自考税收学 选择判断 名词解释 重点

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税收学复习概要

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税收学复习概要一.题型与分数分布单项选择题15,每题1分多项选择题15,每题2分判断题15,每题1分名词解释5,每题4分简答3,共20分二.名词解释复习范围从某一生产经营环节角度看。

增值额是指某个生产经营环节在一定期间内销售商品与提供劳务所取得的销售收入大于购进商品与劳务所支付金额的差额,即该纳税人在本期新创造的价值,即产品价值C+V+M中的V+M。

从某一商品生产经营过程看。

增值额就是某种商品各个生产经营环节的增值额之与,即该商品实现消费时的最终销售价。

应纳增值税=销项税额-进项税额,销项税额=销售额×税率增值税的类型分类是就购入固定资产的进项税额而言的,购入的固定资产的进项税额当期只能局部抵扣的〔局部抵扣指按当期所提折旧所对应的进项税额来抵扣〕属于收入型增值税。

税负资本化是在特定商品的交易中,买主将购入商品在以后年度所必须支付的税额,在购入商品的价格中预先一次性扣除,从而降低商品的成交价格,这种由买主在以后年度所必须支付的税额转由卖主承当,并在商品成交价格中扣除的税负转嫁方式称为税负资本化。

在纳税人因财务会计核算制度不健全,不能提供税法规定的课税对象与计税依据等资料的条件下,由税务机关经调查核定,按及课税对象与计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例.“税收收入效应〞的对称。

国家课征某税影响某种商品或效劳的相对价格或相对效益时,人们就选择某种消费或活动来替代另一种消费或活动的情况。

9.扣缴义务人对非居民企业取得所得按规定应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。

10.税收优惠指为了配合国家在一定时期的政治、经济与社会开展总目标,政府利用税收制度,按预定目的,在税收方面相应采取的鼓励与照顾措施,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。

是国家干预经济的重要手段之一。

11.避税12.超率累进税率即以征税对象数额的相对率划分假设干级距,分别规定相应的差异税率,相对率每超过一个级距的,对超过的局部就按高一级的税率计算征税。

税收学自考试题及答案

税收学自考试题及答案

税收学自考试题及答案税收学自考试题及答案一、名词解释(每小题1分,共15分)1、出口退税:2、小规模纳税人3、起征点二、填空题(每空1分、共15分)1、税收三要素是指,纳税人和税率。

2、消费税的计税依据采取和从量定额两种方法。

3、服务业的营业税税率为。

4、属于征税目的物的规定,是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

5、纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买者开具增值税专用发票,并在专用发票上分别注明销售额和。

6、计算应纳税所得税时,准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。

7、资源有广义和狭义之分,我国开征的资源税是对上的资源征收的税种。

8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。

9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上,实行手续从简,优惠从宽的原则。

10、一般而言,税收管辖权包括和居民管辖权。

11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。

12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。

13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。

14、如果同一赁证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自贴花。

15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,分别与三个税同时交纳的一种税。

三、单项选择题。

将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题1分,共10分)1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为( )。

A 7%B 10%C 13%D 17%2、负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。

A实际负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关3、股息、利息、红利所得,以( )为应纳税所得额,A每年收入额B每次收入额C每季收入额D每月收入额4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内,就下列情况,应当向主管税务机关报送所得税申报表( )。

A盈利B不盈不亏C亏损D无论是盈利或亏损5、委托加工应纳消费税消费品,受托方于( )时代收代缴税款。

A接受委托B加工完成C收取加工费用D委托方提货6、我国企业所得税条例规定,纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,在汇总纳税时,( )从其应纳税额中扣除。

2021自考国家税收试题及答案

2021自考国家税收试题及答案

2021自考国家税收试题及答案《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释1、税收:是国家为了实现其职能和任务,凭借政治权力,按照法定标准,向单位和个人无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种方式。

