会计做账模拟教程
会计做账流程实例(总3页)
会计做账流程实例(总3页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除一个会计做账的实际过程ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。
1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司借：固定资产贷：其他应付款——A 2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——Ａ3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷：实收资本——A10 ——B20 ——C20 4．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用贷：其他应付款——Ａ 5．８月１日领到公司营业执照。
6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用 7．9月2日，还款给股东借：现金贷：银行存款借：其他应付款——Ａ贷：现金 8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款 9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——Ａ 10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额） 11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司 13.9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费14.9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款 15.9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积 16.本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税 17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费 18.结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税 20.转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润 21.提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损 22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润画一张流程图给你们看吧：1、给原始凭证分类；2、填制会计凭证；3、登记会计账簿4、记账凭证汇总5、记总账6、对账结账7、编制会计报表下面我按顺序讲啊：1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
企业会计模拟实训教程财务会计部分
8实训一12月初库存现金 1 800银行存款386 780应收账款656 090其他应收款168 000（1）补备用金借：其他应收款——备用金800贷：库存现金800（2）确认坏账借：坏账准备 2 000贷：应收账款 2 000（3）办理银行汇票借：其他货币资金180 000贷：银行存款180 000（4）预付货款借：预付账款—莱城178 000贷：银行存款178 000（5）委托收款借：应收账款131 224贷：主营业务收入111 800应交税费—应交增值税（销项税额）19 006银行存款418（6）购料借：原材料127 920应交税费——应交增值税（进项税额）21 746.40贷：其他货币资金149 666.40 借：银行存款30 333.60贷：其他货币资金30 333.60（7）收到货款借：银行存款131 224贷：应收账款—泰山实验131 224 （8）存款利息借：银行存款 5 826.50贷：财务费用 5 826.50（9）本月电话费借：管理费用 3 784.56贷：银行存款 3 784.56（10）报销借：管理费用277.60制造费用416.40贷：库存现金694应收账款= 654 090元( 656 090 - 2 000 + 131 224 - 131 224 )其它应收款=168 800元( 168 000 + 800 + 694 -694 )库存现金=360元( 1 800 – 800-694 )银行存款=191 961.54元( 386 780 – 180 000 – 178 000 -418+ 30 333.60 + 131224+ 5 826.50 – 3 784.56 )期末坏账准备贷方余额=14 769.8元实训二（2）购料借：原材料——电解铜板257 639.1应交税费——应交增值税（进项税额）43 728.3贷：银行存款301 367.4（3）材料未到达借：在途物资——电解铜板206 405.84——电解铝锭189 008.76应交税费——应交增值税（进项税额）67 105.4贷：银行存款462 520（7）验收入库借：原材料——轴承 5 520——电解铜板161 800贷：在途物资——轴承 5 520——电解铜板161 800（9）购料借：原材料——轴承 1 400应交税费——应交增值税（进项税额）238贷：银行存款 1 638（10）验收入库（6、7）借：原材料——电解铜板193 530.84——电解铝锭189 008.76其它应收款——苏东站15 063.75贷：在途物资——电解铜板206 405.84——电解铝锭189 008.76应交税费——应交增值税（进项税额转出）2 188.75(12)发料凭证1，4，5，6，8电解铜板——30电解铝锭——33借：库存商品 1 273 591.2贷：原材料——原料及主要材料 1 273 591.2实训三（1）购置不需安装的设备借：固定资产——程控交换机200 000应交税费——应交增值税（进项税额）34 000贷：银行存款234 000（2）改扩建借：在建工程99 200贷：工程物资99 200（3）购置需安装设备借：在建工程——热拉机80 027.29贷：银行存款80 027.29（4）有偿转让借：固定资产清理41 600累计折旧——简易仓库78 400贷：固定资产——简易仓库120 000（5）支付清理费借：固定资产清理 2 500贷：银行存款 2 500（6）收到赔款借：银行存款42 020贷：固定资产清理42 020 借：营业外支出 2 080贷：固定资产清理 2 080（7）计提折旧借：制造费用——针织分厂20 501——印染车间 2 781生产成本——辅助生产 3 656管理费用 5 553贷：累计折旧32 491（8）盘亏借：待处理财产损溢 3 000贷：固定资产——车床 3 000 借：营业外支出 3 000贷：待处理财产损溢 3 000（9）减值借：资产减值损失468 000贷：固定资产减值准备468 000实训四（1）划出资金Dr：其他应收款200 000Cr：银行存款200 000（2）购买股票Dr：交易性金融资产——成本（新潮）100 000投资收益705Cr：银行存款100 705（3）出售Dr：银行存款114 