业本钱核算指导
：增强本钱治理，标准集团房地产开发企业本钱核算，正确计算开发产品本钱，便于本钱资料的比较和分析。
2.范围：适用于集团内全资、控股及受托非控股经营的房地产开发企业。
3.职责：总部财务治理部负责本标准的推行、说明、修改并检查执行情形；集团内各房地产开发企业负责严格依照国家和集团本钱治理的要求，正确组织本钱核算工作，成立本钱核算责任制，完善本钱核算基础工作，改良本钱核算方法，合理确信本钱计算对象，正确归集和分派开发本钱及费用，及时、准确、完整地提供本钱核算资料，并及时发觉本钱治理中存在的问题，不断寻求降低本钱的途径，同时对在本标准实施进程中发生的问题及时向总部财务治理部反馈。
4. 方式和进程操纵本钱核算的大体程序本钱核算的一样步骤依次如下：依照本钱核算对象的确信原那么和项目特点，确信本钱核算对象。
设置有关本钱核算会计科目，核算和归集开发本钱及费用。
按受益原那么和配比原那么，确信应分摊本钱费用在各本钱核算对象之间的分派方式、标准。
将归集的开发本钱费用按确信的方式、标准在各本钱核算对象之间进行分派。
编制项目开发本钱计算表，计算各本钱核算对象的开发总本钱。
正确划分已完工和在建开发产品之间的开发本钱，别离结转完工开发产品本钱。
正确划分可售面积、不可售面积(由主管部门划分提供)，依照有关规定别离计算可售面积、不可售面积应负担的本钱，正确结转完工开发产品的销售本钱。
编制本钱报表，依照本钱核算和治理要求，总括反映各本钱核算对象的本钱情形。
本钱核算对象的确信本钱核算对象的确信原那么.1 知足本钱计算的需要；.2 便于本钱费用的归集；.3 利于本钱的及时结算；.4 适应本钱监控的要求。
本钱核算对象的确信方式各公司可依照本钱核算对象的确信原那么，并结合项目实际情形，确信具体本钱核算对象。
.1 成片分期（区）开发的项目，能够以各期(区)为本钱核算对象。
.2 同一项目有裙楼、公寓、写字楼等不同功能的，在按期(区)划分本钱核算对象的基础上，还应按功能划分本钱核算对象。
VKCW03-29万科集团房地产开发企业成本核算
1.目的：加强成本管理，规范集团房地产开发企业成本核算，正确计算开发产品成本，便于成本资料的比较和分析。
2.范围：适用于集团内全资、控股及受托非控股经营的房地产开发企业。
3.职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各房地产开发企业负责严格按照国家以及集团成本管理的要求，正确组织成本核算工作，建立成本核算责任制，完善成本核算基础工作，改进成本核算办法，合理确定成本计算对象，正确归集和分配开发成本及费用，及时、准确、完整地提供成本核算资料，并及时发现成本管理中存在的问题，不断寻求降低成本的途径，同时对在本规范实施过程中发生的问题及时向总部财务管理部反馈。
4. 方法和过程控制4.1 成本核算的基本程序成本核算的一般步骤依次如下：4.1.1 根据成本核算对象的确定原则和项目特点，确定成本核算对象。
4.1.2 设置有关成本核算会计科目，核算和归集开发成本及费用。
4.1.3 按受益原则和配比原则，确定应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分配方法、标准。
4.1.4 将归集的开发成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分配。
4.1.5 编制项目开发成本计算表，计算各成本核算对象的开发总成本。
4.1.6 正确划分已完工和在建开发产品之间的开发成本，分别结转完工开发产品成本。
4.1.7 正确划分可售面积、不可售面积(由主管部门划分提供)，根据有关规定分别计算可售面积、不可售面积应负担的成本，正确结转完工开发产品的销售成本。
4.1.8 编制成本报表，根据成本核算和管理要求，总括反映各成本核算对象的成本情况。
4.2 成本核算对象的确定4.2.1 成本核算对象的确定原则4.2.1.1 满足成本计算的需要；4.2.1.2 便于成本费用的归集；4.2.1.3 利于成本的及时结算；4.2.1.4 适应成本监控的要求。
4.2.2 成本核算对象的确定方法各公司可根据成本核算对象的确定原则，并结合项目实际情况，确定具体成本核算对象。
万科集团财务管理规定手册
万科集团财务管理规定手册Lele was written in 2021财务制度管理手册所属公司万科集团股份有限公司文件类型手册编制部门财务部规制编码 VKDC-JG 生效日期 2014年6月15日修订日期 2017年11月11日目录目录管理制度准则第一章总则第一条为了加强集团公司的财务管理工作，规范集团公司的财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合集团公司实际情况，制定本财务管理制度。
第二条本制度是集团公司财务管理工作的基本制度，在集团控股公司范围内统一执行，各参股子公司参照执行。
集团公司的财务管理部门和各全资、参股子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度，并形成各公司财务管理手册。
第三条集团公司本级和各级子公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、集团公司监事会的检查和监督。
第二章财务管理体系第四条集团公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在集团公司按照本制度规定对集团公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。
