会计学课程实验(参考答案)胡北忠.(精选)
会计课程设计实验题答案
会计课程设计实验题答案一、教学目标本章节的教学目标旨在让学生掌握会计基础知识，理解会计的基本概念、原则和方法，能够运用会计知识进行简单的会计分录和财务报表分析。
1.理解会计的定义和作用。
2.掌握会计的基本要素和会计等式。
3.熟悉会计分录的编制和会计账簿的登记。
4.掌握财务报表的编制和分析方法。
5.能够运用会计知识进行日常会计分录的编制。
6.能够熟练操作会计账簿，进行账务处理。
7.能够根据财务报表进行简单的财务分析。
情感态度价值观目标：1.培养学生对会计工作的兴趣和认识，树立正确的职业道德观念。
2.培养学生独立思考和解决问题的能力，提高学生的创新意识。
二、教学内容本章节的教学内容主要包括会计的定义和作用、会计基本要素、会计等式、会计分录和会计账簿的编制，以及财务报表的编制和分析。
1.会计的定义和作用：介绍会计的定义、职能和目标，理解会计在企业经济活动中的重要性。
2.会计基本要素：介绍资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计基本要素的概念和特点。
3.会计等式：讲解资产等于负债加所有者权益的会计等式，理解等式在会计核算中的基础作用。
4.会计分录：介绍会计分录的概念和编制方法，讲解借贷记账法及其应用。
5.会计账簿：讲解会计账簿的分类和登记方法，理解账簿在会计工作中的重要性。
6.财务报表：介绍财务报表的分类和编制方法，分析财务报表的内在联系和作用。
三、教学方法为了提高学生的学习兴趣和主动性，本章节将采用多种教学方法相结合的方式进行教学。
1.讲授法：通过讲解会计的基本概念、原则和方法，使学生掌握会计知识。
2.案例分析法：通过分析典型会计案例，使学生理解和运用会计知识。
3.实验法：通过会计实验，使学生动手操作，巩固会计知识。
四、教学资源为了支持教学内容和教学方法的实施，丰富学生的学习体验，我们将准备以下教学资源：1.教材：选用权威、实用的会计教材，为学生提供系统、科学的会计知识。
2.参考书：提供相关会计参考书籍，拓展学生的知识视野。
成本会计学课程实验 胡北忠
实验项目一成本计划编制实验实验报告实验项目：学院：班级：实验小组：姓名：学号：时间：实验结果：一、成本计划编制需要的基础资料设计1. 根据市场需求情况预测，本公司主要生产和销售的农用机械甲、乙两种产品2012年度预计销量见表1。
2. 根据公司经验，每个季度的期末产品存货量为本季度预计销售量的15%，期末材料存货量为本季度预计生产耗用量的10%较为合理。
3. 2011年年末期末产品存货量为：甲产品件700件，乙产品800件；期末材料存货量为：A材料85吨，B材料64吨。
4. 农用机械甲、乙产品材料、工时耗用标准（定额）见表2。
5. 各季度材料采购货款本季度付款50%，下季度付款50%。
2011年年末应付账款余额为250000元，假设在2012年度第一季度支付。
6. 制造费用月耗用标准见表3。
二、成本计划编制（一）生产计划生产计划编制说明：1. 各季度计划销售量，根据公司销售部提供的2012年度销售计划填制。
2. 根据公司经验，每个季度的期末产品存货量为本季度预计销售量的15%。
填列表4。
表4 生产计划2012年度数量单位：件注：*表示第四季度期末结存量；**表示只能竖加，不能横加；***表示第一季度期初结存量；****表示横加=竖减。
（二）直接材料成本计划直接材料成本计划编制说明：1. 各季度预计产品生产量，根据公司生产计划填制。
2. 根据公司经验，每个季度的期末材料存货量为本季度预计生产耗用量的10%较为合理。
3. 各季度材料采购货款本季度付款50%，下季度付款50%。
填列表5。
表5 直接材料成本计划2012年度单位：元/件/吨注：*表示第四季度期末结存量；**表示第一季度期初结存量；***表示横加=竖加减。
（三）直接人工成本计划直接人工成本计划编制说明：1. 各季度预计产品生产量，根据公司生产计划填制。
2. 各季度预计直接人工总成本，当期全额现金支付。
填列表6。
表6 直接人工成本计划2012年度数量单位：工时金额单位：元（四）制造费用计划制造计划编制说明：1. 各费用项目除折旧费外，均为付现项目。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==会计实验指导书答案篇一：会计学实验指导书《会计学》实验指导书课程名称：会计学课程编号：10ZB123202课程性质：（必修）专业基础考试课学时学分：3学分总学时：14学时总学分：3学分开课学期：第二学期适用专业：工商管理专业会计实验是为了检验所学会计理论与方法而进行相应的操作或活动；会计实验教学是为了检验所学会计理论方法，学习和掌握会计基本技能，采用相应手段，按照会计实际的工作要求，进行实际操作的教学活动；会计仿真是模仿真实的会计工作；会计仿真教学是为了学习和掌握会计基本技能，采用相应手段，模仿真实的会计工作，进行实际操作的教学活动第一部分原始凭证的审核一、实验目的原始凭证是证明经济业务已经发生或完成，明确经济责任并用以办理业务手续的书面证明。
在实际工作中，外来的和自制的原始凭证，一般都符合有关规定，既能证明发生或完成的经济业务，又能做到填制手续完备，用以办理有关业务手续。
但是，实际会计操作中也存在着由于经济业务的经办人员，对有关填制原始凭证的要求不熟悉或工作疏漏，或有意弄虚作假，致使填制的原始凭证不符合要求。
为了更好地发挥会计监督的作用，会计人员要对原始凭证进行严格审核。
通过开设对原始凭证进行审核的单项实验，帮助学生熟练掌握审核原始凭证的要求与方法。
二、实验要求对填制的原始凭证要全面审核：1.审核原始凭证的真实性。
审核原始凭证的基本内容——凭证的名称、接受凭证单位的名称、填制凭证的日期、经济业务的内容、总金额、填制单位和填制人员及有关人员的公章和签名、凭证的附件和凭证的编号等，是否真实和正确。
凡有下列情况之一者不能作为正确的会计凭证：（1）未写接受单位名称或名称不符；（2）数量和金额计算不正确；（3）有关责任人员未签字或未盖章；（4）凭证联次不符；（5）有污染、抹檫、刀刮和挖补痕迹。
成本会计学课程实验第三版胡北忠 周晋兰答案
成本会计学课程实验第三版胡北忠周晋兰答案成本会计学课程实验第三版（胡北忠周晋兰）答案1、辅助生产费用得直接分配法,就是将辅助生产费用( )。
A 直接计入基本生产成本得方法B 直接计入辅助生产成本得方法C 直接分配给辅助生产车间以外各受益单位得方法D 直接分配给所有受益单位得方法正确答案:C2、在完工产品成本中,如果月初在产品定额变动差异就是正数,说明( )。
A 定额提高了B 定额降低了C 本月定额管理与成本管理不力D 本月定额管理与成本管理取得了成绩正确答案:B3、各种废品损失,不应包括( )。
A 修复废品人员薪酬B 修复废品领用原材料C 不可修复废品得报废损失D 实行“三包”损失正确答案:D4、分批法适用得生产组织就是( )。
A 小批单件生产B 大量大批生产C 大量小批生产D 大量成批生产正确答案:A5、成本报表属于内部报表。
成本报表得种类、格式、项目、指标得设计与编制方法、编制日期、具体报送对象,由( )。
A 企业自行决定B 国家统一规定C 国家做原则规定D 上级主管机关规定正确答案:A6、下列项目中,属于固定成本得就是( )。
A 直接材料成本B 房屋租金C 按销售量支付得佣金D 直接人工成本正确答案:B7、品种法适用得生产组织类型就是( )。
A 大量成批生产B 大量大批生产C 小批单件生产D 大量小批生产正确答案:B8、如果在一张订单中规定了几种产品,产品批别应按( )划分。
A 订单B 产品品种C 订单或产品品种D 各种产品数量多少正确答案:B9、采用简化得分批法,在产品完工之前,产品成本明细账( )。
A 不登记任何费用B 只登记直接计入费用与生产工时C 只登记原材料费用D 登记间接计入费用,不登记直接计入费用正确答案:B10、成本还原得对象就是( )。
A 产成品成本B 各步骤半成品成本C 产成品成本与各步骤半成品成本D 产成品成本中所耗上一步骤半成品得综合成本正确答案:D11、生产特点与管理要求对产品成本计算得影响,主要表现在( )得确定上。
会计学(第二版)课后习题答案_(第一至五章)
95 000
836 000
总计
741 000
95 000
836 000
3
习题 2-3
1. 借：固定资产 50 000
贷：实收资本 50 000
2. 借：长期借款 50 000
贷：银行存款 50 000
3. 借：银行存款 5 000
贷：应收账款 5 000
4. 借：库存现金 3 000
贷：银行存款 3 000
1. 对 2. 对 3.对 4.对 5.错 6.错 7.对 8.对 9.对 10.对 11.对 12.错 13.对 14. 对 15.错 16.对 17.对 18.对 19.错 20.对 21.错 22.对 23.对 24.对 25.错 四、名词解释
答案略
五、思考题
答案略
六、业务题
表 1-2
业务号
1 2 3 4 5 6
1 000
管理费用
6.对 7.对 8.错 9.错 10.错 11.对 12.错 13.对 19.错 20.对 21.错 22.对 23.错 24.对
14.对
答案略
五、思考题
答案略
六、业务题
习题 2-1 1 属于库存现金 2 属于银行存款 3、4 属于应收账款 5、6 属于原材料 7、8 属于库存商品 9、10、11 属于固定资产 12 属于长期借款 13 属于应付账款 14 属于应交税费 15 属于实收资本 16 属于盈余公积 其中，1-11 属于资产类，总金额为 741 000 元，12、13、14 属于负债类，总金额为 111 000 元，15、16 属于所有者权益类，总金额为 630 000 元。 表 2-19
表 2-21
借方
库存现金
会计课程实验参考答案
会计课程实验参考答案会计课程实验参考答案在学习会计课程时，实验是不可或缺的一部分。
通过实验，我们可以将理论知识应用到实际情境中，加深对会计原理和概念的理解。
