审计学原理试题

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审计学原理试卷及参考答案

审计学原理试卷及参考答案审计学原理试卷及参考答案审计学是财务管理领域中的一门重要学科，它研究的是如何对企业的财务报表进行审计，以确保其真实性和准确性。

对于学习审计学的学生来说，熟悉审计学原理是非常重要的。

下面是一份审计学原理试卷及参考答案，希望对大家的学习有所帮助。

一、选择题（每题2分，共40分）1. 审计的目的是：A. 发现企业的违法行为B. 确保财务报表的真实性和准确性C. 提供财务咨询服务D. 评估企业的经营绩效参考答案：B2. 以下哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 小心谨慎C. 保密性D. 公正性参考答案：C3. 审计师的职责包括：A. 准备财务报表B. 评估企业的风险C. 提供税务咨询服务D. 监督企业的日常运营参考答案：B4. 审计程序包括以下哪些步骤？A. 规划、风险评估、测试、报告B. 采集证据、编制报告、建议改进措施C. 预算编制、数据分析、盘点D. 申请审计资格、培训、考试参考答案：A5. 以下哪个不是审计师的职业道德准则？A. 保持独立性B. 保护客户的商业机密C. 公正客观地评估证据D. 遵守法律法规参考答案：B二、简答题（每题10分，共30分）1. 请简要解释审计的基本原则。

参考答案：审计的基本原则包括独立性、小心谨慎、保密性和公正性。

独立性是指审计师应独立于被审计企业，不受其影响，以保证审计工作的客观性和公正性。

小心谨慎是指审计师在进行审计工作时应认真细致，不偏不倚地对待每一项工作。

保密性是指审计师应对获得的企业信息保密，不泄露给未经授权的人员。

公正性是指审计师应根据客观证据和专业判断，公正地评估企业的财务报表。

2. 请简要描述审计程序的主要步骤。

参考答案：审计程序的主要步骤包括规划、风险评估、测试和报告。

规划阶段是确定审计目标、范围和时间表，制定审计计划。

风险评估阶段是对企业的风险进行评估，确定需要关注的重要事项。

测试阶段是采集证据，通过检查财务记录、进行抽样调查等方式，评估企业的财务报表的真实性和准确性。

《审计学原理》试题库.doc

《审计学原理》试题库一、单项选择题（木大题共20小题，每小题2分，共40分。

在每小题的四个备选答案屮, 选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）1 •随看审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。

在下列审计方法屮，形成最晚，即最新的审计方法是（）0A.账项基础审计B.风险导向审计C.制度基础审计D.财务报表审计2.注册会计师审计的依据是（)oA.财政部制定的会计准则B.屮国注册会计师协会制定的审计准则C.审计署制定的国家审计准则D.屮国注册会计师协会制定的国家审计准则3.按照审计的主体不同，审计可以分为（）0A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计4.我国历史上第一部注册会计师法规是（）0A.《注册会计师法》B.《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》5.注册会计师从事的下列工作屮，属于审计业务的是（）。

A.参与企业管理，起草投资协议书B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C.审杳企业内部控制制度，提出管理建议书D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表6..注册会计师从事的下列工作屮，属于其他鉴证业务的是（）0A.对公司的治理结构提出意见B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C.审杏企业内部控制制度，提出管理建议书D.提供的会计报表审阅业务7.下列各项屮，不属于注册会计师审计业务的有（）。

A.验证企业资木B.验证年度会计报表的合法性和公允性C.设计企业内部控制制度D.审计简要会计报表&下列备项屮，属于注册会计师违反职业道徳规范行为的是（）。

A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.对执行业务过程屮知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供备种鉴证服务D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传屮注意丝毫不抵毁同行9.注册会计师应当及时对制定的计划、实施的稈序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。

审计学原理复习题

审计学原理复习题一、选择题1. 审计是根据法定程序和一定的规定，对企业的财务状况、经营成果以及现金流进行查核和评价，以检查是否真实、准确地反映了企业的财务状况和经营成果。

下列选项中，不属于审计的目标的是：A. 发现企业的内部控制不足之处；B. 确定企业财务报表是否符合公认会计准则；C. 提供审计报告，为企业改进内部控制提供意见和建议；D. 为企业提供经营指导和决策依据。