第五条公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。
公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署，并报集团公司备案。
第六条集团公司的以下重大财务事项需由公司股东大会按规定程序审议通过：1、决定公司的投资计划。
2、批准公司的年度财务预算方案、决算方案。
3、批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。
4、公司增加或减少注册资本。
5、公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。
6、聘用或解聘会计师事务所。
7、达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。
某公司成本核算汇总资料-万科
目录一、万科集团房地产开发企业成本核算指导 (2)1.目的 (2)2.范围 (2)3.职责 (2)4. 方法和过程控制 (2)4.1 成本核算的基本程序 (2)4.2 成本核算对象的确定 (3)4.3 成本费用项目及核算内容 (3)4.4 会计科目与帐簿设置 (9)4.5 成本费用的归集与分配 (12)4.6 成本核算工具 (13)4.7 成本报表 (14)4.8 附则 (14)二、万科集团存货核算规范 (18)1．目的 (18)2．范围 (18)3．职责 (18)4．方法与过程控制 (18)4.1 存货的分类 (18)4.2 各类存货的核算 (19)4.3 存货的期末计价 (25)三、万科地产费用核算规范 (26)1．目的 (26)2．范围 (26)3．职责 (26)4．方法和过程控制 (26)4．1费用的归集 (26)4．2费用的划分及分摊 (28)4．3核算组织 (29)四、开发间接费核算 (31)一、万科集团房地产开发企业成本核算指导2004.1.11.目的：加强成本管理，规范集团房地产开发企业成本核算，正确计算开发产品成本，便于成本资料的比较和分析。
2.范围：适用于集团内全资、控股及受托非控股经营的房地产开发企业。
3.职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各房地产开发企业负责严格按照国家以及集团成本管理的要求，正确组织成本核算工作，建立成本核算责任制，完善成本核算基础工作，改进成本核算办法，合理确定成本计算对象，正确归集和分配开发成本及费用，及时、准确、完整地提供成本核算资料，并及时发现成本管理中存在的问题，不断寻求降低成本的途径，同时对在本规范实施过程中发生的问题及时向总部财务管理部反馈。
4. 方法和过程控制4.1 成本核算的基本程序成本核算的一般步骤依次如下：4.1.1 根据成本核算对象的确定原则和项目特点，确定成本核算对象。
4.1.2 设置有关成本核算会计科目，核算和归集开发成本及费用。
万科集团项目开发成本、费用核算办法附开发成本科目编号一览表
万科集团项目开发成本、费用核算办法(附开发成本科目编号一览表)1、目的：加强成本管理，规范集团房地产开发企业成本核算，正确计算开发产品成? ? ? 本，便于成本资料的比较和分析。
2、范围：适用于集团内全资、控股及受托非控股经营的房地产开发企业。
3、职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各房地产开发企业负责严格按照国家以及集团成本管理的要求，正确组织成本核算工作，建立成本核算责任制，完善成本核算基础工作，改进成本核算办法，合理确定成本计算对象，正确归集和分配开发成本及费用，及时、准确、完整地提供成本核算资料，并及时发现成本管理中存在的问题，不断寻求降低成本的途径，同时对在本规范实施过程中发生的问题及时向总部财务管理部反馈。
4.??方法和过程控制4.1??成本核算的基本程序成本核算的一般步骤依次如下：4.1.1?根据成本核算对象的确定原则和项目特点，确定成本核算对象。
4.1.2?设置有关成本核算会计科目，核算和归集开发成本及费用。
4.1.3?按受益原则和配比原则，确定应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分配方法、标准。
4.1.4?将归集的开发成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分配。
4.1.5?编制项目开发成本计算表，计算各成本核算对象的开发总成本。
4.1.6?正确划分已完工和在建开发产品之间的开发成本，分别结转完工开发产品成本。
4.1.7?正确划分可售面积、不可售面积(由主管部门划分提供)，根据有关规定分别计算可售面积、不可售面积应负担的成本，正确结转完工开发产品的销售成本。
4.1.8?编制成本报表，根据成本核算和管理要求，总括反映各成本核算对象的成本情况。
4.2??成本核算对象的确定4.2.1??成本核算对象的确定原则?满足成本计算的需要；?便于成本费用的归集；?利于成本的及时结算；?适应成本监控的要求。
4.2.2??成本核算对象的确定方法各公司可根据成本核算对象的确定原则，并结合项目实际情况，确定具体成本核算对象。
万科集团存货核算规范
