企业并购重组税务处理与税务筹划

企业并购重组税务处理与税务筹划主办：上海普瑞思治理咨询有限公司

时刻：2010年10月23-24日上海

价格：￥3200 /人(包括授课费、资料费、会务费、证书、午餐等)

课程背景：

2010年8月3日国家税务总局网站第一次向社会公布了总局公告2010年第4号《企业重组业务企业所得税治理方法》（实际成文日期是2010年7月26日）。传奇中的59号文的实施细则终于出台。按照那个方法规定，本方法公布时企业差不多完成重组业务的，如适用《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干咨询题的通知》（财税【2009】59号）专门税务处理，企业没有按照本方法要求预备有关资料的，应补备有关资料；需要税务机关确认的，按照本方法要求补充确认。2008、2009年度企业重组业务尚未进行税务处理的，可按本方法处理。那个规定讲明，即使是在2008年和2009年完成重组所得税处理的企业也可能会受到那个新政策的阻碍。如果不能充分明白得那个方法的要求，重组业务所得税处理就会面临较大的风险。

按照宽敞学员对本课程的强烈需求，我们决定在上海召开一场不开生面的培训，我们将邀请59号文和4号公告的立法者结合具体案例解读这两部文件，实现一次59号文和4号公告的“激情大碰撞”。望宽敞企业珍爱此次学习机会，主动报名参加。

课程提纲：

第一模块：59号文政策操作与案例分析

一、引入新概念：重组专门性税务处理

1、企业重组的定义(广义/狭义),与会计重组的区不

2、企业重组类型:企业合并、分立、股权收购、资产收购、债务重组、企业法律形式改变

3、企业重组差不多假使与资产税务处理

4、专门性税务处理：需同时满足的一样条件

5、合理的商业目的、资产股权转让比例、股份支付比例、经营连续、权益连续

6、一样性重组与专门性重组处理之比较

7、重组日如何确定

二、企业合并

1、企业合并的类型及操作

2、企业合并涉及的纳税主体、税收类型及税收规划

3、税收合并与会计合并的区不(同一操纵合并：向上合并、向下合并、两个子公司合并)

4、合并有关事项的继承咨询题：亏损、税收政策、计税基础（可由合并企业补偿的亏损的限额的运算、亏损限额是年度限额依旧总额、如何确定被合并企业净资产公允价值、同一操纵下的企业合并是否存在亏损补偿）

5、企业合并有关资料预备

三、企业分立

1、企业分立的类型及操作

2、税收分立与会计分立的区不

3、企业分立涉及的纳税主体、税收类型及税收规划

4、被分立企业的股东取得分立企业股权的税务处理

5、分立前未补偿亏损的税务处理

6、分立中一样性处理和专门性处理的运用

四、资产收购

1、资产收购的类型及操作

2、资产收购与资产转让的区不

3、资产收购涉及纳税主体、税收类型及税收规划

4、资产收购与专门收购：实质经营性资产

五、股权收购

1、股权收购的类型及操作

2、股权收购与股权转让的区不

3、股权收购涉及纳税主体、税收类型及税收规划

六、债务重组

1、以非货币性资产清偿债务

2、如何选择适用专门性税务处理

3、债权转股权：应当分解为债务清偿和股权投资两笔业务吗？

第二模块：4号公告政策操作与案例分析

一、4号公告的差不多要求及其出台背景

1、重组业务当事人以及当事人一致税务处理原则。

2、实质经营性资产的界定。

3、控股企业是指由本企业直截了当持有股份的企业。

4、重组日的确定和重组业务完成年度的确定

二、企业重组一样性税务处理治理与税务筹划

1、清算

2、债务重组

3、股权收购、资产收购重组业务

4、合并

5、分立：以东北高速为例

三、企业重组专门性税务处理治理与税务筹划

1、备案和确认、企业重组主导方的确定

2、具有合理的商业目的、企业重组后的连续12个月的界定

3、原要紧股东的含义。

4、同一操纵

5、债务重组

6、股权收购和资产收购业务

7、合并、可由合并企业补偿的被合并企业亏损的限额

8、分立、被合并企业合并前的有关所得税事项由合并企业承继

9、重组后续税务治理、分步交易、资料保管

四、跨境重组税收治理与税务筹划

1、境外到境外模式

2、境外到境内模式

3、转让境内全资子公司股权形式

4、中国税务当局对跨境重组的反避税治理

五、案例分析

1、债务重组

2、资产收购

3、股权收购

4、合并

5、分立

讲师介绍

郭垂平

财政部税政司处长,负责起草了财税【2009】59号文及多部重要所得税政策法规, 企业所得税法及事实上施条例立法起草小组成员。中国人民大学税务规划师研修班特聘专家

陈华

上海国税务局所得税处处长，2010年第4号《企业重组业务企业所得税治理方法》的要紧起草人

报名讲明：

2. 付款方式：请于培训一周前把款项汇入我司帐号，把汇款底单传至我司；培训发票统一在报到时交付。现金现场支付。

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