会计学原理课程实验答案(张志康-第二版)

会计学原理课程实验答案(张志康-第二版)《会计学原理课程实验》关键性参考答案实验2关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1. 借：应付账款——临江市钢铁公司88 000贷：银行存款88 000（银付1号）2. 借：其他应收款——李凯力1 200贷：库存现金1 200（现付1号）3. 借：银行存款95 000贷：应收账款——中原器械有限公司95 000（银收1号）4. 借：银行存款800贷：库存现金800（现付2号）5. 借：材料采购——角钢40 000——铸铁90 000应交税费——应交增值税（进项税额）22 100贷：银行存款152 100（银付2号）6. 借：库存现金800贷：银行存款800（银付3号）7. 借：应付职工薪酬210贷：库存现金210（现付3号）8. 借：银行存款60 000贷：应收账款——金山器械有限公司60 000（银收2号）9. 借：材料采购——角钢4 000——铸铁9 000贷：银行存款13 000（银付4号）10. 借：原材料——角钢44 000——铸铁99 000贷：材料采购——角钢44 000——铸铁99 000（转1号）11. 借：管理费用800贷：库存现金800（现付4号）12. 借：管理费用100贷：库存现金100（现付5号）13. 借：银行存款94 770贷：主营业务收入81 000应交税费——应交增值税（销项税额）13 770（银收3号）14. 借：财务费用60贷：银行存款60（银付5号）15. 借：管理费用300贷：库存现金300（现付6号）16. 借：银行存款159 120贷：主营业务收入136 000应交税费——应交增值税（销项税额）23 120（银收4号）17. 借：销售费用6 500贷：银行存款6 500（银付6号）18. 借：银行存款200 000贷：短期借款200 000（银收5号）19. 借：管理费用600贷：库存现金600（现付7号）20.（1）借：库存现金220贷：其他应收款——李凯力220（现收1号）（2）借：管理费用980贷：其他应收款——李凯力980（转2号）21. 借：固定资产60 000应交税费——应交增值税（进项税额）10 200贷：银行存款70 200（银付7号）22. 借：生产成本——切管机29 700——焊机28 600制造费用9 350贷：原材料——角钢26 400——铸铁41 250（转3号）23.（1）借：材料采购——角钢61 600应交税费——应交增值税（进项税额）9 520贷：银行存款71 120（银付8号）（2）借：原材料——角钢61 600贷：材料采购——角钢61 600（转4号）24. 借：库存现金120 000贷：银行存款120 000（银付9号）25. 借：应付职工薪酬99 500贷：库存现金99 500（现付8号）26. 借：应收账款——金山器械有限公司105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300（转5号）27. 借：银行存款105 300贷：应收账款——金山器械有限公司105 300（银收6号）28. 借：制造费用7 000管理费用4 800贷：银行存款11 800（银付10号）29. 借：制造费用6 000管理费用2 800贷：银行存款8 800（银付11号）30. 借：制造费用17 580管理费用6 000贷：累计折旧23 580（转6号）31. 借：财务费用750贷：应付利息750（转7号）32. 借：生产成本——切管机32 500——焊机30 000制造费用15 000管理费用22 000贷：应付职工薪酬99 500（转8号）33. 借：生产成本——切管机4 550——焊机4 200制造费用2 100管理费用3 080贷：应付职工薪酬13 930（转9号）34. 借：生产成本——切管机24 500——焊机32 530贷：制造费用57 030（转10号）35. 借：库存商品——切管机12 600——焊机35 100贷：生产成本——切管机12 600——焊机35 100（转11号）36. 借：主营业务成本219 150贷：库存商品——切管机119 700——焊机99 450（转12号）37. 借：营业税金及附加1 037.00贷：应交税费——应交城建税725.90——应交教育费附加311.10（转13号）38. 借：主营业务收入307 000贷：本年利润307 000（转14号）39. 借：本年利润268 957贷：主营业务成本219 150营业税金及附加1 037销售费用6 500管理费用41 460财务费用810（转15号）40.（1）借：所得税费用9 510.75贷：应交税费——应交所得税9 510.75（转16号）（2）借：本年利润9 510.75贷：所得税费用9 510.75（转17号）41. 借：应交税费——应交增值税10 370.00——应交城建税725.90——应交教育费附加311.10——应交所得税9 510.75贷：银行存款20 917.75（银付12号）实验3关键性参考答案万山市黔西机械加工厂“库存现金日记账”、“银行存款日记账”2012年4月3日的余额分别为：“库存现金日记账”2012年4月3日的余额为：库存现金 期初余额 5 218.32 (6) 800.00 (20) 220.00 (2) 1 200.00(4) 800.00 (7)210.00(11) 800.00(12) 100.00(15) 300.00(19) 600.00本期发生额 1 020.00 本期发生额 4 010.00 期末余额 2 228.32“银行存款日记账”2012年4月3日的余额为：银行存款期初余额 637 538 (3) 95 000 (4) 800 (8) 60 000 (13) (1) 88 000(5) 152 100 (6) 800(9) 13 000(14)94 770 (16) 159 120 (18) 200 000 60 (17)6 500 (21) 70 200本期发生额609 690 本期发生额330 660期末余额916 