1．目的：为加强存货管理，规范集团存货核算，便于对集团存货结构和存货存量的分析及披露，依据《企业会计制度》、《公开发行证券公司信息披露编报规则第11号－从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定》等规定，制定本办法。
2．范围：适用于集团内所有全资企业、控股经营企业及受托经营企业。
3．职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各公司负责具体实施，并对实施过程中发生的问题及时向总部财务管理部反馈。
4．方法与过程控制4.1 存货的分类4.1.1集团内地产及物业公司的存货分类情况见下表：4.1.2 集团内其他行业公司的存货分类和所用会计科目可根据本行业业务特点自行设置。
4.2 各类存货的核算4.2.1 拟开发土地及在建开发产品的核算 4.2.1.1 科目设置“开发成本”及“开发间接费”科目核算拟开发土地及在建开发产品的实际开发成本，其明细设置参见下表：上述成本核算对象可分层次设立，具体设置参见下图：住宅商铺 写字楼 ·············本规范将主要详细阐述“开发成本—土地获得价款”中地价款的核算方法，“开发成本”其他明细科目的有关核算内容、核算方法，详见《万科集团房地产企业成本核算指导》。
“开发间接费”是核算房地产成本的过渡性科目，用于归集和分配与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出，以及项目营销设施建造费。
期末，“开发间接费”余额按一定标准分配计入各成本核算对象，借记“开发成本”科目，贷记“开发间接费”科目。
该科目期末无余额。
其具体核算方法，详见《万科集团费用核算规范》。
4.2.1.2 核算说明A、拟开发土地“开发成本”科目的“拟开发土地”核算项目余额即为拟开发土地的实际成本，其具体内容包括：①总体未开工项目的地价款和前期费用；②分期开发的项目，其后期尚未开工部分的地价款和前期费用。
万科集团费用核算办法
万科集团费用核算办法1、为统一集团有关费用核算、归集、分配的会计政策，适应管理要求，加强费用控制，特制定本办法。
一、费用的归集2、管理费用1）“管理费用”归集公司所有部门、所有员工的人工费用（工资、奖金、社会劳动保险等）、行政费用（办公费、差旅费、通讯费等），以及公司的财产费、公司活动费等与业务无直接关系的费用；其中包括实质性的“管理费用”及需转出到其他科目的非实质性“管理费用”。
2）下列费用属实质性的“管理费用”：A、公司总监级以上的人员的人工费、行政费及为履行其职责发生的其他费用；B、与业务不直接相关的办公室、财务、人事行政部门等的人工费、行政费及为履行其职责发生的其他费用；C、公司非履行业务职能而发生的费用，如公司活动费，上级单位分摊的管理费、坏帐准备等；3）下列费用先在“管理费用”中归集、核算，按月转入其他相应费用科目：A、直接从事产品销售（或服务提供）的部门，一般包括销售部、客户事务部、万客会、销售卖场服务部门（或物业公司的管理处）的人工费、行政费用先在“管理费用”中归集核算，在月底一次性按总额转入“营业费用”；B、直接从事项目开发或仅履行业务指导及监督职能的项目经理部、工程部、设计部、审算部等部门发生的人工、行政费用先在“管理费用”中归集核算，在月底一次性按总额转入“开发间接费”；3、营业（销售）费用：1）“营业费用”归集日常销售产品（或提供服务）而发生的所有费用、以及售后服务、完工产品的维护保养等费用等；2）下列费用在“营业费用”项目归集核算：A、项目开盘后发生的广告、策划、代理佣金、样板间、卖场建设及维持等费用；B、完工物业维护、保养费，及空房管理费、暖气费等；C、应由公司承担的维修、补偿等售后服务费用；D、班车、学校、泳池等承诺配套项目折旧及出包补贴、免收管理费等销售承诺费；E、“管理费用”中归集、核算的直接从事产品销售（或服务提供）的部门的人工费、行政费属实质性的“营业费用”。
万科集团房地产开发成本核算及科目设置
万科集团房地产开发成本核算及科目设置1.目的：加强成本管理,规范集团房地产开发企业成本核算,正确计算开发产品成本，便于成本资料的比较和分析。
2.范围:适用于集团内全资、控股及受托非控股经营的房地产开发企业。
3。
职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各房地产开发企业负责严格按照国家以及集团成本管理的要求,正确组织成本核算工作，建立成本核算责任制，完善成本核算基础工作，改进成本核算办法，合理确定成本计算对象，正确归集和分配开发成本及费用,及时、准确、完整地提供成本核算资料，并及时发现成本管理中存在的问题,不断寻求降低成本的途径,同时对在本规范实施过程中发生的问题及时向总部财务管理部反馈。
4。
方法和过程控制4。
1 成本核算的基本程序成本核算的一般步骤依次如下：4.1。
1 根据成本核算对象的确定原则和项目特点,确定成本核算对象.4。
1.2 设置有关成本核算会计科目，核算和归集开发成本及费用。
4。
1。
3 按受益原则和配比原则，确定应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分配方法、标准。
4.1。
4 将归集的开发成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分配.4.1。
5 编制项目开发成本计算表，计算各成本核算对象的开发总成本.4.1。
6 正确划分已完工和在建开发产品之间的开发成本，分别结转完工开发产品成本。
4.1。