答案：D2. 在审计证据的获取中，可以采用以下哪种方法进行：A. 查阅企业的凭证；B. 竞争性招标；C. 口头询问；D. 以上方法都可以。

答案：D3. 以下哪项不是审计师的基本职责：A. 保持独立性和客观性；B. 从客户处收取报酬；C. 遵守法律、法规和职业道德准则；D. 准备审计工作底稿。

答案：B4. 金融造假是指企业通过虚构业务、隐藏损益、夸大收入等手段，制造虚假财务信息、误导投资者和管理层，以下不属于金融造假的手段是：A. 利用关联方交易来变相转移资金；B. 编造虚假凭证；C. 隐藏重要财务信息；D. 公开披露财务信息。

答案：D5. 引入降低风险的内控制度是企业对降低经营风险的一种有效手段。

以下不属于内控制度的要素是：A. 控制环境；B. 企业目标的制定；C. 未经审计的财务报表；D. 风险评估与管理。

答案：C二、判断题1. 审计工作的基本环节包括审计计划、审计证据的收集和判断、审计报告等。

答案：正确2. 审计证据是指审计师从各种来源获取的能够支持或反驳财务报表相关陈述的信息。

答案：正确3. 企业应当制定完善的内部控制制度，包括风险评估与管理、控制环境、控制活动等要素。

答案：正确4. 企业的内部审计是指由内部员工对企业内部控制制度的有效性进行评估和监督。

答案：正确5. 审计师在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性，遵守法律、法规和职业道德准则。

答案：正确三、问答题1. 请简述审计的目标和作用。

答：审计的目标是检查企业财务信息是否真实、准确地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流，确定财务报表是否符合公认会计准则。

审计学原理习题全套

一、单项选择题：1、审计监视区别于其他经济监视的本质特征是审计监视的〔〕。

A、公正性B、独立性C、科学性D、权威性2、审计产生的客观根底是〔〕。

A、经济监视B、受托经济责任关系C、生产力水平的提高D、社会经济管理方式3、在受托经济责任关系中，审计监视的对象是〔〕。

A、财产所有权B、经营管理权C、会计资料D、会计资料及其他经济资料4、我国古代审计的萌芽产生于〔〕。

A、宋代B、西周C、唐代D、民国5、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是〔〕一职的出现。

A、宰夫B、上计C、比部D、御史6、我国古代审计与会计渐次别离，并走向独立的的朝代是〔〕。

A、宋代B、西周C、汉D、民国7、我国古代的随唐两代，在“刑部〞下设〔〕，独立行使司法审计监察。

A、比部B、宰夫C、上计律D、审计院8、我国“审计〞一词最早出现于〔〕。

A、宋代B、西周C、唐代D、民国9、我国近代史上第一家会计师事务所是设立于的〔〕。

A、正大会计师事务所B、天那么会计师事务所C、公正会计师事务所D、正那么会计师事务所10、我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师是〔〕。

A、霖B、序伦C、顾准D、汝梅11、新中国第一家会计事务所是的名称和成立的日期是〔〕。

A、公正会计师事务所/1982年B、公正会计师事务所/1980年C、公正会计师事务所/1979年D、公正会计师事务所/1981年12、西方社会审计起源于〔〕企业组织模式。

A、16世纪末期合伙制B、17世纪末期合伙制C、16世纪末期股份制D、16世纪末期公司制13、标志西方审计正式走向民间的事件是〔〕。

A、东海公司破产案B、西海公司破产案C、南海公司破产案D、公司破产案14、世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是〔〕。

A、爱丁堡会计师协会/1853年B、英格兰会计师协会/1853年C、格兰会计师协会/1853年D、英国会计师协会/1853年15、现代财务报表审计阶段以〔〕为中心。

A、财务报表B、资产负债表C、利润表D、现金流量表16、资产负债表审计阶段，审计报告的主要使用人是〔〕。

审计原理学试题及答案

审计原理学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的主体是（）。

A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象答案：B2. 审计的客体是（）。

A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象答案：A3. 审计证据的收集方法不包括（）。

A. 观察B. 询问C. 函证D. 推测答案：D4. 审计计划的制定不包括（）。

A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 确定审计范围D. 确定审计费用答案：D5. 审计报告的类型不包括（）。