22、纳税人:就是税制中规定的应负纳税义务的单位和个人。

223、课税对象:是税制中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。

234、计税依据:又称作税基,就是指税制中规定的据以排序各种应聘税款的依据或标准。

235、比例税率:就是所指对同一个课税对象不分后数额大小只规定一个紧固的征税比例。

256、累进税率:是指对同一课税对象随着数量的增加,征收比例也随之升高的一种税率。

257、定额税率:又称固定税率,是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

288、起征点:就是根据税制的规定对课税对象确认的征收起点,达至起征点的按课税对象的全部数额征收,超过没起征点的不能征收。

309、免征额:是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

无论课税对象数额是多少,每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象,对扣除部分免于征税。

只就超过的部分征税。

3010、税率:是对课税对象规定的征收比率或征收额度,是计算应纳税额的尺度。

2411、差率征税:就是根据税制规定的税率征收以后,再以应纳税额为依据课征一定成数的税额。

3012、扣缴义务人:是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。

2213、税收负担:是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。

12二、填空题1.税收就是国家凭借__政治权力__________获得财政收入的一种工具。

2.税收三性就是指____________、____________和____________。

3.税收就是国家以___社会管理者_________的身分,靠国家政治权力展开的分配,上交利润就是国家以____生产资料所有者________的身分,依据财产权力对国有企业总收入展开的分配。

税收学复习资料

税收学复习资料

税收学复习资料名词解释【每题的考中几率约为14.8%】1.税收:税收是国家凭借政治权利,按照法律预定的对象和标准,非惩罚性的参与社会剩余产品价值分配的一种方式。

2.代扣代缴义务人:指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业单位或个人。

3.代收代缴义务人:指有义务借助与纳税人的经济往来关系,向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。

4.征税对象:税法中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。

5.税率:纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例,是计算税额的尺度。

6.边际税率:是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。

7.政府剩余:政府履行社会管理职能,通过组织与管理经济社会活动所增加的社会财富。

8.外部性:企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。

9.税收原则:国家设计税收制度,制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。

10.能力原则:根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。

11.最小牺牲:全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小,即全社会所获得的效用最大。

12.税收的社会公平:税收应该在社会和政治意义上满足公平的要求,通过税收手段妥善协调社会上各个方面的利益关系。

政治上正确处理好人民内部矛盾和其他社会矛盾,使社会公平和正义得到切实维护和实现。

13.税收的效率原则:以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。

14.税收的经济效率:它要求征税应有利于促进经济效率的提高或者对经济效率的损失最小。

15.税收的额外负担:指政府征税改变了商品的相对价格,对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响,干扰了纳税人正常的经济决策,从而引起的资源配置效率的损失。

16.税收职能:是税收这一分配范畴本身固有的和经常起作用的职责或功能。

17.税收的调节职能:指税收在取得收入的过程中,通过改变社会成员占有社会产品份额,影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能。

18.税收效应:指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应,即通常所受的税收调节或效用。

税收学自考27309知识点集合

税收学自考27309知识点集合

一、名词解释1.税收原则(P8)税收原则是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则,也是评价税收政策好坏,鉴别税收制度优劣以及考核说五行政管理状况的基本标准。

2.税收经济效率原则(P13)税收经济效率原则就是通过税收实现效率目标,包括提高资源配置效率和减少效率损失两个方面。

3.税收行政效率原则(P14)税收行政效率原则是指国家在充分取得税收的基础上使税务费用最小化。

4.税收成本(P14)税收成本就是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费。

5.机会原则(P16)机会原则要求以纳税人获利机会的多少来分担税收,而获利机会的多少取决于纳税人拥有的经济资源。

6.税收稳定原则(P19)税收稳定原则是指税收征收所产生的经济影响要达到稳定目标,包括减少经济波动和经济平衡增长两个方面的要求。

7.税收自动稳定机制(P19)税收自动稳定机制又称“内在稳定器”是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。

8.税收负担(P21)简称“税负”是纳税人履行纳税义务人的承受的一定的经济负担,一般以税额与税基或相关经济之标的比值表示。

9.宏观税收负担(P21)宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重,是一种税收负担最主要的分类之一。

10.税负转嫁(P24)税负转嫁是指纳税人通过各种途径的方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程,是税负运动的一种方式。

