会计全套账务处理
全套账务处理案例分析知识分享
全套账务处理案例分析知识分享账务处理是指对企业的各项账务进行正确的记录和处理，以确保企业的财务状况准确和合法。
在日常运营中，企业需要进行各种账务处理，包括销售和采购、收入和支出、负债和资产等等。
本文将通过分析一个全套账务处理案例，详细介绍账务处理的具体步骤和技巧。
企业在其中一年度发生了以下的业务活动：2.在1月15日，企业向供应商购买了办公用品，总金额为5000元，使用了公司的银行账户进行支付。
4.在3月1日，企业向供应商支付了办公用品的费用，总金额为3000元，使用了公司的银行账户进行支付。
5.在3月15日，企业向员工发放了工资，总金额为5000元，员工选择将工资存入他们自己的银行账户。
7.在5月1日，企业从客户收取到了对方的欠款，总金额为6000元，客户使用了银行转账进行支付。
9.在12月31日，企业从银行获得了年度利息收入，总金额为5000元，该收入直接存入了公司的现金账户。
以上是这家企业在一年内的一些业务活动，下面将对这些活动进行账务处理。
1.首先，我们需要对企业的会计科目进行设置。
根据上述的业务活动，我们可以将贷款、银行、办公用品、应收账款、工资、利息收入等作为会计科目。
3.在每一个月底或年底，我们需要对企业的账户进行结算。
结算时，我们需要将企业的各个科目进行调整，以确保资产负债表和利润表的准确性。
例如，在12月31日，我们需要将利息收入从银行账户转入现金账户。
通过以上的记录和处理，企业可以及时了解公司的财务状况，避免资金浪费和损失。
此外，在账务处理过程中，还需要注意以下几个要点：1.确保准确性：账务处理需要非常细致和准确，因为任何一个错误都可能导致财务报表的错误。
因此，在处理账务时，要注意核对各项数字和金额。
2.注重时间：账务处理需要按照时间顺序进行记录，以确保准确性和规范性。
每个业务活动的发生时间都需要记录，以方便后续对账。
3.合法性：账务处理需要确保每一笔业务都合法，并符合相关法律法规。
房地产会计全套账务处理
房地产会计全套账务处理SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-房地产会计全套账务处理和涉及税目一、房地产涉及的税种：房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。
1、营业税：税率5%。
2、城市维护建设税计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。
税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
计算公式:应纳税额=营业税×税率。
3、教育费附加计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
计算公式:应交教育费附加额=营业税×3%。
4、印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过500元的部分 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”6、所得税（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
会计全套账务处理完整篇
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月 20 号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前 3 天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
2023新准则工程施工会计全套账务处理
2023新准则工程施工会计全套账务处理随着社会的不断进步和经济的快速发展，建筑工程行业在我国的发展也日益迅猛。
而在建筑工程的发展过程中，财务会计是一个非常重要的环节，而2023年新准则工程施工会计全套账务处理更是备受瞩目。
本文将围绕这一主题展开探讨，希望能给您带来一些启发和帮助。
1. 了解新准则的背景和重要性2023年新准则的施行对于工程施工行业来说意义重大。
这个新准则的出台，将会对工程施工企业的会计核算和报告产生一定的影响。
为了适应新的准则，工程施工企业需要及时进行全套账务处理的调整和改进，从而更好地适应新的会计要求。
2. 新准则工程施工会计全套账务处理的具体要求在新准则下，工程施工企业需要对各项费用进行全面核算和分类，并且要求更加细致和完善。
工程施工企业需要将所有的费用都进行详细的账务处理，确保每一笔费用都得到合理的核算和处理。
3. 全套账务处理的具体步骤和方法为了顺利完成新准则下的全套账务处理，工程施工企业需要采取一系列有效的步骤和方法。
需要对新准则下的会计要求进行全面了解和熟悉，确保自己能够准确理解和执行新的要求。
需要对企业内部的各项费用进行仔细的核算和调整，确保每一笔费用都得到合理的处理。
还需要对全套账务处理的结果进行及时的核对和审查，确保账务处理的准确性和完整性。
4. 对新准则的个人观点和理解作为专业的财务从业人员，我认为2023年新准则的施行对于工程施工企业来说将是一个重大的挑战和机遇。
新准则的施行将会对企业的会计核算和报告提出更高的要求，但同时也将为企业带来更多的发展机遇。
我建议工程施工企业要及时进行准备，全力以赴迎接新准则的挑战，同时也要善于抓住新准则带来的机遇，为企业的发展打下良好的财务基础。
总结回顾：通过本文的分析，我们对2023年新准则工程施工会计全套账务处理有了更深入的理解和认识。
在新准则下，工程施工企业需要对各项费用进行全面细致的核算和处理，并且需要采取一系列有效的步骤和方法来完成全套账务处理。
会计全套账务处理-一般工业生产企业解析