然而，有时候实验可能会让我们感到困惑，特别是在解题过程中遇到一些棘手的问题。
为了帮助大家更好地完成会计课程实验，我整理了一些参考答案，希望能对大家有所帮助。
第一部分：会计基础1. 在会计中，资产的定义是什么？答案：资产是指企业拥有的具有经济价值的资源，能够为企业带来未来经济利益。
2. 什么是负债？答案：负债是指企业对外部债权人的经济义务，是企业需要偿还的债务或责任。
3. 如何计算所有者权益？答案：所有者权益等于资产减去负债。
也可以说，所有者权益是企业归属于所有者的净资产。
第二部分：会计方程式1. 什么是会计方程式？答案：会计方程式是会计中最基本的概念之一，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。
会计方程式可以用以下公式表示：资产 = 负债 + 所有者权益。
2. 如果一家公司的资产为10,000元，负债为5,000元，那么它的所有者权益是多少？答案：所有者权益等于资产减去负债。
所以，这家公司的所有者权益为10,000- 5,000 = 5,000元。
3. 如果一家公司的资产为15,000元，所有者权益为8,000元，那么它的负债是多少？答案：负债等于资产减去所有者权益。
所以，这家公司的负债为15,000 - 8,000 = 7,000元。
第三部分：会计凭证1. 什么是会计凭证？答案：会计凭证是记录和证明企业经济业务的重要工具。
它包括原始凭证和经过整理和分类的会计凭证。
2. 举例说明一种常见的会计凭证。
答案：常见的会计凭证包括收据、发票、支票、银行对账单等。
这些凭证可以用来记录和证明企业的收入、支出、借贷等经济业务。
3. 为什么会计凭证对于企业的财务管理至关重要？答案：会计凭证可以帮助企业记录和追踪经济业务，确保财务数据的准确性和可靠性。
凭证的正确使用可以提高企业的财务管理效率，为决策提供有力支持。
《会计学综合实习》参考答案 胡北忠
会计学综合实习（参考答案）胡北忠编着注：本年2009年，如果不是，只需改变年份就可以，其余不变。
贵州财经学院会计学院组编第一实习模块财务管理模拟实习模块实习项目1 公司设立财务可行性分析实习第三部分实习报告万丰市宏伟有限公司可行性研究报告委托单位：受托单位：申报日期：年月日第一章项目总论一、项目背景1．项目名称：万丰市宏伟有限公司可行性研究报告2．项目委托方：万丰市国有控股公司3．项目承担方：（实习小组名称）4．项目委托时间：年月日5．项目完成时间：年月日6．项目管理：（实习小组组长姓名、职称、学历、专业）7．项目组成员（实习小组成员姓名、职称、学历、专业和实习任务以及工作职责）8．项目拟建地区、地点：万丰市花溪大道68号二、可行性研究结论1．项目政策市场环境可行性研究结论可行。
2．项目工程技术方案可行性研究结论可行。
3．项目财务和经济评论可行性研究结论可行。
4．项目综合评价结论可行。
第二章项目背景和发展概况一、项目提出的背景略。
二、项目发展概况略。
三、投资的必要性略。
第三章市场分析与建设规模一、市场调查（一）拟建项目产出物用途调查万丰市宏伟有限公司设立后，主要以生产和销售适合西南地区山区使用的农用机械甲、乙两种产品。
该类农用机械产品正处于成长期，目前国内市场尚无可替代产品。
该类农用机械产品预期产品生产生命期为20年。
（二）产品现有生产能力调查略。
（三）产品产量及销售量调查略。
（四）产品价格调查略。
二、市场预测万丰市宏伟有限公司设立后，生产和销售的农用机械甲、乙两种产品，主要适合西南地区山区使用。
根据市场测算，甲、乙两种产品目前市场年需求量分别为80 000件和100 000件，预计每年将按10%的速度增长；10年后，市场将处于饱和状态，需求量预计每年将按10%的速度递减。
三、价格预测万丰市宏伟有限公司设立后，结合同类产品目前的价格水平、国内市场的价格变化趋势、国家的物价政策、全社会对产品的供需情况等因素，预期生产和销售的农用机械甲、乙产品的销售价格分别为500元/件、350元/件。
会计学综合模拟实训第四版答案胡北忠
会计学综合模拟实训第四版答案胡北忠1、．（年嘉兴三模考）（）就是会计在经济管理中固有的、内在的客观功能。
[单选题] * A会计的含义B会计的特点C会计的任务D会计的职能(正确答案)2、按现行企业会计准则规定，短期借款发生的利息一般应借记的会计科目是（）。
[单选题] *A.短期借款B.应付利息C.财务费用(正确答案)D.银行存款3、某企业上年末“利润分配——未分配利润”科目借方余额为50 000元（属于五年以上亏损），本年度实现利润总额为1 000 000元，所得税税率为25％，无纳税调整项目，本年按照10％提取法定盈余公积，应为（）元。
[单选题] *A.75 000B.71 250C.100 000D.70 000(正确答案)4、．（年浙江省第一次联考）（）是调整社会经济生活关系中会计关系的法律总规范。
[单选题] *A会计法律(正确答案)B会计法规C会计规章D会计工作制度5、企业对应付的商业承兑汇票，如果到期不能足额付款，在会计处理上应将其转作（）。
[单选题] *A.应付账款(正确答案)B.其他应付款C.预付账款D.短期借款6、企业对账面原值为15万元的固定资产进行清理，累计折旧为10万元，已计提减值准备1万元，清理时发生清理费用5万元，清理收入6万元，不考虑增值税，该固定资产的清理净收益为（）万元。
[单选题] *A.5B.6C.5(正确答案)D.57、某企业本期的营业收入100万元，营业成本50万元，管理费用10万元，投资收益20万元，所得税费用18万元。
假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。
[单选题] *A.40B.42C.60(正确答案)D.728、企业自创的专利权与非专利技术，其研究开发过程中发生的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出分别处理。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，应当将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益中的（）。
[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.营业外支出D.销售费用9、．（年浙江省第二次联考）会计人员的职业道德规范不包括（）[单选题] *A操守为重、不做假账(正确答案)B爱岗敬业、诚实守信C、廉洁自律、客观公正D坚持准则、提高技能10、盈余公积是企业从（）中提取的公积金。
会计实验报告答案
实验题目：企业会计实务操作实验目的：1. 熟悉企业会计核算的基本流程。
2. 掌握会计凭证的填制和审核。
3. 学会会计账簿的登记和结账。
4. 熟悉会计报表的编制。
实验时间：2021年X月X日至2021年X月X日实验地点：会计实验室实验人员：XXX、XXX、XXX实验内容：一、实验准备1. 准备实验所需的教材、会计凭证、会计账簿、会计报表等。
2. 熟悉实验流程，明确实验目的和任务。
二、实验过程1. 填制和审核会计凭证（1）根据实验要求，填制记账凭证。
（2）审核记账凭证，确保凭证的准确性。
2. 登记会计账簿（1）根据记账凭证，登记总账。
（2）根据记账凭证，登记明细账。
3. 结账（1）编制期末转账凭证。
（2）结转损益类科目。
（3）编制结账工作底稿。
4. 编制会计报表（1）根据总账和明细账，编制资产负债表。
（2）根据总账和明细账，编制利润表。
（3）根据总账和明细账，编制现金流量表。
三、实验结果1. 填制和审核会计凭证实验人员按照实验要求，填制了记账凭证，并进行了审核。
经过审核，记账凭证的准确性得到了保证。
2. 登记会计账簿实验人员根据记账凭证，成功登记了总账和明细账。
账簿的登记符合会计准则和规定。
3. 结账实验人员按照结账流程，编制了期末转账凭证，结转了损益类科目，并编制了结账工作底稿。
结账工作顺利完成。
4. 编制会计报表实验人员根据总账和明细账，编制了资产负债表、利润表和现金流量表。
报表内容完整，数据准确。
四、实验总结1. 通过本次实验，实验人员熟悉了企业会计核算的基本流程，掌握了会计凭证的填制和审核、会计账簿的登记和结账、会计报表的编制等会计实务操作。
2. 实验过程中，实验人员发现了以下问题：（1）在填制记账凭证时，个别科目填写错误。
（2）在登记会计账簿时，部分账页出现错账。
针对以上问题，实验人员进行了以下改进：（1）加强了对会计科目和记账凭证的审核，确保凭证的准确性。
（2）在登记会计账簿时，认真核对账页，避免出现错账。
实验教程-实验项目·五粮液参考答案实验项目二主要报表项目结果及趋势分析（主编：周晋兰,胡北忠）2
实验教程-实验项⽬·五粮液参考答案实验项⽬⼆主要报表项⽬结果及趋势分析（主编：周晋兰,胡北忠）2实验项⽬⼆主要报表项⽬结构及趋势分析⼀、利润表分析表1 五粮液股份有限公司共同⽐利润表表2 五粮液股份有限公司利润表定⽐趋势分析表表3 五粮液股份有限公司利润表环⽐趋势分析表⼆、资产负债表分析占⽐重逐年增加，在2010年已经达到75%，这表明五粮液的资产结构相对保守。
采⽤相对保守的资产结构，经营风险较⼩，但资产的收益率较低。
通过上表对⽐可知，贵州茅台的资产结构⽐五粮液还要保守，2010年流动资产占资产总额的⽐重⾼达79%，如此保守的资产结构会降低公司的盈利能⼒。
表5 五粮液股份有限公司资本结构分析表资产负债率是国际公认的衡量企业债务偿还能⼒和财务风险的重要指标，⽐较保守的经验判断⼀般为不⾼于50％，国际上⼀般认为60％⽐较好。
如果单纯从偿债能⼒⾓度分析，越低越好。
五粮液的资产负债率从2007年的16.81%上升到35.95%，但与国际公认标准相⽐依然偏低。
贵州茅台的资产负债率不到30%，两家酿酒公司⾃有资⾦实⼒较强，企业的财务风险很低，但没能有效利⽤财务杠杆。
两家酿酒公司都是以⾃有资本为主，资本结构较为保守。
⼀般来说采⽤保守型资本结构，其资产结构可以采⽤风险型或中庸型。
⽽两家酿酒公司的资产结构采⽤的也是保守型的资产结构。
