会计工作流程图
会计工作内容及流程图
会计工作内容及流程图会计工作是企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的财务管理、财务决策和财务报告等方面。
会计工作内容及流程图可以帮助我们更好地了解会计工作的具体内容和流程，下面将对此进行详细介绍。
一、会计工作内容。
1. 会计核算。
会计核算是会计工作的核心内容，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制和核算。
通过会计核算，可以清晰地了解企业的财务状况和经营成果，为企业的管理决策提供重要参考。
2. 财务管理。
财务管理是会计工作的重要组成部分，主要包括资金管理、成本管理、税务管理等内容。
通过财务管理，可以有效地控制企业的财务风险，提高财务效益。
3. 财务报告。
财务报告是会计工作的重要成果，主要包括年度财务报告、中期财务报告等。
财务报告是企业对外披露财务信息的主要方式，对外部投资者和利益相关者具有重要的参考价值。
二、会计工作流程图。
1. 数据收集。
会计工作的第一步是数据收集，主要包括企业的原始凭证、银行对账单、发票等。
数据收集是会计工作的基础，对后续的会计处理具有重要影响。
2. 会计处理。
会计处理是会计工作的核心环节，主要包括账务处理、凭证录入、账簿填制等。
会计处理需要严格按照会计准则进行，确保会计处理的准确性和规范性。
3. 财务报表编制。
财务报表编制是会计工作的重要环节，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制。
财务报表编制需要遵循相关的会计政策和会计准则，确保财务报表的真实性和公允性。
4. 财务分析。
财务分析是会计工作的重要环节，主要包括财务比率分析、财务指标分析等。
通过财务分析，可以清晰地了解企业的财务状况和经营成果，为企业的管理决策提供重要参考。
5. 财务报告披露。
财务报告披露是会计工作的最后一步，主要包括年度财务报告、中期财务报告等。
财务报告披露需要遵循相关的法律法规和规范，确保财务报告的真实性和透明度。
通过以上内容及流程图，我们可以清晰地了解会计工作的具体内容和流程。
会计核算流程图
会计核算流程图会计核算是企业财务管理的重要环节，它涉及到企业财务信息的记录、汇总、分类和报告等工作。
为了更好地理解和学习会计核算流程，下面将通过一个流程图的形式来详细描述会计核算的各个环节。
一、业务发生阶段会计核算的第一个阶段是业务发生阶段。
在这个阶段，企业的经济交易将被记录下来，包括购买商品、销售产品、支付工资等一系列的业务活动。
这些业务活动将被记入企业的原始凭证，形成财务记录，并标明时间、金额、对象等信息。
二、凭证录入阶段凭证录入是核算流程中的关键一步。
在这一阶段，核算人员将按照凭证的要求，将其内容录入到会计账簿中。
不同类型的业务将被分别归类，如现金收入、应收账款、库存商品等。
同时，凭证的摘要、借贷方向、科目和金额等信息也要正确地录入。
三、科目汇总阶段科目汇总是核算过程中的重要环节。
在这个阶段，核算人员将根据企业设立的科目体系，对各个科目进行汇总。
这包括对类似性质的交易进行分类，以确保账务的准确性和完整性。
比如，将不同的现金收入进行合并，形成总体的现金收入数据。
四、日记账和总分类账阶段在科目汇总之后，会计人员需要将数据分别记录在日记账和总分类账中。
日记账是按时间顺序记录经济交易的账簿，而总分类账则按科目顺序汇总各项经济交易的账簿。
通过这两本账簿，会计人员能够方便地查阅和核对各项交易的记录。
五、资产负债表和利润表阶段资产负债表和利润表是会计核算的总结性报表，在核算流程中起着关键的作用。
在这个阶段，会计人员将根据总分类账中的数据，编制出资产负债表和利润表。
资产负债表展示了企业资产、负债和所有者权益的状况，而利润表则显示了企业的收入和费用情况。
六、财务报表审查和报告阶段最后，核算流程的最后一个阶段是财务报表的审查和报告。
在这个阶段，会计人员需要仔细审查财务报表的准确性和完整性，并确保其符合相关的会计准则和法律要求。
一旦财务报表通过审查，会计人员会将其报送给企业的相关人员、股东或监管机构，以供决策和监管之用。
会计核算工作流程图
工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）进行财务分析 编表说明 编制各项明细表 登记财务报表 取得并审核原始凭证编制、审核记账凭证 登记科目汇总表 登记明细分类账 登记现金、银行存款 登记总分类账1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。
审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。
审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。
填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。