A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见审计报告答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案：A, B, C, D2. 审计风险包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C3. 审计程序包括（）。

A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制系统D. 实施实质性测试答案：A, B, C, D4. 审计证据的充分性与适当性包括（）。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案：A, B, C, D5. 审计工作底稿的内容包括（）。

A. 审计计划B. 审计证据C. 审计结论D. 审计建议答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计是独立于被审计单位的第三方进行的。

（）答案：正确2. 审计的目的是为利益相关者提供合理保证。

（）答案：正确3. 审计证据只能通过书面形式获取。

（）答案：错误4. 审计报告中可以不包含审计意见。

（）答案：错误5. 审计风险是固有的，无法降低。

（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计的基本原则。

答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和专业性原则。

《审计学原理》试题库答案资料

《审计学原理》试题库一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分。

在每题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）跟着审计环境的不停变化，审计的方法也进行着相应的调整。

在以下审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。

A．账项基础审计 B．风险导向审计C．制度基础审计 D．财务报表审计2.注册会计师审计的依照是（）。

财政部拟订的会计准则中国注册会计师协会拟订的审计准则审计署拟订的国家审计准则中国注册会计师协会拟订的国家审计准则3.依照审计的主体不一样，审计能够分为（）。

政府审计、内部审计和注册会计师审计会计报表审计、合规性审计和经营审计内部审计和外面审计全面审计和局部审计4.我国历史上第一部注册会计师法例是（）。

《注册会计师法》《会计师暂行章程》《注册会计师条例》《会计师条例》5.注册会计师从事的以下工作中，属于审计业务的是（）。

．参加公司管理，草拟投资协议书B．参加公司破产清理审计，出具清理审计报告C．审察公司内部控制制度，提出管理建议书D．参加公司归并事宜，编制公司归并会计报表6..注册会计师从事的以下工作中，属于其余鉴证业务的是（）。

A．对公司的治理构造提出建议B．参加公司破产清理审计，出具清理审计报告C．审察公司内部控制制度，提出管理建议书D．供给的会计报表批阅业务7.以下各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。

．考证公司资本B．考证年度会计报表的合法性和公允性C．设计公司内部控制制度D．审计简要会计报表8.以下各项中，属于注册会计师违犯职业道德规范行为的是（）。

．依照业务商定和专业准则的要求达成拜托业务B．对履行业务过程中知悉商业奥密保密，不利用其为自己或别人牟取利益C．除非法例赞同，会计师事务所不以或有收费形式为客户供给各样鉴证服务D．对其能力进行照实的广告宣传，但在宣传中注意丝绝不抵毁同行9.注册会计师应该实时对拟订的计划、实行的程序、获得的有关凭据以及得出的结论作出记录。

审计学原理综合练习及参考答案

审计学原理综合练习及参考答案一、单项选择题（每小题1.5分，共15分）01 （B ）业务属于不相容职务。

A．经理和董事长B．记录明细账和记录总账C．保管员和车间主任D．采购员和购销科长02 （C．审计约定书）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。

03 （A ）业务属于不相容职务。

A．会计和审计B．推销员和销售科长C．技术员和车间主任D．门卫和保卫科长04 （A．审计风险）是针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额交易而言的。

05 （B ）是被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。

A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险06 （C．外勤工作结束日）为审计报告截止日。

07 （D ）不属于民间审计的业务范围A．验资B．审计业务C．会计咨询业务D．会计监督08 （D ）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。

A．审计报告B．审计业务约定书C．审计通知书D．管理建议书09 （D ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A．环境证据B．加工证据C．书面证据D．实物证据10 （D．记录日记账和记录总账）业务属于不相容职务。

11 （A ）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。

A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划12 （B ）是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。

