《会计学原理》课程实验案例及答案
会计学原理简单案例分析
调整
就这样他们稳稳当当地开了5年，赚了1000万。他们还不满足，商量着自己修一个属于自己的厂房，于是他们又向银行贷款3000万开始修建厂房，同时加紧生产线缆一年后他们的漂亮的厂房建好了，并将老公司的所有资源搬到新建的厂房。（厂房花费2600万，占地面积40亩生产面积5000平米）。面向社会招纳各类技术管理人才。一个真正的公司成型了（公司名称；江苏VR线缆有限公司，员工50人小王为总经理，老王为董事长拥有强电机器设备10台，弱电机器15台价值500万元公司输运车2两价值60万元）
小王老王的创业历程
TITLE
英语142班
马威 唐斌 蒋怡璇徐婷婷 周程燕 赵茹诗
01
小组成员
Ⅰ
目录
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Ⅱ
背景介绍
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Ⅲ
创业前期
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Ⅳ
生产
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Ⅴ
销售
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Ⅵ
目录
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Contents
背景
01
NO.1
背景
十几年前，高中毕业的小王才18岁，老王28岁毕于南京信息工程大学机械工程专业。两年后老王成为了南京某个研究所所长，期间小王被丈夫老王安排到南京财经大学进修。小王通过自己的努力结识了许多人脉，请教过很多专家教授有关金融、创业的相关知识。凭借自己的理解和胆大心细，初生牛犊不怕虎的闯劲，小王开始炒房，投资热门股票。
1
2
3
4
5
销售
04
NO.4
销售
刚开业半个月，小王就凭借自己的人员关系揽到了一个工地的200万订单，在一个月之内赚了第一桶金。
三个月过去了他们公司赚了300万，毫不犹豫的他们决定买三套房和一辆车。
会计学原理习题与实训-答案(第十一章)
第十一章账务处理程序一、填空题1．账务处理程序是指会计循环中，会计凭证、账簿组织、记账程序和记账方法有机结合的形式。
2．各种账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据不同。
3．采用记账凭证账务处理程序，其记账凭证一般采取收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式。
4．记账凭证账务处理程序的主要特点是根据记账凭证逐笔登记总账。
5. 科目汇总表账务处理程序的主要优点：大大减少登记总账的工作量。
6.汇总记账凭证账务处理程序下，除应设置收款凭证、付款凭证和转账凭证外，还应设置汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。
7.多栏式日记账账务处理程序是根据多栏式库存现金日记账和多栏式银行存款日记账登记总分类账的一种账务处理程序。
二、单项选择题三、多项选择题四、判断题五、简答题1.会计循环包括哪些基本步骤？答：会计循环是指会计人员以企业在一定期间内发生的交易或事项为起点，运用复式记账方法，对会计数据进行收集、分类、记录、综合等加工处理，并在此基础上编制财务报表的周而复始的过程。
会计循环的基本步骤包括：收集经济业务的原始数据、对收集的数据进行分析归类、在日记账中初步记录数据、在总分类账中分类记录数据、编制结账调整前的试算平衡表、按权责发生制编制调整会计分录、编制调整后的试算平衡表、编制财务报表、编制转回会计分录、结账等。
2.记账凭证账务处理程序的内容和特点是什么？答：记账凭证账务处理程序的内容和特点如下：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证、转账凭证或填制通用记账凭证。
（2）根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。
（3）根据各种记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账。
（4）根据各种记账凭证逐笔登记总分类账。
（5）定期将库存现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账余额与相应的总分类账核对。
（6）期末，根据核对无误的总分类账和明细分类账的资料编制财务报表。
3.科目汇总表账务处理程序的内容和特点是什么？答：科目汇总表账务处理程序的内容和特点如下：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
最新会计学原理实验---答案(版发送学生)
12.31
结转甲产品完工成本
库存商品——甲产品100,000
生产成本——基本生产成本（甲产品） 100,000
40
12.31
结转乙产品完工成本
库存商品——乙产品350,000
生产成本——基本生产成本（乙产品） 350,000
题号
时间
业务摘要
会 计 分 录
41
12.31
结转丙产品完工成本
库存商品——丙产品70,000
银行存款 10,000
应收账款——R公司 10,000
27
12.18
财产清查
累计折旧76,000
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢4,000
固定资产——铣床 80,000
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100
原材料——C材料 100
28
12.18
收到投资
固定资产 49,000
实收资本 49,000
计入管理费用的折旧＝300,000×0.6%＝1800
33
12.24
支付产品广告费
销售费用——广告费3,000
银行存款 3,000
34
12.26
销售丙产品
银行存款120.000
主营业务收入——丙产品120,000
35
12.30
支付本季利息
应付利息 4000
财务费用 2000
银行存款 6000
36
12.31
库存现金 840
<注：A费＝840×2000÷（2000+800）＝600>
12.2
结转材料成本
原材料——A材料 180,600
——B材料 160,240
《会计学原理》课程实验案例及答案
借：短期借款 200000
贷：银行存款200000
（13）应填付款凭证：
借：应付股利 90000
贷：银行存款90000
（14）应填付款凭证：
借：制造费用——动力费 18000
贷：银行存款18000
（15）应填转账凭证：
借：生产成本——甲产品 1170000
制造费用——材料费 15000
借：利润分配——应付股利 21000
贷：应付股利21000
2、根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并结账。（用“丁”字账户代替）
库存现金日记账
期初余额： 3000
（9） 44000 （10） 44000
发生额： 44000 发生额： 44000
期末余额： 3000
银行存款日记账
期初余额： 300000
（17）30日分摊应由本月负担的报刊费800元。
（18）30日预提应由本月负担的短期借款利息46 000元。
（19）30日应付本月职工工资计47 000元，其中生产工人工资35 000元，车间管理人员工资3 000元，厂部管理人员工资9 000元。
（20）30日按工资总额的14%计提职工福利费。
（21）30日汇集全月制造费用，转入“生产成本”账户。
期初余额： 260000
（4） 230000 （5） 307000
发生额： 230000 发生额：307000
生产成本
期初余额： 10000
（15） 1170000 （23）1296320
（19） 35000
（20） 4900
（21） 76420
发生额： 1286320 发生额：1296320
会计学原理案例会计学原理
会计学原理案例会计学原理案例12005年10月中旬，会计一班的同学开始学习会计学原理，由于会计是一门对实务操作方面要求较高的科目，因此，在老师的引导下，同学们期望从理论和实践两线并行的方式来学习知识。
通过班级的讨论表决，同学们决定在学校邻近建立一个以学生和青青年为服务对象的欧式咖啡屋，对其进行经营治理。
会计一班共有50名同学，大伙儿选举5位同学组成一个经营治理小组，并书面规定了小组的权力与义务，要求定期召开会议，如遇重要咨询题须通过全班讨论表决。
请同学们进行讨论，依照本章所学知识，提出咖啡店的筹资、经营和销售方面的方案。
（1）确定所需筹集资金并将购入咖啡豆等原材料。
估算如下：固定资产投资100000预付房租8000（每月1500，预付半年）预购原材料20000合计128000以便今后的运营，报告认为初次筹资应为20万。
假如效益好，将连续投入资金租下不墅第二、三层楼，并预备引进新口味的咖啡。
考虑到大伙儿差不多上学生，因此预备利用财务杠杆，提出可利用学校学生创业基金进行举债经营。
初步估量向学校学生创业基金申请借入10万元（年利息率3％），余下的10万，发动全班同学每人1000元，合计5万，班长吴明讲服家人另外投入5万。
在每年年末末，经全体同学投票决定当年利润的分红事项（按投入资本比例进行分红）。
于11月1日，20万的初始投入资金将全部到位并存入咖啡屋的开户账号中。
同时，大伙儿打算在10天内全班行动购置好所需的用具和材料，即在11月11日(单身汉节)，正式对外营业。
11月5日，大伙儿“精打细算”将初期投入降到了81000元，其中：固定资产投资60000预付房租6000（每月1000，预付半年）预购原材料15000合计810000（2）经营打算在财务资金到位得基础上，经营治理小组经协商决定聘请校园的咖啡协会的会长来做厨师，试用一个月，月薪议定为3000；若受到好评，就将工资加至5000，每月最后一天发工资。
会计学原理课实验案例(最终定稿)