保守型的资产结构对应保守型的资产结构，从资本保全⾓度来讲是很安全的，但这种保守的结构。
表明企业的资⾦没能充分合理运⽤，资⾦利⽤效率低，影响企业的获利能⼒。
从上表中相关数据，可以初步得出以下结论：（1）五粮液集团的资产总额中，以流动资产为主，从2008年起，五粮液集团的流动资产总额占资产总额的⽐重在60%以上，2010年⾼达75%。
（2）在资产总额中存货所占⽐重也⽐较⾼，四年⽆明显变化，且占资产总额的15%，证明五粮液在酿酒⾏业来说，存货在资产总额的⽐重⽐较合理。
（3）五粮液的负债总额中，⾮流动负债所占⽐重不到千分之⼀，其负载主要为流动负债，⽽流动负债主要是预收款项，占资本总额的24.79%，说明五粮液产品畅销，预收了⼤量货款，资⾦较充⾜。
基础会计课程实验参考答案1
《基础会计实践》参考答案一、填制原始凭证和记帐凭证（原始凭证source document略；记帐凭证以会计分录double entry代替）1.借：原材料raw material――精制梳棉 185 968应交税费――应交增值税（进项税额） VAT-input tax 31 614．56贷：应付帐款trade payables――苏州棉麻厂 217 582．562.借：银行存款 cash at bank 228 000贷：短期借款 bank loan 228 0003.借：库存现金 petty cash 1 000贷：银行存款 cash at bank 1 0004.借：其他应收款――刘杨 other receivables 800贷：库存现金 petty cash 8005.借：银行存款 cash at bank 48 600贷：应收账款——东方商城 trade receivables 48 6006.借：银行存款 cash at bank 468 000贷：主营业务收入sales——高档浴巾 400 000应交税费——应交增值税（销项税额）VAT-output tax 68 0007.借：生产成本production cost——高档浴巾 92 984贷：原材料raw material——精制梳棉 92 9848. 借：销售费用 distribution expenses 1 560贷：银行存款 cash at bank 1 5609.借：在途物资——涤棉 purchase 70 000应交税费——应交增值税（进项税额） VAT-input tax 11 900贷：应付帐款――松浦棉纱厂 trade payables 81 90010.借：在途物资——涤棉 purchase 210贷：库存现金 petty cash 210借：原材料————涤棉 raw material 70 210贷：在途物资——涤棉purchase 70 21011.借：制造费用 manufacturing overheads 2 850贷：原材料——润滑油 raw material 2 85012.借：库存现金 petty cash 1 000贷：营业外收入 other income 1 00013.借：应付帐款――松浦棉纱厂 trade payables 26 000贷：银行存款 cash at bank 26 00014.借：银行存款 raw material 250 000贷：实收资本 capital――天山纺织厂 250 00015.借：管理费用administration expenses 960贷：其他应收款――刘杨other receivables 800库存现金 petty cash 16016.借：固定资产 non-current assets 175 500贷：银行存款 cash at bank 175 50017.借：生产成本——普通毛巾 production cost 42 126贷：原材料――涤棉 raw material 42 12618. 借：应收帐款――联华百货公司 trade receivables 210 600贷：主营业务收入——普通毛巾 sales 180 000应交税费——应交增值税（销项税额） VAT-output tax 30 60019.借：制造费用 manufacturing overheads 5 000管理费用 administration expenses 2 000贷：银行存款 cash at bank 7 00020.借：制造费用 manufacturing overheads 14 546管理费用 administration expenses 7 400贷：银行存款 cash at bank 21 94621.借：财务费用 financial expenses 950贷：应付利息 interest payable 95022.借：预付帐款――临安棉麻精纺厂 prepayment 14 000贷：银行存款 cash at bank 14 00023. 借：生产成本——高档浴巾 production cost 127 680——普通毛巾 54 720制造费manufacturing overheads 17784管理费用 administration expenses 53352贷：应付职工薪酬wages control account 253 53624. 借：制造费用 manufacturing overheads 14 300管理费用administration expenses 7144贷：累计折旧accumulated depreciation 2144425．借：生产成本——高档浴巾production cost 38 136——普通毛巾 16 344贷：制造费用manufacturing overheads 54 48026.借：库存商品——高档浴巾 inverntory 258 800——普通毛巾 113 190贷：生产成本——高档浴巾 production cost 258800——普通毛巾 113 19027.借：主营业务成本——高档浴巾 cost of sales 200 000——普通毛巾 100 000贷：库存商品——高档浴巾 inverntory 200 000——普通毛巾 100 00028.借：营业税金及附加 tax expenses 4 406．83贷：应交税费――应交城建税 tax payables 2 754．27――教育附加费 1 652．56借：所得税费用 tax expenses 50 806.79贷：应交税费——应交所得税 tax payables 50 806.7929.借：主营业务收入 sales 580 000营业外收入 other income 1 000贷：本年利润 P&L account 581 000借：本年利润 P&L account 428 579.62贷：主营业务成本 cost of sales 300 000营业税金及附加 tax expenses 4 406．83销售费用 distribution expenses 1 560管理费用 administration expenses 70 856财务费用 financial expenses 950所得税费用 tax expenses 50 806.7930. 借：利润分配P&L appropriation account——提取法定盈余公积 53 810.94——提取任意盈余公积 26 905.47贷：盈余公积 general reserve——法定盈余公积 53 810.94——任意盈余公积 26 905.47借：利润分配——应付普通股股利P&L appropriation account 107 621.88 贷：应付股利 dividends payable 107 621.88借：利润分配——未分配利润 P&L appropriation account 188 338.29 贷：利润分配——提取法定盈余公积 53 810.94——提取任意盈余公积 26 905.47——应付普通股股利 107 621.88借：本年利润 P&L account 538 109.38贷：利润分配——未分配利润P&L appropriation account 538 109.38。
财务会计全真实训单项参考答案
财务会计全真实训单项参考答案一、实训背景随着我国经济的快速发展，企业对财务会计人才的需求日益增加。
为了提高学生的实际操作能力，培养适应社会发展需要的应用型人才，我校特开设财务会计全真实训课程。
本课程旨在通过模拟真实企业财务会计工作场景，让学生全面掌握财务会计的基本理论、基本方法和基本技能，提高学生的实践操作能力。
二、实训内容本次实训内容主要包括以下五个方面：1. 会计核算2. 财务报表编制3. 财务分析4. 财务决策5. 财务审计以下为各实训内容的参考答案：（一）会计核算1. 建立会计科目体系根据企业实际情况，建立会计科目体系，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目。
具体科目如下：（1）资产类科目：现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等；（2）负债类科目：短期借款、应付账款、应交税费、长期借款等；（3）所有者权益类科目：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；（4）收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等；（5）费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、财务费用等。
2. 记账凭证编制根据企业经济业务，编制记账凭证。
具体步骤如下：（1）根据原始凭证，确定会计科目；（2）编制记账凭证，注明日期、凭证编号、摘要、金额等信息；（3）审核记账凭证，确保凭证准确无误。
3. 会计账簿登记根据记账凭证，登记会计账簿。
具体步骤如下：（1）开设会计账簿，包括总账、明细账等；（2）根据记账凭证，登记总账和明细账；（3）定期核对总账和明细账，确保账账相符。
4. 财产清查对企业的资产、负债、所有者权益等进行清查，确保账实相符。