报销凭证需先整理分类后填写。
B.原始凭证审核贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。
发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。
原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。
特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。
原始凭证的合法性和真实性。
审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。
如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。
关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。
原始凭证的合理性。
审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。
如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。
原始凭证的完整性。
审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。
如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。
会计组织机构流程图、会计管理体系流程图及会计人员信息-太原公司本部
一、财务管理部组织机构图2
二、会计管理体系流程图3
三、财会人员信息登记表（2014年）4
有限公司
一、财务管理部组织机构图
二、会计管理体系流程图
三、财会人员信息登记表（
序号
姓名
性别
出生
年月
政治面貌
工龄
从事会计（审计）工作年限
本系统
从事会计（审计）工作年限
现任岗位（职务）
最高学历
职称情况
执业资格
联系电话
31有限公司一财务管理部组织机构图财务管理部财务综合科资金管理中心会计管理科税务筹划管理科2二会计管理体系流程图经理总会计师财务管理部部长财务管理部副部长1财务管理部副部长2财务综合科科长综合出纳费用会计薪酬会计资金管理中心主任投资会计固定资产会计税务会计综合管理会计档案会计审核会计核算会计融资会计综合会计对账会计会计管理科科长报表管理会计预算管理会计煤业管理会计基建管理会计综合管理会计档案会计稽核会计财务信息系统管理会计税务筹划管理科科长国税综合管理会计地税综合管理会计税务筹划管理会计稽核会计稽核会计3三财会人员信息登记表2014年序号姓名性别出生年月政治面貌工龄从事会计审计工作年限本系统从事会计审计作年限现任岗位职务最高学历职称情况执业资格联系电话备注部门科室岗位第一学历最高学历职称取得日期聘任日期注册会计师注册税务师1234564
备注
部门
（科室）
岗位
第一
学历
最高
学历
职称
取得日期
聘任日期
（注册会计师、注册税务师）
1
2
3
4
5
6
会计岗位职责流程图
发 票 存 根 保 存
各岗会计交回存根联
出纳(现金业务)岗位工作流程
财 务 部 经 理
各岗会计
稽核主管
各岗会计
核算现金收入
复核
核算现金支付
银行
现金解交
出纳员
现金领取
银行
现金收付
现金支付
报告情况
现金结帐、盘点
报 告 情 况
出纳(银行业务)岗位工作流程
财 务 部 经 理
各岗会计
稽 核 主 管
工资核算工作流程图
福利费核算工作流程图
出纳(发票管理)工作流程
上 级 财 务 机 关
公 司 经 理
国家财税机关
财 务 部 经 理
收 入 核 算 会 计
申 请 购 买
费收、查验部领用
发 票 购 入 登 记
费收、查验部开具发票
回存根
发票记账联销号
各岗会计
核算银行收入
复核
核算银行支出
银行
收入支票
出纳员
付款支票
银行
进帐
银行收付
支付
报告情况
结帐、对帐
报告情况
编制存款调节表
成本费用核算流程图
应收帐款核算流程图
材料、燃料核算工作流程
固定资产核算工作流程
会计工作岗位流程图
会计工作岗位流程图会计工作岗位流程日常会计核算工作流程：1.填写各种单据，贴票部门审核并签字，然后报销人员所在部门将单据交给财务部。
2.财务部会计接收审核，签字审核票据的合法性和真实性。
3.经理接收审核原始凭证，并审核票据的合法性和真实性。
4.原始凭证制作记账，并进行存档。
5.报销人、借款人、付款单需要经过公司领导的签字批准，部门领导审批，会计审核，总经理审批，财务经理复核，最后报销人接收，出纳付款，记账存档。
租房合同及开具流程：1.项目负责人及相关责任人书面申请，交由生产部负责人复核，交公司领导审批。
2.相关人员洽谈租房事宜（中介或房东）。
3.签订租房合同，合同必备事项包括房屋详细地址、租赁期间年月日、租金支付方式、押金金额及退还条件、甲乙双方代表签字及盖手印。
4.若为中介租赁，中介费用及中介的责任和义务，中介费必须提供，见票付款。