7 正确划分可售面积、不可售面积(由主管部门划分提供)，根据有关规定分别计算可售面积、不可售面积应负担的成本,正确结转完工开发产品的销售成本。
4.1。
8 编制成本报表,根据成本核算和管理要求，总括反映各成本核算对象的成本情况。
4。
2 成本核算对象的确定4.2.1 成本核算对象的确定原则4.2。
1。
1 满足成本计算的需要；4.2。
1.2 便于成本费用的归集；4。
2.1。
3 利于成本的及时结算；4.2。
1.4 适应成本监控的要求.4.2。
2 成本核算对象的确定方法各公司可根据成本核算对象的确定原则，并结合项目实际情况，确定具体成本核算对象。
万科集团财务管理规范
1．目旳：统一规范集团财务管理行为，加强财务管理，保证集团资产旳安全、完整与增值，增进集团旳发展，制定本规则。
2．范围：合用于集团总部及其下属所有全资企业、控股经营企业和受托经营旳非控股企业。
若合资企业董事会规定与本规则有异，从其董事会规定。
3．职责：总部和下属企业旳财务管理行为应按此规定进行，总部财务部负责及时修订,并有检查督促各企业财务执行旳职责；分企业可根据需要，作修改补充、制定实行细则并报总部同意。
4．措施与过程控制4．1.总则4．1．1为了规范集团旳财务管理行为，加强集团财务管理，保证集团资产旳安全、完整与增值，增进集团旳发展，制定本规则。
4．1．2集团财务管理旳基本原则是：按照国家《企业财务通则》和有关政策法规，结合各单位旳运行实际，合理组织并规范、优化企业旳财务活动，对旳计算和反应各单位旳经营成果及财务状况，严格执行国家和集团规定旳各项财务开支范围和原则，努力提高各单位财务管理旳效率和水平。
4．1．3集团财务管理旳基本任务是：认真遵守国家财经法规和集团各项财务制度，充足发挥核算、监督、控制职能，建立健全内部控制制度，做好财务管理基础工作和各项财务收支旳计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集、使用资金，有效运用各项资产，大力开展增收节支，努力提高经济效益。
4．1．4集团内实行统一领导、分级管理、独立核算、利润留成旳财务管理体制。
集团旳财务管理工作，在集团总经理领导下，由集团财务副总经理详细负责，总部财务管理部组织实行；各单位旳财务管理工作，在其总经理及上级财务部门旳领导下，由其财务部门负责人遵照集团规定旳职务行为规范和本规则组织进行，并积极接受上级财务部门和总部财务管理部旳检查监督。
4．2计划管理4．2．1集团内单位旳生产经营活动实行全面旳计划管理。
各单位应建立市场营销计划、项目开发计划、投资（含固定资产购置）计划、成本费用计划、利润计划、财务收支计划等全面旳计划管理体系。
4．2．2集团内各单位应在每年旳第一种月份终了前，根据市场及企业旳经营状况，对企业当年旳营业收入及利润状况做出全面旳预测，编制年度利润计划，经本单位经营班子讨论、总经理签订意见后，逐层上报。
万科集团房地产开发成本核算及科目设置
万科集团房地产开发成本核算及科目设置1.目的：加强成本管理，规范集团房地产开发企业成本核算，正确计算开发产品成本，便于成本资料的比较和分析。
2.范围：适用于集团内全资、控股及受托非控股经营的房地产开发企业。
3.职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各房地产开发企业负责严格按照国家以及集团成本管理的要求，正确组织成本核算工作，建立成本核算责任制，完善成本核算基础工作，改进成本核算办法，合理确定成本计算对象，正确归集和分配开发成本及费用，及时、准确、完整地提供成本核算资料，并及时发现成本管理中存在的问题，不断寻求降低成本的途径，同时对在本规范实施过程中发生的问题及时向总部财务管理部反馈。
4. 方法和过程控制4.1 成本核算的基本程序成本核算的一般步骤依次如下：4.1.1 根据成本核算对象的确定原则和项目特点，确定成本核算对象。
4.1.2 设置有关成本核算会计科目，核算和归集开发成本及费用。
4.1.3 按受益原则和配比原则，确定应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分配方法、标准。
4.1.4 将归集的开发成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分配。
4.1.5 编制项目开发成本计算表，计算各成本核算对象的开发总成本。
4.1.6 正确划分已完工和在建开发产品之间的开发成本，分别结转完工开发产品成本。
4.1.7 正确划分可售面积、不可售面积(由主管部门划分提供)，根据有关规定分别计算可售面积、不可售面积应负担的成本，正确结转完工开发产品的销售成本。
4.1.8 编制成本报表，根据成本核算和管理要求，总括反映各成本核算对象的成本情况。
4.2 成本核算对象的确定4.2.1 成本核算对象的确定原则4.2.1.1 满足成本计算的需要；4.2.1.2 便于成本费用的归集；4.2.1.3 利于成本的及时结算；4.2.1.4 适应成本监控的要求。
4.2.2 成本核算对象的确定方法各公司可根据成本核算对象的确定原则，并结合项目实际情况，确定具体成本核算对象。
存货核算工作规范
第1章总则第1条为了优化企业存货管理，规范存货核算业务，现根据国家《企业会计准则－存货》及其他财务会计法律法规的要求，结合本企业的存货管理特点，特制定本制度。
第2条本制度所称的存货，是指企业在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。