具体步骤如下：（1）编制清查清单，明确清查范围；（2）实地清查，核对账实；（3）编制清查报告，分析差异原因。
（二）财务报表编制1. 编制资产负债表根据会计账簿，编制资产负债表。
具体步骤如下：（1）根据资产、负债、所有者权益类科目，分别计算期末余额；（2）编制资产负债表，包括资产总计、负债总计、所有者权益总计等；（3）分析资产负债表，了解企业财务状况。
会计制度设计实验答案(3篇)
第1篇一、实验目的本次会计制度设计实验旨在使学生了解和掌握会计制度设计的基本原理和方法，提高学生实际操作能力，培养其分析问题、解决问题的能力，为今后从事会计工作打下坚实基础。
二、实验内容1. 实验背景某企业为一家从事制造业的公司，主要生产各类电子产品。
公司成立于2005年，注册资本1000万元，员工100人。
近年来，随着市场竞争的加剧，公司面临着诸多挑战。
为了提高企业效益，公司决定进行会计制度设计实验，以规范会计核算，加强财务管理。
2. 实验要求（1）根据公司实际情况，设计一套完整的会计制度，包括会计科目设置、会计凭证、会计账簿、会计报表等。
（2）对会计制度进行可行性分析，确保其实施效果。
（3）对实验过程中遇到的问题进行总结，提出改进措施。
三、实验步骤1. 收集资料收集公司相关资料，包括公司章程、组织机构、财务报表、业务流程等。
2. 分析业务流程分析公司业务流程，确定会计核算对象和会计科目。
3. 设计会计科目根据业务流程，设计会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
4. 设计会计凭证根据会计科目，设计会计凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
5. 设计会计账簿根据会计科目和会计凭证，设计会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。
6. 设计会计报表根据会计账簿，设计会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
7. 实施会计制度将设计的会计制度应用于实际工作中，进行试运行。
8. 总结经验与不足对实验过程中遇到的问题进行总结，提出改进措施。
四、实验结果与分析1. 会计科目设置根据公司业务特点，设置以下会计科目：（1）资产类：现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货、固定资产等。
（2）负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应交税费等。
（3）所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
（4）收入类：主营业务收入、其他业务收入等。
（5）费用类：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。
会计学实验指导书答案
贷：
银行存款147 420
（13）借：
销售费用 ——广告费8 500
贷：
银行存款8 500
（14）借：
财务费用 ——手续费45
贷：
会计学实验指导书答案
1）借：
库存现金9 000
贷：
银行存款9 000
（2）借：
银行存款84 000
贷：
应收账款 ——光明厂84 000
（3）借：
在途物资-----A材料30 000
B材料20 000
应交税费应交增值税（进项税额）8 500
贷：
应付账款——xx工厂58 500
（4）借：
其它应收款——xx2000
应交税费应交增值税（进项税额）
贷：
银行存款11 700
（9）借：
应交税费应交所得税33 000
贷：
10）借：
应付职工薪酬 ——工资180 000
贷：
银行存款180 000
（11）借：
银行存款140 400
贷：
主营业务收入 ——乙产品120 000应交税费应交增值税（销项税额）
400
（12）借：
固定资产 ——汽车126 000
贷：
库存现金2 000
（5）借：应收账款-光明厂585 000
贷：
主营业务收入 ——甲产品500 000应交税费应交增值税（销项税额）
（6）借：
管理费用 Байду номын сангаас—业务招待费500贷：
库存现金500
（7）借：
银行存款500 000贷：
实收资本——XX光公司500 000
（8）借：
在途物资B材料10 000
会计学课程实验实验报告(3篇)
第1篇一、实验目的通过本次会计学课程实验，旨在使学生全面掌握会计核算的基本流程和方法，提高会计实务操作能力，培养学生的会计思维和职业素养。
具体目标如下：1. 熟悉会计核算的基本流程，包括建账、填制和审核凭证、登记账簿、成本核算、对账和结账、编制会计报表等环节。
2. 掌握会计凭证的填制和审核方法，确保会计信息的真实性和准确性。
3. 熟悉各种账簿的登记方法，包括日记账、明细账、总账等，确保账簿记录的完整性和连续性。
4. 学会编制会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，了解企业财务状况和经营成果。
5. 培养学生的团队协作精神和沟通能力，提高解决实际问题的能力。
二、实验内容本次实验以模拟企业为背景，按照实际会计核算流程进行操作。
具体内容包括：1. 建账：根据企业期初余额，设置总账、明细账、日记账等，并填写相关账簿扉页。
2. 填制和审核凭证：根据企业业务内容，填制各类原始凭证，并进行审核。
3. 登记账簿：根据审核后的凭证，登记日记账、明细账、总账等。
4. 成本核算：根据成本核算方法，计算产品成本。
5. 对账和结账：核对账簿记录，进行结账处理。
6. 编制会计报表：根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等。
三、实验步骤1. 实验准备：收集企业相关资料，包括期初余额、会计科目、业务内容等。
2. 建账：根据期初余额，设置总账、明细账、日记账等，并填写相关账簿扉页。
3. 填制和审核凭证：根据企业业务内容，填制各类原始凭证，并进行审核。
4. 登记账簿：根据审核后的凭证，登记日记账、明细账、总账等。
5. 成本核算：根据成本核算方法，计算产品成本。
6. 对账和结账：核对账簿记录，进行结账处理。
7. 编制会计报表：根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等。
8. 实验总结：对实验过程中遇到的问题进行总结，并提出改进措施。
四、实验结果与分析1. 实验结果：通过本次实验，学生掌握了会计核算的基本流程和方法，能够独立完成会计实务操作。
会计学课程实验参考答案胡北忠
会计学课程实验（参考答案）胡北忠编着贵州财经学院会计学院组编实验1 会计凭证填制和审核实验1-1中国工商银行现金支票存根（黔）XVI 00200880出票日期：2008年12月1日收款人：金额：8000.00用途：备用单位主管：会计：中国工商银行现金支票（黔）XVI 00200880出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司出票人账号：人民币（大写）捌仟元整百十万千百十元角分￥800000用途备用上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借:库存现金 8000贷:银行存款 8000 (银付字第1号)2-1万丰市宏伟有限公司 2008年12月2日借:其他应收款——王新 5000贷: 库存现金 5000 (现付字第1号) 3-1借:应交税费——未交增值税 153000 ——应交城建税 10710——应交教育费附加 4590贷:银行存款 168300 (银付字第2号) 4-1开票日期：2008年12月2日No 0063471销货单位（章）收款人：复核：开票人：借:应收票据——义力市兴农公司 189540贷:主营业务收入——乙产品 162000应交税费——应交增值税（销项税额） 27540 (转字第1号)5-1借：原材料——A材料 160000——B材料 260000应交税费——应交增值税（进项税额）68000贷:银行存款 488000 (银付字第3号) 6-1借：财务费用——手续费 30其他货币资金——银行汇票存款100000贷:银行存款 100030 (银付字第4号)7-1借：财务费用——手续费 50贷:银行存款 50 (银付字第5号)8-1万丰市宏伟有限公司差旅费报销单部门：董事会办公室 2008年12月5日单位领导：财务主管：公出人姓名：李玉审核人：借：管理费用——差旅费 1670贷：库存现金 1670 (现付字第2号)发票联开票日期：2008年12月6日No 0063472销货单位（章）收款人：复核：开票人：借：预收账款——安顺农机公司 117000贷:主营业务收入——甲产品 100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000 (转字第2号)借：银行存款 107000贷: 预收账款——安顺农机公司 107000 (银收字第1号)（注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元）10-1借：银行存款 2000000贷:短期借款——工行花溪大道分理处2000000 (银收字第2号)11-1转账支票存根（黔）ZVI 00200885出票日期：2008年12月11日收款人：金额：12000.00用途：培训费单位主管：会计：出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州财经学院人民币（大写）壹万贰仟元整百十万千百十元角分￥1200000用途：培训费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：管理费用——培训费 12000贷：银行存款 12000 (银付字第6号) 12-1转账支票存根（黔）ZVI 