2020年初级会计师考试《经济法基础》章节练习讲义第07章税收征收管理法律制度

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2020年初级会计师考试《经济法基础》习题强化班讲义第七章税收征收管理法律制度

一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

该一定期限是（）。

A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内『正确答案』A2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。

A.农产品收购发票属于增值税普通发票B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票C.增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票『正确答案』A『答案解析』选项A，属于其他发票。

3.（2017年）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。

A.已经开具的发票存根联，应当保存5年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证『正确答案』D『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。

A.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』B『答案解析』选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。

5.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报『正确答案』B『答案解析』选项B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

初级会计师-经济法基础-基础练习-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议

初级会计师-经济法基础-基础练习-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议[单选题]1.甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟（江南博哥）申请行政复议。

下列各项中，符合复议管辖规定的是()。

——【2019年真题】A.甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议B.甲公司应向M省税务局申请行政复议C.甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复设D.甲公司应向N市税务局申请行政复议正确答案：D参考解析：考点：税务行政复议管辖—官方教材第397页。

对税务所（分局）、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

[单选题]2.纳税人对税务机关作岀的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是()。

A.停止发售发票B.确认纳税主体C.税收保全措施D.停止出口退税权正确答案：B参考解析：选项ACD均不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是()。

A.加收税款滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票正确答案：A参考解析：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。

征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是()。

A.复议机关应当自受理申请之日起180日内作出行政复议决定B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构作出维持的复议决定C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为的复议决定D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定正确答案：A参考解析：选项A：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。

初级会计师-经济法基础-基础练习-第7章税收征收管理法律制度-第2节税务管理

初级会计师-经济法基础-基础练习-第7章税收征收管理法律制度-第2节税务管理[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当（江南博哥）在一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。

该一定期限是()。

A.自领取营业执照之日起10日内B.自领取营业执照之日起15日内C.自领取营业执照之日起30日内D.自领取营业执照之日起45日内正确答案：B参考解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15日内”，按照国家有关规定设置账簿。

[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为()。

A.30年B.10年C.15年D.20年正确答案：B参考解析：考点：涉税资料的保存—官方教材第367页。

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。

[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是()。

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票正确答案：D参考解析：考点：发票的开具和保管—官方教材第369-370页。

选项A属于虚开发票行为；禁止拆本使用发票，选项B错误；保存期满，应报经税务机关查验后才可以销毁，选项C错误。

[单选题]4.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.15日B.10日C.30日D.60日正确答案：B参考解析：考点：账簿的设置—官方教材第366页。

扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

初级会计职称初级经济法经济法基础章节练习第07章税收征收管理法律制度

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

）1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）日。

A.7B.10C.15D.602.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.7日B.10日C.15日D.30日3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年4.下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。

A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第7章税收征收管理法律制度-第3节税款征收

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第7章税收征收管理法律制度-第3节税款征收[单选题]1.甲公司是已实行办税的纳税人，某日因境外投标的需要，甲公（江南博哥）司的法定代表人张某派遣办税人员小李向主管税务机关申请开具无欠税证明，甲公司应当提供的资料是()。

A.张某的身份证B.小李的身份证C.甲公司的营业执照正本D.甲公司的营业执照副本[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税退还的说法中，不正确的是()。

A.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款B.纳税人要求税务机关退还多缴纳的税款，可以要求加算利息C.纳税人按月预缴企业所得税，汇算清缴退还多缴纳的预缴税款时可以要求加算利息D.纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税抵押与纳税质押的说法中，正确的是()。

A.纳税人办理纳税抵押的财产，应当移交给税务机关占有B.纳税抵押自税务机关在纳税担保财产清单上签字盖章之日起生效C.房屋建筑物可以作为纳税质押的财产D.税务机关应当自纳税人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质物[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税保证的说法中，不正确的是(）。

A.纳税担保书应当经纳税人、纳税保证人、税务机关三方签字盖章B.纳税担保从税务机关在纳税担保书签字盖章之日起生效C.纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日D.纳税保证为一般保证[单选题]5.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整；有特殊情况的可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

A.1；3B.3；10C.3；5D.5；10[单选题]6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。