《会计学原理》案例一、振华公司2008年6月有关资料（一）有关账户期初余额振华公司2008年6月1日有关账户余额如下：2.相关明细账户余额原材料——甲材料300吨单价1 030元，计309 000元——乙材料1000吨单价173元，计173 000元——丙材料590公斤单价200元，计118 000元库存商品——A产品10件，单价8 200元，计82 000元——B产品20件，单价4 100元，计82 000元应付账款——长江工厂30 000元应收账款——卫星工厂30 000元——天宇工厂10 000元3.相关会计政策存货出库的计价方面政策为：材料按先进先出法核算；库存商品出库按后进先出法核算。
（二）本月有关资料1.6月1日，收到王乾以新设备作价2 000 000元投资，另以存款1 000 000元投资，按协议享有股份2 000 000股，计面值2 000 000元。
2.6月5日，向长虹公司购进一台设备计价1 000 000元，货款尚未支付。
3.6月6日，采购员李明赴外地采购材料预支差旅费4 000元，当即用现金支付。
6.6月8日，向长江工厂购入丙材料250公斤，每公斤200元，共计50 000元，货款尚未支付。
7.6月8日，用现金支付购入丙材料的运费、装卸费500元。
8.6月9日，用银行存款支付长江工厂材料货款50 000元。
9.6月9日，为采购以上三种材料，采购员李明回来报销如下差旅费3 650 元，并以现金退回原来预支差旅费余额350 元。
（与甲、乙两种材料有关的差旅费，按照两者的买价比例分配）12.6月30日，结算本月应付工资50 000元其中：生产A产品工人工资20 000元生产B产品工人工资20 000元车间管理人员工资 3 000元厂部管理人员工资7 000元13.6月30日，按工资总额计提14％职工劳动津贴。
14.6月30日，从银行存款提取现金52 000。
15.6月30日，用现金发放上月职工工资52 000。
《会计学原理》实训答案(第五版) 实训二 供应过程的核算
实训二供应过程的核算一、目的：练习材料采购业务的核算及采购成本计算表的编制。
二、资料：东方公司201X年12月份发生下列经济业务：1、12月2日，向民生公司购入甲材料100吨，每吨18元，材料发票账单已到达企业，价税款未付（增值税税率为17%，以下同）；2、12月3日，以现金100元支付上述甲材料运费，将入库甲材料按实际采购成本转账；3、12月8日，以银行存款偿还2日民生公司价税款；4、12月10日，购入乙材料0.8吨，每吨500元，运杂费40元，价税款及运费以存款支付，材料已验收入库，按实际采购成本转账；5、12月15日，向兴达公司购入甲材料200吨，每吨18元，乙材料4吨，每吨500元，材料尚未运达企业，价税款未付；以银行存款816元支付上述甲、乙材料运费（按材料重量分摊）；6、12月16日，12月15日，向兴达公司购入的甲、乙材料运达企业验收入库。
7、12月20日，以银行存款3000元预付前进公司丙材料货款；8、12月25日，购入甲材料150吨，每吨20元，丙材料300吨，每吨25元，运费450元，材料价税款及运费以银行存款支付，材料已入库，按实际成本转账（运费按材料重量分摊）；9、12月30日，以银行存款6552元支付15日购兴达公司材料价税款；10、12月30日，已预付货款的丙材料100吨运达企业，价款2500元，税款425元，运费100元，材料已验收入库，按实际采购成本转账。
三、要求：1、根据上述业务编制会计分录；2、登记原材料、在途物资、应付账款的总分类账及明细分类账（“T”型账），并计算各胀户的本期发生额；3、编制“在途物资成本计算表”。
会计分录：“T”字型账户：在途物资原材料(1) 1800 (2) 1900 (2) 1900(2) 100 (4) 440 (4) 440(4) 440 (6) 6416 (6) 6416(5) 5600 (8) 10950 (8) 10950(5) 816 (10) 2600 (10) 2600(8) 10950（10） 2600本期发生额 22306 本期发生额 22306 本期发生额 22306在途物资—甲材料原材料—甲材料(1) 1800 (2) 1900 (2) 1900(2) 100 (6) 4400 (6) 4400(5) 3600 (8) 3150 (8) 3150(5) 800(8) 3150本期发生额 9450本期发生额 9450 本期发生额 9450在途物资—丙材料原材料—丙材料(8) 7800 (8) 7800 (8) 7800(10) 2600 (10) 2600 (10) 2600本期发生额 10400 本期发生额 10400 本期发生额 10400在途物资—乙材料原材料—乙材料(4) 440 (4) 440 (4) 440(5) 2000 (6) 2016 (6) 2016(5) 16本期发生额 2456 本期发生额 2456 本期发生额 2456应付账款(3) 2106 (1) 2106 (9) 6552 (5) 6552本期发生额 8658 本期发生额 8658应付账款—民生公司(3) 2106 (1) 2106本期发生额 2106 本期发生额 2106应付账款—兴达公司(9) 6552 (5) 6552 本期发生额 6552 本期发生额 6552物资采购成本计算表。
会计学原理实验报告
会计学原理实验报告 CKBOOD was revised in the early morning of December 17, 2020.1.会计学原理实验报告《会计学原理》课程实验分成三次上级操作和手工会计核算4个实验部分书写，有关每次会计实验的“实验目标”、“实验内容”和“实验步骤”需要统一按下面的列示的内容填写（红字部分），而“实验结果分析”由大家自主填写（这个部分可以填写各位同学实验过程中对会计操作内容的认识和体会）。
特别提示：实验报告要求大家必须用手写填写实验报告内容如下：中南民族大学管理学院学生实验报告实验课名称：会计学原理实训姓名：学号：年级：专业：指导教师：实验地点：院综合实验室及会计手工实验室20 学年至20 学年度第学期目录实验一填制和审核原始凭证（上机）实验二填制和审核记账凭证（上机）实验三开设账簿、登记账簿（上机）实验四手工会计核算实验五实验六实验七实验八实验九实验十实验（一）填制和审核原始凭证（上机）实验时间：月日同组人员：实验目的：本实训要求对原始凭证基本知识，通过实训加深对不同种类原始凭证的认识，并熟悉各种不同原始凭证的填制，以及填制过程中的角色变换。
实验内容：与货币资金收支有关的原始单据填制；与销售有关的原始单据填制；与购货有关的原始单据填制；与其他方面经济活动有关的原始单据填制；原始凭证的审核。
实验步骤：先了解有关经济业务，根据提供的资料填制原始凭证并加以审核。
实验结果分析指导教师批阅：实验（二）填制和审核记账凭证（上机）实验时间：月日同组人员：实验目的：本实训要求对记账凭证基本知识，通过实训加深对不同种类记账凭证的认识，并熟悉各种不同记账凭证的填制。
实验内容：收款凭证的填制；付款凭证的填制；转账凭证的填制；通用记账凭证的填制；记账凭证的审核。
实验步骤：先根据有关经济业务填制收款凭证、付款凭证、转账凭证，审核各种记账凭证。
实验结果分析指导教师批阅：实验（三）开设账簿、登记账簿（上机）实验时间：月日同组人员：实验目的：通过实训，加深对会计账簿有关知识的理解。
会计学原理模拟实习-答案与讲解
记账凭证账务处理程序图
原始凭证 收款凭证 付款凭证 转帐凭证
核对
现金日记帐
银行存款日记帐
核对
明细帐 原始凭证汇总表
总账
会计报表
科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序
特点 适用性
先根据记账凭证编 制科目汇总表， 制科目汇总表，然 后根据科目汇总表 登记总分类账； 登记总分类账； 简化登记总分类账 的工作量； 的工作量；
（7）
借：管理费用 600 贷：其他应收款——魏晓 借：管理费用 贷：库存现金 21 21 600
（8）
借：生产成本——JL-1 1 099 ——JK-2 628 制造费用——其他 150 管理费用——其他 100 贷：原材料——着色剂 1 727 ——其他辅料 250
（9）
借：在途物资——PP 44 500 ——PE 62 500 应交税费——应交增值税(进项税额)18 198.50 贷：应付账款——信实化工 125 248.50 借：在途物资 ——PP ——PE 贷：库存现金 借：原材料——PP ——PE 贷：在途物资 45 000 63 000 108 000 500 450 950
（29）
借：主营业务成本 222 400 贷：库存商品——JL-1 120 000 ——JK-2 102 400
（30）
借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 借：主营业务收入 贷：本年利润 243 492 222 400 15 460 3 450 2 182 287 600 287 600
科目汇总表账务处理程序的步骤
根据载明经济业务发生或完成情况的原始凭证或原始 凭证汇总表填制记账凭证
根据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款日记账 根据收款凭证、付款凭证登记现金、 根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户 根据记账凭证编制科目汇总表 根据上述科目汇总表登记总分类账
《会计学原理实训》答案宋粉鲜
会计学原理实训答案宋粉鲜一、会计基础知识1. 会计的定义和作用会计是指通过对企业经济活动进行记录、归纳、分析和报告，以提供有关经济实体财务状况和经营成果的信息的一门学科和实践活动。
会计的作用主要有以下几个方面：•提供财务信息：会计提供有关企业财务状况和经营成果的信息，帮助经济实体进行决策和管理。
•保护利益相关者：会计通过提供真实、客观的财务信息，保护投资者、债权人、员工等利益相关者的权益。
•促进资源配置：会计信息可以帮助经济主体优化资源配置，提高效率和效益。
•评估和监控经营绩效：会计信息可以用于评估和监控企业的经营绩效，为经营决策提供依据。
2. 会计要素和会计等式会计要素是指构成财务报表的基本要素，主要包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。
会计等式是指资产等于负债加所有者权益，即A = L + E。