568实验4关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月30日“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：“应收账款”总分类账户：应收账款期初余额182 300 (26) 105 300 (3)95 000 (8)60 000 (27) 105 300本期发生额105 300 本期发生额260 300期末余额27 300“通海市中原器械有限公司”明细分类账户：应收账款——通海市中原器械有限公司期初余额115 000(3)95 000本期发生额95 000期末余额20 000“东阳市金山器械有限公司”明细分类账户：应收账款——东阳市金山器械有限公司期初余额67 300 (26) 105 300 (8)60 000 (27) 105 300本期发生额105 300 本期发生额165 300期末余额7 300“原材料”总分类账户：原材料期初余额15 950 (10) 143 000 (23) 61 600 (22) 67 650本期发生额204 600 本期发生额67 650期末余额152 900“角钢”明细分类账户：原材料——角钢期初余额11 000 (10) 44 000 (23) 61 600 (22) 26 400本期发生额105 600 本期发生额26 400期末余额90 200“铸铁”明细分类账户：原材料——铸铁期初余额4 950(10) 99 000(22) 41 250本期发生额 99 000 本期发生额 41 250 期末余额 62 700“生产成本”总分类账户：生产成本(22) 58 300 (32) 62 500(33) 8 750(34) 57 030(35) 47 700 本期发生额 186 580 本期发生额 47 700 期末余额 138 880“切管机”明细分类账户：生产成本——切管机(22) 29 700 (32) 32 500(33) 4 550(35) 12 600(34) 24 500本期发生额 91 250 本期发生额 12 600 期末余额 78 650“焊机”明细分类账户：生产成本——焊机(22) 28 600 (32) 30 000 (33) 4 200(34) 32 530(35) 35 100 本期发生额 95 330 本期发生额 35 100 期末余额 60 230“库存商品”总分类账户：库存商品期初余额 251 910(35) 47 700 (36) 219 150 本期发生额 47 700 本期发生额 219 150期末余额80 460“切管机”明细分类账户：库存商品——切管机期初余额136 080 (35) 12 600(36) 119 700本期发生额12 600 本期发生额119 700期末余额28 980“焊机”明细分类账户：库存商品——焊机期初余额115 830 (35) 35 100 (36) 99450本期发生额35 100 本期发生额99 450期末余额51 480实验5关键性参考答案万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”分别为：资产负债表编制单位：万山市旭东设备制造公司2012年6月30日单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金573612.35575849.45短期借款250000.0080000.00交易性金融资产交易性金融负债应收票据46 000.0060 000.00应付票据53 000.0080 000.00应收账款113 000.00123 000.00应付账款119 000.00151 600.00预付账款27 800.00120530.00预收账款40 000.0045 000.00应收利息应付职工薪酬29 762.8322339.65应收股利应交税费18482.02其他应收款5 000.004 380.00应付利息2100.66存货219 473.04 622 626.89应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款9 105.027 000.00其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计984 885.391 506386.34其他流动负债非流动资产：流动负债合计500 867.85406 522.33可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产4 208143.284 007800.68预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计无形资产所有者权益：商誉实收资本4 500000.04 500000.00长期待摊费用资本公积110 000.00110000.00递延所得税资产盈余公积43 500.0043500.00其他非流动资产未分配利润38 660.82454164.69非流动资产合计4 208143.284 007800.68所有者权益合计4 692160.825 107664.69资产总计 5 193028.67 5 514187.02负债及所有者权益总计5 193028.675 514187.02 利润表编制单位：万山市旭东设备制造公司2012年6月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入744 000.00 3 982 690.56减：营业成本579 242.78 3 060 427.31营业税金及附加 6 477.00 40 08 9.89销售费用20 000.00 109 800.00管理费用46 080.22 256 179.07财务费用 1 200.7 180.00 00加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）8 000.0030 500.00二、营业利润（亏损以“－”号填列）99 000.00539 514.29加：营业外收入15 800.00 81 59 0.87减：营业外支出25 800.00 67 10 0.00三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）89 000.00554 005.16减：所得税费用22 250.00 138 501.29四、净利润（净亏损以“－”号填列）66 750.00415 503.87五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益实验6关键性参考答案万山市沙河铸造厂2012年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1. 