第2章存货的核算与计价第3条建立存货核算体制。
1．企业财务部进行存货的总分类核算和二级明细分类核算，存货仓库进行存货的三级明细核算。
2．财务部设置总账和明细分类账，各存货仓库设置数量、金额的存货明细账，并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。
第4条存货核算职责分配。
1．财务部的存货核算人员定期对仓库存货收、发、存账目进行稽核、划价，稽核划价后加盖本人印章。
2．仓库工作人员每月向财务部和其他有关部门报送存货收发存明细表和存货耗用明细表。
3．存货核算人员与仓库工作人员相互配合，确保仓库存货明细账与财务部存货明细分类账相符。
第5条存货计价原则。
存货成本计价的总原则是按实际成本入账，即在存货收发凭证、存货明细账和总账上均以实际价格反映存货的收发存情况。
企业入库单的价格组成如下表所示。
入库单据价格组成详表第6条计价办法。
1．仓库工作人员在收料时根据入库单逐笔登记每笔存货的数量、单价及金额。
2．财务部存货核算人员定期到仓库按加权平均法计算确定存货的实际价格。
发出的存货，按照会计人员已确定的账面实际价格计价，计算出发出存货的金额。
3．发出存货的计价方法一般采用加权平均法，即以期初存货的数量和本期收入存货数量为权数计算存货的平均单位成本，据以对发出存货进行计价。
第7条不同方式取得的存货成本的确认方法。
1．外购存货，以买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用等作为实际成本。
万科集团存货管理问题研究
万科集团存货管理问题研究万科集团存货管理问题研究摘要：存货管理是企业运营中重要的一环，对企业的盈利能力和经营效率有着直接的影响。
本文以万科集团为研究对象，探讨了该集团存货管理中存在的问题，并提出了相应的解决方案。
通过对存货管理流程的优化、库存控制的强化以及供应链的协同管理，可以有效提高万科集团的效益和竞争优势。
第一章：引言1.1 研究背景和意义存货是企业生产经营活动中不可或缺的资源，它的管理直接关系到企业的盈利和市场竞争力。
然而，在存货管理过程中，常常会遇到各种问题，例如库存过高、资金闲置、缺货造成的销售损失等，这些问题的存在不仅影响企业的经营效率，还会给企业带来巨大的经济损失。
因此，对存货管理问题进行深入研究，为企业提供有效的解决方案具有重要的实践意义。
1.2 文章结构本文主要包括四个部分。
第一章是引言，介绍了研究的背景和意义。
第二章探讨了存货管理的基本概念和目标，并分析了存货管理中存在的问题。
第三章提出了解决存货管理问题的具体方案。
第四章总结研究成果，并提出了进一步的研究方向。
第二章：存货管理的基本概念和问题分析2.1 存货管理的概念存货管理是指企业对存货进行计划、采购、储存、销售和跟踪等全过程的管理活动。
其目标是确保企业在供需平衡的前提下，获得最佳的经济效益。
2.2 存货管理中存在的问题（1）库存过高由于企业对市场需求的不准确预测、采购计划的不合理等原因，导致企业的库存量过高，从而造成资金闲置和占用大量的存储空间。
（2）缺货存货管理不善会导致企业出现缺货现象，进而影响到企业的客户关系和市场竞争力。
（3）资金损失过高的库存量会造成大量的资金闲置，从而导致资金的浪费和损失。
（4）仓储成本高存货管理不当导致过高的库存量，进而增加了企业的仓储成本，包括库房租金、人工费用等。
第三章：存货管理问题的解决方案3.1 优化存货管理流程通过制定合理的存货管理流程，明确每个环节的责任和职责，从而提高存货管理的效率和准确性。
万科房地产企业存货管理制度
INSERT YOUR LOGO万科房地产企业存货管理制度通用模板Mobilize and play the enthusiasm and creativity of personnel, require all personnel to abide by the code of conduct, and ultimately achieve the protection of legitimate rights and interests, while minimizing daily disputes.撰写人/风行设计审核：_________________时间：_________________单位：_________________万科房地产企业存货管理制度通用模板使用说明：本规章制度文档可用在结合实际情况来调动和发挥人员的积极性和创造性，深化管理、规范要求所有人员遵守行为准则和职业道德，最终实现保护合法权益，保障整体有序运营，同时把日常纠纷最大化降低。
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万科房地产企业存货管理制度第一章总则第1条目的为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。
第2条管理范围包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。
第二章工程物资的管理第3条工程物资的采购(1)工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审核后执行。
(2)每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制订月度采购计划，严禁无计划盲目采购。
(3)工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。