根据会计等式，可以得出以下几个重要的关系：•资产增加时，必然伴随着负债或所有者权益的增加；•资产减少时，必然伴随着负债或所有者权益的减少；•负债增加时，必然伴随着资产或所有者权益的增加；•负债减少时，必然伴随着资产或所有者权益的减少；•所有者权益增加时，必然伴随着资产或负债的增加；•所有者权益减少时，必然伴随着资产或负债的减少。
3. 会计核算方法会计核算方法是指用于记录和计量企业经济活动的方法和程序。
常用的会计核算方法包括：•借贷记账法：根据借贷记账法，每笔经济交易都需要同时记录借方和贷方等额的会计分录。
•现金基础会计法：根据现金基础会计法，只有在现金发生实质变动的时候，才会发生记录。
•权责发生制：根据权责发生制，收入和费用发生的时间与实际收到或支付现金的时间不一定一致。
•核算单位制度：根据核算单位制度，将企业划分为核算单位，每个核算单位独立核算。
•会计账簿制度：根据会计账簿制度，对企业经济活动进行记录和归档。
二、会计实务1. 会计凭证的填制会计凭证是指用于记录企业经济活动的证明文件。
常见的会计凭证包括收据、发票等。
《会计学原理》实训答案(第五版) 实训三 生产过程的核算
实训三生产过程的核算一、目的：练习产品生产业务的核算和产品成本的计算。
二、资料：光华公司生产A、B两种产品，201X年11月有关账户的期初余额如下：库存现金1200银行存款12800其他应收款200原材料150000生产成本3200库存商品15000累计折旧64000201X年12月发生经济业务如下：1、12月10日，开出现金支票一张，从银行提取现金6800元；2、12月10日，以现金发放本月职工工资计6800元；3、12月31日，本月发出材料情况如下表：材料发出情况表单位：元4、12月31日，结算本月应付职工工资总额：A产品生产工人工资3000元，B产品生产工人工资2000元，车间管理人员工资1000元，公司管理人员工资800元；5、12月31日，按工资总额14%计提职工福利费；6、12月31日，摊销本月份应负担的租金费用（该公司9月份以银行存款600元预付10—12月份车间租入固定资产租金）；7、12月31日，预提应由本月负担的银行借款利息400元；8、12月31日，计提固定资产折旧：车间使用的固定资产折旧2500元，公司管理部门使用的固定资产折旧为1500元；9、12月31日，以现金支付车间办公费40元；10、12月31日，以银行存款支付公司招待费用412元；11、12月31日，结转制造费用，并按生产工人工资比例在A、B两种产品之间分配；12、12月31日，本月生产的A产品100件全部完工入库，B产品完工200件，已验收入库，未完工50件。
在产品资料，单位成本31元，其中：直接材料22元，工资及福利费4元，制造费用5元。
三、要求：1、根据以上业务编制会计分录(其中“业务11”要编制制造费用分配表)；2、根据会计分录登记总账（“T”型账户）及“生产成本”明细账并计算各账户本期发生额（其中B产品期初余额为直接材料2500元，工资及福利费300元，制造费用400元）；3、编制产品生产成本计算表。
最新会计学原理实验---答案(版发送学生)
1、管理费用＝（9笔）200+（10笔）30+（11笔）1,000+（15笔）1,000＋（19笔）8,000+（20笔）200+（24笔）1,800+（29笔）100＋（31笔）200＋（32笔）1800＋（36笔）6800＝21130（元）浙教版七年级下册数学各章知识点第一章：平行线与相交线一、知识结构⎧⎧⎧⎪⎪⎪⎨⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎧⎪⎪⎪⎪⎨⎨⎨⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎧⎪⎪⎨⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎩⎪⎩同位角相等，两直线平行直线平行的判定内错角相等，两直线平行同旁内角相等，两直线平行两直线平行，同位角相等平行线直线平行的性质两直线平行，内错角相等平行线与相交线两直线平行，同旁内角互补作一条线段等于已知线段尺规作图作一个角等于已知角相交线：补角、余角、对顶角二、要点诠释1.两条直线的位置关系（1）在同一平面内，两条直线的位置关系只有两种：相交与平行。
（2）平行线：在同一平面内，不相交的两条直线交平行线。
2.几种特殊关系的角（1）余角和补角：①定义：如果两个角的和是直角，称这两个角互为余角；如果两个角的和是平角，称这两个角互为补角。
②性质：同角或等角的余角相等，同角或等角的补角相等。
（2）对顶角：①定义：两条直线相交所得有公共顶点、没有公共边的两个角②性质：对顶角相等。
（3）同位角、内错角、同旁内角两条直线分别与第三条直线相交，构成八个角。
①在两条直线同一侧并且在第三条直线的旁边的两个角叫同位角。
②在两条直线之间并且在第三条直线的两旁的两个角叫做内错角。
③在两条直线之间并且在第三条直线的同旁的两个角叫做同旁内角。
三、主要内容（1）平行线的判定：同位角相等，两直线平行；内错角相等，两直线平行；同旁内角相等，两直线平行；平行于同一直线的两条直线平行；垂直于同一条直线的两直线平行。
（2）平行线的性质两直线平行，同位角相等；两直线平行，内错角相等；两直线平行，同旁内角互补；经过直线外一点有且只有一条直线与已知直线平行。
《会计学原理课程实验(第三版)》参考答案
《会计学原理课程实验（第三版）》参考答案20xx年8月18日实验2参考答案万山市xxx加工厂2015年4月份专用记账凭证如下（日期、凭证字号、摘要、附原始凭证张数、会计分录）：1. 2015年4月1日，银付字第1号，偿还临江钢铁公司货款，1张借：应付账款——xxx市钢铁公司88 000贷：银行存款88 0002. 2015年4月1日，现付字第1号，xxx借支差旅费，1张借：其他应收款——xxx 1 200贷：库存现金 1 2003. 2015年4月1日，银收字第1号，海通市中原器械公司偿还货款，1张借：银行存款95 000贷：应收账款——中原器械有限公司95 0004. 2015年4月1日，现付字第2号，现金存行，1张借：银行存款800贷：库存现金8005. 2015年4月1日，银付字第2号，以银行存款购入角钢、铸铁，2张借：材料采购——角钢40 000——铸铁90 000应交税费——应交增值税（进项税额）22 100贷：银行存款152 1006. 2015年4月1日，银付字第3号，提现备用，1张借：库存现金800贷：银行存款8007. 2015年4月1日，现付字第3号，厂部业务招待费，2张借：管理费用210贷：库存现金2108. 2015年4月2日，银收字第2号，金山器械有限公司偿还货款，1张借：银行存款60 000贷：应收账款——金山器械有限公司60 0009. 2015年4月2日，银付字第4号，支付角钢、铸铁运费，3张借：材料采购——角钢 4 000——铸铁9 000贷：银行存款13 00010. 2015年4月2日，转字第1号，结转角钢、铸铁实际采购成本，2张借：原材料——角钢44 000——铸铁99 000贷：材料采购——角钢44 000——铸铁99 00011. 2015年4月2日，现付字第4号，厂部业务招待费，2张借：管理费用590贷：库存现金59012. 2015年4月2日，现付字第5号，人资部经理手机话费，1张借：管理费用100贷：库存现金10013. 2015年4月2日，银收字第3号，销售切管机450台、单价180元、增值税税率17%，2张借：银行存款94 770贷：主营业务收入81 000应交税费——应交增值税（销项税额）13 77014. 2015年4月2日，银付字第5号，支付跨行汇兑手续费，1张借：财务费用60贷：银行存款6015. 2015年4月3日，现付字第6号，支付厂部设备修理费，1张借：管理费用300贷：库存现金30016. 2015年4月3日，银收字第4号，销售焊机850台、单价160元、增值税税率17%，2张借：银行存款159 120贷：主营业务收入136 000应交税费——应交增值税（销项税额）23 12017. 2015年4月3日，银付字第6号，支付广告费，2张借：销售费用 6 500贷：银行存款 6 50018. 2015年4月3日，银收字第5号，三月期借款存行、年利率4.5%，1张借：银行存款200 000贷：短期借款200 00019. 2015年4月3日，现付字第7号，购入一批办公用品，2张借：管理费用600贷：库存现金60020—（1）. 2015年4月3日，转字第2号，xxx报销差旅费，1张借：管理费用980贷：其他应收款——xxx 98020—（2）. 2015年4月3日，现收字第1号，xxx交回差旅费余款，1张借：库存现金220贷：其他应收款——xxx 22021. 2015年4月3日，银付字第7号，购入一辆载货汽车，3张借：固定资产60 000应交税费——应交增值税（进项税额）10 200贷：银行存款70 20022. 2015年4月4日，转字第3号，领用角钢12吨、铸铁25吨，2张借：生产成本——切管机29 700——焊机28 600制造费用9 350贷：原材料——角钢26 400——铸铁41 25023—（1）. 2015年4月8日，银付字第8号，支付角钢货款、运费、进项税额，4张借：材料采购——角钢61 600应交税费——应交增值税（进项税额）9 520贷：银行存款71 12023—（2）. 2015年4月8日，转字第4号，结转角钢实际采购成本，1张借：原材料——角钢61 600贷：材料采购——角钢61 60024. 2015年4月11日，银付字第9号，提现拟发工资，1张借：库存现金120 000贷：银行存款120 00025. 2015年4月11日，现付字第8号，现金发放本月工资，1张借：应付职工薪酬99 500贷：库存现金99 50026. 2015年4月15日，转字第5号，售切管机500台、单价180元、增值税17%、款未收，1张借：应收账款——xxx公司105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 30027. 2015年4月18日，银收字第6号，金山器械有限公司偿还货款，1张借：银行存款105 300贷：应收账款——金山器械有限公司105 30028. 2015年4月23日，银付字第10号，支付本月电费，3张借：制造费用7 000管理费用 4 800贷：银行存款11 80029. 2015年4月27日，银付字第11号，支付本月水费，3张借：制造费用 6 000管理费用 2 800贷：银行存款8 80030. 