A．证实客观事物B．审阅C．详查D．抽查13 （B）较为抽象，不易辨别细节。

A．流程图法B．文字描述法C．绘图法D．调查表法14 （B．调查表法）是内部控制的描述方法。

15 （B．控制风险）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。

16 （B．流程图法）是内部控制的描述方法。

17 按决策的（B．依据），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。

18 备查类工作底稿包括内容有（C．协议章程）。

19 被查类审计工作底稿包括内容有（B ）。

审计学原理试题

审计学原理试题一、选择题。

1. 审计的基本任务是（）。

A. 发表审计报告。

B. 审计财务报表。

C. 发现违法违规行为。

D. 提供咨询服务。

2. 审计的基本原则包括（）。

A. 真实性原则。

B. 客观性原则。

C. 独立性原则。

D. 公正性原则。

3. 审计的程序包括（）。

A. 策划阶段。

B. 实施阶段。

C. 报告阶段。

D. 以上都是。

4. 审计人员应当具备的基本素质包括（）。

A. 专业知识。

B. 独立思考能力。

C. 责任心。

D. 以上都是。

5. 审计风险的来源包括（）。

A. 审计对象的特点。

B. 审计人员的专业水平。

C. 外部环境的变化。

D. 以上都是。

二、简答题。

1. 请简要说明审计的基本任务是什么，以及在实践中如何实现这一任务？2. 什么是审计的基本原则？请分别简要说明各个原则的含义。

3. 请简要描述审计的程序包括哪些阶段，各个阶段的主要任务是什么？4. 请简要说明审计人员应当具备的基本素质，并分别阐述其重要性。

5. 请简要分析审计风险的来源，以及如何应对这些风险。

三、论述题。

1. 请论述审计在保障财务报表真实性方面的作用和意义。

2. 请论述审计的独立性原则对审计工作的重要性。

3. 请论述审计人员应当具备的专业知识对审计工作的影响。

4. 请论述审计风险对审计工作的影响，以及如何有效管理和化解审计风险。

5. 请论述审计工作中可能出现的伦理道德问题，以及如何应对和解决这些问题。

结语。

通过以上试题，我们可以更好地了解审计学原理的相关知识，加深对审计工作的理解和认识。

希望大家在复习和学习过程中能够认真对待，做到理论联系实际，不断提升自己的审计专业水平，为今后的工作打下坚实的基础。

审计工作是一项重要的社会责任，需要我们不断努力，不断学习，不断提高，才能更好地为企业和社会做出贡献。

祝大家学习顺利，工作顺利！。

审计学原理试卷

4、下列哪项适用于函证法（）。

A.现金B.存货C.应收账款D.实物证据5、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。

A.保护财产物资的完全完整和有效使用B.保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性C.保证企业盈利D.杜绝串通舞弊6、审计实施阶段的工作指南是（）。

A.审计工作底稿B.审计计划C.被审计单位财务报表D.独立审计准则7、（）社会审计的审计业务质量是审计机关职责之一。

A.指导B.监督C.协助D.制约8、关于审计证据的下列论述中正确的是（）。

A.口头证据比实物证据可靠性强B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠9、下列哪项属于内部控制会计记录控制的内容（）。

A.顾客赊销限额的批准权B.自制凭证要连续编号C.对财产定期清查D.采购员不能同时兼任记账、出纳工作10、下列需要长期保存的资料是（）。

A.被审计单位财务报表B.符合性测试的审计工作底稿C.审计报告及附件D.业务类工作底稿二、判断题（每题3分共30分）(A代表正确，B代表错误)11.合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。

( )12.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而变化的。

( )13.调节法只包括对未达账项的调节。

( )14.内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。

（）15.只要注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。

( ) 16审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的步骤。

( ) 17．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。

( )18.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。

（）19.在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而注册会计师审计是不可缺少的重要力量。

（）20．注册会计师审计的总体目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见。

审计学原理试卷及答案

审计学原理试卷一、单项选择题（每题1分，共15分）1、下列选项中，不是审计职能是（）A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济管理2、审计工作一般按照下列顺序进行( )。

A.报告阶段→实施阶段→准备阶段B.实施阶段→报告阶段→准备阶段C.准备阶段→实施阶段→报告阶段D.报告阶段→实施阶段→准备阶段3、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。

A.会计档案B.会计报表C.会计账簿D.会计凭证4、对注册会计师不具有强制性的法定要求是( ).A．独立审计具体准则 B．执业规范指南 C．会计制度 D．审计约定书5、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（）A.询问法B.盘存法C.函证法D.分析法6、属于内部证据的有( )A．购货发票 B．销货发票C．银行对账单 D．材料出库单7、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( )A．固有风险 B．控制风险C．检查风险 D．经营风险8、采用监盘法一般能取得较为可靠的（）A．实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据9、（）业务属于不相容职务。

