C15076 并购重组中的税务筹划(一) 课后测试(80分)答案

一、单项选择题

1. 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的

（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（）,可以按规定进行特殊性税务处理。

A. 50%，80%

B. 50%，85%

C. 75%，80%

D. 75%，85%

您的答案：D

题目分数：10

此题得分：0.0

2. 在资产收购中，如果收购方受让的资产包含有房屋和土地使用

权，则收购方作为房屋和土地使用权的受让人要按照成交价格的（）计算缴纳契税。

A. 2% - 5%

B. 3% - 5%

C. 3% - 6%

D. 3% - 6%

您的答案：B

题目分数：10

此题得分：10.0

3. 下列企业并购重组方式中，目标公司需注销的有（）。

A. 资产收购

B. 股权收购

C. 合并

D. 分立

您的答案：A

题目分数：10

此题得分：0.0

二、多项选择题

4. 下列税种中，企业以资产收购方式进行并购重组时需缴纳的有

（）。

A. 企业所得税

B. 增值税

C. 营业税

D. 印花税

E. 契税

您的答案：C,D,B,E,A

题目分数：10

此题得分：10.0

5. 依据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》，

企业重组同时符合下列（）条件的，适用特殊性税务处理规定。

A. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴

纳税款为主要目的

B. 被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定

的比例

C. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实

质性经营活动

D. 重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例

E. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连

续12个月内，不得转让所取得的股权

您的答案：A,D,E,C,B

题目分数：10

此题得分：10.0

三、判断题

6. 在资产收购中，对于资产转让方，如果转让的是国有土地使用

权、地上建筑物及其附着物并取得收入的，除涉及营业税以外，还应就其所取得的增值额缴纳土地增值税。（）

您的答案：正确

题目分数：10

此题得分：10.0

7. 企业重组完成当年汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核

算应纳税所得额。（）

您的答案：正确

题目分数：10

此题得分：10.0

8. 资产收购是指一家企业购买另一家企业实质经营性资产的交易。（）

您的答案：正确

题目分数：10

此题得分：10.0

9. 根据《关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，仅进行资产的转让，不涉及相关的债权、债务及劳动力，不属于营业税的征税范围。（）

您的答案：错误

题目分数：10

此题得分：10.0

10. 在资产收购中，转让方将存货、固定资产转让给受让方，无论换取受让方货币资产或非货币性资产，都要视同销售货物的行为，计算缴纳增值税。（）

您的答案：正确

题目分数：10

此题得分：10.0