2015年4月30日，转字第6号，计提本月折旧，1张借：制造费用17 580管理费用 6 000贷：累计折旧23 58031. 2015年4月30日，转字第7号，计提本月短期借款利息，1张借：财务费用750贷：应付利息75032. 2015年4月30日，转字第8号，分配本月工资，1张借：生产成本——切管机32 500——焊机30 000制造费用15 000管理费用22 000贷：应付职工薪酬99 50033. 2015年4月30日，转字第9号，计提本月工资附加费，1张借：生产成本——切管机 4 550——焊机 4 200制造费用 2 100管理费用 3 080贷：应付职工薪酬13 93034. 2015年4月30日，转字第10号，分配本月制造费用，1张借：生产成本——切管机24 500——焊机32 530贷：制造费用57 03035. 2015年4月30日，转字第11号，结转完工切管机100台、焊机300台的生产成本，2张借：库存商品——切管机12 600——焊机35 100贷：生产成本——切管机12 600——焊机35 10036. 2015年4月30日，转字第12号，结转已售切管机950台、焊机850台的生产成本，1张借：主营业务成本219 150贷：库存商品——切管机119 700——焊机99 45037. 2015年4月30日，转字第13号，计提本月城建税、教育费附加，1张借：营业税金及附加 1 037.00贷：应交税费——应交城建税725.90——应交教育费附加311.1038. 2015年4月30日，转字第14号，结转本月主营业务收入借：主营业务收入307 000贷：本年利润307 00039. 2015年4月30日，转字第15号，结转本月各项费用借：本年利润268 957贷：主营业务成本219 150营业税金及附加 1 037销售费用 6 500管理费用41 460财务费用81040—（1）. 2015年4月30日，转字第16号，计提本月所得税，1张借：所得税费用9 510.75贷：应交税费——应交所得税9 510.7540—（2）. 2015年4月30日，转字第17号，结转本月所得税借：本年利润9 510.75贷：所得税费用9 510.7541. 2015年4月30日，银付字第12号，交纳税费，4张借：应交税费——应交增值税10 370.00——应交城建税725.90——应交教育费附加311.10——应交所得税9 510.75贷：银行存款20 917.75实验3 参考答案万山市黔西机械加工厂2015年4月1—3日“库存现金日记账”、“银行存款日记账”：库存现金日记账第页2015年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号4 1 月初余额5 218.321 现付 1 xxx借支差旅费其他应收款 1 200.001 现付2 现金存行银行存款800.001 银付 3 提现银行存款800.001 现付 3 厂部业务招待费管理费用210.001 当日合计800.002 210.003 808.322 昨日结存3 808.322 现付 4 厂部业务招待费管理费用590.002 现付 5 赵燕飞话费管理费用100.002 当日合计690.003 118.323 昨日结存 3 118.323 现付 6 厂部办公设备维修管理费用300.003 现付7 厂部办公用品管理费用600.003 现收 1 xxx报销差旅费余款其他应收款220.003 当日合计220.00 900.00 2 438.32银行存款日记账第页2015年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号4 1 月初余额637 5381 银付 1 付临江市钢铁公司货款应付账款88 0001 银收 1 收中原器械公司还款应收账款95 0001 现付2 现金存行银行存款800银付 2 付角钢、铸铁货款材料采购130 000付角钢、铸铁进项税额应交税费22 1001 银付 3 提现库存现金800当日合计95 800 240 900 492 438昨日结存492 4382 银收 2 收金山器械公司还款应收账款60 0002 银付 4 付角钢、铸铁运费材料采购13 0002 银收3 售切管机货款主营业务收入81 000售切管销项税额应交税费13 7702 银付 5 跨行汇兑手续费财务费用60当日合计154 770 13 060 634 148昨日结存634 1483 银收4 售焊机货款主营业务收入136 000售焊销项税额应交税费23 1203 银付 6 付市电台广告费销售费用 6 5003 银收 5 取得3月期借款短期借款200 0003 银付7 付购载货汽车款固定资产60 000付购载货汽车进项税额应交税费10 2003 当日合计359 120 76 700 916 568实验4 参考答案万山市黔西机械加工厂2015年4月份“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户：总分类账会计科目：应收账款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借182 3001 银收 1 中原器械公司前欠货款存行银行存款95 000 借87 3002 银收 2 金山器械公司前欠货款存行银行存款60 000 借27 30015 转 5 售金山器械公司切管机货款主营业务收入90 000 借117 300售金山器械公司切管机销项税应交税费15 300 借132 600 银收 6 金山器械公司前欠货款存行银行存款105 300 借27 300 4 30 本月合计105 300 260 300 借27 300会计科目：原材料2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借15 9502 转 1 结转角钢、铸铁实际成本材料采购143 000 借158 9504 转 3 切管机、焊机生产耗料生产成本58 300 借100 650车间一般耗料制造费用9 350 91 3008 转 4 结转角钢实际成本材料采购61 600 借152 900 4 30 本月合计204 600 67 650 借152 900会计科目：生产成本2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号4 4 转 3 切管机、焊机生产耗料原材料58 300 借58 30030 转8 分配生产工人工资应付职工薪酬62 500 借120 80030 转9 计提职工福利费应付职工薪酬8 750 借129 55030 转10 分配制造费用制造费用57 030 借186 58030 转11 结转完工的切管机、焊机成本库存商品47 700 借138 880 4 30 本月合计186 580 47 700 借138 880会计科目：库存商品2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借251 91030 转11 完工切管机100台、焊机300台生产成本47 700 借299 61030 转12 销售切管机950台、焊机850台主营业务成本219 150 借80 460 4 30 本月合计47 700 219 150 借80 460应收账款明细分类账二级或明细科目：通海市中原器械有限公司2015年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借115 0001 银收 1 收到前欠货款存行95 000 借20 000 4 30 本月合计95 000 借20 000二级或明细科目：东阳市金山器械有限公司2015年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借67 3002 银收 2 收到前欠货款存行60 000 借7 30015 转 5 切管机货款、销项税105 300 借112 60018 银收 6 收到前欠货款存行105 300 借7 300 4 30 本月合计105 300 165 300 借7 300原材料明细分类账二级或明细科目：角钢计量单位：吨2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额4 1 月初余额5 2 200 11 0002 转 1 结转实际成本20 2 200 44 000 25 2 200 55 0004 转 3 领用12 2 200 26 400 13 2 200 28 6008 转 4 结转实际成本28 2 200 61 600 41 2 200 90 200 4 30 本月合计28 2 200 105 600 12 2 200 26 400 41 2 200 90 200二级或明细科目：铸铁计量单位：吨2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额4 1 月初余额 3 1 650 4 9502 转 1 结转实际成本60 1 650 99 000 63 1 650 103 9504 转 3 领用25 1 650 41 250 38 1 650 62 700 4 30 本月合计60 1 650 99 000 25 1 650 41 250 38 1 650 62 700库存商品细分类账二级或明细科目：切管机计量单位：台2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额4 1 月初余额 1 080 126 136 08030 转11 完工100台成本100 126 12 600 1 180 126 148 68030 转12 售950台的成本950 126 119 700 230 126 28 980 4 30 本月合计100 126 12 600 950 126 119 700 230 126 28 980二级或明细科目：焊机计量单位：台2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额4 1 月初余额990 117 115 83030 转11 完工300台成本300 117 35 100 1 290 117 150 93030 转12 售850台的成本850 117 99 450 440 117 51 480 4 30 本月合计300 117 35 100 850 