会计全套账务处理—一般工业企业每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20日左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
一般纳税人全套账务处理重要流程
一般纳税人全套账务处理重要流程作为一般纳税人，对于账务处理流程的正确执行是保证财务稳健运营的关键。
下面是一般纳税人全套账务处理的重要流程。
1.财务凭证管理财务凭证是制度化的账务处理的基础。
一般纳税人需要建立完善的财务凭证管理体系，包含凭证制作、审核、登记、归档等环节。
确保凭证的真实性、合规性和准确性。
2.原始凭证的收集和整理收集和整理原始凭证是记录企业经营活动的起点。
这包括购销合同、发票、支付凭证等各种票据。
一般纳税人需要建立健全的原始凭证收集和整理制度，确保凭证的完整性和准确性。
3.凭证录入凭证录入是将原始凭证的内容进行编码和记录到账务系统中的过程。
一般纳税人需要有专门的财务人员对凭证进行录入，确保数据的准确性和完整性，避免错误和遗漏。
4.会计核算会计核算是将凭证的内容进行分类、统计和分析的过程。
一般纳税人需要根据企业的会计政策和法律法规对凭证进行分类，并进行账务处理和分录调整。
确保会计数据的准确性和合规性。
5.财务报表编制财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。
一般纳税人需要按照会计准则和相关法规要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
财务报表需要通过审核和审计，确保其真实、准确和合规。
6.税务申报税务申报是一般纳税人履行纳税义务的重要环节。
一般纳税人需要按照法律法规的要求，报送各种税种的申报表和税款缴纳通知书。
对于主要税种如增值税、企业所得税，还需要进行税务清算和报税计算。
7.税务审查和核对税务审查和核对是税务机关对一般纳税人税务申报内容和实际情况进行核查的过程。
一般纳税人需要配合税务机关的审查工作，提供相关的会计凭证、报表和其他资料，确保纳税的合规性和正确性。
8.税务检查和税务复查税务检查和税务复查是税务机关对一般纳税人纳税行为的合法性、准确性和完整性进行检查和确认的过程。
一般纳税人需要对税务检查和复查进行备查、备案和协助工作，确保自身的合规经营和纳税行为。
总结起来，一般纳税人全套账务处理流程包括财务凭证管理、原始凭证的收集和整理、凭证录入、会计核算、财务报表编制、税务申报、税务审查和核对、税务检查和税务复查等环节。
会计全套账务处理完整篇(非常有用)详解
会计全套账务处理完整篇(非常有用)详解导言会计是一门需要非常严谨的学科，在日常工作中，会计人员需要对账务进行全面的处理，包括记账、核算、报表等方面，这些都需要高度的专业素质和经验。
因此，作为一名会计人员，掌握全套账务处理方法是非常重要的。
本文将对会计全套账务处理进行详细的解析，帮助相关从业人员更好地掌握相关知识。
一、会计全套账会计全套账主要包括资产、负债、共同和权益四个方面。
具体来说，它们的分别如下：•资产账户：货币资金、应收账款、其他应收款、材料采购、原材料、在产品、产成品、其它流动资产、固定资产、无形资产等。
•负债账户：短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款、长期借款、普通股、优先股、盈余公积等。
•共同账户：营业收入、营业成本、销售费用、财务费用、投资收益、所得税等。
•权益账户：实收资本、资本公积、盈余公积、留存收益、本年利润等。
二、全套账会计处理步骤会计人员需要按照如下步骤进行账务处理：步骤一：准备会计凭证和原始凭证在处理账务之前，首先需要准备好会计凭证和原始凭证。
会计凭证是会计人员在日常工作中记录账务的基本形式。
原始凭证是会计凭证填制的依据。
步骤二：记录账务根据原始凭证中的信息，会计人员需要详细记录账务信息。
其中，需要注意以下几点：•记录凭证的日期、会计期间、凭证字号等信息。
•与会计全套账相对应的科目，需要在凭证上做出具体的注明。
这样做可以使得记账更加准确。
•凭证金额需要在当月科目的“借”“贷”两栏上分别注明。
在分录中，始终保持借贷相等，才能保证计算账面平衡。
步骤三：核对账务在会计人员完成账务处理后，需要仔细核对账务数据的准确性和完备性。
特别是对于资产、负债、共同、权益和损益相关科目的计算，需要特别仔细。
如果账务出现错误，则需要及时的进行更正。
步骤四：制作财务报表当账务全部核对无误后，会计人员需要根据会计凭证制作出财务报表。
财务报表需要保证准确性，并且符合相关法规和政策的要求。
三、本文主要介绍了会计全套账的处理步骤和相关科目，希望能够帮助相关从业人员掌握全套账务处理的方法。
全套会计实务账务处理
、.~①我们‖打〈败〉了敌人。
②我们‖〔把敌人〕打〈败〉了。
全套会计实务账务处理（一）增资款的账务处理Q企业办理增资，增资款应如何进行账务处理?其间有一个临时账户，停留在该账户时，要计入“银行存款——增资临时款”吗? 还是等资金到公司基本账户或一般账户时再入账?A企业办理增资，应该以企业的名义开立临时账户进行验资，所以要确认银行存款增加。
借：银行存款——临时户贷：其他应付款等办理完验资手续后，转为基本户，撤销临时户：借：其他应付款贷：实收资本借：银行存款——基本户贷：银行存款——临时户房产代理公司的账务Q房地产代理公司是收取卖房佣金的，请问如何核算其收入和成本费用?科目是哪些?A房地产代理公司收取的卖房佣金收入属于代理费收入，应当在销售房产确认代理费的时候确认收入(一般是开具代理费的发票时)：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入成本费用核算，可以设置“劳务成本”科目，核算与销售房子直接相关的人工等费用’在确认收入时’同时结转成本：借：主营业务成本贷：劳务成本公司发生的日常经营管理费用在发生的时候计入管理费用简化核算也可以不设置“劳务成本”科目，发生的所有的经营、管理等费用在发生的时候计入管理费用等期间费用。