A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（）A. 判断抽样B. 统计抽样C. 随机抽样D. 随意抽样11．某些账户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（）A. 固有风险B. 总体风险C. 控制风险D. 检查风险12．审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差是（）A标准误差 B可容忍性误差 C标准方差 D预期总体误差13.被审单位个别重要会计处理方法的不符合一贯性原则，则应出具（）A. 肯定意见B. 保留意见C. 否定意见D. 拒绝表示意14.抽样审计可运用的程序是( )。

A．函证 B．询问C．观察 D．分析性复核15.签发审计通知书属于（）A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 复议阶段二、多项选择题（每题2分，共14分）1、审计的基本职能有( )。

审计专业原理试题及答案

审计专业原理试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务审计B. 内部审计B. 外部审计D. 独立审计答案：D2. 审计的目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 评价内部控制的有效性C. 确保遵守法律法规D. 所有上述答案：D3. 下列哪项不属于审计证据的来源？A. 财务报表B. 内部控制文件C. 管理层声明D. 竞争对手的报告答案：D4. 审计中的风险评估是指：A. 审计风险B. 固有风险C. 控制风险D. 检测风险答案：A5. 审计过程中，审计师对财务报表的审计意见分为几种类型？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计师在进行审计时可以完全依赖被审计单位的内部控制。

（错）2. 审计师在审计过程中发现的任何错误都需要向管理层报告。

（对）3. 审计师在审计过程中发现的任何违法行为都需要立即报告给监管机构。

（对）4. 审计师在审计过程中发现的任何问题都需要在审计报告中披露。

（错）5. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。

（对）三、简答题（每题5分，共30分）1. 请简述审计的基本原则。

答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、专业性原则、保密性原则和诚信原则。

2. 请简述审计证据的特点。

答案：审计证据的特点包括充分性、相关性、可靠性和合法性。

3. 请简述审计过程中的风险评估步骤。

答案：审计过程中的风险评估步骤包括识别风险、评估风险、应对风险和监控风险。

4. 请简述审计报告的种类及其特点。

答案：审计报告的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

无保留意见表示审计师认为财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况和经营成果；保留意见表示审计师对财务报表的某些部分存在异议；否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误；无法表示意见表示审计师无法对财务报表的准确性做出判断。

四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，发现该公司的存货数量与账面记录不符，你将如何处理？答案：首先，我会与公司的管理层沟通，了解存货数量不符的原因。