640.88Cr：交易性金融资产——成本（新潮）80 000投资收益34640.88（4）出售Dr：投资收益 1 827银行存款31 773Cr：交易性金融资产——成本（齐鲁）33 600（5）期末（6.30）Dr：公允价值变动损益（新潮）200Cr：交易性金融资产——公允价值变动200Dr：交易性金融资产——公允价值变动200Cr：公允价值变动损益（齐鲁）200Cr：长期股权投资减值准备 5 000 （7）购入股票（权益法）Dr：长期股权投资——九江（成本） 4 503 160Cr：银行存款 4 503 160 （8）购Dr：交易性金融资产——齐鲁（成本）60 000投资收益424Cr：银行存款60 424 (9) 南山5％成本法，不做处理九江40% 权益法Dr：长期股权投资——九江（损益调整）480 000Cr：投资收益480 000 （10）国债利息Dr：持有至到期投资——国债 6 000Cr：投资收益 6 000 （11）Dr：交易性金融资产——公允价值变动200Cr：公允价值变动损益（新潮）200Dr：公允价值变动损益（齐鲁） 1 800Cr：交易性金融资产——公允价值变动 1 800Cr：长期股权投资减值准备83 160实训五（1）08.1.1短期借款Dr:银行存款—工商50 000 Cr:短期借款50 000 （2）08.1.1基本建设Dr:银行存款—建设 1 200 000Cr:长期借款—本金 1 200 000 （3）08.1.31短期借款利息07年的Dr:财务费用960Cr:应付利息—工商960 08年的Dr:财务费用100Cr:应付利息—工商100 （4）08.1.31支付利息Dr:应付利息—工商 2 880Cr:银行存款 2 880 （5）08.1.31偿还本金Dr:短期借款—07工商400 000Cr:银行存款400 000 （6）08.3.31计提专门借款费用Dr:财务费用72 000Cr:应付利息72 000 （7）08.3.1发行企业融资债券Dr:其他应收款10 000 000 Cr:应付债券—面值10 000 000 （8）Dr：银行存款10 000 000Cr：其他应收款10 000 000 （9）08.3.1支付手续费Dr:在建工程120 000Cr:银行存款120 000 （10）08.12.31计提08年本年度应付债券利息生产周转（07）Dr:财务费用48 000Cr:应付利息—债券48 000 固定资产购置债券Dr:财务费用160 000在建工程240 000Cr:应付债券—应计利息480 000 （11）08.12.31新车间基本建设借款利息资本化金额=1 200 000×5%×9/12=45 000费用化金额=1 200 000×5%×3/12=15 000Dr:在建工程45 000财务费用15 000Cr:长期借款—应付利息60 000 （12）12月份应付职工薪酬Dr:生产成本690 000制造费用276 000管理费用414 000销售费用207 000在建工程138 000Cr:应付职工薪酬—工资 1 250 000—医疗保险费125 000—养老保险费150 000—失业保险费25 000—住房公积金131 250—工会经费25 000—职工教育经费18 75010% 12% 2% 10.5% 2% 1.5%690 000=（500 000+50 000+60 000+10 000+52 500+10 000+7 500）276 000=（200 000+20 000+24 000+ 4 000+ 21 000+ 4 000+ 3 000）414 000=（300 000+30 000+36 000+ 6 000+ 31 500+ 6 000+ 4 500）207 000=（150 000+15 000+18 000+ 3 000+ 15 750+ 3 000+ 2 250）138 000=（100 000+10 000+12 000+ 2 000+ 10 500+ 2 000+ 1 500）实训六（1）增资Dr:银行存款 1 000 000固定资产—发电机 3 050 000—剪材机 1 950 000Cr:股本 4 500 000 （45 000 000×10%）资本公积—资本溢价 1 500 000（2）接受捐赠Dr:固定资产—客车117 000Cr:营业外收入—捐赠利得117 000（3）转增股本Dr:资本公积 2 000 000盈余公积 3 000 000Cr:股本 5 000 000实训七（1）销售商品Dr:应收票据102 960Cr:主营业务收入—空调ZCY70 000—风扇SOD 18 000应交税费—增（销）14 960（2）预收款Dr:银行存款74 880Cr:预收账款—海波饭店74 800（3）赊销Dr:应收账款—华联商厦46 800Cr:主营业务收入—风扇SOD 40 000应交税费—增（销） 6 800（4）托收Dr:应收账款—大连百货124 350Cr:主营业务收入—空调ZCY105 000应交税费—增（销）17 850银行存款 1 500 （5）收到货款Dr:银行存款45 864财务费用936Cr:应收账款—华厦46 800 （6）售废旧物资Dr:库存现金 2 200Cr:其他业务收入 2 200 应交税费—增（销）21 760（7）12.30Dr:银行存款74 880预收账款—海波饭店74 880Cr:主营业务收入—中央空调QEW 128 000 应交税费—增（销）21 760 （8）结转成本Dr:主营业务成本232 000发出商品60 000Cr:库存商品—ZCY150 000—SOD 42 000—QEW 100 000实训八2、答案：纳税调整项目金额：工资+2 037 540，利息-1 740，捐赠支出+70 200罚款支出+23 300，招待费+15 000，折旧费+27 000纳税调整项目金额=2171 300纳税所得额=5 171 300应交所得税=1 292 825暂时性差异=1 275 800-1 194 800=81 000应确认递延所得税资产=81 000×25%-13 500=6 750Dr:所得税费用 1 292 825递延所得税资产 6 750Cr:应交税费—应交所得税792 825实训九1.结转产品销售成本（资料1）Dr：主营业务成本 380 000其他业务成本 180 000Cr：库存商品 380 000原材料 180 0003．（1）付广告费Dr：销售费用 2 020Cr：银行存款 2 020 （2）付贷款利息Dr：财务费用 4 447.5Cr：银行存款 4 447.5 （3）收存款利息Dr：银行存款 962.5Cr：财务费用 962.5 （4）支付银行邮电费手续费Dr：财务费用 2 123Cr：银行存款 2 123 （5）付排污费Dr：管理费用 4 998Cr：银行存款 4 998 （6）缴纳房产税（6.23）Dr：管理费用 57 000Cr：应交税费——房产税 57 000Dr：应交税费——房产税 57 000Cr：银行存款 57 000 （7）支付审计费Dr：管理费用 2 700Cr：银行存款 2 700 （8）现金支付罚款Dr：营业外支出 100Cr：库存现金 100 （9）收到联营单位分配利润Dr：银行存款 53 000Cr：投资收益 53 000 （10）缴纳税费①应交增值税＝销项税额－进项税额＝1 213 400×17％-91 430.91＝206 278-91 430.91＝114 847.09②应交消费税甲类卷烟＝1 112 200×45％＝500 490乙类卷烟＝82 200×40％＝32 880烟丝＝19 000×30％＝5 700合计 539 070③应交城建税＝（114 847.09+539 070）×7％＝45 774.19应交教育费及附加＝（114 847.09+539 070）×3%=19 617.51Dr：应交税费——应交增值税（已交税金）114 847.09——应交消费税 539 070——应交城建税 45 774.19——教育费及附加 19 617.51Cr：银行存款 719 308.794．