银行承兑汇票处理Q我公司为增值税一般纳税人，公司在销售产品时与另一公司协议。
一部分货款以港币支付给我公司，付款方式以银行承兑汇票支付，而我公司又将收到的银行承兑汇票背书转让其他公司，而付港币这部分货款我公司不开具增值税发票，那么请问我这笔收入该怎么做分录和交税，是不是就不交增值税了?A您的理解不对。
即使不开具发票，销售商品也要确认收入并缴纳增值祝收到港元时要按即期的汇率折算为人民币进行账务处理正常计算值税。
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)假设收到银行承兑汇票时：借：应收票据(原始凭证附汇票的复印件)贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)将该银行承兑汇票背书转让时：借：原材料、库存商品、应付账款等贷：应收票据包装物核算在对包装物进行处理时，单独计价的是计入其他业务收入。
一般纳税人全套账务处理重要流程
一般纳税人全套账务处理重要流程1.资产负债表的编制首先，根据企业的财务数据，编制资产负债表。
这包括将企业的资产（如现金、应收账款、存货、固定资产等）和负债（如应付账款、贷款、应交税费等）按照一定的分类方式进行划分和组织，从而得出资产和负债的总额。
2.利润表的编制在编制资产负债表的基础上，进一步编制利润表。
利润表反映了企业在一定期间内的收入和费用情况，包括销售收入、营业成本、销售费用、财务费用等。
通过计算各项收入和费用的差额，得出企业的净利润。
3.现金流量表的编制现金流量表记录了企业在一定期间内的现金收入和现金支出情况，包括经营、投资、筹资三个方面的现金流量。
编制现金流量表可以帮助企业了解现金流动的情况，为企业经营决策提供依据。
4.税费计算和缴纳企业需要按照税法规定计算各项税费，并按照规定的时间和方式向税务部门缴纳。
这包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
企业需要收集和整理相关的税务数据，使用税务软件计算应缴税款，然后向税务部门提交申报表和缴款。
5.应收账款和应付账款的管理企业需要及时处理与客户和供应商之间的应收账款和应付账款。
这包括发出和收取发票，记录账款的应收和应付日期，跟进款项的支付和收取情况，并进行账款的结算和核对。
及时催缴欠款，并进行坏账的核销。
6.固定资产管理企业的固定资产是长期使用和价值稳定的资产，需要进行管理和核算。
企业需要建立固定资产清单，包括资产名称、购入日期、金额等信息，同时还需记录折旧、报废和变卖等情况。
固定资产的折旧计提和核算需要符合会计准则和税法的要求。
7.财务报表的审核和审计企业的财务报表需要经过内部审核和外部审计，以确保财务信息的真实、准确和完整。
内部审核主要由企业的内部控制部门或者内部审计部门进行，外部审计则由独立的注册会计师事务所进行。
审核和审计结果将直接关系到财务报表的可信度和公信力。
以上是一般纳税人全套账务处理的重要流程。
企业需要充分理解和掌握这些流程，以便正确处理账务事项，并及时向税务部门和其他相关方进行报告和申报。
建筑业会计全套账务处理
建筑业会计全套账务处理哎呀，建筑业的会计可不是一件简单的事儿，真的是门道多多。
说实话，干这行的，光会算账可不行，还得会懂点建筑的知识，不然你可能连什么是“混凝土”都搞不明白。
咱们先聊聊这会计账务处理吧。
你想啊，建筑工地上忙得热火朝天，工人们干得不可开交，可账本上的数字可得清清楚楚。
要不然一到月底，报表上那些数字就像是“天上掉下来的馅饼”，让人看得目瞪口呆。
收集材料费用，这可是会计的第一步。
各种沙子、石子、钢筋，哎，真的是数都数不过来。
每次拿到发票，你都得仔细看看，别拿错了。
有些发票就像是“万年老二”，要嘛丢了，要嘛开错了，真是让人烦。
然后，工资也是一笔不小的开支，工人们一干活，工资得按时发，谁要是拖延，保准让工人不高兴，这可不是小事儿。
你想想，工人们心里嘀咕着“干活不如干钱”，这账本上的数字就得变得生龙活虎，别让他们觉得自己在给“老板”打工。
咱们得讲讲固定资产。
说白了就是那些重重的机器设备，挖掘机、混凝土搅拌机，真是让人心疼的投入呀。
会计要定期给这些固定资产估价，不然时间久了，账面上好像有个“隐形的黑洞”，把资产的真实价值给吞噬了。
这时候，你得把这些资产折旧处理得当，不能让老板觉得“钱花了，东西没了”。
再说了，资产要是折旧了，说明咱们的工程也在稳步推进，这才是双赢啊。
工程进度款的处理，那可是个复杂的事儿。
你得跟着工程师的脚步，看看工程进行得怎么样，跟着进度给出相应的款项。
每次付款的时候，你心里总得琢磨琢磨：这次付款是不是合情合理？别让人觉得“花钱如流水”，让工程师觉得像是在“收割韭菜”。
记得有一次，一个小工程的结算，明明该给的却少了几分，结果工程师一脸懵逼，后来说得我一头冷汗，这账可真不能算错。
哎，对了，还有合同的管理。
没错，建筑行业里的合同就像一根细线，牵着所有的资金流动。
你可别小看了这合同，里面的条款像是“天书”，复杂得让人抓狂。
你得仔细阅读每一个字，别让“疏忽”变成了“大错”，那可得不偿失。
畜牧业会计全套账务处理流程
畜牧业会计全套账务处理流程一、建账。
对于畜牧业来说，建账可是个重要的开头呢。
我们得根据企业的规模和实际需求来确定账本的种类。
一般来说，总账肯定是要有的啦，这就像一个大管家，把所有的账目都汇总起来。
然后就是明细账，明细账可就细致多啦，像是饲料的采购、牲畜的购入、兽药的使用等等，都得单独列个明细。
比如说，我们养牛场，那牛的购入成本、每头牛吃了多少饲料、打了多少针疫苗，都得清清楚楚地记在明细账里。