00200886出票日期：2008年12月12日收款人：金额：7020.00用途：养路费单位主管：会计：出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市贵乌稽征所人民币（大写）捌仟零贰拾元整百十万千百十元角分￥702000用途养路费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：管理费用——其他费用 7020贷：银行存款 7020 (银付字第7号) 13-1借：固定资产——机器设备 60350贷：银行存款 60350 (银付字第8号)发票联开票日期：2008年12月 13 日No 02063473销货单位（章）收款人：复核：开票人：借：应收账款——南宁农机公司 585000贷:主营业务收入——甲产品 500000应交税费——应交增值税（销项税额）85000 (转字第3号)借：应收账款——南宁农机公司 3200贷: 银行存款 3200 (银付字第9号)14-4中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200887出票日期：2008年12月12日收款人：金额：3200.00用途：垫付运费单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200887出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市铁路局人民币（大写）叁仟贰佰元整百十万千百十元角分￥320000用途垫付运费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：15-2中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200888出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行转账支票存根（黔）ZVI 00200888出票日期：2008年12月14 日收款人：金额：30000.00用途：货款单位主管：会计：花溪大道分理处收款人：贵州大学人民币（大写）叁万元整百十万千百十元角分￥3000000用途货款上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：无形资产——非专利技术 30000贷: 银行存款 30000 (银付字第10号) 16-1借：原材料——A材料 83000应交税费——应交增值税（进项税额）13600贷: 其他货币资金——银行汇票存款 96600 (转字第4号)借：银行存款 3400贷: 其他货币资金——银行汇票存款3400 (银收字第3号)17-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200889出票日期：2008年12月15日收款人：金额：5300.00用途：货款单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200889出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市星力电子有限责任公司人民币（大写）伍仟叁佰元整百十万千百十元角分￥530000用途货款上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日17-3万丰市宏伟有限公司办公用品领用单领用时间：2008年12月15日采购部负责人：经办人：借：制造费用——其他费用1060管理费用——办公费 4240贷: 银行存款 5300 (银付字第11号)18-1万丰市宏伟有限公司差旅费报销单部门：销售科 2008 年12月 17日单位领导：财务主管：公出人姓名：王新审核人：18-2 万丰市宏伟有限公司内部收据2008年12月17日主管：会计：出纳：经手人：借: 管理费用——差旅费 4400贷: 其他应收款——王新 4400 (转字第5号)借: 库存现金 600贷: 其他应收款——王新 600 （现收字第1号)19-1借: 管理费用——办公费 500贷: 库存现金 500 (现付字第3号)20-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200890出票日期：2008年12月19日收款人：金额：10000.00用途：广告费单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200890出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州电视台人民币（大写）壹万元整百十万千百十元角分￥1000000用途广告费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：销售费用——广告费10000贷: 银行存款 10000 (银付字第12号) 21-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200891出票日期：2008年12月20日收款人：金额：20000.00用途：捐赠单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200891出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市儿童福利院人民币（大写）贰万元整百十万千百十元角分￥2000000用途捐赠上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：营业外支出——捐赠支出20000贷: 银行存款 20000 (银付字第13号) 22-1贵州省增值税专用发票发票联开票日期：2008年12月 20日No 0063474销货单位（章）收款人：复核：开票人：借：银行存款 561600贷: 主营业务收入——甲产品 300000——乙产品 180000应交税费——应交增值税（销项税额）81600 (银收字第4号)23-1万丰市宏伟有限公司工资结算单2008年12月财务负责人: 审核: 制单:借：应付职工薪酬——工资 158000贷: 银行存款 158000 (银付字第14号)借: 应付职工薪酬——工资 45000贷: 其他应付款——万丰市公积金管理中心 10150应交税费——应交个人所得税 34850 (转字第6号)23-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200892出票日期：2008年12月21日收款人：金额：158000.00用途：发工资单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200892出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：职工工资户人民币（大写）壹拾伍万捌仟元整百十万千百十元角分￥15800000用途发工资上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：24-1中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200893出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工转账支票存根（黔）ZVI 00200893出票日期：2008年12月21日收款人：金额：20300.00用途：交公积金单位主管：会计：行花溪大道分理处收款人：万丰市公积金管理中心人民币（大写）贰万零叁佰元整百十万千百十元角分￥2030000用途交公积金上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：24-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200894出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市社保局出票日期：2008年12月21日收款人：金额：8120.00用途：保险费单位主管：会计：人民币（大写）捌仟壹佰贰拾元整百十万千百十元角分￥812000用途保险费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：24-3中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：2008年12月21日收款人：中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200895出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司工会人民币（大写）肆仟零陆拾元整百十万千百十元角分￥406000金额：4060.00用途：工会费单位主管：会计：用途工会费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：应付职工薪酬——公积金 10150其他应付款——万丰市公积金管理中心10150贷: 银行存款 20300 (银付字第15号)借：应付职工薪酬——保险费 8120贷: 银行存款 8120 (银付字第16号)借：应付职工薪酬——工会费 4060贷: 银行存款 4060 (银付字第17号)借：应交税费——应交个人所得税 34850贷: 银行存款 34850 (银付字第18号)25-1借：应付账款——万丰市市南供电局 51000应交税费——应交增值税（进项税额）8670贷: 银行存款 59670 (银付字第19号) 26-1借：银行存款 189540贷: 应收票据——义力市兴农公司 189540 (银收字第5号)27-1借：原材料——A材料 200000——B材料 