1-6营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用+投资收益＝(1 194 400+19 000)-(880 000+18 000)-(1 539 070+45 774.19+19 617.51) -（2 020+4 447.5-962.5+2 123+4 998+57 000+2 700)+53 000＝1 213 400-398 000-604 461.7-12 326+53 000＝191 612.31-6利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出＝191 612.3-100＝191 512.35．应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额＝191 512.3+100-53 000＝138 612.3Dr：所得税费用 36 453.1 （138612.3×25%）Cr：应交税费——应交所得税 36 453.16．净利润＝利润总额－所得税费用＝191512.3-36453.1＝155059.2Dr：本年利润 15 505.92Cr：利润分配——未分配利润 15 505.92Dr：利润分配——提取法定公积金 15 505.92——提取法定公益金 15 505.92Cr：盈余公积 31 011.84实训十1．企业所得税营业利润＝营业收入-营业成本-营业税金及附加-其间费用＋投资收益-资产减值损失＝(150 000+400 000+125 000-50 000)-375 000-1 000-(5 000+5 000)+(7 500+1 050+30 000+5 000+10 000+25 000)+(6 250+10 750+10 000)+(750+15 000)-(450+20 000+35 000)]＝625 000-375 000-1 000-(10 000+78 550+27 000)+15 750-55 450＝93 750利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出＝93 750+25 000-9 850＝108 900所得税 Dr：所得税费用 25 000Cr：应交税费——应交所得税 25 000结转本年利润 Dr：本年利润 83 900Cr：利润分配——未分配利润 83 900Dr：利润分配——提取法定盈余公积8 390——提取公益金 4 195Cr：盈余公积 12 585拟分配现金股利 Dr：盈余公积——任意盈余公积 16 000Cr：应付股利 16 000资产负债表 09.12.31货币资金库存现金 1 000银行存款 1 103 767其他货币资金 3 650货币资金合计 1 108 417交易性金融资产 0应收票据 23 000应收账款 69 600 （150 000+175 500-255 000-900）预付账款 2 500存货材料采购 137 500原材料 72 500包装物 19 025低值易耗品 0材料成本差异 2 125库存商品 1 106 200存货合计 1 337 350流动资产合计 2 590 867长期股权投资 90 000固定资产原价 1 200 500－累计折旧 85 000固定资产净值 1 115 500工程物资 75 000在建工程 239 000无形资产 350 000资产合计 4 460 367短期借款 25 500应付票据 50 000应付账款 476 900应交税费 45 017应付职工薪酬 90 000其他应付款 25 000其他应交款 3 300长期借款 1 085 750负债合计 1 701 467股本 2 500 000盈余公积 50 000利润分配 108 900 （25 000+83 900）股东权益合计 2 658 900负债和所有者权益合计 4 460 367利润表一．营业收入 625 000－营业成本 375 000营业税金及附加 1 000销售费用 10 000管理费用 78 550财务费用 27 000资产减值损失 55 450＋公允价值变动收 0投资收益 15 750二．营业利润 93 750＋营业外收入 25 750—营业外支出 9 850三．利润总额 108 900—所得税费用 25 000四．净利润 83 900实训十一3．债务重组Dr：应付账款——华海 4 000 000Cr：主营业务收入 2 000 000 应交税费——增值税（销项税额） 340 000营业外收入——债务重组利得 1 660 000Dr：主营业务成本 1 500 000Cr：库存商品 1 500 000Dr：销售费用 15 230Cr：银行存款 15 230 4． Dr：银行存款 500 000Cr：预收账款 500 000 5．因为：50/800＝6.259<2590Dr：固定资产清理 6 835 200累计折旧 364 800Cr：固定资产——厂部办公室 7 200 000 Dr：无形资产——专利技术 7 500 000预收账款 500 000Cr：固定资产清理 6 835 200营业外收入——资产转让利得 1 164 8006.7.Dr：营业外支出 120 000Cr：预计负债 120 0008.9. 资产负债表日后调整事项Dr：以前年度损益调整（调整营业外支出） 80 000Cr：其他应付款——泰川 80 000Dr：递延所得税资产 20 000 (80 000×25%) Cr：以前年度损益调整（调整所得税费用） 20 000Dr：预计负债 120 000Cr：其他应付款——泰川 120 000Dr：其他应付款——泰川 80 000Cr：银行存款 80 000 10．①调整后净利润＝7820万元-6万元＝7814万元②Dr：利润分配——提取法定盈余公积 781.4万元——提取公益金 390.7万元Cr：盈余公积——法定盈余公积 781.4万元——公益金 390.7万元③现金股利不做处理。
成本会计费用常见的26种会计做账手法【会计实务操作教程】
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二十五、把应计入成本的运输费列入期间费用 按照有关规定，企业购入固定资产、专项投资用的材料和设备的运输 费应计入设备或材料的成本，作为其原值的组成部分；但有些企业却将 这部分运输费列入期间费用而增大了本期利润。 二十六、职工医药费、记入管理费用 根据财务会计制度的规定，企业职工医药费开支应在“应付福利费” 列支，有些企业为减少福利费开支，往往将部分药费挤入管理费用。从 而虚减了当期利润。如某炼铁厂自 1999年 12月份开始在报销职工医药 费时，作“借：管理费用，贷：现金”的帐务处理，将医药费全部挤入 了管理费用，违反了国家有关制度的规定。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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产厂以自己的钢材向某汽车制造厂进行投资，作“借：生产成本，贷： 原材料”的帐务处理。这样，一方面加大了产品成本，减少利润，少交 所得税；另一方面也隐瞒了投资收益，再次少计利润，少交所得税。