11.税负归宿(P26)税负归宿是税负运动的终点或最终归结点。

税收归宿可分为法定归宿何经济归宿。

12.税收效应(P28)税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出反应,从另一个角度说是指国家课税对消费者选择以及生产者决策的影响,也就是通常所说的税收调节作用。

13.纳税人(P42)纳税人又称纳税主体,是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。

14.扣缴义务人(P42)扣缴义务人是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。

税收学自考27309知识点集合

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一、名词解释1.税收原则(P8)税收原则是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则,也是评价税收政策好坏,鉴别税收制度优劣以及考核说五行政管理状况的基本标准。

2.税收经济效率原则(P13)税收经济效率原则就是通过税收实现效率目标,包括提高资源配置效率和减少效率损失两个方面。

3.税收行政效率原则(P14)税收行政效率原则是指国家在充分取得税收的基础上使税务费用最小化。

4.税收成本(P14)税收成本就是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费。

5.机会原则(P16)机会原则要求以纳税人获利机会的多少来分担税收,而获利机会的多少取决于纳税人拥有的经济资源。

6.税收稳定原则(P19)税收稳定原则是指税收征收所产生的经济影响要达到稳定目标,包括减少经济波动和经济平衡增长两个方面的要求。

7.税收自动稳定机制(P19)税收自动稳定机制又称“内在稳定器”是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。

8.税收负担(P21)简称“税负”是纳税人履行纳税义务人的承受的一定的经济负担,一般以税额与税基或相关经济之标的比值表示。

9.宏观税收负担(P21)宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重,是一种税收负担最主要的分类之一。

10.税负转嫁(P24)税负转嫁是指纳税人通过各种途径的方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程,是税负运动的一种方式。

11.税负归宿(P26)税负归宿是税负运动的终点或最终归结点。

税收归宿可分为法定归宿何经济归宿。

12.税收效应(P28)税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出反应,从另一个角度说是指国家课税对消费者选择以及生产者决策的影响,也就是通常所说的税收调节作用。

13.纳税人(P42)纳税人又称纳税主体,是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。

14.扣缴义务人(P42)扣缴义务人是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。

自考税收学复习题

自考税收学复习题

自考税收学复习题一、单项选择题1. 税收的基本特征包括固定性、强制性和______。

A. 公平性B. 灵活性C. 随意性D. 选择性2. 根据税种的分类,增值税属于______。

A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税3. 企业所得税的税率一般为______。

A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%4. 个人所得税的征收方式主要有______。

A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是5. 税收征管法规定,纳税人应当在规定的期限内,向税务机关报送______。

A. 纳税申报表B. 财务报表C. 经营情况报告D. 税务登记证二、多项选择题6. 以下哪些属于税收筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 效率性原则D. 公平性原则7. 税收优惠政策包括以下哪些类型?A. 税率优惠B. 税基优惠C. 免税D. 退税8. 税收征管的基本原则包括以下哪些?A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 透明原则9. 增值税的计税方法主要有以下哪些?A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 累计计税法10. 以下哪些属于个人所得税的征税范围?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得三、判断题11. 税收是国家为了满足社会公共需要而强制征收的财政收入。

()12. 我国个人所得税采用超额累进税率。

()13. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

()14. 税收筹划是指纳税人通过合法手段,最大限度地减少税负。

()15. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

()四、简答题16. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。

17. 阐述税收征管中纳税人的权利和义务。

18. 解释什么是税收的“三性”原则。

国家税收自学考试重点

国家税收自学考试重点

国家税收重点
上,中,下篇中上篇是重点,题量大。

中篇是小题和计算题。

下篇题量非常小。

第一章:
1,税收定义(记住):税收是国家为了实现其只能需要凭借其政治权力按照法律预先规定的标准强制地参与社会产品的分配与再分配,是国家用来组织财政收入和调节社会经济运行的重要工具。