2020初级经济法第七章税收征收管理法律制度经典考题及答案

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

该一定期限是（）。

3.（2017年）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。

4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。

5.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。

2020年初级会计职称经济法基础章节习题：税收征收管理法律制度含答案

2020年初级会计职称经济法基础章节习题：税收征收管理法律制度含答案第七章税收征收管理法律制度本章为程序法，非重点章节，复习难度不大。

主要介绍了税收征收管理和税务行政复议，其中税务行政复议，考生可以与第一章行政复议内容相结合进行复习，大部分考点需要考生记忆来掌握。

在近3年的考试中，本章的平均分值为。

考试题型一般为单项选择题、多项选择题和判断题。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是( )。

(2014年)A.申请延期缴纳税款B.接受税务检查C.按期办理纳税申报D.依法设置账簿【答案】A【解析】(1)选项A：属于纳税人的权利;(2)选项BCD：属于纳税人的义务。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。

(2015年、2019年)A.10日B.15日C.7日D.30日【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

【单选题】扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

(2015年)A.15日B.10日C.30日D.60日【答案】B【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

【单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。

(2015年)A.定期定额征收B.查账征收C.查定征收D.查验征收【答案】B【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是( )。

(2015年、2018年)A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】C【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。

经济法基础-第七章-税收征收管理法律制度-习题及答案复习过程

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。

A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。

A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。

当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。

但直到10月15日，该企业才缴纳税款。

根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A、3750B、8700C、11500D、152505、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。

A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废D、用过的发票是可以擅自销毁的8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。

初级会计师《经济法基础》章节试题：第七章

初级会计师《经济法基础》章节试题：第七章一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中正确的是( )。

A.从事生产、经营的纳税人应当自营业执照签发或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.纳税人使用计算机记账的，纳税人建立的会计电算化系统不需要符合国家有关规定D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列对于发票管理的说法中，不正确的是( )。

A.购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码B.销售方开具增值税发票时，发票内容可以根据购买方要求填开C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，不正确的是( )。

A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于调出发票查验的说法，不正确的是( )。

A.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证B.发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力，被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受C.税务机关不得将空白发票调出查验D.查无问题的空白发票，税务机关应当及时返还5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。

A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文申报方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续二、多项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务代理委托协议双方当事人的责任表述中，正确的有( )。

初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度

初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是()。

（2017）（江南博哥）A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税正确答案：C参考解析：进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。

【知识点】税收征收管理法的适用范围[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是()。

（2017）A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税正确答案：B参考解析：（1）选项ACD：由税务机关负责征收；（2）选项B：由海关负责征收。

【知识点】征收机关[单选题]3.（2021年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列强制执行措施中，符合法律规定的是()A.口头通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.变卖纳税人价值4000元的生活用品，以变卖所得抵缴税款C.拍卖纳税人收藏的价值50000元的一只玉镯，以拍卖所得抵缴税款D.拍卖纳税人维持生活必需的唯一住房，以拍卖所得抵缴税款正确答案：C参考解析：选项B：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施个人及其所选项D：扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

[单选题]4.(2022年)根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续一定期限所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户，该期限为()。

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月正确答案：C参考解析：根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续三个月所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户。

[单选题]5.（2018）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是()。

2020年《经济法基础》笔记与真题第七章税收征收管理法律制度(二)税款征收与税务检查

2020年《经济法基础》笔记与真题第七章税收征收管理法律制度（二）税款征收与税务检查第三单元税款征收与税务检查税款征收方式应纳税额的核定与调整税款征收措施税务检查考点01：税款征收方式（★★★）（P300）1.查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

2.查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或者进销货的小型厂矿和作坊。

3.查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

4.定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。

【例题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，税源零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是（）。

（2018年）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】C【例题2·单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。

（2015年）A.定期定额征收B.查账征收C.查定征收D.查验征收【答案】B考点02：应纳税额的核定与调整（★★★）（P301）1.税务机关有权核定应纳税额的情形（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