400000应交税费——应交增值税（进项税额）102000贷: 银行存款 702000 (银付字第20号) 27-2出票日期：2008年12月25日收款人：金额：702000.00用途：货款单位主管：会计：人民币（大写）捌拾万贰仟元整百十万千百十元角分70200000用途货款上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：28-1万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表2008年12月26日单位：元会计科目固定资产项目固定资产原值月折旧率本月折旧额11月初余额11月增加值11月减少值制造费用建筑物6500000.00.5%32500.00审核：制表：借: 制造费用——折旧费 83500管理费用——折旧费 25250贷:累计折旧 108750 (转字第7号) 29-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200897出票日期：2008年12月28日收款人：金额：12500.00用途：业务费单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200897出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾捌日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市福临门大酒店人民币（大写）壹万贰仟伍佰元整百十万千百十元角分￥12 5 0000用途业务费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：管理费用——业务招待费 12500贷: 银行存款 12500 (银付字第21号) 30-1借：应付账款——万丰市自来水公司 6000应交税费——应交增值税（进项税额）1020贷: 银行存款 7020 (银付字第22号) 31-1借: 生产成本——甲产品 570057.4——乙产品 520964.42制造费用——材料费 33633.11管理费用——材料费 1481.76贷:原材料——A材料 619382.72——B材料 506753.97 (转字第8号)31-1 万丰市宏伟有限公司材料费用汇总表2008年12月30日附件：张A材料平均单价=（412500+443000）/（125+175）=2851.67 B材料平均单价=（137500+660000）/（25+150）=4557.1432-1万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表2008年12月31日审核: 制表:32-2万丰市宏伟有限公司水电费分配表2008年12月31日审核: 制表:借: 生产成本——甲产品 25728——乙产品 17152制造费用——水电费 5520管理费用——水电费 7824销售费用——水电费 776贷:应付账款——万丰市市南供电局 51000——万丰市自来水公司 6000 (转字第9号) 33-1阳宏伟有限公司职工薪酬费用汇总表2008年12月31日审核: 制表:33-2 万丰市宏伟有限公司职工薪酬费用分配表2008年12月31日审核: 制表:借: 生产成本——甲产品 55944——乙产品 37296制造费用——工薪费 34410管理费用——工薪费 67710销售费用——工薪费 29970贷:应付职工薪酬——工资 203000——工会经费 4060——保险金 8120——住房公积金 10150 (转字第10号) 34-1万丰市宏伟有限公司制造费用分配表2008年12月31日审核: 制表:借: 生产成本——甲产品 94872——乙产品 63251.11贷: 制造费用 158123.11 (转字第11号)35-1万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种：甲产品完工产品：3000件月末在产品：200件，完工程度：50%审核: 制表:35-2万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种：乙产品完工产品：2000件月末在产品：1000件，完工程度：50%审核: 制表:35-3万丰市宏伟有限公司入库完工产品成本汇总表2008年12月31日附件：4张仓库主管：李玉峰记账：验收：李平借: 库存商品——甲产品 874590——乙产品 508860贷: 生产成本——甲产品 874590——乙产品 508860 (转字第12号)36-1万丰市宏伟有限公司已售产品成本汇总表2008年12月31日附件：4张仓库主管：李玉峰记账：发货人：李平借: 主营业务成本——甲产品 528570——乙产品 235163贷: 库存商品——甲产品 528570——乙产品 235163 (转字第13号)37-1万丰市宏伟有限公司应交增值税计算表2008年12月31日财务负责人: 审核：制表：借: 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）17850贷: 应交税费——未交增值税17850 (转字第14号)38-1万丰市宏伟有限公司应交销售税费计算表2008年12月31日。
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会计学课程实验（参考答案）胡北忠编著贵州财经学院会计学院组编word.实验1 会计凭证填制和审核实验1-1中国工商银行现金支票存根（黔）00200880出票日期：2008年12月1日收款人：金额：8000.00用途：备用单位主管：会计：中国工商银行现金支票（黔） 00200880出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司出票人账号：12000056783人民币（大写）捌仟元整百十万千百十元角分¥8 0 0 0 0 0 用途备用上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借:库存现金 8000贷:银行存款 8000 (银付字第1号)2-1万丰市宏伟有限公司借款凭单：20081004借款单销售科借款人王新职务科长出差地点上海出差10天贷: 库存现金 5000 (现付字第1号) 3-1借:应交税费——未交增值税 153000——应交城建税 10710——应交教育费附加 4590贷:银行存款 168300 (银付字第2号) 4-1贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票发开票日期：2008年12月2日0063471销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：借:应收票据——义力市兴农公司 189540购 货 单 位名 称:义力市兴农公司 纳税人登记号:854585069862329地 址、电 话: 义力市市海尔大道168号 开户行及账号: 工商银行海尔大道分理处密码区（略） 第四联销货方作销货的记账凭证 商品或劳务名称计量单位 数量 单价 金 额 税率 %税 额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分乙产品件 450 360 1 6 2 0 0 0 0 0 17 2 7 5 4 0 0 0合 计 ¥ 1 6 2 0 0 0 0 0 17 ¥ 2 7 5 4 0 0 0 价税合计（大写）×仟×佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ¥：189540.00销货单位名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：5258地址、电 话： 万丰市花溪大道68号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783 备注贷:主营业务收入——乙产品 162000应交税费——应交增值税（销项税额） 27540 (转字第1号) 5-1借：原材料——A材料 160000——B材料 260000应交税费——应交增值税（进项税额）68000贷:银行存款 488000 (银付字第3号)6-1借：财务费用——手续费 30其他货币资金——银行汇票存款100000贷:银行存款 100030 (银付字第4号)7-1借：财务费用——手续费 50贷:银行存款 50 (银付字第5号)8-1万丰市宏伟有限公司差旅费报销单部门：董事会办公室 2008年合计150 1000 400 120 1670 合计人民币（大写）壹仟陆佰捌拾元整借款金额退补金额退补方式现金支付领导意见同意单位领导：财务主管：公出人姓名：李玉审核人：借：管理费用——差旅费 1670贷：库存现金 1670 (现付字第2号)9-2贵州省增值税专用发票发购货单位名称:安顺农机公司纳税人登记号:853585079963425地址、电话:安顺市黄果树大道168号开户行及账号: 农业银行黄果树大道分理处12023658255密码区（略）第四联销货方作销货的记商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率%税额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分开票日期：2008年12月6日 0063472销货单位（章）收款人：复核：开票人：借：预收账款——安顺农机公司 117000贷:主营业务收入——甲产品 100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000 (转字第2号)借：银行存款 107000贷: 预收账款——安顺农机公司 107000 (银收字第1号)（注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元）10-1借：银行存款 