2,税收的形式特征(三性):无偿性,强制性,固定性。

各指什么要理解。

3,税收与利润,公债,货币发行的关系。

重点掌握区别,答题时紧紧围绕三性,如:关系是他们都是组织财政收入的重要工具;区别是税收有三性,而后三者不同时具备三性。

第二章:
1,税收构成要素(出小题):纳税人,课税对象,税率。

要记住三者的定义。

必须掌握下列表格,一定会出题。

(自己完成)
第三章:
1,税收职能定义,类别(记住)。

2,税收的作用要知道,税收的作用机制(宏观:内在稳定器作用,乘数效应;微观:收入效应,替代效应。

要记住这几个名词)
3,税收在社会主义市场经济条件下的作用:60页,三方面。

自考00146中国税制6页

自考00146中国税制6页

名词解释1.税收——是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。

2.税收职能——是指税收固有的职责和功能,具体说,税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力,它所回答的是税收能够干什么的问题。

税收职能的特征在于它的内在性和客观性。

3.税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能,即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中,形成国家财政收入的能力。

税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

4.税收的经济职能——是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中,必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。

改变利益分配格局,对经济产生影响。

5.税法——是税收制度的核心和基础。

税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和。

6.税收法律关系——是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。

包括税收法律关系的主体和客体。

7.征税对象——是指对什么东西征税,即征税的目的物。

8.计税依据——是征税对象的计量单位和征收标准。

计税依据解决征税的计算问题。

9.纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人的规定解决对谁征税,或者谁应该交税的问题。

10.扣缴义务人——是税法规定的,在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。

11.比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。

这种税率,不因征税数量多少而变化。

即对同一征税对象,不论数额大小,只规定按一个比例征收的税制。

12.累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率,即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大,税率越高,累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度。

13.税负转嫁——是指纳税人将其缴纳的税款,通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。

00146自考中国税制考前复习重点

00146自考中国税制考前复习重点

001461110 中国税制1.税收“三性”中的中心特色是什么?税收的“三性”是个完好的整体,此中此中心特色是无偿性。

2.简述税收的含义?税收作为一种财政收入,在社会重生产的总过程中,是一个分派过程 .3.收税权益主体是什么?收税权益主体是指收税方。

4.简述我国税法的分类?我国税法分为税收法律、税收法例和规章。

5.税收法律关系的保护对权益主体两方而言能否平等?税收法律关系的保护对权益主体两方而言是平等的。

6.什么是偷税?纳税人采纳假造、变造、隐藏、私自销毁账簿、记账凭据,在账簿上多列支出或许不列、少列收入,或许进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴税款的,是偷税。

7.什么是抗税?以暴力、威迫方法拒不缴纳税款的,是抗税。

8.国家收税履行的是一种什么权益?国家收税履行的是一种政治权益。

9.拜托代征权能否属于纳税人的权益?拜托代征权不属于纳税人的权益 .10.税收征缴采纳方式的是什么?税收征缴采纳方式的是强迫征收。

11.税收财政职能的特色有哪些?税收财政职能的特色有:适应范围宽泛性;获得收入的实时性;征收数额的稳固性12.税收对经济发展落伍地域推行什么措施,表现的是经济职能?税收对经济发展落伍地域推行低税或补贴,表现的是一种经济职能.13简述税收的三个形式特色?⒈ 税收的强迫性,是指税收参加社会产品的分派是依照国家的政治权益,详细表现在税收是以国家法律的形式规定的,税法作为国家法律的构成部分,任何单位和个人都一定恪守。

⒉ 税收的无偿性,是指在详细收税过程中,国家收税后税款即为国家所有,不再直接送还给纳税人。

税收的无偿性是相对的,从财政活动的整体来看,税收最后经过政府供给公共产品等方式用之于纳税人,表现了税收取之于民、用之于民的本质。

就某一详细的纳税人来说,其所缴纳的税款与其花费的公共产品中的价钱其实不必定是相等的。

23⒊什税么收是的超固额定累性进,税是率指?税收是国家依照法律规定的标准向纳税人征收的,拥有事先规累进税率是随收税对象数额的增大而提定的特色,任何单位和个人都不可以任意改高的税率。