模拟会计做账
模拟会计做账1、 1日，取现备用40 000。
借:库存现金 40 000贷:银行存款-工行 40 0002、 1日，购现金支票，支付工本费20元。
借:管理费用-办公费 20贷:银行存款-工行203、 1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。
本月会计处理:借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷:银行存款-工行18 000上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费 18 000贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000 4、 1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。
本月会计处理:借:应交税费—应交营业税5 000--城市维护建设税6 300--教育费附加2 700应交税费—未交增值税85 000 贷:银行存款 99000上月计提会计处理:借:营业税金及附加14 000贷:应交税费--应交营业税5 000--城市维护建设税6 300--教育费附加2 700 借:应交税费—应交增值税(未交增值税转出)8500贷:应交税费—未交增值税85 000 5、 1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。
借:应收账款-华福商场1 053 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税(销项税额) 153 000 引申:假设本企业为小规格纳税人(商业6%)，会计分录为借:应收账款-华福商场954 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税54 0006、 1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。
借:在途物资- 木料27 000应交税费—应交增值税(进销税额)4 590 贷:银行存款- 工行31 590引申:假设本企业为小规格纳税人，会计分录为借:在途物资- 木料31 590 贷:银行存款- 工行31 5907、 2日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。
会计做账模拟教程
会计做账模拟教程会计做账是会计工作中非常重要的一环，对于公司而言，做账准确、合规是保证财务健康的基础。
下面是一份会计做账的模拟教程，希望能够帮助初学者入门。
1.建立账户首先，需要建立一份完整的账户表。
账户表是反映公司财务状况的主要工具，通常包括资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、收入类账户和费用类账户。
每个类别下又细分为多个具体的账户，以便记录和分类各项财务交易。
2.记录原始凭证原始凭证是每一笔财务交易的起点，包括发票、收据、银行对账单等。
记账员需要将原始凭证按照时间顺序进行编号，并记录交易的金额、日期、摘要等信息。
3.分类和核算接下来，记账员需要根据原始凭证的信息，将其分类并进行核算。
根据记账准则和会计政策，将交易金额分配到相应的账户上。
比如，将应付账款金额分配到应付账款账户上。
4.记录到总账核算完成后，需要将交易记录到总账中。
总账是按照账户类别建立的一本账簿，用于记录公司所有的会计事项。
将核算后的交易金额分别填写到相应的账户上，并记录交易的摘要、日期等信息。
5.建立明细账除了总账，还需要按照每个账户建立明细账。
明细账用于详细记录每一笔交易的具体情况，包括交易日期、对方单位、借贷金额等。
通过明细账，可以清晰地了解每个账户的变动情况。
6.进行月末结账每个月末，需要对账户余额进行核对和结账。
记账员需要将总账和明细账的余额进行调对，确保两者吻合。
如果发现差异，需要及时找出原因并进行调整。
7.编制财务报表最后，根据总账和明细账的数据，编制财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等，是公司对外披露财务状况的主要工具。
以上仅是会计做账的基本流程，实际操作还需根据公司具体情况进行调整。
同时，记账员也需要了解相关法律法规和会计准则，以保证做账的准确性和合规性。
在日常实践中，会计做账需要保持仔细、细致和严谨的态度。
任何一个细节的疏忽都可能导致财务报表的错误，甚至给公司带来不可估量的风险。
因此，作为会计人员，不仅需要掌握做账的技巧，还要具备严密的思维和高度的责任心。
会计综合模拟实训过程和内容
会计综合模拟实训过程和内容嘿，咱来说说这会计综合模拟实训呀！那可真是像一场奇妙的冒险呢！想象一下，你走进了一个满是数字和账目的神秘世界。
一开始，你就像个初入江湖的小菜鸟，面对一堆的凭证、报表，有点不知所措。
但别担心，慢慢地你就会找到感觉啦！先来说说这实训的过程吧。
一开始，你得仔细地审核那些原始凭证，就像侦探在找线索一样，不能放过任何一个小细节。
然后呢，根据这些凭证去填制记账凭证，这可是个关键步骤，就好像在给这个神秘世界搭建框架一样。
接着，要登记各种账簿，那感觉就像是在给这个世界添砖加瓦，让它变得更加完整。
再讲讲内容，那可真是丰富多彩啊！有各种不同的经济业务，就像生活中的各种故事一样。
买东西啦、卖东西啦、发工资啦等等。
每一个业务都有它独特的地方，需要你用心去处理。
比如说，计算成本的时候，你得像个精明的商人一样，把每一笔开销都算得清清楚楚。
在这个过程中，你会犯错哦，这太正常啦！就像走路会摔跤一样。
但是别怕呀，从错误中吸取教训，下次就不会再犯啦。
而且，和同学们一起讨论交流，那感觉可太棒啦！大家一起出谋划策，共同解决难题，就像一个团队在攻克难关一样。
你知道吗？这会计综合模拟实训就像是一场长跑比赛。
一开始你可能跑得不那么快，但只要坚持下去，你就会发现自己越来越厉害，能跑得越来越远。
它能让你真正地了解会计工作是怎么一回事，让你从理论走向实践。
到最后，当你看到自己整理出来的一本本整齐的账簿，一张张准确的报表，那种成就感简直爆棚啊！就好像你打造出了一件精美的艺术品一样。
所以呀，别小看这会计综合模拟实训，它可是你成为会计高手的重要一步呢！好好去体验，去感受，去享受这个过程吧！相信我，你会从中收获很多很多的！。
会计模拟综合实训教程 PPT
学习目标
熟悉账簿的种类及期初建账的内容和程 序· · l 掌握原始凭证的内容及填制和审核方法 掌握记账凭证的内容及填制和审核方法 掌握账簿的登记方法 了解对账结账的内容和方法 了解凭证、账簿的归档要求，熟悉模拟 企业的基本情况和实训要求
1．1 期初建账
1．2．2 原始凭证的书写要求
1．原始凭证的填制应书写清楚、规范，计 算正确。
2．数字和文字应字迹清楚、整齐、规范， 易于辨认，符合会计技术要求。 3．对不同经济业务的原始凭证视经济业务 的具体内容进行处理。
1．2．3 原始凭证的审核内容
原始凭证的审核，是发挥会 计监督职能，保证会计资料 的真实、正确、完整的重要 环节。 1．合法性、合理性和合规性 审核。 2．真实性审核。 3．完整性审核。 4．正确性审核。