2000000贷:短期借款——工行花溪大道分理处2000000 (银收字第2号)11-1中国工商银行转账支票存根（黔）00200885出票日期：2008年12月11日收款人：金额：12000.00用途：培训费单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔） 00200885出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州财经学院出票人账号：12000056783人民币（大写）壹万贰仟元整百十万千百十元角分¥ 1 2 0 0 0 0 0 用途：培训费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：管理费用——培训费 12000贷：银行存款 12000 (银付字第6号) 12-1日收款人：金额：7020.00用途：养路费单位主管：会计：（大写）捌仟零贰拾元整¥7 0 2 0 0 0 用途养路费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：管理费用——其他费用 7020贷：银行存款 7020 (银付字第7号)13-1借：固定资产——机器设备 60350贷：银行存款 60350 (银付字第14-1贵州省增值税专用发票发购货单位名称:南宁农机公司纳税人登记号:783585079967324地址、电话: 南宁市顺海大道268号开户行及账号: 农业银行顺海大道分理处62023658523密码区（略）第四联销货方作销货的记账商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率%税额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件1000 500 5 0 0 0 0 0 0 0 17 8 5 0 0 0 0 0开票日期：2008年12月13 日02063473销货单位（章）收款人：复核：开票人：借：应收账款——南宁农机公司 585000贷:主营业务收入——甲产品 500000应交税费——应交增值税（销项税额）85000 (转字第3号)借：应收账款——南宁农机公司 3200贷: 银行存款 3200 (银付字第9号)14-4出票日期：2008年12月12日收款人：金额：3200.00用途：垫付运费单位主管：会计：收款人：万丰市铁路局出票人账号：12000056783人民币（大写）叁仟贰佰元整百十万千百十元角分¥ 3 2 0 0 0 0 用途垫付运费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：15-2中国工商银行转账支票存根（黔）00200888出票日期：2008年12月14 日收款人：金额：30000.00中国工商银行转账支票（黔） 00200888出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州大学出票人账号：12000056783人民币（大写）叁万元整百十万千百十元角分￥ 3 0 0 0 0 0 0 用途货款上列款项请从我科目内支付科目：对方科目：转账日期借：无形资产——非专利技术 30000贷: 银行存款 30000 (银付字第10号)16-1借：原材料——A材料 83000应交税费——应交增值税（进项税额）13600贷: 其他货币资金——银行汇票存款 96600 (转字第4号)借：银行存款 3400贷: 其他货币资金——银行汇票存款3400 (银收字第3号)17-1收款人：金额：5300.00用途：货款单位主管：会计：用途货款上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：17-3万丰市宏伟有限公司办公用品领用单领用时间：2008年12月15日领用部门物品名称单位数量单价金额领用人生产车间复印纸箱 4 165 660.00 张金生产车间碳粉筒 1 400 400.00 张金董事会办复印纸箱 6 165 990.00 李玉采购部负责人：经办人：借：制造费用——其他费用1060管理费用——办公费 4240贷: 银行存款 5300 (银付字第11号)18-1万丰市宏伟有限公司差旅费报销单部门：销售科 2008 年12月 17日单位领导： 财务主管： 公出人姓名：王新 审核人：18-2 万丰市宏伟有限公司内部收据 :20071543 2008年12月17日第一联 记账联主管：会计：出纳：经手人：借: 管理费用——差旅费 4400贷: 其他应收款——王新 4400 (转字第5号)借: 库存现金 600贷: 其他应收款——王新 600 （现收字第1号)19-1借: 管理费用——办公费 500贷: 库存现金 500 (现付字第3号)20-1中国工商银行转账支票存根（黔）00200890出票日期：2008年12月19日收款人：金额：10000.00用途：广告中国工商银行转账支票（黔） 00200890出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州电视台出票人账号：12000056783人民币（大写）壹万元整百十万千百十元角分￥ 1 0 0 0 0 0 0 用途广告费上列款项请从我科目内支付科目：对方科目：转账日期年月费单位主管：会计：出票人签章:日复核：记账：借：销售费用——广告费10000贷: 银行存款 10000 (银付字第12号) 21-1中国工商银行转账支票存根（黔）00200891出票日期：2008年12月20日收款人：金额：20000.00用途：捐赠单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔） 00200891出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市儿童福利院出票人账号：12000056783人民币（大写）贰万元整百十万千百十元角分￥ 2 0 0 0 0 0 0 用途捐赠上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：营业外支出——捐赠支出20000贷: 银行存款 20000 (银付字第13号)22-1贵州省增值税专用发票发购货单位名称:万丰市农机公司纳税人登记号:5245地址、电话: 万丰市黄河大道123号开户行及账号: 农业银行黄河大道分理处62023658523密码区（略）第四联销货方作销货的记账凭证商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率%税额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件600 500 3 0 0 0 0 0 0 0 17 5 1 0 0 0 0 0 乙产品件500 360 1 8 0 0 0 0 0 0 17 3 0 6 0 0 0 0 合计 4 8 0 0 0 0 0 0 8 1 6 0 0 0 0 价税合计（大写）×仟×佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分¥：561600.00开票日期：2008年12月20日0063474销货单位（章）收款人：复核：开票人：借：银行存款 561600贷: 主营业务收入——甲产品 300000——乙产品 180000应交税费——应交增值税（销项税额）81600 (银收字第4号)23-1万丰市宏伟有限公司工资结算单2008年12月财务负责人: 审核: 制单:借：应付职工薪酬——工资 158000贷: 银行存款 158000 (银付字第14号)借: 应付职工薪酬——工资 45000贷: 其他应付款——万丰市公积金管理中心 10150应交税费——应交个人所得税 34850 (转字第6号)word.23-2中国工商银行转账支票存根（黔）00200892出票日期：2008年12月21日收款人：金额：158000.00用途：发工资单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔） 00200892出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：职工工资户出票人账号：12000056783人民币（大写）壹拾伍万捌仟元整百十万千百十元角分￥ 1 5 8 0 0 0 0 0用途发工资上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：24-1中国工商银行转账支票存根（黔） 00200893 出票日期：2008年12月21日中国工商银行转账支票（黔） 00200893出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市公积金管理中心出票人账号：12000056783人民币（大写）贰万零叁佰元整百十万千百十元角分￥ 2 0 3 0 0 0 0收款人：金额：20300.00用途：交公积金单位主管：会计：用途交公积金上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：24-2中国工商银行转账支票存根（黔）00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金额：8120.00用途：保险费单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔） 00200894出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市社保局出票人账号：12000056783人民币（大写）捌仟壹佰贰拾元整百十万千百十元角分￥8 1 2 0 0 0 