117 99 450 440 117 51 480生产成本细分类账二级或明细科目：切管机2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计4 4 转 3 生产耗料29 700 29 700 29 70030 转8 分配生产工人工资32 500 32 500 62 20030 转9 计提职工福利费 4 550 4 550 66 75030 转10 分配制造费用24 500 24 500 91 25030 转11 结转完工100台成本12 600 78 650 4 30 本月合计29 700 37 050 24 500 91 250 12 600 78 650二级或明细科目：焊机2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计4 4 转 3 生产耗料28 600 28 600 28 60030 转8 分配生产工人工资30 000 30 000 58 60030 转9 计提职工福利费 4 200 4 200 62 80030 转10 分配制造费用32 530 32 530 95 33030 转11 结转完工300台成本35 100 60 230 4 30 本月合计28 600 34 200 32 530 95 330 35 100 60 230实验5参考答案万山市旭东设备制造公司2015年6月份“资产负债表”、“利润表”：资产负债表编制单位：万山市旭东设备制造公司2015年6月30日单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金573 612.35 576 059.45 短期借款250 000.00 80 000.00 交易性金融资产交易性金融负债应收票据46 000.00 60 000.00 应付票据53 000.00 80 000.00 应收账款113 000.00 123 000.00 应付账款119 000.00 151 600.00 预付账款27 800.00 120 530.00 预收账款40 000.00 45 000.00 应收利息应付职工薪酬29 762.83 22 549.65 应收股利应交税费18 482.02 其他应收款 5 000.00 4 380.00 应付利息 2 100.66 存货219 473.04 622 626.89 应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款9 105.02 7 000.00 其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计984 885.39 1 506 596.34 其他流动负债非流动资产：流动负债合计500 867.85 406 732.33 可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产 4 208 143.28 4 007 800.68 预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计无形资产所有者权益：商誉实收资本 4 500 000.00 4 500 000.00 长期待摊费用资本公积110 000.00 110 000.00 递延所得税资产盈余公积43 500.00 43 500.00 其他非流动资产未分配利润38 660.82 454 164.69 非流动资产合计 4 208 143.28 4 007 800.68 所有者权益合计 4 692 160.82 5 107 664.69 资产总计 5 193 028.67 5 514 397.02 负债及所有者权益总计 5 193 028.67 5 514 397.02利润表编制单位：万山市旭东设备制造公司2015年6月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入744 000.00 3 982 690.56减：营业成本579 242.78 3 060 427.31 营业税金及附加 6 477.00 40 089.89 销售费用20 000.00 109 800.00 管理费用46 080.22 256 179.07 财务费用 1 200.00 7 180.00 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）8 000.00 30 500.00 二、营业利润（亏损以“－”号填列）99 000.00 539 514.29加：营业外收入15 800.00 81 590.87 减：营业外支出25 800.00 67 100.00 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）89 000.00 554 005.16减：所得税费用22 250.00 138 501.29四、净利润（净亏损以“－”号填列）66 750.00 415 503.87五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益实验6 参考答案xxx厂2015年6月份专用记账凭证如下（日期、凭证字号、摘要、附原始凭证张数、会计分录）：1. 2015年6月1日，银收字第1号，半年期借款存行、年利率4.5%，1张借：银行存款150 000贷：短期借款150 0002. 2015年6月1日，银付字第1号，购入办公用品一批，3张借：管理费用 1 420贷：银行存款 1 4203. 2015年6月2日，银收字第2号，西南电机厂偿还欠款，1张借：银行存款36 000贷：应收账款——西南电机厂36 0004. 2015年6月2日，银付字第2号，偿还兰州市钢铁公司货款，1张借：应付账款——兰州市钢铁公司18 000贷：银行存款18 0005. 2015年6月2日，银付字第3号，支付广告费，2张借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 5006. 2015年6月3日，银付字第4号，支付生铁、废钢货款及进项税额，2张借：材料采购——生铁64 000——废钢40 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 680贷：银行存款121 6807. 2015年6月4日，银付字第5号，支付生铁、废钢运费，3张借：材料采购——生铁 1 200——废钢600贷：银行存款 1 8008. 2015年6月4日，转字第1号，结转生铁、废钢实际采购成本，2张借：原材料——生铁65 200——废钢40 600贷：材料采购——生铁65 200——废钢40 6009. 2015年6月5日，转字第2号，25KW电机壳耗用生铁、废钢，1张借：生产成本——25KW电机壳49 640——废钢20 300 10. 2015年6月6日，银付字第6号，购入东风牌卡车一辆，3张借：固定资产50 000 应交税费——应交增值税（进项税额）8 500贷：银行存款58 500 11. 2015年6月7日，转字第3号，40KW电机壳耗用生铁、废钢，1张借：生产成本——40KW电机壳54 530 贷：原材料——生铁34 230 ——废钢20 300 12. 2015年6月8日，银付字第7号，市场营销部周明池借支差旅费，2张借：其他应收款——周明池 2 000 贷：银行存款 2 000 13. 2015年6月10日，银付字第8号，提现拟发工资，1张借：库存现金80 500贷：银行存款80 500 14. 2015年6月10日，现付字第1号，以现金发放本月工资，1张借：银付职工薪酬80 500贷：库存现金80 500 15. 2015年6月11日，转字第4号，固定资产日常维护耗料，1张借：管理费用 1 968贷：原材料——备品备件 1 968 16—（1）. 2015年6月13日，转字第5号，市场营销部周明池报销差旅费，1张借：管理费用1420贷：其他应收款——周明池1420 16—（2）. 2015年6月13日，现收第1号，周明池交回差旅费余款，1张借：库存现金580贷：其他应收款——周明池580 17. 2015年6月15日，转字第6号，25KW、40KW电机壳耗用油漆，2张借：生产成本——25KW电机壳 1 350——40KW电机壳 1 800 贷：原材料——油漆 3 150 18. 2015年6月17日，现付字第2号，厂长刘明德报销5月份手机话费，1张借：管理费用217.50 贷：库存现金217.50 19. 2015年6月20日，银付字第9号，支付本月水费，3张借：制造费用890 管理费用492贷：银行存款 1 382 20. 2015年6月21日，转字第7号，盈余公积转增资本，1张借：盈余公积60 000贷：实收资本60 00021. 2015年6月24日，银收字第3号，销售25KW电机壳1 000台、单价171元、增值税税率17%，2张借：银行存款200 070贷：主营业务收入171 000应交税费——应交增值税（销项税额）29 07022. 2015年6月26日，转字第8号，转销原欠万山市废品公司货款，1张借：应付账款——万山市废品公司390贷：营业外收入39023. 2015年6月27日，银付字第10号，支付本月电费，3张借：制造费用 2 300管理费用 4 00贷：银行存款 2 70024. 2015年6月29日，银收字第4号，销售40KW电机壳900台、单价198元、增值税税率17%，2张借：银行存款208 494贷：主营业务收入178 200应交税费——应交增值税（销项税额）30 29425. 2015年6月30日，转字第9号，分配本月工资，1张借：生产成本——25KW电机壳24 000——40KW电机壳30 000制造费用 3 500管理费用23 000贷：应付职工薪酬80 50026. 2015年6月30日，转字第10号，计提本月工资附加费，1张借：生产成本——25KW电机壳 3 360——40KW电机壳 4 200制造费用490管理费用 3 220贷：应付职工薪酬11 27027. 2015年6月30日，转字第11号，计提本月折旧费，1张借：制造费用 2 000管理费用 2 500贷：累计折旧 4 50028. 2015年6月30日，转字第12号，计提本月短期借款利息，1张借：财务费用562.50贷：应付利息562.5029. 