1．5 对账和结账
对账是结帐前的必要环节，是企业内部控制的重 要组成部分，通过对账，可以发现和纠正记账错 误，保证账簿记录真实完整和正确无误，为编制 财务会计报告提供真实可靠的会计资料。
为编制财务会计报告，会计主体必须在每个会计 期末进行结账。结账是对账簿本期发生额和期末 余额所进行的结算工作，并将期末余额作为下期 的期初余额，以连贯和分清前后期会计记录。
1．5．3 凭证和账簿的归档
1．会计凭证和账簿是企业重要的会计档案和经济
资料，应归类保管，以备查考。 2．会计凭证应按月及时装订成册，加具封面、封底， 归档时应选择合适的凭证盒，封面和凭证盒上要标 明会计凭证所属的会计期间、会计主体名称、凭证 的起讫号、案卷号和保管期限。 3．会计年度结束后，除按规定可以跨年度使用的账 簿以外，所有会计账簿都要经过整理，装订归档。 订本式账簿直接归档；活页式账簿整理后加具封面、 封底归档。
会计模拟实训教程(综合实训)参考答案
会计模拟实训教程(综合实训)参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-2217、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）借：主营业务收入56000.00应缴税费—应缴增值税（销）9520.00贷：银行存款--52674 65520.0018、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）借：管理费用—办公费2500.00银行存款--52674 2500.0019、采购材料，款未付。
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一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证.2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大.也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理)有签字权的人签字后你在做）,然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的.月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等,有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录.第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录:借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。
计算方法,所得税=贷方差额＊所得税税率，然后做记账凭证。
借所得税贷应交税金—-应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
会计分录(全套做账模拟资料)
1、1日，取现备用40 000。
借:库存现金40 000贷:银行存款-工行40 0002、1日，购现金支票，支付工本费20元。
借:管理费用-办公费20贷:银行存款-工行203、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。
本月会计处理：借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷:银行存款-工行18 000上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费 18 000贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 0004、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。
本月会计处理:借:应交税费—应交营业税5 000—城市维护建设费6 300—教育费附加2 700应交税费—未交增值税85 000贷:银行存款99000上月计提会计处理:借:营业税金及附加14 000贷:应交税费--应交营业税5 000--城市维护建设税6 300--教育费附加2 700借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）8500贷:应交税费—未交增值税85 0005、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。
借:应收账款-华福商场1 053 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税（销项税额） 153 000引申：假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为借:应收账款-华福商场954 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税54 0006、1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。
借:在途物资- 木料27 000应交税费—应交增值税（进销税额）4 590引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为借:在途物资- 木料31 590贷:银行存款- 工行31 5907、2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。
会计真帐实操教程
会计真帐实操教程会计是一项非常重要的职能，在任何组织或企业中都扮演着关键的角色。
无论是大企业还是小企业，都需要有专业的会计人员来处理财务数据和帐务记录。
而作为一个合格的会计人员，需要具备一定的实操技能。
下面将介绍一些会计真帐实操的方法和技巧。
一、会计真帐前的准备工作二、正确记录会计凭证会计凭证是会计真帐实操中的基本操作，也是会计记录的基础。
在进行会计凭证的录入时，需要注意以下几个方面。
首先，要确保凭证的填写无误，包括日期、凭证字号、科目名称和金额等。
其次，要根据实际情况选择正确的会计科目并填写金额。
在选择会计科目时，要与实际业务相符，并按照会计准则和准则要求进行划分。
最后，在填写金额时，要注意金额的正负符号和精确度，以确保凭证的准确性。
三、合理编制会计报表会计报表是会计真帐实操中的重要结果之一，也是企业和组织了解自身财务状况和经营状况的重要参考。
在编制会计报表时，需要注意以下几个方面。
首先，要确保数据的准确性和可靠性，对于凭证的录入和汇总过程要进行审查和核对。
其次，要按照会计准则和准则要求进行报表的编制，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
在编制报表时，要注意报表的格式和报表项目的填写，确保报表的清晰和规范。
最后，在编制报表之后，要进行报表的分析和解读，提出相应的经营建议和财务策略。
四、有效管理会计信息会计信息管理是会计真帐实操中的关键环节，也是高效进行财务管理和决策的重要保障。
在管理会计信息时，需要注意以下几个方面。
首先，要建立科学合理的会计信息系统，包括数据的收集、处理、存储和传输等。
其次，要对会计信息进行分类和整理，进行合理的汇总和统计。