还有现金日记账和银行存款日记账，这两个就像小钱包的记录员，每天的现金收支和银行往来都得记好，可不能马虎哦。
二、收入核算。
畜牧业的收入来源也不少呢。
如果是卖牲畜的话，那可就要好好算算账啦。
当把牛或者羊卖出去的时候，我们要按照实际收到的钱来确认收入。
不过这里面也有讲究，如果是签订了长期的销售合同，可能就不能按照收款的时候一次性确认收入啦，得按照合同的约定，分期来确认。
还有就是畜产品的销售收入，像牛奶、羊毛这些，每天卖了多少，收入多少，都得及时记下来。
可别小看这些收入，积少成多，那可都是咱养殖场的利润来源呢。
三、成本核算。
成本核算可就有点复杂喽。
首先就是饲料成本，这可是个大头。
饲料的采购价格、运输成本、储存过程中的损耗，都得算进去。
比如说，我们买了一批饲料，花了多少钱，运回来又花了多少运费，在仓库里因为受潮或者被老鼠偷吃了一点，这部分损耗也要合理地分摊到每头牲畜的成本里。
然后就是牲畜的购入成本啦，买小牛犊或者小羊羔花了多少钱，这是最开始的成本。
还有兽药成本，给牲畜治病、打疫苗花的钱也不能少算。
人工成本也很重要呢，饲养员的工资、兽医的工资，这些都是为了让牲畜健康长大而花的钱，都要算到成本里去。
而且，我们还要考虑到设备的折旧成本，像牛棚、羊圈的建设成本，还有养殖设备的购买成本，这些都要按照一定的年限来折旧，分摊到每一年的成本当中。
四、存货核算。
存货在畜牧业里也是个很关键的部分。
像饲料、兽药这些都属于存货。
对于饲料，我们要定期盘点，看看仓库里还剩多少。
会计全套账务处理及小数点使用技巧
会计全套账务处理及小数点使用技巧通常月初的1~10的增值税报税流程吧!1.插入IC卡发票管理——抄税报税—--本期-—-抄税成功，然后在本系统打印增值税汇总表与正。
负数的明细表,普通发票汇总表与正.负数明细表（如果没有数据可以不打印,因为只是给自己看的，不需要上交税务局)--—退出系统2。
上国家税务总局网站——办税大厅——增值税申报-—进入申报——填写增值税纳税申报附表1。
2。
3.4（要点保存哦），然后填增值税纳税申报主表。
——-保存--然后将5份表打印（选择控件打印）3。
自已在电脑上弄一抄税反馈单的表格打印一式两份.4.携带资料去国税局报税,资料有：1)IC卡。
2）增值税纳税申报表主表与附表共5张各两份（盖公章) 3)抄税反馈表2份（盖公章）到了国税局到纳税申报的任一窗口，将IC卡与所带的资料一并交给征管员.征管员划税OK，退回IC卡.抄税反馈表1份（加盖国税章)。
增值税纳税申报主表一份(加盖国税章).5。
OK可以回公司了。
会计全套账务处理及小数点使用技巧一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票,确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
畜牧业会计全套账务处理流程
畜牧业会计全套账务处理流程英文回答：Farm Accounting Complete Set of Accounting Procedures.1. Recording Transactions.The first step in animal farming accounting is to record all business transactions. This includes transactions related to purchases, sales, expenses, and revenues. Transactions should be recorded in a timely and accurate manner.2. Posting to Accounts.Once transactions are recorded, they are posted to the appropriate accounts in the general ledger. The general ledger is a collection of all the accounts that make up the farm's financial statements.3. Preparing Trial Balance.The trial balance is a list of all the accounts in the general ledger and their balances. The trial balance is prepared at the end of each accounting period to ensurethat the debits and credits are equal.4. Adjusting Entries.Adjusting entries are made at the end of the accounting period to update the financial records with transactions that have occurred but have not yet been recorded. Adjusting entries can include accruals, deferrals, and depreciation.5. Prepare Financial Statements.The financial statements provide a snapshot of thefarm's financial position and performance. The financial statements include the balance sheet, income statement, and statement of cash flows.6. Closing Entries.Closing entries