第4条工程物资的入库(1)工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。
(2)工程物资入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的，由采购人员直接负责;验收入库后发现问题的，由保管员负责。
万科集团会计管理及核算规范
万科集团会计管理及核算规范——(12-14)1．目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。
2．范围：适用于总部及集团所属各单位。
3．职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各公司（单位）负责具体实施。
4．方法与过程控制4.1 总则4.1.1 本规范系依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计制度》及财政部各项具体会计准则等有关规定，并结合本集团的实际情况而制定。
4.1.2 集团会计工作的基本任务是：真实、准确、及时、完整地反映和监督本单位和集团的经营活动和财务成果，为经营决策和管理提供高质量的会计信息和依据。
4.1.3 集团实行高度集中、独立核算的会计管理体制。
集团会计工作由主管财务的集团领导直接指挥；总部财务管理部负责集团会计工作的组织和集团统一会计政策、制度的制定；各单位按国家法律、法规和本规则开展各项会计工作，并在不违背国家法律、法规和本规则的原则下，根据本单位业务管理的特点，制订本单位的会计管理和会计核算实施办法。
4.1.4 各单位第一负责人对本单位的会计管理工作负有领导责任。
4.2 会计机构及会计人员4.2.1 会计机构设置和会计人员配备4.2.1.1 各单位应当根据本单位的业务特点及规模大小，设置专门的会计机构并配备会计负责人。
不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员，并指定会计主管人员。
会计机构负责人或会计主管人员应由总部财务管理部选派或下属单位提名、总部财务管理部考核、按照集团人事管理审批程序和权限任免。
4.2.1.2 会计机构负责人应具备下列基本条件，并按照集团《下属企业财务负责人职务行为规范》的要求组织本单位的会计工作：A、坚持原则，廉洁奉公，敢于负责，具有优良的道德品质；B、具有专业学历或经过专业培训，并具有中级以上专业技术资格；C、主管过一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作的时间不少于二年；D、熟悉国家财经法规、政策和公司的财务、会计、税务管理制度及要求，掌握本行业业务管理的有关知识；E、有较强的组织能力、协调能力和专业能力；F、身体健康，能够适应本职工作的要求；G、取得会计从业资格证书。
深圳万科企业股份有限公司存货管理问题研究
深圳万科企业股份有限公司存货管理问题研究摘要：房地产行业的健康发展，关系到我国社会经济发展的重要因素，我国社会经济发展的重要组成部分，做好存货管理，对于实现企业自身的良性发展具有重要的作用。
经过多年的发展，房地产市场的库存量非常巨大，在这种情况下国家提出了“去库存”的战略，在一定程度上说明房地产存货的影响是非常严重的，这一问题也受到人们的广泛关注。
关键词：存货管理；现状；问题；对策1.房地产存货管理的相关理论1.1 风险管理理论随着房地产行业的快速发展，房地产企业的管理制度也日益健全，只有建立科学完善的存货管理系统，才能有助于确保企业生产资料供应的安全。
何环节上的变化若是没有严格的制度来执行，其必然会出现相应的经营风险。
1.2 全面管理理论在全面管理理论研究中，企业想要实现科学经营发展，要适应当前市场经济的发展，在经营管理过程中，从采购、仓储、生产和运营等方面建立科学完善的规章制度，在投资决策和财务审核方面需要确保运营管理方式的正确性，岗位管理方面，制定科学完善的人力资源管理体系，完善薪酬激励制度，利用福利待遇来激励员工，发挥管理层和员工之间的积极性，在存货管理部门，积极整合各部门之间的存货管理信息，实现部门之间的信息共通来提升企业管理人员决策的科学性。
1.3 存货周期理论存货周期理论是由约瑟夫基钦在《经济因素中的周期与倾向》中首次提出，研究商品生产速度高于销售速度时，导致货品库存量的增长，库存量堆积到一定程度，会主动去库存，存货周期受到市场环境的变化影响较大，任何因素的发生均会引起存货周期时间的扩张和缩短。
2.公司存货现状2.1 投资总量情况公司部分财务数据的调查情况来看，通过权益融资和债务融资的方式来进行相应的生产经营活动，从存货总额和流动资产来看，总体上也是呈现出不断增长的态势，负债总额同样也呈现出快速增长的势头。
表2-1 2019-2021年公司部分财务数据（单位：亿元）项目201920202021流动资产143891547315871流动负债127261317414093非流动负债290934013744存货89701103413257固定资产124137142资产总额172991638115371负债总额145931692818531数据来源：公司财务报表表2-2公司全国存货盘点（单位：亿元）项目资产价值（亿元）项目（个）住宅项目比重在建项目待出售项目待建项目1463725432727521991%87%84%数据来源：公司财务报表从表2-2的各项数据中，可以了解到公司的全国存货中多数是以住宅项目为主，所占比重均在80%以上。