5.租房合同附件必备：房屋产权证复印件、房主身份证复印件、房主委托事宜委托书（附件未提供齐全的不予支付任何款项）。
6.申请人将合同、房屋产权证复印件、房主身份证复印件、房主委托事宜委托书是介公司拍照后发回公司（生产项目管理人员或财务）。
7.提交付款申请单，财务根据第六项审核是否付款，原则上款项直接支付给房主，公司员工不予代收（房租支付未收到收据前财务帐为申请人个人借款，出纳付款成功后通知申请人，申请人通知房东并提供收据）。
第八步：在收到合同原件、房屋产权证复印件、房主身份证复印件和房主委托事宜委托书以及房东收据原件后，财务将冲销申请人个人借款。
第九步：申请人有义务前往房屋所在地税务局咨询代开租赁所需的资料，并在租赁期内与财务协商开具租赁。
第十步：会计根据租赁进行记账。
3、特殊费用申请步骤：1.填写申请事由及借款单。
2.财务进行复核。
3.出纳进行付款。
4.会计进行记账。
细则：1.申请事由需单独写在申请表上，不能简单地写在借款单上。
2.财务在复核时需确认是否有前款未清的情况，公司秉承前款未清后款不借的原则。
财务日常工作流程图
财务工作流程一、现金收付1、收现：根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)注意：检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)管理费用岗——(其他应收款)销售核算岗——(货款)成本核算岗——(加工费、材料款)注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
(2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现(1)费用报销：审核现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核(2)人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金注：(1)下午下班后，现金库存应在限额；(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与电脑账账核对余额。
二、银行存款收付（一）银收(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打营→将回款登记表连同回款单传销售会计(2)其他项目收款：收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位(3)贷款：收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位（二）银付1、日常性业务款项根据付款审批单(计划费用经相关岗位审核，计划10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗(材料采购)——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)——→管理费用岗(管理部门用款)——→销售费用岗(销售部门用款)——→工资福利岗(工资兑现、福利)——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)注：(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
会计流程图
請購單適用範圍：餐飲、郵電費、保險費、油料費、廣告費、報費、 作費、主持費、金 對費、獎支助工讀金、儀器設備出、重大工稳 維修等定校 程 。
收 餘 明流 明 國 量內 外差旅費：依本校差旅費辦法申請核銷。
会计流程图支出核銷一样核銷產學合作計畫 國科會計畫 教育部計畫原始憑証1.粘貼憑証2.請購單、簽呈、維修單3.發票4.核章記帳憑証收入、支出、轉帳傳票1.試算2.過帳總分類帳各科目彙總表分錄簿資產、負債、收入、支出明細帳資產、負債、收入、支出總分類帳吳鳳科技大學 一样支出申請及核銷作業流程決算印刷、禮品、影印、刻印章、耗材、物品、設備等。
簽 呈 適用範圍：人事、鐘點費、演講出席費、審查費、稿費、工現 現 收 收 支 平 固 金 入維修單適用範圍：物品、設備、木工、水電維修等。
表 資支絀 細 細 產表概 表 表 表變況 動表表動支申請作業1.承辨人2.單位主管3.總務長4.會計主任5.校長核准1.請購單2.簽呈3.維修單4.公假單申請表5.30,000以上物品、維修等需附三家估價單6.其他附件核銷作業付款作業1.承辨人2.點收人3.單位主管4.總務長5.會計主任6.校長核准6.校長核准1.會計室製傳票2.校長核准3.出納組付款一、支出憑証粘存單乙份1.發票、收據正本2.人事費印領清冊二、附件1.原動支申請單據2.助理薪資及臨時工另附身份証、學生証、聘用人員申請書、工作日誌3.演講、審查、稿費、校對費，按教育部規定提供証明文件4.差旅費申請表國內：搭乘飛機附機票、高鐵附高鐵票根國外：需附收據發票、機票及登機証，出國前一天台灣銀行賣出即期美元參考匯率。