are made at the end of the accounting period to close the income statement accounts and transfer the net income or loss to the retained earnings account.7. Post-Closing Trial Balance.The post-closing trial balance is a list of all the accounts in the general ledger and their balances after the closing entries have been made. The post-closing trial balance should have a zero balance.中文回答：畜牧业会计全套账务处理流程。
商业会计全套账务处理
商业会计全套账务处理1. 简介商业会计是一个组织中财务管理的核心内容。
它涵盖了一系列的基本概念和技术，用于记录和报告一个组织的经济活动。
全套账务处理是商业会计中的重要环节，它包括了很多关键步骤，如日记账、分类账、总账、损益表等。
本文将详细介绍商业会计全套账务处理的流程和要点。
2. 日记账的记录日记账是商业会计中的第一步，用于记录所有的经济交易和业务活动。
在记录日记账时，需要包括以下信息：•日期：记录交易发生的精确日期；•凭证号码：每个交易都应有一个唯一的凭证号码；•科目：将交易归类到相应的科目中；•借贷金额：记录交易的借方和贷方金额；•摘要：简要说明交易的性质和目的。
3. 分类账的建立分类账是日记账的延伸，它用于按照科目分类汇总所有交易。
建立分类账的步骤如下：1.从日记账中获取各个科目的交易信息；2.按照科目分类将交易金额累计到相应科目的借方或贷方上；3.记录科目的期初余额和期末余额；4.绘制分类账表格，将各个科目的交易金额填入相应的单元格。
4. 总账的形成总账是商业会计中的基础账簿，它记录了所有科目的交易和余额。
总账的形成包括以下步骤：1.从分类账中获取各个科目的期初余额和期末余额；2.将交易金额根据科目的借贷方向填入总账的相应栏位中；3.各科目的期初余额和期末余额也需要分别记录在总账中；4.对总账进行审查和核对，确保总账的准确性和完整性。
5. 损益表的编制损益表是商业会计中用于展示企业经营成果的重要报表。
它记录了企业在一定时期内的收入、成本和费用，计算出净利润或净亏损。
编制损益表的步骤如下：1.收集企业在一定时期内的收入、成本和费用信息；2.将收入按照类别划分，并计算总收入；3.将成本和费用按照类别划分，并计算总成本和总费用；4.计算出净利润或净亏损，即总收入减去总成本和总费用。
6. 结论商业会计全套账务处理涵盖了日记账、分类账、总账和损益表等重要环节。
正确处理账务可以为企业提供准确的财务信息，帮助管理层做出正确的决策。
培训学校全套账务处理
培训学校全套账务处理一、前言随着教育普及率的不断提高和人们对职业技能的不断追求，培训机构日益火爆。
然而，随之而来的是培训机构管理中的烦恼——财务管理。
合理的账务处理是企业健康发展的保证之一。
本文旨在为各位培训机构提供全套的账务处理方案，帮助企业规范管理和提高财务效率。
二、会计核算1、企业成立前阶段企业成立前，需要做出下列事项（1）选择企业类型，完成公司名称注册、工商注册等法定程序；（2）开立公司账户；（3）制定企业章程；（4）注册税务登记证；（5）购买企业财产保险。
2、企业成立后阶段（1）设立记账办公室，拟定记账办法、业务流程等；（2）收到企业成立证书后，办理开办凭证；（3）编制财务制度、会计制度等；（4）购买会计、税控软件、装备相关会计系统和防伪税控设备；（5）熟悉企业各项政策、法学常识和财会知识等。
三、会计处理1、收入（1）学费收入培训机构的主要收入来源是学费收入。
每个学员的学费支付情况应该有一个单独的账户。
学费一般由学员本人或单位代缴，需要开具发票。
入账应该按照规定科目处理，确认收入后再进行核算。
（2）其他收入培训机构的其他收入来源包括：办公用品销售、培训材料销售、房屋出租收入、存款利息收入等。
这些收入需要按照规定科目进行入账，应在确认收入后再进行核算。
2、支出（1）人员支出培训机构的人员支出主要包括员工工资、社会保险、福利及奖金、培训人员薪酬等。
人员支出需要按照规定科目入账，核算应当采取月度核算的方式。
（2）办公费用支出培训机构的办公费用支出主要包括水电费、电话费、邮电费、车辆费用、办公用品采购、仓储运输费用等。
这些支出需要按照规定科目入账，应在确认支出后再进行核算。
（3）税费支出培训机构的税费支出主要是缴纳企业所得税、增值税、印花税和其他各项税收。
应按照国税总局规定的科目进行处理，在确认支出后进行核算。
（4）教学设备支出培训机构的教学设备支出主要包括购买、租赁各类培训设备等相关费用。
需要按照规定科目入账后再进行核算。
全套账务处理案例分析
全套账务处理案例分析账务处理是一个日常生活中不可避免的环节，无论是个人还是企业，都需要进行账务处理来记录和管理财务信息。
本文将以一个小型餐饮企业为例，对其全套账务处理进行案例分析。
一、记账和分类首先，该小型餐饮企业需要有一套完整的记账系统，记录每日的收入和支出。
每天结束营业后，店主需要记录当天的收入金额、支出金额以及具体的项目。
这包括销售额、餐具采购费用、员工工资等。
根据不同的账目，需要进行分类处理，如收入可以分为餐饮收入、外卖收入等，支出可以分为房租、水电费、原材料采购等。
二、对账和核对随后，店主需要对账和核对账目的准确性。
对账是指将各项收入和支出进行对比，确保账目无误。
核对是指将凭证和账目进行核对，将每一项收入和支出与相关凭证进行一一对应，确保账目真实可靠。
三、制作财务报表在对账和核对完成后，店主可以根据记录的账目制作财务报表。