2015年6月30日，转字第13号，结转本月制造费用，1张借：生产成本——25KW电机壳 4 080——40KW电机壳 5 100贷：制造费用9 18030. 2015年6月30日，转字第14号，结转完工25KW、40KW电机壳生产成本，2张借：库存商品——25KW电机壳82 430——40KW电机壳95 630贷：生产成本——25KW电机壳82 430——40KW电机壳95 63031. 2015年6月30日，转字第15号，结转已售25KW、40KW电机壳生产成本，1张借：主营业务成本168 497贷：库存商品——25KW电机壳82 430——40KW电机壳86 06732. 2015年6月30日，转字第16号，计提本月城建税、教育费附加，1张借：营业税金及附加 3 318.40贷：应交税费——应交城建税 2 322.88——应交教育费附加995.5233. 2015年6月30日，转字第17号结转本月各项收入借：主营业务收入，349200营业外收入390贷：本年利润349 59034. 2015年6月30日，转字第18号，结转本月各项费用借：本年利润209 515.40贷：主营业务成本168 497.00 营业税金及附加 3 318.40销售费用 2 500.00管理费用34 637.50财务费用562.50 35—（1）. 2015年6月30日，转字第19号，计提本月所得税费用，1张借：所得税费用35 018.65贷：应交税费——应交所得税35 018.65 35—（2）. 2015年6月30日，转字第20号，结转本月所得税费用借：本年利润35 018.65贷：所得税费用35 018.6536. 2015年6月30日，银付字第11号，交纳本月税费，4张借：应交税费——应交增值税33 184.00——应交城建税 2 322.88——应交教育费附加995.52——应交所得税35 018.65贷：银行存款71 521.05xxx厂2015年6月份“库存现金日记账”、“银行存款日记账”：库存现金日记账第页2015年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号6 1 月初余额 6 700.8010 银付8 提现银行存款80 500.0010 现付 1 付本月职工工资银行存款80 500.0010 当日合计80 500.00 80 500.00 6 700.8013 昨日结存 6 700.8013 现收 1 周明池报销差旅费余款其他应收款580.0013 当日合计580.00 7 280.8017 昨日结存7 280.8017 现付 2 付厂长刘明德手机话费管理费用217.5017 当日合计217.507063.30 6 30 本月合计81 080.00 80 717.50 7063.30银行存款日记账第页2015年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号6 1 月初余额128 000.001 银收 1 向鹿冲关工行借款半年短期借款150 000.001 银付 1 付办公用品购置费管理费用 1 420.001 当日合计150 000.00 1 420.00 276 580.002 昨日结存276 580.002 银收 2 收天山西南电机厂还款应收账款36 000.002 银付 2 付兰州市钢铁公司货款应付账款18 000.002 银付3 付市都市报社广告费销售费用 2 500.002 当日合计36 000.00 20 500.00 292 080.003 昨日结存292 080.003 银付4 付生铁、废钢货款材料采购104 000.00付生铁、废钢进项税额应交税费17 680.003 当日合计121 680.00 170 400.004 昨日结存170 400.004 银付5 付生铁、废钢运费材料采购 1 800.002 当日合计 1 800.00 168 600.006 昨日结存168 600.006 银付 6 付购东风牌卡车款固定资产50 000.00付购东风牌卡车进项税额应交税费8 500.006 当日合计58 500.00 110 100.008 昨日结存110 100.008 银付7 周明池借支差旅费其他应收款 2 000.008 当日合计 2 000.00 108 100.0010 昨日结存108 100.0010 银付8 提现库存现金80 500.0010 当日合计80 500.00 27 600.0020 银付9 付本月车间水费制造费用890.00付本月厂部水费管理费用492.0020 当日合计 1 382.00 26 218.0024 昨日结存26 218.0024 银收 3 25KW电机壳1000台货款主营业务收入171 000.0025KW电机壳销项税额应交税费29 070.0024 当日合计200 070.00 226 288.0027 昨日结存226 288.0027 银付10 付本月车间电费制造费用 2 300.00付本月厂部电费管理费用400.0027 当日合计 2 700.00 223 588.0029 昨日结存223 588.0029 银收 4 40KW电机壳900台货款主营业务收入178 200.0040KW电机壳销项税额应交税费30 294.0029 当日合计208 494.00 432 082.0030 昨日结存432 082.0030 银付11 交纳本月税、费应交税费71 521.0530 当日合计71 521.05 360 560.95 6 30 本月合计594 564.00 362 003.05 360 560.95xxx厂2015年6月份“原材料”、“库存商品”、“生产成本”明细分类账户：原材料明细分类账二级或明细科目：生铁计量单位：吨2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额16 1 630.00 26 080.004 转 1 结转实际成本40 1 630.00 65 200.00 56 1 630.00 91 280.005 转 2 领用18 1 630.00 29 340.00 38 1 630.00 61 940.007 转 3 领用21 1 630.00 34 230.00 17 1 630.00 27 710.00 6 30 本月合计40 1 630.00 65 200.00 39 1 630.00 63 570.00 17 1 630.00 27 710.00二级或明细科目：废钢计量单位：吨2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额12 2 030.00 24 360.004 转 1 结转实际成本20 2 030.00 40 600.00 32 2 030.00 64 960.005 转 2 领用10 2 030.00 20 300.00 22 2 030.00 44 660.007 转 3 领用10 2 030.00 20 300.00 12 2 030.00 24 360.00 6 30 本月合计20 2 030.00 40 600.00 20 2 030.00 40 600.00 12 2 030.00 24 360.00二级或明细科目：油漆计量单位：千克2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额130 45.00 5 850.0015 转 6 领用70 45.00 3 150.00 60 45.00 2 700.00 6 30 本月合计70 45.00 3 150.00 60 45.00 2 700.00二级或明细科目：维修材料计量单位：套2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额 3 1968.00 5 904.0011 转 4 领用 1 1968.00 1968.00 2 1968.00 3 936.00 6 30 本月合计 1 1968.00 1968.00 2 1968.00 3 936.00库存商品细分类账二级或明细科目：25KW电机壳计量单位：台2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额100 82.43 8 243.0030 转14 完工1000台 1 000 82.43 82 430.00 1 100 82.43 90 673.0030 转15 销售1000台 1 000 82.43 82 430.00 100 82.43 8 243.00 4 30 本月合计 1 000 82.43 82 430.00 1 000 82.43 82 430.00 100 82.43 8 243.00二级或明细科目：40KW电机壳计量单位：台2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额100 95.63 9 563.0030 转14 完工1000台 1 000 95.63 95 630.00 1 100 95.63 105 193.0030 转15 销售900台900 95.63 86 067.00 200 95.63 19 126.00 4 30 本月合计 1 000 95.63 95 630.00 900 95.63 86 067.00 200 95.63 19 126.00生产成本细分类账二级或明细科目：25KW电机壳2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计6 5 转 2 生产耗料49 640.00 49 640.00 49 640.0015 转 6 生产耗料 1 350.00 1 350.00 50 990.0030 转9 分配生产工人工资24 000.00 24 000.00 74 990.0030 转10 计提职工福利费 3 360.00 3 360.00 78 350.0030 转13 分配制造费用 4 080.00 4 080.00 82 430.0030 转14 完工1000台成本82 430.00 0 4 30 本月合计50 990.00 27 360.00 4 080.00 82 430.00 82 430.00 0二级或明细科目：40KW电机壳2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计6 7 转 3 生产耗料54 530.00 