自考工商管理本科税收重要笔记

自考工商管理本科税收重要笔记

1、税收是最早出现的一个财政范畴,2、税收是国家凭借政治权力, 无偿地征收实货或货币以取得财政收入的一种工具。

3、马克思主义认为, 税是国家的经济基础。

4、税的演进: 赋税、租税、捐税5、税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系6、税收是对社会产品的分配C\V\M三部分组成。

C部分;V是必要产品,学习和劳动力再生产的需要;M主要应以剩余产品为分配对象8、税收要素: 征税对象、纳税人、税率9、征税对象是指对什么东西征税, 即征税的目的物。

10、税止即征税对象的具体内容,象分类规定的、具体的征税品种和项目。

11、计税依据是征税对象的计量单位和征收标准,征收的计算问题。

12、税源是税收收入的来源,处。

13.个人。

14.扣缴义务人是税法规定的。

税款并向国库交纳义务的单位和个人。

15.税率是税额与征税对象数量之间的比例,收制度的中心环节。

16、定额税率又称固定税额, 是按单位征税对象,税率、幅度定额税率、分级定额税率。

17、纳税环节, 就是对处于运动之中的征税对象,应该交纳税款的环交。

18、纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法定期限。

19除税负的一种规定20、起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。

21.免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。

22.按税收交纳形式分类可分为实物税和货币税。

用途分类,分类, 可分为定率税和配赋税。

23、税收职能是指税收固有的职责和功能,的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力,答的是税收能够干什么的问题。

24、税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能即税收作为参与社会产品分配的手段,利润总额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出退税额=再投资额/(1-企业所得税率与地方所得税税*原实际适用的企业所得税税率*退税率40% 预提所得税20%、应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算/(1-税率)、稿酬所得、劳务报酬、特许权税率为20%, 对稿酬30%。

完整版江苏自考本科会计专业27309税收学题库名词解释、简答题

完整版江苏自考本科会计专业27309税收学题库名词解释、简答题

一、名称解释1、直接税p47答:直接税是指纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。

2、纳税人p42答:纳税人又称纳税主体,是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或者个人。

3、课税对象p43答:课税对象又称为课税客体,是指税法中所规定的征收目的物,是征税的根据,即确定对什么征税。

4、税率p44答;税率是税额与课税对象数额之间的比例。

税率有名义税率和实际税率之分。

5、定额税率p45答:定额税率也称为固定税率,是对课税对象按固定税额计征的税,一般适用于从量计征的税收。

6、起征点p46答:起征点是指税法规定的课税对象到达一定数额时开始征税,未到达这个数额就不征税。

但是一旦到达这个数额那么全部课税对象都要征税。

7、税收的无偿性 p2答:税收的无偿性是指国家征税以后,税款即归国家所有,既不需要再直接归还给纳税人,也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。

8、税收负担p21答:税收负担简称“税负〞,是纳税人履行纳税义务所承当的一定的经济负担。

9、中央税p49答:中央税又称国税,是由一国的国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税。

它属于中央级政府的财政收入。

10、地方税p49答:地方税是由一国的地方政府征收管理和使用的税。

它属于地方政府的财政收入。

11、税收原那么p8答:税收原那么是指国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的根本指导思想或根本准那么,也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以及考核税务行政管理状况的根本标准。

12、税负转嫁p24答:税负嫁接是指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或局部地转嫁给他人负担的过程,是税负运动的一种方式。

13、税负归宿p26答:税负归宿是税负运动的终点或最终归着点。

税负归宿可分为法定归宿和经济归宿。

14、扣缴义务人p42答:扣缴义务人是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。

15、税收中性p14答:税收中性是指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失,还包括税收不应对一切经济活动产生影响,如对劳动、储蓄和资本形成的影响。

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《税收学》部分学习重点内容一、判断题(10*1)判断下列命题正误,认为正确的请在指定位置上打“√”;认为错误的请在指定位置上打“×”。