吳鳳科技大學產學合作計畫申請及核銷作業流程適用範圍：個人與校外廠商合作之研究計畫。
請購單適用範圍：餐飲、郵電費、保險費、油料費、廣告費、報費、印刷、禮品、影印、刻印章、耗材、物品、設備等。
簽呈適用範圍：人事、鐘點費、演講出席費、審查費、稿費、工作費、主持費、校對費等維修單適用範圍：物品、設備、木工、水電維修等。
会计岗位职责流程图
工资核算工作流程图
福利费核算工作流程图
出纳(发票管理)工作流程
上级财务机关公司经理
财务
收入核费收、查验部领用发票购入登记
费收、查验部开具发票发票领用登记费收、查验部交回存根发票记账联销号
出纳(现金业务)岗位工作流程
财务部经理
各岗会
计稽核主管
各岗会
计
核算现金收入复核
核算现
金支付
银行现金解
交出纳员
现金领取
银行现金收
付
现金支
付
报告情况
现金结帐、盘点
报告情况
出纳(银行业务)岗位工作流程财务部经理
各岗会
计稽核主管
各岗会
计
核算银行收入复核
核算银
行支出
银行收入
支票出纳员
付款支票
银
行进帐银行收
付
支付
报告情况结帐、对帐
报告
情况
成本费用核算流程图
应收帐款核算流程图
材料、燃料核算工作流程
固定资产核算工作流程
食堂会计业务流程图
稽核工作流程
总帐主管工作业务流程
综合管理会计流程
公司财务预算工作流程。
会计管理流程图
A
时间
财务副总
根据固定 资产折旧
需要
10
否
折旧是否正确？
是
财务部
A
6
应付帐款维护
7 固定资产帐务维
护 8 固定资产折旧计
算
折旧试算报表
12 折旧转帐
13 更新折旧登记簿
凭证
9 更新折旧试算登
记簿 11
折旧修改
折旧报表
B
时间
根据固定 资产报废
需要
地方税务
否 19
审批 是
总经理
财务副总
储运部
是 17 编制年结报表
1将8所有管理报表 报财务副总与总 经理,并根据要求
调整
结束
财务副总/总经理
不通过 19
审核 通过
时间
根据固定 资产新增
需要
采购部
开始 采购计划
采购合同
储运部
收货入库，更新 库存帐
固定资产入库单
机动部
4 设备验收单
财务部
1 采购合同
2 固定资产入库单 供应商将发票提 供给财务部 3 发票
开始 1 填写备用金 申请单
备用金申请单
3 填开支票并到 银行提取备用金
资金中心主管
否 2
提取备用金? 是
财务部/总帐人员
4 标准会计 帐务维护
结束
凭证
借：现金 贷：银行存款
时间
每天
员工
开始 1 填写备用金 申请单
备用金申请单
部门经理/财务经理/总经理
财务部/现金出纳
财务部/总帐人员
否 2 根据权限审批
5
6
进行报表
进行调
物业会计账务流程图
物业管理收入：为物业产权人、使用人收入取的公共、公众性服务收入主营业务收入和特约服务收入物业经营收入：企业除物业管理及服务以外的其他经营性收经营性收入物业大修收入其他业务收入：企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等收入房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收入、商业经营收入及无形资产转让收入等1收入的确认成本的核算生产经营性成本：正常的生产经营活动耗材才能计入生产经营成本包括：工资、奖金、福利费、工会经费、教育经费；房屋共用部位、共用设施设备维修及保养、水电费。
直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费；绿化费、保洁费、保安费、固定资产折旧费等。
物业管理成本成本主营业务成本物业经营成本物业大修成本非生产经营性成本：投资活动、筹资活动、费生产损失消耗、包括盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失2：按照权责发生制原则确定收入和费用。
3：特别需要注重科目：(1):企业利用业主委员会的场地收取停车费，所取得的收入计入“其他应付款——**场地停车费代收科目贷方，并全额计提和缴纳营业税及附加税费。
根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用时，计入”其他应付款——**场地停车费代收科目借方。
物业公司自身获得的收益，即“其他应付款——**场地停车费代收”科目贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。
4：物业工程自营在建工程——物业工程出包方式5：维修基金的核算借记银行存款贷记专项应付款——代管基金——本金6：代收款项计入其他应付款中，不列为收入，记好明细账。
公司的要求：1：按时向税务部门提交各种报表，准确的核算缴纳税费。
目前我所在公司，负责的工作内容中，其中就有报税，金凤税务管辖所在白市驿那边，金凤这边的专管员的白市驿税务所的老师。
去年年底完成了物业行业的营改增，物管费收入：物业行业主要用两个税率6%和3%，前一种为一般计算增值税办法，后一种为简易计算增值税，一般物业公司按照3%简易计算增值税。