审计学原理复习题

审计学原理复习题一、单项选择题1、会计报表审计的判断标准是BA、审计准则B、会计准则C、企业内部会计制度D、执业规范指南2、在下列各项中,不属于注册会计师审计的是CA、受托审计B、有偿审计C、强制审计D、预告审计3、我国国家审计机关设立在BA、全国人民代表大会B、国务院C、财政部D、司法部4、强制审计一般用在A所进行的审计;A、国家审计机关B、上级主管部门C、民间审计组织D、内部审计机构5、在我国,注册会计师只有加入A才能承办业务;A、会计师事务所B、审计局C、审计署D、律师事务所6、审计准则是为增强B的可信性而产生的;A、会计账簿B、会计报表C、审计报告D、审计工作底稿7、审计人员获取的下列证据中A的证明力最弱;A、应收账款函证回函B、银行对账单C、销货发票D、材料出库单8、审计业务约定书是在审计的D 进行;A、复审阶段B、终结阶段C、实施阶段D、准备阶段9、B是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风向;A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、经营风险10、B内部控制的描述方法;A、核对法B、调查表法C、顺差法D、抽查法11税务机关的财务收支业务应当由A进行审计;A．国家审计 B．内部审计C．民间审计 D．监事会12.绩效审计属于C ;A．财政财务审计 B．财经法纪审计C．经济效益审计 D．经济责任审计13.顺查法应先从A ;A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表14. C是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签订的正式文件;A．审计通知书 B．审计报告C．审计约定书 D．审计建议书15.一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准,并且把D作为审计工作的灵魂;A．真实性 B．正确性 C．权威性 D．独立性16.固有风险和检查风险成A ;A．反向关系 B．正向关系 C．复核关系 D．没有关系17.审计计划由B编制;A．部门经理 B．项目负责人 C．助理人员 D．主任会计师18.备查类工作底稿包括的内容有C ;A．审计计划 B．经济合同 C．协议章程 D．实质性测试记录19. B是内部控制的描述方法;A．签订法 B．流程图法 C．逆查法 D．抽查法20. D业务属于不相容业务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账21.在审计工作中,维护财经法纪,健全法制,防范违法乱纪行为的发生,属于审计的A ;A．防护性作用 B．鉴证性作用C．服务性作用 D．宏观调控作用22．实施审计准则,可以赢得D的信任;A．委托审计人 B．被审计单位 C．审计人员 D．社会公众23．审计组织根据国家法令规定,不考虑被审计人的意愿而强制执行的审计;这种审计称为CA．定期审计 B．民间审计 C．强制审计 D．事中审计24．在实际审计工作中,往往把审阅法与D结合起来加以运用;A．鉴定法和调节法 B．面询法和函询法C．观察法和比较法 D．核对法和复算法25．开展审计工作都应该正确地编制B ,这是高质量地完成审计任务的重要条件;A．审计证据 B．审计工作底稿 C．管理建议书 D．审计报告二、多项选择题1、内部审计与民间审计差异主要表现在BCDA、审计依据B、独立性C、审计收费D、审计作用2、按审计范围不同,可将审计分为ACDA、全部审计B、综合审计C、专项审计D、局部审计3、审计依据的特点为BCDEA、可比性B、层次性C、相关性D、时效性E、地域性4审计作为一个整体,其主要作用是BCA．监督 B．制约 C．促进 D．管理 E. 证明5.从事某项审计活动时必须依据的法律包括ABCD ;A．注册会计师法 B．会计法 C．审计法 D．宪法6.审计业务约定书的内容有AD ;A．审计范围 B．审计事项 C．审计计划 D．审计目的7.我国已形成了CDE 的审计组织体系;A．财务咨询公司 B．审计特派员办事处C．民间审计组织 D．内部审计机构E．政府审计机关8．作为审计的独立性是审计监督区别于其他经济监督的本质属性;审计独立性应表现在：ACDEA．组织上的独立性 B．思想上的独立性C．人员上的独立性 D．工作上的独立性E．经济上的独立性9．按审计地点分类,可以分为CEA．民间审计 B．部分审计 C．报送审计 D．强制审计 E．就地审计三、判断题1.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离;√2.会计部门不需要对有关单据进行审核,现金出纳员见到支付凭单后就可以付款; ×3.审计人员审查固定资产入账价值时,负责运输固定资产人员的工资不应计入固定资产的价值;×4.审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策只能;×5.审计依据包含审计准则;√6. 对重要性水平的判断,不同的审计人员有不同的判断结果; √7.仓库管理员与记账员不能为同一人不符合内部控制的要求; ×8.一年以上的定期银行存款属于企业的流动资产; ×9.对于期后事项的审计,都是在复核审计工作底稿时进行的; ×10.审计报告的收件人应当是被审计单位;×四、简答题1.什么是审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定书是指民间审计组织与审计委托人共同签署的,以确定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件;审计业务约定书应该具备以下内容：1签约双方名称2审计目的3审计范围4双方的责任和义务5出具审计报告的时间要求6审计收费7审计报告的使用责任8审计业务约定书的有效时间9违约责任10其他有关事项2.民间审计人员是怎样规避法律责任答：1遵循专业标准和职业道德要求;2谨慎选择委托单位;3建立、健全会计师事务所质量控制制度;4严格签订审计业务约定书;5深入了解委托单位的业务;6提取风险基金或购买责任保险;3．什么是审计风险它有哪些特征答：是指审计人员因发表的审计意见偏离被审事项的客观事实,而将承担审计责任的可能性;4.简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别;审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计,并形成了三类审计组织结构,共同构成审计监督体系;国家审计和民间审计相对于审计客体而言都是外部审计,都具有较强的独立性,但两者存在以下区别：1审计方式不同;国家审计是强制审计,民间审计是受托审计;2审计对象不同;国家审计的对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况；民间审计的对象包括一切营利及非营利单位;3审计监督的性质不同;4审计实施手段不同;国家审计是无偿审计,而民间审计是有偿审计;5审计的独立性不同;国家审计体现为单项独立,而民间审计体现为双向独立;6所依据的审计准则不同;国家审计所依据的是审计署制定的国家审计准则,而民间审计则依据的是中国注册会计师协会制定的独立审计准则;5．