1.我国的税收减免包括税基式、税率式和税额式等三种基本减免方式。

√2.对于各期租金支付相等的、以融资租赁方式租入的固定资产,所支付的租金准予当期扣除。

×3.企业生产经营中使用的固定资产都准予提取折旧,列入税前扣除。

×4.根据个人所得税法规定,多数个人所得适用超额累进税率计算其应纳税额。

×5.在需求价格弹性相对小于供给价格弹性的商品市场中,商品销售者比较容易将税负转嫁给消费者,让消费者承担较大比例的税收负担。

√6.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除。

×7.我国的增值税和消费税的纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别在1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等若干种期限中具体核定。

√8.企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金,准予扣除。

√9.来料加工、修理修配等劳务属于服务性劳务,应当征收营业税。

×10.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益应并入应纳税所得额征收企业所得税。

√11.居民企业转让资产,该项资产的损失净额,准予在计算应纳税所得额时扣除。

√12.居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。

×13.现行企业所得税法及其实施条例规定,企业所有未使用的固定资产都不得提取折旧,单独估价作为固定资产入账的土地也不得提取折旧。

×14.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。

√15.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

√16.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失。

√17.非居民企业在中国境内未设立机构、场所,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人。

√18.根据现行企业所得税法及其实施条例,以分期收款方式销售货物的收入,各期收入按合同约定的各期收款日期及其金额确认。

√19.稿酬收入类个人所得税,采用复合方式的税收减免,除了先按税基式减免“Max(所得全额×20%,800元)”,还在按适用税率20%计算出的税额中,再税额式减免30%。

√20.动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地,确定是否为取得来源于中国境内所得。

√21.增值税纳税义务发生时间,采取赊销和分期收款方式销售货物的,为收到全部款项的当天。

×22.销售每标准条调拨价格未达到70元的卷烟,每标准箱的消费税和增值税的组成计税价格都等于“[成本×(1+法定成本利润率)+150]/(1-36%)”。

√23.对于营业税和从价定率的消费税等价内税税种,组成计税价格的计算式子中会出现“不含税价格/(1-该税种比例税率)”。

√24.居民企业持有其他居民企业非公开发行的股份,取得的权益性投资收益应并入应纳税所得额征收企业所得税。

×25.一般纳税人零售货物取得的销售收入,销项税额的计税依据为“销售收入/(1+适用税率)”。

√26.小规模纳税人零售货物取得的销售收入,应纳税额的计税依据为“销售收入/(1+征收率)”。

√27.委托加工应税消费品,委托方在提货当天应该向受托方,包括单位和个人,支付税法规定由受托方代收代缴的消费税。

×28.委托加工卷烟,在提货时计算应纳消费税所采用的组成计税价格由原材料成本、加工费和从价定率的消费税等三部分组成。

×29.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产,可以税前扣除或者计算对应的折旧、摊销在税前扣除。

×30.提供加工货物的劳务,缴纳增值税的计税依据是收取的加工费。

√31.用应税消费品作为原材料连续生产同一税目的另一种应税消费品,其已纳消费税准予按当期企业购入、进口或委托加工收回该种应税消费品实际支付的消费税税额,准予列入当期税前扣除。

×32.进口应税消费品计算应纳消费税和应纳增值税的组成计税价格通用公式都等于“[关税完税价格×(1+关税比例税率)+定额关税+定额消费税]/(1-消费税比例税率)”。

√33.企业领用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,计价方法一经选用,不得随意变更。

×34.企业自产自用于除了连续生产同一税目另一种应税消费品的其他用途的应税消费品,应该视同销售计算缴纳消费税,如果其他用途属于非增值税应税项目,则还须视同销售计算缴纳增值税。

√35.随同从价定率征收消费税的应税消费品一起销售的包装物价款,无论是否单独计价、如何会计核算,都必须按所包装消费品的适用比例税率征税消费税。

√36.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

√37.生产销售应税消费品的消费税计税依据为出厂价,但在自设门市部(非独立核算)销售的货物的消费税计税依据则为门市部的零售价。

√38.增值税一般纳税人在进货和销货活动中,所支付的运输费用和建设基金是法定扣除项目,可以根据运输部门提供的普通发票上注明的金额,乘以7%的法定扣除率计算进项税额。