借：银行存款150 000贷：短期借款150 000（银收1号）2. 借：管理费用1 420贷：银行存款1 420（银付1号）3. 借：银行存款36 000贷：应收账款——西南电机厂36 000（银收2号）4. 借：应付账款——兰州市钢铁公司18 000贷：银行存款18 000（银付2号）5. 借：销售费用2 500贷：银行存款2 500（银付3号）6. 借：材料采购——生铁64 000——废钢40 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 680贷：银行存款121 680（银付4号）7. 借：材料采购——生铁1 200——废钢600贷：银行存款1 800（银付5号）8. 借：原材料——生铁65 200——废钢40 600贷：材料采购——生铁65 200——废钢40 600（转1号）9. 借：生产成本——25KW电机壳49 640贷：原材料——生铁29 340——废钢20 300（转2号）10. 借：固定资产50 000应交税费——应交增值税（进项税额）8 500贷：银行存款58 500 （银付6号）11. 借：生产成本——40KW电机壳54 530贷：原材料——生铁34 230——废钢20 300（转3号）12. 借：其他应收款——周明池2 000贷：银行存款2 000（银付7号）13. 借：库存现金80 500贷：银行存款80 500（银付8号）14. 借：银付职工薪酬80 500贷：库存现金80 500（现付1号）15. 借：管理费用1 968贷：原材料——备品备件1 968（转4号）16. （1）借：管理费用1420贷：其他应收款——周明池1420（转5号）（2）借：库存现金580贷：其他应收款——周明池580（现收1号）17. 借：生产成本——25KW电机壳1 350——40KW电机壳1 800贷：原材料——油漆3 150（转6号）18. 借：管理费用217.50贷：库存现金217.50（现付2号）19. 借：制造费用890管理费用492贷：银行存款1 382（银付9号）20. 借：盈余公积60 000贷：实收资本60 000（转7号）21. 借：银行存款200 070贷：主营业务收入171 000应交税费——应交增值税（销项税额）29 070（银收3号）22. 借：应付账款——万山市废品公司390贷：营业外收入390（转8号）23. 借：制造费用2 300管理费用4 00贷：银行存款2 700（银付10号）24. 借：银行存款208 494贷：主营业务收入178 200应交税费——应交增值税（销项税额）30 294（银收4号）25. 借：生产成本——25KW电机壳24 000——40KW电机壳30 000制造费用3 500管理费用23 000贷：应付职工薪酬80 500（转9号）26. 借：生产成本——25KW电机壳3 360——40KW电机壳4 200制造费用490管理费用3 220贷：应付职工薪酬11 270（转10号）27. 借：制造费用2 000管理费用2 500贷：累计折旧4 500（转11号）28. 借：财务费用562.50贷：应付利息562.50（转12号）29. 借：生产成本——25KW电机壳4 080——40KW电机壳5 100贷：制造费用9 180（转13号）30. 借：库存商品——25KW电机壳82 430——40KW电机壳95 630贷：生产成本——25KW电机壳82 430——40KW电机壳95 630（转14号）31. 借：主营业务成本168 497贷：库存商品——25KW电机壳82 430——40KW电机壳86 067（转15号）32. 借：营业税金及附加3 318.40贷：应交税费——应交城建税2 322.88——应交教育费附加995.52（转16号）33. 借：主营业务收入349200营业外收入390贷：本年利润349 590（转17号）34. 借：本年利润209 515.40贷：主营业务成本168 497.00营业税金及附加3 318.40销售费用2 500.00管理费用34 637.50财务费用562.50（转18号）35.（1）借：所得税费用35 018.65贷：应交税费——应交所得税35 018.65（转19号）（2）借：本年利润35 018.65贷：所得税费用35 018.65（转20号）36. 借：应交税费——应交增值税33 184.00——应交城建税2 322.88——应交教育费附加995.52——应交所得税35 018.65 贷：银行存款71 521.05（银付11号）万山市沙河铸造厂2012年6月份“科目汇总表”、“资产负债表”、“利润表”分别为：科 目 汇 总 表 科汇字第1号编制单位：万山市沙河铸造厂 2012年6月 1日至30日 单位：元会计科目 行次 借 方 贷 方 会计科目 行次 借 方 贷 方 1001库存现金 1 81 080.00 80 717.50承上页 431002银行存款 2 594 564.00362 003.05 2201应付票据 441012其他货币资金 3 2202应付账款 45 18 390.00 1101交易性金融资产 4 2203预收账款 46 1121应收票据 5 2211应付职工薪酬 47 80 500.00 91 770.00 1122应收账款 6 36 000.002221应交税费 48 97 701.05 97 701.051123预付账款 7 2231应付利息 