什么是审计关系人它包括哪些具体内容答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人,即审计人、被审计人、审计委托人;审计人对审计委托人负责,验证、审查被审计人履行经济责任的情况,并提出审计报告或管理建议书;被审计人一般为财产代管者或经营者,对审计委托人负有受托经济责任,并由审计人对其受托经济责任进行审计;审计委托人一般为财产所有者,当其财产受托被审计人去经营管理时,为了维护其利益,就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督;只有由三方面关系人构成的关系,才是审计关系;6．如何理解审计的基本特征审计的三个基本特征为：独立性、权威性、．公正性;审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权,不受其他行政、社会团体和个人的干涉;审计的独立性是审计的本质特征,包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立;审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位,依法独立行使职权,不受任何干涉,其审计结论和审计决定具有法律效力;权威性是保证有效行使审计权力的必要条件;审计的公正性反映了审计工作的基本要求,是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提;7．审计具有哪些基本职能各职能间存在何种联系答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证;经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能,也是审计最基本的职能,国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促;内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督;民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督;经济评价是通过审核检查,评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行,经济活动是否按照既定的决策和目标进行,经济效益的高低优劣,以及内部控制制度是否健全、有效等,从而有针对性地提出意见和建议,以促使其改善经营管理,提高经济效益;经济评价应该力求准确,实事求是;经济鉴证是指通过审查鉴定,确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理,是否可以信赖,并作出书面证明;审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中;审计基本职能之间的关系：经济监督是基础,经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展;8．在审计工作中,审计具体能发挥哪些作用答：审计有两方面作用：制约性作用和促进性作用;审计的制约性作用表现在：审计可以揭露损失浪费；可以揭露贪污舞弊,可以揭露失职读职,可以加强廉正建设;审计的促进性作用表现在：督促受托经济责任的正确确定和切实履行；督促经济秩序的正常运行和经济利益的正确处理：督促经济效益的充分实现和社会效益的正当保障；督促经营管理的完善；督促加强宏观调控;9．我国注册会计师的业务范围包括哪些内容答：在中华人民共和国注册会计师法中规定,注册会计师承办下列审计、会计业务：1审查企业会计报表,出具审计报告;2验证企业资本,出具验资报告;3办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告;4法律、行政法规的其他审计业务;5会计咨询和会计服务业务;五、实务题1.审计人员对企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务：企业从外地购入的原材料4000公斤,单价20元,计价款80000元;外地运杂费1300元;财会部门把材料价款计入原材料成本,外地运杂费计入管理费用;待材料验收入库后,业务部门转来材料入库验收单,发现材料短缺20公斤,查明是运输途中的合理损耗,财会部门将期计入管理费用; 要求：指出该企业财会部门的会计处理是否正确,如有错误如何进行调整并指出该企业在材料采购管理工作中存在的问题答：会计处理错误,运杂费和运输途中的合理损耗都计入采购成本,材料按实际数量3980公斤入库;调整分录如下：借：原材料 17001300+2020贷：管理费用 1700材料采购工作中存在的问题：采购与验收属于不相容职务,不应该由业务部门验收,应该由仓库部门验收后向财会部门送入库验收单;财会部门尚未收到验收单,便将购货价款计入原材料的成本;2.某企业接受其他单位投资转入的固定资产,投资单位账面价值为10000元,已提折旧3000元;审计人员在审计中发现,该企业对投资转入的固定资产经评估后确认其价值为8000元;其账面记录为：借：固定资产 10000贷：累计折旧 2000资本公积 1000实收资本 7000要求：指出该企业在投入资本业务中存在的问题,并加以改正;答：该企业接受其他单位投资转入的固定资产,实收资本和固定资产均应该按评估后价值入账;该企业对实收资本、固定资产仍按原账面净值入账,因此,会计处理违反了会计准则的规定,对投资账务处理应加以改正,正确的记录应该为：借：固定资产 8000贷：实收资本---其他单位投资 80003.审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;2请说明理由并作必要的审计调整;4.某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本,本月甲材料月初结存数量4600千克,金额为7360元,本月购入甲材料数量8350千克,金额为14396元;本月基本生产车间耗料4900千克,结转材料成本11200元;要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;。