在整理会计信息时，要确保信息的完整和准确，并按照一定的规则和方法进行分类和分析。
最后，在管理会计信息之后，要及时进行反馈和调整，为决策提供可靠的依据和参考。
总之，会计真帐实操是会计人员必备的一项技能。
通过正确记录会计凭证、合理编制会计报表和有效管理会计信息，可以提高会计工作的准确性和可靠性，为企业和组织的财务管理和决策提供有效的支持。
(新手学会计实帐演练)
第3章上上手——借贷那些事本章阐述实账演练第二步——借贷那些事。
复式记账法是会计核算方法体系中的基本原理和基础，借贷记账法是复式记账法的一种。
会计主体发生各项经济业务都需要按照一定的内容进行分类，设置会计科目和账户，然后采用一定的记账方法在账户中如实反映业务的增减变化。
通过本章的学习，了解复式记账的基本原理，掌握借贷记账法的基本原理，能运用该方法进行试算平衡，编制会计分录。
本章主要内容如下：❑复式记账❑借贷记账法——记账符号❑借贷记账法——账户结构❑借贷记账法——记账规则❑会计分录❑试算平衡3.1 记账方法概述记账方法是根据一定的原理，按照一定的记账规则，采用一定的记账符号和计量单位，借助于文字和数字记录所发生经济业务的一种技术方法。
即将客观发生的经济业务登记入账所采用的方法。
记账方法可以分为单式记账法和复式记账法两种。
复式记账法又因其构成要素的不同而分为借贷记账法、增减记账法和收付记账法。
3.1.1 单式记账法单式记账法是对发生的每一项经济业务只在一个账户中加以记录。
通常只登记现金、银行存款的收付以及应收、应付款项等债权债务的结算。
例如，以银行存款5000.00元购买材料，只记银行存款的减少，不记原材料的增加；销售产品取得销售收入，只记录银行存款或应收账款账户的增加，而不记录产品销售收入的增加。
账户与账户之间没有必然的内在联系，也没有相互对应平衡的概念。
单式记账法的不足主要有以下三点：（1）没有一套完整的账户体系；（2）对发生的每一笔经济业务只在一个账户中登记，各个账户之间没有严密的对应关系，不能反映每笔经济业务的来龙去脉；（3）不便于检查账户记录的正确性；因此单式记账法只能反映经济业务的一个侧面，会计记录之间不存在相互勾稽关系，不能全面、系统地反映经济业务的来龙去脉，也不便于检查账簿记录的正确性。
这种记账方法目前实务中已经不再使用。
·27·3.1.2 复式记账法复式记账法是从单式记账法发展演变而来的。
企业会计模拟实训教程(第8版)全文
应交税费-应交增值税（进项税额）4 680.00
贷：实收资本
40 680.00
接受投资的固定资产按评估确认价值入账。
借：应付账款-上海钢铁厂286 000.00
财务费用-手续费
4.20
贷：银行存款
286 004.20
借：银行存款
127 125.00
贷：主营业务收入-刻模铣床
14 625.00
应交税费-应交增值税（销项税额 ）112 500.00
2019年12月1日至2019年12月31日
企业为增值税一般纳税人，税率按现 行税法执行。
材料按计划价格核算，实行账卡 分设管理模式，材料明细账由材料核算员登记， 采用每月编制“收料凭证汇总表”和“发料凭证 汇总表”的方式登记材料总账并调整材料成本差 异。（见图1-1）
：产品成本采 用平行结转分步法，销售成本的结转采用全月加 权平均法。（见图1-2）
贷：银行存款
4 800.00
取得的是增值税普通发票，进项税额不得抵扣。
借：银行存款 400 000.00 贷：营业外支出-债务重组损失120 000.00 应收账款-南方机电公司 520 000.00
借：税金及附加 37265.00
贷：应交税 费-应交城镇土地使用税 14 400.00
应交房产税
借：固定资产-非生产用固定资产 6895.46
贷：银行存款
6895.46
购入的固定资产用于职工福利，进项税额不得 抵扣。
借：长期借款 550 000.00
贷：银行存款
550 000.00
（1）借：固定资产清理 11 000.00
累计折旧 74 000.00
贷：固定资产-生产用固定资产 85 000.00
会计做账模拟教程
会计做账模拟教程 Last updated at 10:00 am on 25th December 2020会计模拟实验教程前言：会计手工做账操作流程和相关企业业务流程讲解 (3)一、课程主要内容 (3)二、课程讲课思路 (3)三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做——分情况 (5)第一章公司成立的流程 (5)第一节工商登记 (5)一、核名 (5)二、编写“公司章程” (6)三、开立公司验资户 (6)四、验资 (6)五、工商注册 (6)第二节组织机构代码证 (7)一、申请部门 (7)二、需要材料 (7)三、领证 (7)第三节办理税务登记 (7)一、税务登记的一般要求 (7)二、提供资料 (8)三、税务登记注意事项 (8)第四节银行账户开立 (9)一、开立基本户 (9)二、办理一般户资料 (10)三、办贷款卡资料 (10)第二章原始凭证的填制 (10)第一节外来单位原始凭证 (10)一、外来原始凭证 (10)二、外来原始凭证必须具备如下内容 (10)三、外来原始凭证审核要点 (11)四、有问题的外来原始凭证应作如下处理 (11)第二节填制原始凭证（主要强调） (13)一、填写准备事项 (13)第三节企业业务循环相关原始凭证讲解 (17)一、筹资投资循环 (17)二、货币资金循环 (17)三、采购业务循环 (29)四、生产与成本循环 (36)五、销售业务循环 (42)第四节增值税 (42)一、征税范围 (42)二、纳税义务人 (43)三、税率与征收率 (44)四、一般纳税人应纳税额的计算 (45)五、专用发票开具要求以及抄税 (48)六、增值税专用发票的使用及管理 (57)七、增值税的纳税申报 (58)第五节相关税务知识 (59)一、分清国地税申报的税种 (59)二、搞清楚不同的税种的纳税时间 (59)三、各项税费的计算和纳税申报流程 (60)第六节企业所得税 (63)一、概述（了解） (63)二、纳税人 (63)三、征税对象 (63)四、税率 (63)五、应纳税所得额的计算 (63)第三章记账凭证的填制 (70)第一节记账凭证种类和做凭证的基本方法 (70)一、记账凭证种类 (70)二、记账凭证填制的基本练习(分三步走) (70)三、错误凭证的更改 (74)四、记账凭证审核 (74)第二节记账凭证 (74)一、筹资投资循环 (74)二、货币资金循环 (75)三、采购业务循环 (75)四、生产与成本循环 (77)五、销售业务循环 (77)第三节期末结转业务 (79)一、期末损益结转 (79)二、年末本年利润结转 (79)三、提取盈余公积（先计算所得税P151例47） (79)四、分配股利 (79)五、利润分配内部明细科目结转 (79)第四章会计账簿的登记 (80)第一节账簿的建立 (80)一、建账 (80)二、账簿的登记及错误的更改 (82)三、登记总账以及对账结账（合计、累计的汇总计算结出余额） (84)四、模拟练习账簿的填制、对账和结账 (89)第五章编制会计报表 (89)第一节资产负债表 (89)一、编制资产负债表的步骤 (89)二、资产负债表编制中应注意的问题 (89)三、具体编制方法（3种） (90)第二节利润表 (91)第三节模拟编制会计报表及装订 (92)前言：会计手工做账操作流程和相关企业业务流程讲解一、课程主要内容本课程适用于初学会计工作者的上岗培训，也适合具有一定理论基础而缺乏具体实践经验的学生朋友，同时也可作为一些需要了解会计知识的相关工作人员的学习资料。