49 562.50 1131应收股利 8 2232应付股利 50 1132应收利息 9 2241其他应付款 51 1221其他应10 2 2 2501长期借52收款 000.0000.00 款1231坏账准备11 2502应付债券531401材料采购 12 105 800.0105 800.00 2701长期应付款 54 1402在途物资13 2702未确认融资费用 55 1403原材料 14 105800.0109 288.00 2711专项应付款 56 1404材料成本差异15 2801预计负债57 1405库存商品 16 178 060.0168 497.00 2901递延所得税负债 58 1408委托加工物资17 59 1411周转材料18 4001实收资本60 60 000.001471存货跌价准备19 4002资本公积61 1501持有至到期投资20 4101盈余公积 62 60 000.00 1502持有至到期投资减值准备 214103本年利润 63 244 534.05 349 590.001503可供出售金融资产 22 4104利润分配 64 1511长期股权投资23 651512长期股权投资减值准备245001生产成本 66 178 060.00 178 060.001531长期应付款25 5101制造费用 67 9 180.00 9 180.001601固定资产 26 50 000.00 1602累计折旧 27 4 500.00 6001主营业务收入 68 349 200.00 349 200.001603固定资产减值准备 28 6501其他业务收入69 1605在建工程29 6111投资收益70 1606工程物资30 6301营业外收入71 390.00 390.00 1607固定资产清理316401主营业务成本 72 168 497.00168 497.001701无形资产32 6402其他业务成本731702累计摊销33 6403营业税金及附加74 3 318.4 3 318.41703无形资产减值准备 34 6601销售费用 75 2 500.00 2 500.001711商誉 35 6602管理费用 76 34 637.50 34 637.50 1801长期待摊费用36 6603财务费用77 562.50 562.501811递延所得税资产 37 6701资产减值损失78 1901待处理财产损溢 38 6711营业外支出79 39 6801所得税费用 80 35 018.65 35 018.652001短期借款 40150 000.00 6901以前年度损益调整 812101交易性金融负债 41 82 合计 转下页 42合 计 84 2 399793.152 399 793.15会计主管： 记账：复核：资产负债表编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月30日单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金118351.32367624.25短期借款180000.00150000.00交易性金融资产20 000.00交易性金融负债应收票据10 000.00应付票据38 000.00应收账款16 000.0014000.00应付账款21000.004610.00预付账款8 000.0预收账款10 800.00应收利息应付职工薪酬38 126.8875420.30应收股利应交税费其他应收款500.00 800.00 应付利息562.50存货69071.56 86 075.00应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款2 096.00其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计241 922.88468 499.25其他流动负债非流动资产：流动负债合计290022.88230 592.80可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产1 833400.001 906499.70预计负债在建工递延所得税负债程工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计无形资产所有者权益：商誉实收资本1 550000.001 610000.0长期待摊费用资本公积递延所得税资产盈余公积173300.00113300.00其他非未分62 00421 1流动资产配利润0.00 60.15非流动资产合计1 833400.001 906499.70所有者权益合计1 785300.002 144406.15资产总计 2 075322.88 2 374998.95负债及所有者权益总计2 075322.882 374998.95 利润表编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入349 200.00 1 302 820.00减：营业成本168 49660 677.00 5.00营业税金及附加 3 318.40 17 64 5.70销售费用 2 500.00 19 00 0.00管理费用34 637.50 207 917.69财务费用562.50 3 880.50加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）10 20 0.00二、营业利润（亏损以“－”号填列）139 684.60403 901.11加：营业外收入390.00 100 258.30 减：营业外支出25351.21三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）140 074.60478 808.20减：所得税费用35018.65 119 702.05四、净利润（净亏损以“－”号填列）105 055.95359 106.15五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益。