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万科集团存货核算规范(阅读：7)——1．目的：为加强存货管理，规范集团存货核算，便于对集团存货结构和存货存量的分析及披露，依据《企业会计制度》、《房地产开发业务会计处理规定》、《公开发行证券公司信息披露编报规则第11号－从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定》等规定，制定本办法。
2．范围：适用于集团内所有全资企业、控股经营企业及受托经营企业。
3．职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各公司负责具体实施，并对实施过程中发生的问题及时向总部财务管理部反馈。
4．方法与过程控制4.1 存货的分类4.1.1集团内地产及物业公司的存货分类情况见下表：4.1.2 集团内其他行业公司的存货分类和所用会计科目可根据本行业业务特点自行设置。
4.2 各类存货的核算4.2.1 拟开发土地及在建开发产品的核算4.2.1.1 科目设置“开发成本”及“开发间接费”科目核算拟开发土地及在建开发产品的实际开发成本，其明细设置参见下表：上述成本核算对象可分层次设立，具体设置参见下图：项目商铺写字楼**拟开发土地等同于《万科集团成本核算指导》中的“待建工程”核算项目本规范将主要详细阐述“开发成本—土地获得价款”的核算方法，“开发成本”其他明细科目的有关核算内容、核算方法，详见《万科集团房地产企业成本核算指导》。
“开发间接费”是核算房地产成本的过渡性科目，用于归集和分配与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出，以及与楼盘推广销售有关并发生在开盘前费用支出。
期末，“开发间接费”余额按一定标准分配计入各成本核算对象，借记“开发成本”科目，贷记“开发间接费”科目。
该科目期末无余额。
其具体核算方法，详见《万科集团费用核算规范》。
4.2.1.2 核算说明A、拟开发土地“开发成本”科目的“拟开发土地”核算项目余额即为拟开发土地的实际成本，其具体内容包括：①总体未开工项目的地价款和前期费用；②分期开发的项目，其后期尚未开工部分的地价款和前期费用。
项目开工前支付的款项，记入“开发成本”相应明细科目的“拟开发土地”核算项目下。
期末（各公司应至少每季度进行一次成本预提，以下相同），对于土地获得价款，应按照获得土地使用权证部分拟开发土地的对应合同金额大于帐面金额部分，进行费用预提，分录如下：借：开发成本—土地获得价款—…—拟开发土地（以下省略部分明细）贷：预提费用次月月初，再将上述分录按原途径反向冲回。
项目整体开发时，应将拟开发土地的实际成本全部转入“在建开发产品”类中；项目分期开发时，应将“拟开发土地”中开工部分对应的成本转入“在建开发产品”类中。
其中，土地获得价款的转出金额按当期开工面积对应的合同金额（具体转出分配方法参见《万科集团房地产企业成本核算指导》第六章），作分录如下：借：开发成本—土地获得价款—在建期贷：开发成本—土地获得价款—拟开发土地其后再支付土地获得价款，应记入“开发成本—土地获得价款—拟开发土地”的借方；期末，如“开发成本—土地获得价款—拟开发土地”的科目余额在贷方，则按其贷方金额，进行费用预提，分录如下：借：开发成本—土地获得价款—拟开发土地贷：预提费用次月月初，再将上述分录按原途径反向冲回。
前期费用可比照土地获得价款进行处理。
B、在建开发产品“开发成本”科目余额减去“拟开发土地”的成本，即为“在建开发产品”的实际成本。
项目办理竣工决算手续后，应将其成本从“在建开发产品”类转入“完工开发产品”类，其中土地获得价款的转出金额按“在建开发产品”的土地获得价款金额乘以当期完工部分面积占已转入在建部分面积的比例（具体转出分配方法参见《万科集团房地产企业成本核算指导》第六章），作分录如下：借：完工开发产品贷：开发成本—土地获得价款—在建期其它成本、费用项目按《成本核算指导》进行处理。
4.2.2 完工开发产品的核算4.2.2.1科目设置“完工开发产品”科目核算完工开发产品类存货的库存实际成本。
科目的明细设置如下：4.2.2.2 核算说明A、项目办理完竣工决算手续后，按开发项目的功能和用途，由“开发成本”科目转入“完工开发产品”的相应明细科目的借方。
B、完工开发产品按其功能设置核算项目，便于简化明细会计科目及汇总统计本单位住宅、商铺、写字楼、配套资产的总数额。
配套资产如会所、车位、游泳池、网球场、幼儿园等均应在三级明细科目中单独反映，同时必须指向核算项目中的“配套资产”，以便于对其汇总。
C、根据配套资产的效益及经营方式，可将其分为两类：公益类：只能自我经营、不能出售或整体出租的配套资产，如会所、游泳池、网球场、学校等。
为避免产生低效资产，今后新开发项目的此类配套资产不应再留成本，而应摊入相应可售产品成本；目前帐面留存的此类配套资产比照经营类进行处理。
经营类：具有经营价值、可以出租或出售的配套资产，如地下车位、可以出租的幼儿园等。
此类配套资产可以预留成本，其金额一般按不分摊地价和管理费用的实际建造成本；但如该配套资产的实际建造成本高于预期收益，也可按与预期收益配比的一定金额预留成本。
对于单独计算容积率的地上车库，不作为配套资产核算，而是在“完工开发产品”的“商铺”核算项目中核算。