54 530.00 54 530.0015 转 6 生产耗料 1 800.00 1 800.00 56 330.0030 转9 分配生产工人工资30 000.00 30 000.00 86 330.0030 转10 计提职工福利费 4 200.00 4 200.00 90 530.0030 转13 分配制造费用 5 100.00 5 100.00 95 630.0030 转14 完工1000台成本95 630.00 95 630.00 4 30 本月合计56 330.00 34 200.00 5 100.00 95 630.00 95 630.00 95 630.00xxx厂2015年6月份“科目汇总表”：科目汇总表科汇字第1号编制单位：xxx厂2015年6月1日至30日单位：元会计科目行次借方贷方会计科目行次借方贷方1001库存现金 1 81 080.00 80 717.50 承上页431002银行存款 2 594 564.00 362 003.05 2201应付票据441012其他货币资金 3 2202应付账款45 18 390.001101交易性金融资产 4 2203预收账款461121应收票据 5 2211应付职工薪酬47 80 500.00 91 770.00 1122应收账款 6 36 000.00 2221应交税费48 97 701.05 97 701.05 1123预付账款7 2231应付利息49 562.50 1131应收股利8 2232应付股利501132应收利息9 2241其他应付款511221其他应收款10 2 000.00 2 000.00 2501长期借款521231坏账准备11 2502应付债券531401材料采购12 105 800.00 105 800.00 2701长期应付款541402在途物资13 2702未确认融资费用551403原材料14 105 800.00 109 288.00 2711专项应付款561404材料成本差异15 2801预计负债571405库存商品16 178 060.00 168 497.00 2901递延所得税负债581408委托加工物资17 591411周转材料18 4001实收资本60 60 000.00 1471存货跌价准备19 4002资本公积611501持有至到期投资20 4101盈余公积62 60 000.001502持有至到期投资减值准备214103本年利润63244 534.05 349 590.001503可供出售金融资产22 4104利润分配64 1511长期股权投资23 651512长期股权投资减值准备245001生产成本66178 060.00 178 060.001531长期应付款25 5101制造费用67 9 180.00 9 180.00 1601固定资产26 50 000.001602累计折旧27 4 500.00 6001主营业务收入68 349 200.00 349 200.00 1603固定资产减值准备28 6501其他业务收入691605在建工程29 6111投资收益701606工程物资30 6301营业外收入71 390.00 390.00 1607固定资产清理31 6401主营业务成本72 168 497.00 168 497.00 1701无形资产32 6402其他业务成本731702累计摊销33 6403营业税金及附加74 3 318.4 3 318.4 1703无形资产减值准备34 6601销售费用75 2 500.00 2 500.00 1711商誉35 6602管理费用76 34 637.50 34 637.50 1801长期待摊费用36 6603财务费用77 562.50 562.50 1811递延所得税资产37 6701资产减值损失781901待处理财产损溢38 6711营业外支出7939 6801所得税费用80 35 018.65 35 018.65 2001短期借款40 150 000.00 6901以前年度损益调整812101交易性金融负债41 82合计转下页42 合计84 2 399 793.15 2 399 793.15 会计主管：记账：复核：xxx厂2015年6月份总分类账：会计科目：库存现金2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借 6 700.8030 科汇 1 1～30日发生额81 080.00 80 717.50 借7 063.30 6 30 本月合计81 080.00 80 717.50 借7 063.30会计科目：银行存款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借128 000.0030 科汇 1 1～30日发生额594 564.00 362 003.05 借360 560.95 6 30 本月合计594 564.00 362 003.05 借360 560.95会计科目：应收账款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借50 000.0030 科汇 1 1～30日发生额36 000.00 借14 000.00 6 30 本月合计36 000.00 借14 000.00会计科目：其他应收款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借800.0030 科汇 1 1～30日发生额 2 000.00 2 000.00 借800.00 6 30 本月合计 2 000.00 2 000.00 借800.00会计科目：材料采购2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 30 科汇 1 1～30日发生额105 800.00 105 800.00 平0 6 30 本月合计105 800.00 105 800.00 平0会计科目：原材料2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借62 194.0030 科汇 1 1～30日发生额105 800.00 109 288.00 借58 706.00 6 30 本月合计105 800.00 109 288.00 借58 706.002015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借17 806.0030 科汇 1 1～30日发生额178 060.00 168 497.00 借27 369.00 6 30 本月合计178 060.00 168 497.00 借27 369.00会计科目：固定资产2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借 2 260.000.0030 科汇 1 1～30日发生额50 000.00 借 2 310.000.00 6 30 本月合计50 000.00 借 2 310.000.00会计科目：累计折旧2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额贷399 000.3030 科汇 1 1～30日发生额 4 500.00 贷403 500.30 6 30 本月合计 4 500.00 贷403 500.30会计科目：短期借款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 30 科汇 1 1～30日发生额150 000.00 贷150 000.00 6 30 本月合计150 000.00 贷150 000.00会计科目：应付账款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额贷23 000.0030 科汇 1 1～30日发生额18 390.00 贷 4 610.00 6 30 本月合计18 390.00 贷 4 610.00会计科目：应付职工薪酬2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额贷64 150.3030 科汇 1 1～30日发生额80 500.00 91 770.00 贷75 420.30 6 30 本月合计80 500.00 91 770.00 贷75 420.30会计科目：应交税费2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 30 科汇 1 1～30日发生额97 701.05 97 701.05 平0 6 30 本月合计97 701.05 97 701.05 平0。
会计学原理课程实验标准答案(张志康-第二版)
《会计学原理课程实验》关键性参考答案
实验2关键性参考答案
万山市黔西机械加工厂20１2年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替): １．借：应付账款——临江市钢铁公司88 000
贷:银行存款８8 000(银付1号）
2. 借：其他应收款——李凯力 1 200
贷：库存现金１200（现付1号）
３. 借:银行存款９50０0
贷:应收账款——中原器械有限公司９５０0０(银收1号)
4. 借:银行存款８0０
贷：库存现金800(现付2号）
５. 借：材料采购——角钢４０00０
——铸铁９0 ００0
应交税费——应交增值税(进项税额）22 １00
贷:银行存款１52100(银付2号）
6.借:库存现金8０0
贷:银行存款800（银付３号)
7. 借：应付职工薪酬210
贷:库存现金2１0(现付３号）8．借：银行存款60 00０
贷：应收账款——金山器械有限公司60 000(银收2号）
9. 借:材料采购——角钢 4 000
——铸铁９0０0
贷:银行存款1３0０0(银付4号）
1０．借：原材料——角钢44 000
——铸铁99 000
贷:材料采购——角钢4４０00
——铸铁99 000（转1号)。
会计学原理手工实验题目与答案
《会计学》模拟实验综合题某企业2007年9月有关资料如下：说明：（1）材料发出按先进先出法计价；库存商品发出按加权平均法计价;（2）企业所得税适用税率为33%。