财务报表是反映公司财务状况和经营成果的重要文件。
常见的财务报表有资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表用于展示企业的资产、负债和所有者权益状况；利润表用于展示企业一定时期内的收入、成本和利润情况；现金流量表用于展示企业一定时期内的现金流入和流出情况。
通过制作这些财务报表，店主可以清晰地了解自己的企业财务状况和经营成果，为制定合理的经营策略提供参考依据。
四、纳税申报作为一家合法的企业，该餐饮企业需要按照相关税法的规定纳税。
店主需要定期向税务机关进行纳税申报，并按时缴纳各项税费。
纳税申报的过程中需要将财务报表和相关凭证提交给税务机关进行核对，确保纳税的准确性和合法性。
五、审计和监管为了进一步保障账务处理的准确性和合法性，店主可以委托专业的会计师事务所对公司的账务进行定期审计。
审计是通过对企业账务的检查和核实，评估企业财务报表的真实性、可靠性和合法性。
通过审计，可以发现和纠正账务处理中的错误和漏洞，提高企业的财务管理水平。
此外，政府也会对企业进行监管，定期检查企业的账务处理情况，确保企业遵守相关法律法规和规章制度。
贵州茅台600519会计全套账务处理完整篇
贵州茅台600519 会计全套账务处理完整篇一个业务从合同签定界龙实业(600836)，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的*ST国祥(600340)，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间常林股份(600710)，只能根据客户的需要进行开票江西铜业(600362)，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员钱江水利(600283)，特别是负责税务工作的人员ST贤成(600381)，必须对企业日常销售业务的处理相当明确达意隆(002209)，熟悉主要客户的开票要求红豆股份(600400)，能够在满足客户要求的同时海鸟发展(600634)，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作华鲁恒升(600426)，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额青岛海尔(600690)，将应该开具发票的业务尽早完成贵研铂业(600459)，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系深国商B(200056)，不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票风帆股份(600482)，保证发票及时认证名流置业(000667)，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业安徽水利(600502)，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况利达光电(002189)，在规定时间未收到发票时应与对方联系华海药业(600521)，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后上海贝岭(600171)，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证华远地产(600743)，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证长春燃气(600333)，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时陆家嘴(600663)，通常不会在一个月全部认证恒丰纸业(600356)，而是有选择的认证部分发票。
工程会计全套账务处理流程是什么
工程会计全套账务处理流程是什么？工程会计平常需要处理的会计分录是非常多的，会计行业做账、账务处理是非常的受大家关注。
那么，关于工程会计全套账务处理流程是什么大家了解吗？工程会计做账流程：一、基本流程凭证制单一一凭证审核一一记账一一对账一一其他系统结账一一总账系统结账二、支付社会保险费:(1)划出社会保险费时:借:管理费用一一员工保险(公司缴纳部分)其他应收款一一员工保险(个人缴纳部分)内部往来--XX分公司(按全额)贷:银行存款(2)发工资时:借:应付工资(按未扣除社保费金额)贷:其他应收款一一员工保险(个人繳纳部分) 银行存款/库存现金(差额)三、确认收入:(1)开具工程款发票时，公司会计处理:借:应收账款一一建设单位预收账款(如之前有预收账款的)贷:工程结算收入一一各项目应交税费一一应交增值税(销项11%税率)(2)购进工程材料时:借:工程物资应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款(3)缴纳税金时:借:应交税费--各种税金(销项-进项)贷:银行存款全面营改增后，建筑业增值税税率为11%，征收率3%。
四、固定资产收到购进单据一一在固定资产系统中“日常处理一资产增加一固定资产卡片”--在固定资产系统中生成凭证一一月末计提折旧一-与总账系统核对无误---对固定资产系统进行结账(1)固定资产增加时:借:固定资产-一各部门贷:银行存款/应付账款(2)计提折旧时:借:管理费用一一折旧费(管理部门用)工程施工一一项目部(生产用、项目部管理用)贷:累计折旧以上就是关于工程会计全套账务处理流程是什么的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与账务处理流程有关的内容，请继续关注。
《[会计税务]全套会计实务账务处理（特别推荐）》