经营类配套资产的会计处理具体如下：配套资产项目竣工后，按应预留成本，由“开发成本”科目转入“完工开发产品”下具体明细会计科目的“配套资产”核算项目，分录如下：借：完工开发产品—项目—配套资产—配套资产（核算项目）贷：开发成本同时，上述配套资产，如拥有产权证，转入“固定资产”的“房屋及建筑物”类，按12.5年计提折旧；没有产权证的，转入“出租开发产品”的相应明细，分录如下：借：出租开发产品—项目—配套资产—配套资产（核算项目）贷：完工开发产品—项目—配套资产—配套资产（核算项目）D、完工开发产品对外出售时，应于销售实现时，按售价记入“主营业务收入”科目；同时，按其帐面价值借记“主营业务成本”科目，贷记“完工开发产品—项目—期（或苑或栋或配套资产名称）”科目下相应核算项目。
E、完工开发产品用于出租时，应将其成本全部转入“出租开发产品”类中。
4.2.3 出租开发产品的核算4.2.3.1 科目设置“出租开发产品”科目核算出租开发产品类存货的原值；“开发产品摊销”科目核算出租开发产品的累计摊销。
科目的设置明细如下：4.2.3.2 核算说明A、各单位应于确定完工开发产品的出租用途并签定出租合同、协议时，将有关事宜报总部财务部审核，在获得总部财务部同意后，按开发项目的功能，将其由“完工开发产品”科目转入“出租开发产品”的相应明细科目的借方。
除对外出售外，已确认的“出租开发产品”不得随意转出；如因出租用途变化等原因确需转出的，应征得总部财务部同意。
出租开发产品不包括租期半年以下、年出租收入金额30万元以下的开发产品。
不拥有产权证的配套资产，均在本科目核算。
B、“出租开发产品”及“开发产品摊销”各明细科目及核算项目的核算要求，与“完工开发产品”科目相同。
C、出租开发产品应按一定年限进行摊销，其摊销金额在“开发产品摊销”科目核算。
住宅出租一般不计提摊销；配套资产无论出租还是自我经营，均按12.5年的期限进行摊销；出租的商铺、写字楼，参照集团固定资产的25年折旧年限、4%预留残值标准进行摊销。
各类资产均应在转入“出租开发产品”当月，按月进行直线摊销，分录如下：借：其他业务支出贷：开发产品摊销—项目—期（或苑或栋或配套资产名称）D、出租开发产品的修理费用记入“其他业务支出”科目。
收到租金收入时，计入“其他业务收入”科目。
出租开发产品对外出售，应于销售实现时，按售价记入“主营业务收入”科目；同时，按其摊余价值借记“主营业务成本”科目，按出租开发产品的累计摊销，借记“开发产品摊销—项目—期（或苑或栋或配套资产名称）”科目下的相应核算项目，按出租开发产品原价，贷记“出租开发产品—项目—期（或苑或栋或配套资产名称）”科目下相应核算项目。
4.2.4 原材料的核算4.2.4.1 科目设置“原材料”科目核算地产公司及物业管理处库存材料的实际成本。
其明细设置如下：4.2.4.2 核算说明A、“原材料”科目的借方核算原材料采购的实际成本；贷方核算原材料领用的实际成本；余额为在库原材料成本。
B、领用原材料时，地产公司借记“开发成本”等科目，贷记“原材料”；物业公司借记“主营业务成本”、“物业工程”等科目，贷记“原材料”。
4.2.5 低值易耗品的核算4.2.5.1 低值易耗品在“低值易耗品”科目核算。
各公司可按领用的部门或用途下设明细会计科目。
4.2.5.2 各公司应根据具体情况，对低值易耗品采用一次摊销或五五摊销的方法。
一次摊销的低值易耗品，在领用时将其全部价值摊入有关的成本费用；采用“五五摊销法”的低值易耗品，应设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”、“低值易耗品摊销”三个明细科目进行核算。
物业管理处低值易耗品的摊销价值全部计入“主营业务成本”科目；物业公司低值易耗品的摊销记入“管理费用”科目；地产公司低值易耗品的摊销按领用部门及用途计入“管理费用”、“开发成本”等相关成本、费用科目。
4.2.6 物业工程的核算4.2.6.1 物业公司对外承接物业工程发生的各项支出在“物业工程”科目核算。
该科目按工程项目设置明细账。
4.2.6.2 企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。
工程完工，其工程款经业主委员会或开发商、业主签证确认后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记“主营业务收入—物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“主营业务成本—物业大修成本”科目，贷记本科目。
4.3 存货的期末计价季度、中期期未或年度终了，各公司应对存货进行全面清查，如由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货的成本高于可变现净值，应按其高于部分，计提存货跌价准备，借记“管理费用—存货跌价损失”科目，贷记“存货跌价准备”科目。
对于地产存货或物业工程，应按单个存货项目，比较成本与可变现净值，从而计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的原材料、低值易耗品，可按类别计提存货跌价准备。
可变现净值是指在正常生产经营过程中，以估计售价减去估计完工成本以及销售所必须的估计费用后的价值。
其测算依据可以是：最近销售市价、周边同档次存货市价、预计未来现金流量等。
已确认损失的存货价值又得以恢复，应在原已提减值准备的范围内转回。
5.关联文件：万科集团会计管理及核算规范（VKCW03-03）万科集团费用核算规范（VKCW03-04）万科集团成本核算指导。