一套完整详细的公司财务流程图
一套完整详细的公司财务流程一、出纳岗工作流程<一>现金收付1、收现根据会计岗开具的收据<销售会计开具的发票>收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据<发票>上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联<或发票联>给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗<水电费、代收款项> 管理费用岗<其他应收款>销售核算岗<货款>成本核算岗<加工费、材料款>注：<1>原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"转账"字样,后加盖"转账"图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
<2>随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2、付现<1>费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核<2>人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款<包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项>——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票<或凭建行存折>提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：<1>下午下班后,现金库存应在限额内。
公司财务部内部全套工作流程图
公司财务部内部全套工作流程图工作流程1、 会计核算工作流程2、出纳工作流程账户间请款收款 审票据盖章 进账（需背 签收 交客户或 转账或购汇 开收据 书的要背书） 进账、登记台账生成财务报表 编表说明 进行财务分析 编制各项明细表 登记总分类账现金、银行存款日记账 登记明细分类账生成科目汇总表编制、审核记账凭证 收 款 付 款 转 账收现 收票审单付款 付票据 开支票 编 制 日 报 表登记现金、银行日记账本 核对日记账、做调节表3、税务工作流程（1）办税员报税工作流程（2）办税员领取、缴销发票工作流程（3）办税员办理一般纳税人资格年审工作流程到税务局领取年审表格准备税务局所需全部资料交税务局指定受理窗口交资料并索取回执持回执领回年审结果持年审结果到核税科加盖一般纳税人条形章4、统计工作流程（1）预算检查执行工作流程会计凭证处理完毕归类登记有关数据编制预算与执行对比报表分析及说明预算执行情况报财务经理审核及提出改进意见报财务总监审批报分总经理和总经理审批公布预算执行情况及改进措施（2）销售统计工作流程收款员交《收款日报》报统计员编制《销售日报》与业务部核对账务财务经理（或指定负责人）审核后上报（3）《营运资金日报》编制流程5、付款工作流程表（现金、支票）（1） 借（付）款（现金）工作流程表（文件呈批表） 说明借款理由经办人复印留存销售日报资金日报往来日报汇总统计并审核编制《营运资金日报》主管会计复核部门经理意见经办人填借款财务经理意见分总意见出纳付款经办人签收（1） 借（付）款（支票）工作流程图分总不在时，由其授权人审批补签注：分期付款呈批跟踪表同时报送审批 工程付款跟踪表同时报送审批 成本利润预算审批表同时报送审批 合同、报告审批表同时报送审批经办人取表填单部门经理意见 填：分期付款呈批跟踪表、附合同、报告审批等主管会计复核财务经理意见分总意见出纳付款会计记账6、报销工作流程。
会计核算工作流程图
会计核算工作流程图会计核算是财务管理中的一项重要工作，主要包括凭证的登记、账簿的填制、账目的核对、报表的编制等环节。
为了更好地理解和掌握会计核算的工作流程，下面我将用流程图的形式详细介绍会计核算的步骤和相关内容。
一、凭证的登记会计核算的第一步是凭证的登记。
凭证是会计核算的依据，准确的凭证登记是保证会计核算准确性的基础。
凭证登记的流程包括以下几个步骤：1. 核对凭证信息：核对凭证上的各项信息，包括凭证号、日期、摘要、金额等，确保凭证信息无误。
2. 录入凭证：将凭证信息录入到电子会计系统中，确保录入准确、完整。
3. 审核凭证：由财务审核人员对录入的凭证进行审核，确保凭证符合公司内部控制要求和会计准则。
二、账簿的填制凭证登记完成后，接下来是账簿的填制。
账簿是会计核算的主要记录工具，记录了各项经济业务的发生和变化情况。
账簿填制的流程包括以下几个步骤：1. 抄写凭证：将凭证上的信息抄写到对应的账簿中，如总账、明细账、日记账等。
2. 计算账簿余额：根据凭证的借贷方向，计算账簿的借方余额和贷方余额。
3. 制作辅助明细账：对某些重要科目或项目，还需要制作相应的辅助明细账，详细记录其发生和变动情况。