用途保险费上列款项请从我科目内支付科目：对方科目：转账日期年月日出票人签章:复核：记账：24-3中国工商银行转账支票存根（黔）00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金额：4060.00用途：工会费单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔） 00200895出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司工会出票人账号：12000056783人民币（大写）肆仟零陆拾元整百十万千百十元角分￥ 4 0 6 0 0 0 用途工会费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：应付职工薪酬——公积金 10150其他应付款——万丰市公积金管理中心10150贷: 银行存款 20300 (银付字第借：应付职工薪酬——保险费 8120贷: 银行存款 8120 (银付字第16号)借：应付职工薪酬——工会费 4060贷: 银行存款 4060 (银付字第17号)借：应交税费——应交个人所得税 34850贷: 银行存款 34850 (银付字第18号) 25-1借：应付账款——万丰市市南供电局 51000应交税费——应交增值税（进项税额）8670贷: 银行存款 59670 (银付字第19号)26-1借：银行存款 189540贷: 应收票据——义力市兴农公司 189540 (银收字第5号)27-1借：原材料——A材料 200000——B材料 400000应交税费——应交增值税（进项税额）102000贷: 银行存款 702000 (银付字第20号)中国工商银行转账支票存根（黔）00200896出票日期：2008年12月25日收款人：金额：702000.00用途：货款单位主管：会计：中国工商银行转账支票（黔） 00200896出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰特殊钢有限责任公司出票人账号：12000056783人民币（大写）捌拾万贰仟元整百十万千百十元角分7 0 2 0 0 0 0 0 用途货款上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：28-1万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表2008年12月26日单位：元会计科目固定资产项目固定资产原值月折旧率本月折旧额11月初余额11月增加值11月减少值制造费用建筑物65000000.5% 32500.审核：制表：借: 制造费用——折旧费 83500管理费用——折旧费 25250贷:累计折旧 108750 (转字第7号) 29-2日收款人：金额：12500.00用途：业务费单位主管：会计：（大写）壹万贰仟伍佰元整￥ 1 2 5 0 0 0 0 用途业务费上列款项请从我科目内支付出票人签章:科目：对方科目：转账日期年月日复核：记账：借：管理费用——业务招待费 12500贷: 银行存款 12500 (银付字第21号) 30-1借：应付账款——万丰市自来水公司 6000应交税费——应交增值税（进项税额）1020贷: 银行存款 7020 (银付字第22号)31-1借: 生产成本——甲产品 570057.4——乙产品 520964.42制造费用——材料费 33633.11管理费用——材料费 1481.76贷:原材料——A材料 619382.72——B材料 506753.97 (转字第8号)31-1 万丰市宏伟有限公司材料费用汇总表2008年12月30日word.A材料平均单价=（412500+443000）/（125+175）=2851.67 B材料平均单价=（137500+660000）/（25+150）=4557.14word.32-1万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表2008年12月31日审核: 制表:万丰市宏伟有限公司水电费分配表2008年12月31日审核: 制表:借: 生产成本——甲产品 25728——乙产品 17152制造费用——水电费 5520管理费用——水电费 7824销售费用——水电费 776贷:应付账款——万丰市市南供电局 51000——万丰市自来水公司 6000 (转字第9号)阳宏伟有限公司职工薪酬费用汇总表2008年12月31日审核: 制表:33-2 万丰市宏伟有限公司职工薪酬费用分配表2008年12月31日审核: 制表: 借: 生产成本——甲产品 55944 ——乙产品 37296 制造费用——工薪费 34410 管理费用——工薪费 67710销售费用——工薪费 29970 贷:应付职工薪酬——工资 203000——工会经费 4060 ——保险金 8120——住房公积金 10150 (转字第10号)34-1万丰市宏伟有限公司制造费用分配表2008年12月31日审核: 制表:借: 生产成本——甲产品 94872——乙产品 63251.11贷: 制造费用 158123.11 (转字第11号)35-1万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种：甲产品完工产品：3000件月末在产品：200件，完工程度：50%审核: 制表:35-2万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种：乙产品完工产品：2000件月末在产品：1000件，完工程度：50%审核: 制表:35-3万丰市宏伟有限公司入库完工产品成本汇总表2008年12月31日附件：4张仓库主管：李玉峰记账：验收：李平借: 库存商品——甲产品 874590——乙产品 508860贷: 生产成本——甲产品 874590——乙产品 508860 (转字第12号)36-1万丰市宏伟有限公司已售产品成本汇总表2008年12月31日附件：4张仓库主管：李玉峰记账：发货人：李平借: 主营业务成本——甲产品 528570——乙产品 235163贷: 库存商品——甲产品 528570——乙产品 235163 (转字第13号)37-1万丰市宏伟有限公司应交增值税计算表2008年12月31日财务负责人: 审核：制表：借: 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）17850贷: 应交税费——未交增值税17850 (转字第14号) 38-1万丰市宏伟有限公司应交销售税费计算表2008年12月31日财务负责人: 审核：制表：借: 营业税金及附加 1785贷: 应交税费——应交城建税 1249.50——应交教育费附加 535.50 (转字第15号)39-1万丰市宏伟有限公司借款利息费用计算表2008年12月31日财务负责人: 审核：制表：借: 财务费用——利息支出 40200贷: 应付利息——短期借款 20200长期借款——工商银行 20000 (转字第16号)40-1万丰市宏伟有限公司无形资产价值摊销计算表2008年12月31日财务负责人: 审核：制表：借:管理费用——其他费用 17750贷: 累计摊销 17750 (转字第17号)41-1万丰市宏伟有限公司国债利息收益计算表2008年12月31日财务负责人: 审核：制表：借:应收利息——国库券 18000贷: 投资收益——利息收入 18000 (转字第18号)42-1万丰市宏伟有限公司坏账准备计提表2008年12月31日财务负责人: 审核：制表：借:资产减值损失——坏账损失 48941贷: 坏账准备——应收账款 48941 (转字第19号)43-1万丰市宏伟有限公司交易性金融资产公允价值变动损益计算表制表：借:交易性金融资产——公允价值变动 30000贷:公允价值变动损益 30000 (转字第20号)44-1万丰市宏伟有限公司收入科目汇总表2008年12月31日财务负责人: 审核：制表：借:主营业务收入 1242000投资收益 18000公允价值变动损益 30000贷:本年利润 1290000 (转字第21号)44-2万丰市宏伟有限公司费用科目汇总表2008年12月31日财务负责人: 审核：制表：借: 本年利润 1077830.76贷:主营业务成本 763733营业税金及附加 1785资产减值损失 48941管理费用 162345.76销售费用 40746财务费用 40280营业外支出 20000 (转字第22号)45-1万丰市宏伟有限公司所得税计算表2008年12月31日财务负责人: 审核：制表：借:所得税费用——当期所得税费用657417.31贷：应交税费——应交所得税 657417.31 (转字第23号)借：所得税费用——递延所得税费用 6250贷：递延所得税负债 6250(转字第24号)借：递延所得税资产 2500贷：所得税费用——递延所得税费用 2500(转字第25号)借：本年利润 661167.31贷: 所得税费用——当期所得税费用 657417.31——递延所得税费用 3750 (转字第26号)46-1万丰市宏伟有限公司盈余公积计提计算表2008年12月31日财务负责人: 审核：制表：借：利润分配——提取法定盈余公积 194850.19贷: 盈余公积——法定盈余公积 194850.19——任意盈余公积 97425.10 (转字第27号)47-1万丰市宏伟有限公司股利分配计算表2008年12月31日财务负责人: 审核：制表：借：利润分配——应付股利 902488.32贷: 应付股利——万丰市国有控股公司 541492.99——李斌 270746.50——王维 90248.83(转字第28号)48-1万丰市宏伟有限公司利润及分配情况统计表2008年12月31日财务负责人: 审核：制表：借：利润分配——未分配利润 1194763.61贷: 利润分配——提取法定盈余公积 194850.19——提取任意盈余公积 97425.10——应付股利 902488.32 (转字第29号)借：本年利润 1948501.93贷: 利润分配——未分配利润 1948501.93(转字第30号)1—15日汇总万丰市宏伟有限公司科目汇总表时间：2008年12月1日至15日科汇字第1号。