会计真帐实操教程
会计真帐实操教程一、会计真帐实操的步骤1.准备工作：首先，需要确定实操的对象，可以选择一个实际的企业或组织，也可以使用模拟数据。
并确定实操的时间范围。
2.收集凭证：根据实操的时间范围，收集企业的所有记账凭证，包括收据、发票、银行对账单等。
确保凭证的真实性和完整性。
3.登记凭证：将收集到的凭证按照会计分录的要求，逐一登记到会计账簿中。
包括日记账、总账和明细账等。
确保凭证的正确性和规范性。
4.调整分录：根据凭证登记的结果，进行调整分录的处理。
例如，对于已支付的费用，如果尚未发生，需要进行调整分录进行处理。
5.编制财务报表：在准确登记凭证后，根据会计期间的要求，编制相应的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
6.检查和调整：对编制的财务报表进行检查和调整。
确保报表的准确性和真实性。
7.分析报表：对编制完成的财务报表进行分析，了解企业的经营状况和财务状况，为后续的决策提供依据。
8.归档存档：保存好实操过程中的所有凭证和报表，确保其完整性和可追溯性。
二、会计真帐实操的注意事项1.凭证真实性：收集的凭证必须确保真实性，包括发票、收据等，避免使用伪造或虚假的凭证。
2.分录准确性：登记凭证时，应确保分录的准确性，包括科目选择、金额计算等。
3.凭证规范性：登记凭证时，应遵循会计凭证的规范要求，包括准确填写日期、凭证号码、摘要等。
4.分析报表准确性：对编制的财务报表进行分析时，应确保数据的准确性和完整性，确保分析结论的可靠性。
5.逐步练习：初学者可以逐步进行实操练习，先从简单的凭证开始，逐渐增加难度和复杂度。
6.多参考资料：实操过程中，可以参考相关权威的会计教材、规范和指南，提高实操的准确性和规范性。
7.审核核对：在实操过程中，应进行审核核对，确保凭证的正确性和完整性。
8.合理分工：如果实操过程较为复杂，可以将任务进行合理分工，确保各个环节的协调和顺利进行。
总结：会计真帐实操是学习会计的重要环节，通过实际操作能够更好地掌握会计知识，并培养实际应用能力。
做账实操-工业会计制度的账务处理.pptx
6.出租、出借包装物（采用净值摊销法） （1）出租、出借包装物，按计划成本或实际成本 借：包装物（出租、出借包装物） 贷：包装物（库存未用包装物） （2）月终，按出租、出借包装物的净值和摊销率计算 借：其他业务支出（出租包装物） 产品销售费用（出借包装物） 贷：包装物（包装物摊销） （3）出租、出借包装物收不回或报废时 借：原材料（残料价值） 贷：包装物（出租、出借包装物） 借：包装物（包装物摊销）（按计划成本或实际成本减去残值后的差额） 贷：包装物（出租、出借包装物） （4）月末，按计划成本核算的企业，分摊收不回或报废出租、出借包装物的材料成本差异（实际成本小于计划 成
贷：材料成本差异 .支付委托加工材料的加工费用和运杂费等 借：委托加工材料 贷：现金（或银行存款等） .委托外单位加工完成，验收入库的材料 借:原材料等（计划成本或实际成本） 材料成本差异（实际成本大于计划成本的差异） 贷：委托加工材料（实际成本） 材料成本差异（实际成本小于计划成本的差异） .退回委托外单位加工多余的材料 借：原材料等（计划成本或实际成本） 材料成本差异（实际成本大于计划成本的差异） 贷：委托加工材料（实际成本） 材料成本差异（实际成本小于计划成本的差异）
（二）辅助生产成本核算 .企业本月发生的各项直接辅助生产费用 借：生产成本（辅助生产成本） 贷：原材料 银行存款 应付工资 应付福利费等 .月终，分摊计入辅助生产成本的制造费用 借：生产成本（辅助生产成本） 贷：制造费用 .月终，辅助生产成本按一定分配标准分配给各受益对象 借：生产成本（基本生产成本） 管理费用 产品销售费用
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会计模拟实验教程前言：会计手工做账操作流程和相关企业业务流程讲解 (3)一、课程主要内容 (3)二、课程讲课思路 (3)三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做——分情况 (5)第一章公司成立的流程 (5)第一节工商登记 (5)一、核名 (6)二、编写“公司章程” (6)三、开立公司验资户 (6)四、验资 (6)五、工商注册 (7)第二节组织机构代码证 (7)一、申请部门 (7)二、需要材料 (7)三、领证 (7)第三节办理税务登记 (7)一、税务登记的一般要求 (7)二、提供资料 (8)三、税务登记注意事项 (9)第四节银行账户开立 (10)一、开立基本户 (10)二、办理一般户资料 (10)三、办贷款卡资料 (10)第二章原始凭证的填制 (11)第一节外来单位原始凭证 (11)一、外来原始凭证 (11)二、外来原始凭证必须具备如下内容 (11)三、外来原始凭证审核要点 (11)四、有问题的外来原始凭证应作如下处理 (12)第二节填制原始凭证（主要强调） (13)一、填写准备事项 (13)第三节企业业务循环相关原始凭证讲解 (17)二、货币资金循环 (18)三、采购业务循环 (30)四、生产与成本循环 (37)五、销售业务循环 (44)第四节增值税 (44)一、征税范围 (44)二、纳税义务人 (45)三、税率与征收率 (47)四、一般纳税人应纳税额的计算 (47)五、专用发票开具要求以及抄税 (50)六、增值税专用发票的使用及管理 (59)七、增值税的纳税申报 (61)第五节相关税务知识 (61)一、分清国地税申报的税种 (62)二、搞清楚不同的税种的纳税时间 (62)三、各项税费的计算和纳税申报流程 (63)第六节企业所得税 (66)一、概述（了解） (66)二、纳税人 (66)三、征税对象 (66)四、税率 (66)五、应纳税所得额的计算 (66)第三章记账凭证的填制 (73)第一节记账凭证种类和做凭证的基本方法 (73)一、记账凭证种类 (73)二、记账凭证填制的基本练习(分三步走) (74)三、错误凭证的更改 (78)四、记账凭证审核 (78)第二节记账凭证 (78)一、筹资投资循环 (78)二、货币资金循环 (79)三、采购业务循环 (79)四、生产与成本循环 (81)五、销售业务循环 (82)第三节期末结转业务 (83)二、年末本年利润结转 (83)三、提取盈余公积（先计算所得税P151例47） (83)四、分配股利 (84)五、利润分配内部明细科目结转 (84)第四章会计账簿的登记 (84)第一节账簿的建立 (84)一、建账 (84)二、账簿的登记及错误的更改 (87)三、登记总账以及对账结账（合计、累计的汇总计算结出余额） (88)四、模拟练习账簿的填制、对账和结账 (93)第五章编制会计报表 (93)第一节资产负债表 (93)一、编制资产负债表的步骤 (94)二、资产负债表编制中应注意的问题 (94)三、具体编制方法（3种） (95)第二节利润表 (96)第三节模拟编制会计报表及装订 (97)前言：会计手工做账操作流程和相关企业业务流程讲解一、课程主要内容本课程适用于初学会计工作者的上岗培训，也适合具有一定理论基础而缺乏具体实践经验的学生朋友，同时也可作为一些需要了解会计知识的相关工作人员的学习资料。
全部课程内容分为两个部分讲解，第一部分为会计模拟实务，学习手工帐的全套流程，第二部分学习电脑账的处理流程，以金蝶KIS软件为基础。
二、课程讲课思路会计业务的处理离不开企业具体业务流程，从某种角度上来讲，会计工作就是运用会计的语言对企业具体的业务流程进行重新表述，然后在一些基本的会计假设和会计前提下，运用会计的方法体系来对这些重新表述的内容进行分析研究，得出数据资料来还原企业的真实状况。