三、账目的核对账簿填制完成后，需要进行账目的核对，确保账簿的准确性和完整性。
账目核对的流程包括以下几个步骤：1. 对账簿和凭证进行比对：逐一对照账簿和凭证，核对凭证的登记是否准确，金额是否相符。
2. 核对账簿余额：计算账簿中各科目的余额，并核对其准确性。
3. 调整账簿差异：如果发现账簿和凭证不一致或出现差异，需要进行调整，确保账簿的准确性。
四、报表的编制账目核对完成后，最后一步是编制财务报表。
财务报表是会计核算的结果总结和展示，对外提供了公司的财务状况和经营成果。
报表编制的流程包括以下几个步骤：1. 汇总数据：根据账簿中的数据，汇总各科目的发生额和余额，计算各项指标。
2. 编制资产负债表：根据资产和负债的不同类别，编制资产负债表，反映公司的资产状况和负债状况。
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付款手续审 1 核 费用账务处 1 理 收入 与费 员工福利报 1 销登记表 用 往来核对 1
检查付款手续完整性 根据出纳转交的凭证 当日入账 审批前查看报销手续 的金额与报销所属期 查看往来明细 根据昨天上传的收款 日与按揭回款日记 账，登记入账
2 2 2 2 2
粘贴是否规范 按照《会计工作日常工 作事项》要求录入会计 凭证 比对报销登记底稿，核 对报销所属期间正确性 通知往来单位
3 3 3 3
发票和报销附件 分清楚是什么项目，适用科目入账 检查发票 查明挂账原因
4
经办人与负责人是 否签字
4
签字确认
收入类账务 1 处理
更名的：XX客户XX 凭证摘要：XXX交XX项 换收据的，写XXX更换XX项目X号楼X房号 换发票的：XX客户XX项目X号楼X房号 3 4 项目X号楼X房号更 5 目X号楼X房号XX款项 收据 换发票 名XX
按揭回单与 银行扣款回 1 单 出纳 收款日记账 1 付款
2
3 3
每天17：00与收费员 2 对接当日销售数据 从相关会计手中接收 需要报销的票据 听从李总具体安排 登记造册所有已开具 的收据 2 2
1
合同类的，查看OA付款单的金额及扣款 3 事项，费用类的，查看报销单上核准金 4 额
资金监管业 1 务 收据管理 1
3 3 3
将台账与OA比对
4 不一至，查明原因 5 发票和收据 5
签批合同已付款XX元，付款比例XX%， 6 已提供发票XX元 根据业务类别需要的其他资料 6
合同台账中 登记节点审 批金额 签字确认
合同付款手 1 续审核 成本 与税 务 账务处理 合同台账 税务 1 1
工程类进度款申请表，营销类提供合同 4 成果
房款收款
1
查看客户手上的各种 票据
2
比对销售台账，查看未 交款金额是否正确
3
不正确，查账面或询问收费员处理，查 明原因
房款换票
1
查看客户手上的各种 票据 根据当天查询的银行 明细，网银截图打印
2
比对销售台账，查看交 款金额是否正确 将打印结果粘贴好，交 与会计入账处理 核实当日收款明细（现 场收的与公司的） 票据完整性由会计负责
3
给客户开具新收据（多张换一张的，在 新开的收据上金额栏写“总金额”，事 按客户将收据用粘 4 项上标记：X年X月X日XX收据号XX元、X 贴单粘贴好。 年X月X日XX收据号XX元 不允许口头告知 有误，与收费员核对，无误，上报部门 当日核对清楚方可 4 负责人 下班 提交网银 5 跟踪二级复核 6 让复核后的 手续当日转 交会计
根据当天入账的凭证 录入合同台账 监管每天开具发票情 1 况，按照税法要求开 具，按日按月统计
借方预付账款金额：OA审批金额（不 所有合同类付款，必须过“预付账款” 4 分清楚是什么项目 5 扣除水电费或其他扣款）；未付款进 科目 “应付账款” 首先检查账面预收账款余额方向金额与 其次检查账面成本 3 4 合同台账相关金额核对 类科目余额与台账 3 有预缴税金的税种，每月适量正常申 报，然后大量冲减 4 注意新老项目 5 在申报期结 雁月湾三期及以后，提供增值税专用 做好税务联系，提供 6 束前2日，申 7 发票 税局需要的其他资料 报纳税完成
各项工作操作流程图 给客户开立并更换收据（其中多张换 按客户将收 正确一至，让客户 一张的，在新开的收据上金额栏写“ 据用粘贴单 4 刷卡，公司名下 5 总金额”，事项上标记：当日刷卡XX 6 粘贴好交与 POS机 元，X年X月X日XX收据号XX元、X年X月 会计 X日XX收据号XX元 将每天的收款明 细，客户，房号， 7 刷卡金额，房款 XX，车位XX，维修 基金XX 告知收费员
标记清楚领用人，归还 时给予核销
3 对每天收据的每一次开具进行流水登记 4
5
6
Oቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ审核
1
查看合同台账有无此 合同 检查付款手续完整性 根据出纳转交的凭证 当日入账
2 2 2 2 2
无合同，找综管部或成 本部要 OA付款单 按照《会计工作日常工 作事项》要求录入会计 凭证 当天录完 根据当月预收账款金 额，缴纳下月应交税金