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《[会计税务]全套会计实务账务处理（特别推荐）》作者:仰望天空2010 日期:2009-10-23 10:53增资款的账务处理企业办理增资，增资款应如何进行账务处理?其间有一个临时账户，停留在该账户时，要计入“银行存款——增资临时款”吗?还是等资金到公司基本账户或一般账户时再入账?企业办理增资，应该以企业的名义开立临时账户进行验资，所以要确认银行存款增加。
借：银行存款——临时户贷：其他应付款等办理完验资手续后，转为基本户，撤销临时户：借：其他应付款贷：实收资本借：银行存款——基本户贷：银行存款——临时户房产代理公司的账务房地产代理公司是收取卖房佣金的，请问如何核算其收入和成本费用?科目是哪些?房地产代理公司收取的卖房佣金收入属于代理费收入，应当在销售房产确认代理费的时候确认收入(一般是开具代理费的发票时)：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入成本费用核算，可以设置“劳务成本”科目，核算与销售房子直接相关的人工等费用’在确认收入时’同时结转成本：借：主营业务成本贷：劳务成本公司发生的日常经营管理费用在发生的时候计入管理费用简化核算也可以不设置“劳务成本”科目，发生的所有的经营、管理等费用在发生的时候计入管理费用等期间费用。
银行承兑汇票处理我公司为增值税一般纳税人，公司在销售产品时与另一公司协议。
一部分货款以港币支付给我公司，付款方式以银行承兑汇票支付，而我公司又将收到的银行承兑汇票背书转让其他公司，而付港币这部分货款我公司不开具增值税发票，那么请问我这笔收入该怎么做分录和交税，是不是就不交增值税了?您的理解不对。
即使不开具发票，销售商品也要确认收入并缴纳增值祝收到港元时要按即期的汇率折算为人民币进行账务处理正常计算值税。
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)假设收到银行承兑汇票时：借：应收票据(原始凭证附汇票的复印件)贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)将该银行承兑汇票背书转让时：借：原材料、库存商品、应付账款等贷：应收票据包装物核算在对包装物进行处理时，单独计价的是计人其他业务收入。
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会计全套账务处理每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点:一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。
增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。
增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。
税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。
防止企业通过非法操作少缴纳增值税。
企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。
各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。
税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。
但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真"，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。
二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。
企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。
这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。
三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。
(一)所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。
会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。
所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。
所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。
(二)按季度或半年缴纳的税种处理有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。
会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。
(三)特殊税种单独处理有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。
四、做账资料准备(一)现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。
月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。
归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
(二)业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