√39.在需求价格弹性相对大于供给价格弹性的商品市场中,商品销售者比较容易将税负转嫁给消费者,让消费者承担较大比例的税收负担。

×40.增值税一般纳税人直接向农民收购免税农副产品,无需支付增值税,但可以按17%扣除率计算进项税额。

×二、多项选择题(5*2)在每小题题干后列出的各项备选项中至少有2项符合题目要求,请将其代码填写在指定位置上。

错选、多选、漏选或未选均无分。

1.根据新企业所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(BCD )。

A.固定资产的大修理支出;B.单独估价作为固定资产入账的土地;C.未使用的机器设备;D.与经营活动无关的无形资产;E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出。

2.对于增值税一般纳税人,(ABC)属于不得开具专用发票情形。

A.销售自己使用过的游艇产品;B.销售不动产;C.转让无形资产;D.销售外购的产品。

3.下列各项所得中,适用企业所得税特殊税率10%的有( CD )。

A.在我国境内设有机构的外国企业取得的来自境外的、与境内机构有实际联系的所得;B.在我国境内设有机构的外国企业取得的来自境外的、与境内机构没有实际联系的所得;C.在我国境内设有机构的外国企业取得的来自境内的、与境内机构没有实际联系的所得;D.在我国境内没有任何机构或场所的外国企业取得的来自境内的所得。

4.下列选项属于资源税征税范围的是(ABC)。

A.原油;B.天然气;C.原煤;D.洗煤5.以下说法正确的是(BCD )。

A.免征额是税法规定的对课税对象开始征税的最低数量界限;B.税法中规定的税收优惠最主要的形式是“减免税”;C.当课税对象数额超过起征点和免征额时,采用起征点制度的要对课税对象的全额征税;D.存在免征额规定的仅对课税对象的超过免征额的部分征税。

6.以课税对象为标准,可以把税收分为(ABCD)。

A.流转额课税;B.所得额课税;C.财产课税;D.行为课税7.下列企业的营业行为,属于混合销售行为的有(BC)。

A.某饭店既开设客房、餐厅,又开设商场,为顾客提供多方面服务;B.某运输公司销售货物并负责运输所售货物;C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务;D.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业。

8.按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中正确的有( ABCD)。

A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,在既不超过发生额的60%,又不超过销售(营业)收入的5‰的部分准予扣除;B.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除;C.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除;D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费,一般不得扣除。

9.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有( AB )。

A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的固定资产,最低折旧年限不得低于实施条例规定的折旧年限的60%;B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除;C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额;D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税。

10.根据我国《企业所得税法实施条例》的规定,下列各项中,纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( ABC )。

A.资源税;B.教育费附加;C.土地增值税;D.增值税.11.下列各项所得,应征个人所得税的有(BC)。

A.民政部门支付给个人的生活困难补助;B.稿酬所得;C.劳务报酬所得;D.保险赔款。

12.按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税的表述正确的有(ABD )。

A.企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额,为应纳税所得额;B.企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额;C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;D.企业收入总额中包括征税(应税)收入、不征税收入、免税收入。

13.委托加工应税消费品收回时计算缴纳由受托方代收代缴消费税的组成计税价格的构成内容包括(BCD)。

A.受托方收取的增值税;B.由受托方代收代缴的消费税;C.委托方提供的原材料成本;D.受托方收取的全部加工费;E.委托方将来自于该应税消费品的合理利润(按法定成本利润率计算)。

14.下列各项中,属于资源税应税产品的是(AD)。

A.金刚石;B.人造石油;C.选煤;D.铜矿石。

15.下列经营活动中应征收营业税的有(ABC)。

A.电信局为客户安装电话取得收入;B.电信局批准设立的电信业务单位为客户安装电话时随同销售电话机取得的收入;C.溜冰场出租冰鞋收入;D.不具备建筑业施工资质的建材企业销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费。

16.应征个人所得税的工资、薪金所得包括(ABCD)。

A.一般性奖金;B.年终加薪;C.职务工资;D.交通费补贴17. 按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有(AD)。

A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除;B.企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转和税前弥补,直到弥补完为止;C.企业设在境外的营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利,进行汇总缴纳企业所得税;D.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。

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