审计学原理期末复习综合练习题1

《审计学原理》期末复习综合练习题一、单项选择题1. 从审计的性质和地位上看, 较之于其他经济监督的主要区别在于.A .)。

.A.独立性.B. 广泛性.C.权威性.D. 公正性2. 审计的基本职能是.B .)。

.A. 经济司法.B. 经济监督.C. 经济鉴证, .D. 经济评价3. 从历史上看, 民间审计起源于(.D.)..A. 美国.B. 中国.C. 法国.D. 英国4.我国独立审计准则的制定依据是.C .)。

.A. 《审计法》.B. 《会计法》C.《注册会计师法》.D. 《企业会计准则》5. 审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的(.C.)。

.A.所有权.B.计价.C.存在性.D.完整性6. 属于内部证据的是(.我认为B, D都对, B属于单位内部获得内部流转的凭证, D属于单位内部获得外部流传的凭证, 如果是单向就选B.)。

.A.飞机票.B.工资明细发放表.C.银行对账单.D.销货发票7. 上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为(.B.)。

.A. 复审.B.后续审计.C. 再度审计.D.连续审计8. (.C.)业务属于不相容职务。

.A. 经理和董事长.B. 保管员和车间主任.C.记录卡片账和记录总账.D. 采购员和购销科长9. 按.D .)发放内部控制调查表。

.A. 部门.B. 单位.C. 班组.D.人10. 审计抽样可适用于( ..)。

.A. 观察法.B.分析性复核法.C.逆查法.D. 询问法11. 整群选样方法可缩短选样和抽查的时间, 但抽样风险.B .)。

.A.一般.B. 较大.C.较小.D.没有12. .B .)一经签订, 就具有法定约束力, 委托与受托双方都必须严格遵守。

.A. 管理建议书.B. 审计业务约定书C. 审计工作底稿.D. 审计计划13. 简式审计报告的主要适用于(.D.)。

.A. 国家审计.B. 内部审计.C.效益审计.D. 民间审计14. 期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表( .)止的期间（本题有误, 参考书上P115, 注: 审计报告日期应为审计外勤工作日, 更准确的表述应为完成外勤审计工作日）。

审计学原理试题

审计学原理试题（补考）一、填空题1．审计关系人之间的关系表现在：审计委托人与被审计人的经济责任关系；审计人与被审计人的审计关系；审计人与审计委托人之间的委托关系。

2．我国社会主义审计具有防护性、鉴证性和服务性的作用。

3．我国审计组织体系由政府审计机关、内部审计机构和民间审计组织三部分组成。

4．审计按其客观接受程度不同，可以分为强制审计和任意审计。

5．实物检查法，按其检查方式不同，可以分为审计盘存法、鉴定法和调节法。

6常见的健全性测试方法有调查表法、记述法和流程图法三种方法。

7．会计资料中常见的错误按其内容不同，可以分为原理性错误和技术性错误。

8．审计准则是审计人员进行审计工作应遵循的具体规范。

二、名词解释1．审计人员职业道德：是指对审计人员执业品德、执业纪律、执业能力、工作规则及其对委托单位、同业所负的责任等思想方式和行为方式的基本规定和规范要求。

2．判断抽样审计法：是审计人员根据本人经验，结合被审计单位内部控制系统和会计工作质量的实际情况，有目的、有重点地选择一部分样本进行审查，并根据样本审查结果来推断被查总体状况的一种方法。

3．不相容职务：是指互相关联的若干项职务集中于一个人办理容易产生错误和弊端的职务。

4．审计业务约定书：是由审计组织和审计委托人共同签定的，据此确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面和约。

5．审计档案：是指审计机构按照规定归档保管的所有审计案卷的总和。

三、单项选择题1．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（Ｃ）。

A．财政部会计司B．审计署指导司C．中国注册会计师协会D．中国会计学会2．对被审计单位某一特定项目进行的审计。

这种审计称为（Ｄ）。

A．财经法纪审计B．部分审计C．内部审计D．专项审计3．（Ｂ）可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况，是我国审计工作中使用最为广泛的一种审计方式。

A．民间审计B．就地审计C．报送审计D．内部审计4．函询法是通过发信函、电函给有关单位询问证实有关经济业务真实情况的一种方法。