(三)存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。
根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。
五、编制凭证同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。
企业通常业务凭证类别有以下几类: (一)完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。
取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。
(二)业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。
将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
(三)费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。
认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。
平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
四)成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。
及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
(五)做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
(六)归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入"本年利润"科目，查看当月利润实现情况。
六、纳税申报前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。
纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。
各种税费账务处理 1.印花税缴纳时(行为税): 借管理费用--税费贷现金等2.城建税计提时:借主营业务税金及附加贷应交税金-应交城建税缴纳时:借应交税金-应交城建税贷银行存款3.教育费附加计提时: 借主营业务税金及附加贷其他应交款-教育费附加缴纳时:借其他应交款-教育费附加贷银行存款4.房产税计提时(财产和行为税类包括:房产税,车船使用税,契税等):借管理费贷应交税金-房产税缴纳时:借应交税金-房产税贷银行存款.关于社会保险费的会计处理。
企业应当根据国家法律法规和当地的规定，计算企业和个人应交的社会保险费与住房公积金，根据企业会计制度，编制会计分录: 1)计提企业应交部分借:管理费用——**金贷:其他应付款——**金2)代扣个人应交部分借:应付工资贷:其他应付款——**金3)实际交纳时借:其他应付款——**金贷:银行存款消费税计税依据是产品销售价格或产品销售数量，在税法上，可以归属为价内税。
企业应纳消费税的业务主要通过损益类科目“主营业务税金及附加”和负债类科目“应交税金-应交消费税”核算，“主营业务税金及附加”科目比较简单，一般是在月末计算出的应纳消费税额。
负债类科目“应交税金-应交消费税”相对复杂些，先作个简单的介绍:该科目贷方反映按规定计算的应缴纳的消费税，借方反映实际缴纳的消费税或者收回委托加工物资时缴纳的可以抵扣的消费税，期末贷方余额反映尚未缴纳的消费税，借方余额反映多交消费税或者留抵的消费税。
现按企业应纳消费税的不同情况，我们分别进行分析。
(1)企业将生产的产品直接对外销售(内销)的会计处理。
企业将生产的产品直接销售，在销售时应当计算应交消费税税额，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税金-应交消费税”科目;实际缴纳时，借记“应交税金-应交消费税”科目，贷方“银行存款”。
发生销货退回及退税时作相反分录。
例。
某工业企业销售10吨应税消费品，消费税税率为10,，增值税税率为17,，每吨不含税价格为10000元，货款已收到。
计算应纳消费税=10×10000 ×10,=10000元计算增值税销项税=10×10000×17,=17000元则企业财务上应作如下分录:1反映收入与增值税销项税额借:银行存款 117000贷:主营业务收入 100000应交税金-应交增值税(销项税额) 170002计提消费税借:主营业务税金及附加 10000贷:应交税金-应交消费税 10000(2)视同销售的会计处理。
企业将应税消费品对外投资，或用于在建工程、集体福利、个人消费的行为，在税法上属于视同销售，按规定应该计算消费税，会计处理上，借记:长期股权投资、在建工程、营业外支出科目，贷记:应交税金-应交消费税、主营业务收入科目。
同时，在这里，还有一点需要注意:纳税人用于换取生产数据和消费数据，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
例。
某工业企业将应税消费品用于对外投资，该产品成本8万元，计税价格10万元;增值税税率为17,，消费税税率10,。
计算应交消费税=100000×10,=10000元计算增值税销项税=100000×17,=17000元会计处理如下借:长期股权投资 127000贷:主营业务收入100000应交税金-应交消费税 10000应交税金-应交增值税(销项税额) 17000(3)委托加工应税消费品的账务处理按照税法规定，企业委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。