《经济法基础》第七章税收征收管理法律制度

（10）报告其他涉税信息的义务（如企业合并、分立的报告义务等）
【练一练】
（2015年单选）根据税收征收管理法律制度的规定，
D 下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。
A.税务管理 B.税务检查 C.税款征收 D.宣传税法
【练一练】
（2015年单选）根据税收征收管理法律制度的规定，
C 下列各项中，属于纳税人义务的是（）。
1.购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
2.发票领用分类管理制度
税收风险程度较低中等
管理制度按需供应发票正常供应发票，加强事中事后监管
我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收管理法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。
三、征纳双方的权利和义务
（一）征税主体的权利和义务
1.征税主体的权利
包括：参与起草税收法律法规草案，提出税税收立法权收政策建议，在职权范围内制定、发布关于
税收征管的部门规章等
税务管理权
包括：税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等
A.申请退还多缴税款 B.宣传税收法律 C.按期办理纳税申报 D.税款征收
第二节税务管理
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一、税务管理的概念
税务管理，是指税收征收管理机关为了贯彻执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而对纳税人和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。
税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接

2020初级会计资格考试《经济法基础》同步练习--第七章税收征收管理法律制度

2020初级会计资格考试《经济法基础》同步练习（含答案及解析）第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

A.7日B.10日C.15日D.30日3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（）。

经济法基础第七章.7

②调出空白发票查验
税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查无问题的，应当及时返还。
【例题1·单选题】根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。（2015 年、2014年）
A.2
B.5
C.10
D.3 【答案】B 【解析】已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有（）。（2015年、2014年） A.扩大发票使用范围 B.拆本使用发票 C.以其他凭证代替发票使用 D.转借发票【答案】ABCD
②调出发票查验；
③查阅、复制与发票有关的凭证、资料；
④向当事各方询问与发票有关的问题和情况；
⑤在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
（2）税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。
（3）调出发票查验的具体规定： ①调出已开具的发票查验
税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。
【答案】D
【解析】（1）选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；（2）选项B：禁止拆本使用发票；（3）选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。
【例题4·多选题】关于税务机关对发票的检查权有（）。（2014年） A.向当事各方询问与发票有关的问题与情况 B.调出发票查验 C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料【答案】ABCD
4.发票使用中的禁止行为任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：
（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的不合法发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；

2020初级会计考试经济法基础新教材第七章税收征收管理法律制度

我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收管理法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。
三、征纳双方的权利和义务
（一）征税主体的权利和义务
1.征税主体的权利
包括：参与起草税收法律法规草案，提出税税收立法权收政策建议，在职权范围内制定、发布关于
税收征管的部门规章等
税务管理权
（10）报告其他涉税信息的义务（如企业合并、分立的报告义务等）
【练一练】
（2015年单选）根据税收征收管理法律制度的规定，
D 下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。
A.税务管理 B.税务检查 C.税款征收 D.宣传税法
【练一练】
（2015年单选）根据税收征收管理法律制度的规定，
C 下列各项中，属于纳税人义务的是（）。
2020年初级会计资格考试 ——经济法基础
第一节税收征收管理法概述3一、税收征收管理法的概念
税务征收管理法，是指调整税收征收与管理过程中发生的社会关系的法律规范的总称。
包括：国家权力机关制定的税收征管法律、国家权力机关授权行政机关制定的税收征管行政法规和有关税收征管的规章制度。
税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础。
税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等。
二、税务登记
税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是整个税收征收管理的起点。
税务登记的作用在于掌握纳税人的基本情况和税源分布情况。
【练一练】
（2011年判断）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。
×
【练一练】
（多选）下列组织和人员中，应当办理税务登记的

2020年经济法基础第七章习题

中，属于税务机关发票管理权限的有（ABCD）。
A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.调出发票查验 D.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况
【例题·多选题】（2019年）
根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中
，符合规定的有（ABCD）。
具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ B）。
A.3年 B.5年 C.10年 D.15年
【例题. 多选题】（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列财务资
料中，除另有规定外，至少要保存10年的有（AB）。
A.完税凭证 B.账簿 C.发票的存根联 D.发票登记薄
【考题·多选题】（2019年、2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项
【例题.单选题】（2015年）根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管
的下列表述中，正确的是（D ）。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
式的表述中，不正确的是（A）。
A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准
C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税
D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续
【例题.单选题】（2017年、2015年）
扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（B）