然后根据这些数据资料，来做两样事情，或者说达到两项主要的目的，一个就是总结历史，从这些数据资料中，总结出我们过去的经验得失，予以发扬优势，改正错误；第二就是展望未来，从这些数据资料中，预测我们未来，以便为我们做成下一步的行动提供正确的参考，这两个目的就是我们会计的终极目标，最高理想。
但是在现实生活中，往往由于我们所采用的会计语言、会计方法本身的缺陷或会计人员本身的过失甚至是会计人员的故意行为，导致会计信息的失真，不能真实反映企业的真实状况，结果就是我们往往会做出错误的判断，这样就要求我们必须回过头反思我们所能采用的会计语言、会计方法存在的缺陷，以其这些理论做出改进，还会回头反思我们会计人员的道德教育、监督管理、福利待遇、社会地位等问题，以其做出适当的修正，来避免这种失真情况的发生，这就是我们会计的故事。
所以我们在学习会计实务流程是要密结合企业具体的业务流程，不能将两者割裂开来学习。
下面是一般工业企业所涉及的业务循环，如下图所示，这些各业务循环之间存在一定的内在联系，可以从图上清晰看出。
每个业务循环所涉及的相关原始凭证和账务处理相关的财务科目如表所示，我们的讲解的财务流程将基本围绕该业务循环展开。
各业务循环之间的关系计账簿-编制财务会计报表及税务报表，最后6个课时讲解金蝶KIS财务软件操作。
教学紧紧围绕上述流程，以工商企业资料为蓝本，按新准则标准进行讲解。
同时，也涉及到税务知识等内容三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做——分情况1.给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司）月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有的单据提示客户找到提供→编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）→登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账）→编财务报表→报税，甚至年初的工商年检。
但两个头儿——填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管。
管理（内控）不重要，主要是针对税务等部门的一些强制性工作。
2.在企业做专职（1）企业规模很小基本类似代理记账，但还得负责两个头儿——填制原始单据和会计资料归档，及财产清查。
此时，管理（内控）也不太重要。
（2）大中型企业作为出纳、会计等财务人员每天都要处理相关事务。
比如出纳填支票、开发票收据、给员工报销等→编记账凭证→登日记账→现金的账实核对；会计审核出纳做的一些记账凭证，并登记明细账；会计主管审核部分原始单据等。
其他的账簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检等也必须处理。
第一章公司成立的流程第一节工商登记准备工作：1、先把你的办公地址确定。
2、确定你到底注册多少钱，注册资金问题，选择公司的形式，普通的有限责任公司，最低注册资金3万元，需要2个（或以上）股东，从06年1月起新的公司法规定，允许1个股东注册有限责任公司，这种特殊的有限责任公司又称“一人有限公司”（但公司名称中不会有“一人”字样，执照上会注明“自然人独资”），最低注册资金10万元。
3、经营范围的问题，因为以上这些都决定了你的公司叫什么名字比较合适。
一、核名公司首先提出可行性研究报告，到工商局去领取一张“企业（字号）名称预先核准申请表”，如果是委托他人代理，则需填写有关的委托文件（P3），填表，最重要的是准备取的公司名称（可以多准备几个备用的名字），由工商局上网（工商局内部网）检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，然后会核发一张“企业（字号）名称预先核准通知书”。
一般在行政审批中心到工商选名、预约名称、预约名称通知书。
补充：可行性研究报告，简称可研，是在制订生产、基建、科研计划的前期，通过全面的调查研究，分析证某个建设或改造工程、某种科学研究、某项商务活动切实可行而提出的一种书面材料。
企业（字号）名称预先核准通知书，有效期6个月。
二、编写“公司章程”、合同可以在工商局网站下载“公司章程”的样本，修改一下就可以了。
章程的最后由所有股东签名。
三、开立公司验资户所有股东带上自己入股的那一部分钱到银行，带上公司章程、工商局发的核名通知、法人代表的私章、身份证，到银行去开立公司帐户，你要告诉银行是开验资户（只能进不能出）。
开立好公司帐户后，各个股东按自己出资额向公司帐户中存入相应的钱。
要以股东的名义向验资账户汇款或缴纳现金，并注明是投资款。
一定要以股东的名义缴款，并且要按“名称预先核准通知书”上面的股东的比例缴款，股东不得多缴与少缴，银行会发给每个股东缴款单（收款凭证）、对账单及银行询证函回函是验资必备的。
补充：公司法规定，注册公司时，投资人（股东）必须缴纳足额的资本，可以以贷币形式（也就是人民币）出资，也可以以实物（如汽车）、房产、知识产权、土地使用权等出资。
到银行办的只是货币出资这一部分，如果你有实物、房产等作为出资的，需要到会计师事务所鉴定其价值后再以其实际价值出资，比较麻烦，因此建议你直接拿钱来出资，公司法不管你用什么手段拿的钱，自己的也好、借的也好，只要如数缴足出资款即可。
四、验资联系一家会计师事务所进行验资，领取一张“银行询征函”（必须是原件，会计师事务所盖章），并在询征函上盖银行的章。
拿着银行出具的股东缴款单、对账单、银行盖章后的询征函，以及公司章程、核名通知、房租合同或房产证复印件及会计师要求的材料，到会计师事务所办理验资报告。
五、工商注册到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东（发起人）名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。
填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同或房产证复印件、验资报告、法人身份证、股东身份证、经办人身份证等其他资料一起交给工商局。
然后会发给你“公司登记受理通知书”，发出之日起30日内决定，核准登记的，于核准登记15日内发给营业执照，一般实务中大概15个工作日后可领取执照，不核准的发给“公司登记驳回通知书”。
注意：公司发生有关经营范围、注册资本、法定代表人等事项变更的，必须在变更之日起30日内向原登记机关申请变更登记。
清算的，应自注销之日起15日内向原登记机关申请注销登记第二节组织机构代码证一、申请部门公司注册在注册所在地市质量技术监督局办理组织机构代码证，地点办证中心。
二、需要材料1、《中华人民共和国组织机构代码申报表》一份，加盖公章2、营业执照副本原件及复印件3、法人身份证法定代表人(或负责人) 经办人的身份证正、反面复印件一份，外籍人士需回乡证、台胞证或护照的复印件4、股东、经办人联系电话5、公章、财务章、法人章6、要求的其他材料三、领证审批部门对申请材料审查，一般3-5个工作日即可领证，包括组织机构代码证正副本以及IC卡一张。
第三节办理税务登记一、税务登记的一般要求12费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。