一.2007年9月期初余额如下（单位：元）账户名称 期初余额 账户名称 期初余额 库存现金 1 925 短期借款 250 000 银行存款 803 075 应付账款 88 950 交易性金融资产 80 000应付票据 41 600 应收账款 240 000 预收账款 20 000 其他应收款 750 应付职丄薪酬 146 000 应收股利 1 200 应交税费 113 000 原材料 143 500 应付股利 50 000 生产成本 129 670 其他应付款 18 000 库存商品 480 850 长期借款 500 000长期股权投资 500 000固定资产 1 500 000 实收资本 2 000 000累计•折旧 482 400 资本公积 100 000 无形资产 320 000 盈余公积 160 100 累计摊销30 000本年利润200 920上表中有关项H 的明细如下: 原材料： 总分类账 明细分类账 数量（件） 金额（元）原材料 屮材料 1 000 63 500乙材料2 000 80 000合计3 000 143 500 其他应收款 系职工王强暂借的差旅费750 应付账款长江公司74 100黃河公司14 85088 950生产成本：总分类账 生产成本 A 产品72 450 合计: 35 550129 670明细分类账数量（千克） 金额（元）A 产品 1 000143 350 B 丿"-品2 250 337 5003 250 480 850往来账项：总分类账 应收账款 蓝天公司90 明细分类账000 口云公司 150 000 合计240 000 明细分类账 直接材料21 合计库存商品： 总分类账 库存商品 直接人工制造费用670应付票据8月5日开给三友公司的3个月期不带息票据41 600 预收账款预收四合公司货款20 000 其他应付款五和公司借用设备收取了押金18 000应付职工薪酬：总分类账明细分类账金额应付职工薪酬工资96 000合计职工福利50146000000二.2007年9月该公司发生了如下经济业务：1.9月1日，收到蓝天公司上月货款90 000元，白云公司上月货款100 000 元，分别存入银行。
《会计学原理》实训答案(第五版) 实训五 财务成果的核算
产品名称
生产工人工资
分配率
分配金额
A产品
B产品
26 000
14 000
11 895
6 405
合计
40 000
18 300
A产品生产成本计算表
完工产品数量：18台
项目
直接材料
直成本
本月发生生产成本
0
12 500
0
29 640
0
11 895
0
54 035
本月全部生产费用
本月全部生产费用
减：月末在产品成本
8 000
15 960
6 405
30 365
本月完工产品总成本
完工产品单位成本
会计分录：
业务号
日期
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
贷方金额
1
12月1日
取得短期借款
银行存款
√
50 000
短期借款
√
50 000
2
12月2日
报销差旅费
管理费用
√
1 180
库存现金
√
320
其他应收款
√
3 640
B产品
√
1 960
制造费用
√
1 400
管理费用
√
1 120
应付职工薪酬
职工福利
√
8 120
14
12月31日
摊销本月车间修理费
制造费用
√
800
其他应收款
√
800
15
12月31日
计提本月固定资产折旧
制造费用
√
1 700
《会计学原理》实训答案(第五版) 实训六 其他经济业务的核算
实训六其他经济业务的核算一、目的：练习筹集资金以及投资等业务的核算。
二、资料：东方公司201X年12月份发生下列经济业务：1、12月2日，在南华证券公司开户，开出转账支票150000元，将该款存入本公司的资金账户；2、12月9日，收到东方集团追加投资800000元。
其中银行存款200000元，全新固定资产600000元；3、12月10日，接受亿立公司以某项专有技术150000元作为投资，经专家评估确认为100000元；4、12月10日，收到衡远公司投资，衡远公司以机器设备出资，经有关部门评估，确认机器设备价值160000元。
5、12月12日，用在南华证券公司资金账户的资金购买“铜山钢铁”；6‰，期限6个月；7、12月15日，经批准用资本公积100000元转增资本金；8、12月18日，收到东方集团投入甲材料一批，价款为100000元，增值税额17000元，材料已验收入库；9、12月31日，开出转账支票500000元，将该款存入本公司在南华证券公司的资金账户；10、12月31日，用在南华证券公司资金账户的资金购买“白岭科技”。
三、要求：1、根据上述经济业务编制会计分录；2、根据会计分录登记总分类账及明细分类账（“T”字账）。
会计分录：“T”字型账户：借其他货币资金贷借银行存款贷(1) 150 000 (5) 26 500 (2) 200 000 (1) 150 000(9) 500 000 (10) 378 000 (6) 200 000 (9) 500 000本期发生额 650 000 本期发生额 404 500 本期发生额400 000 本期发生额 650 000 期末余额 245 500借固定资产贷借实收资本贷(2) 600 000 (2) 800 000(4) 160 000 (3) 100 000(4) 160 000 本期发生额 760 000 本期发生额 0 （7） 100 000 期末余额 760 000 （8） 117 000本期发生额 1 277 000借无形资产贷借交易性金融资产贷(3) 100 000 (5) 26 500(10) 378 000本期发生额100 000本期发生额 404 500借短期借款贷借资本公积贷(6) 200 000 (7) 100 000本期发生额 200 000 本期发生额100 000借原材料贷借应交税费—应交增值税贷(8) 100 000 （8） 17 000本期发生额100 000 本期发生额 17 000借其他货币资金-存出投资款贷借实收资本-东方公司贷(1) 150 000 (5) 26 500 (2) 800 000（8） 117 000(9) 500 000 (10) 378 000 本期发生额917 000 本期发生额 650 000 本期发生额404 500借实收资本-亿立公司贷借实收资本-衡远公司贷(3) 100 000 (4) 160 000本期发生额100 000 本期发生额 160 000借交易性金融资产—成本贷借原材料—甲材料贷(5) 26 500 (8) 100 000(10) 378 000本期发生额 404 500 本期发生额 100 000。
会计学原理实习作业答案
会计学原理实习作业答案1、借：原材料——精制梳棉 185 968应交税费——应交增值税（进项税额） 31 615.56贷：应付账款——苏州棉麻厂 217 582.56（转字1号）2、借：银行存款 228000贷：短期借款 228000（收字1号）3、借：库存现金 1000贷：银行存款 1000（付字1号）4、借：其他应收款 800贷：库存现金 800（付字2号）5、借：银行存款 48600贷：应收账款 48600（收字2号）6、借：银行存款 468000贷：主营业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额） 68000（收字3号）7、借：生产成本——浴巾（直接材料） 92984贷：原材料——精制梳棉 92984（转字2号）8、借：销售费用 1560贷：银行存款 1560（付字3号）销售费用：指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各项费用，包括保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
9、借：在途物资——涤棉 70000应交税费——应交增值税（进项税额） 11900贷：应付账款——松浦棉纱厂 81900（转字3号）10、借：长期股权投资 106000贷：银行存款 106000（付字4号）11、借：在途物资——涤棉 210贷：库存现金 210（付字5号）借：原材料——涤棉 70210贷：在途物资——涤棉 70210（转字4号）12、借：制造费用 2850贷：原材料——润滑油 2850（转字5号）13、借：库存现金 1000贷：营业外收入 1000（收字4号）14、借：应付账款——松浦棉纱厂 26000贷：银行存款 26000（付字6号）15、借：银行存款 250000贷：实收资本 250000（收字5号）16、借：管理费用 960贷：其他应收款 800库存现金 160管理费用：企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费用（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
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（18）30日预提应由本月负担的短期借款利息46 000元。
（19）30日应付本月职工工资计47 000元，其中生产工人工资35 000元，车间管理人员工资3 000元，厂部管理人员工资9 000元。
（20）30日按工资总额的14%计提职工福利费。
（21）30日汇集全月制造费用，转入“生产成本”账户。
《会计学原理》课程实验案例及答案
案例一：
资料1：长江公司XX年6月1日各总分类账户余额如下（金额单位：元）：
库存现金 3 000 应付账款 260 000
银行存款 300 000 应付职工薪酬 50 000
应收账款 80 000 应交税费 12 000
待摊费用 6 000 应付股利 90 000
原材料 1 200 000 短期借款 953 000
贷：银行存款230000
（5）应填转账凭证：
借：材料采购——B材料 307000
贷：应付账款——西方公司307000
（6）应填付款凭证：
借：材料采购——A材料 3000
——B材料 3000
贷：银行存款6000
（7）应填转账凭证：
借：原材料——A材料 468000
——B 材料 310000
贷：材料采购——A材料 468000
资料2：长江公司XX年6月1日有关明细分类账户余额如下：
原材料——A材料2 000吨 单价450元 计900 000元
原材料——B材料1 000吨 单价300元 计300 000元
库存商品——甲产品2 000件 每件164元 计328 000元
应收账款——东方公司 60 000元
应收账款——南方公司 20 000元
借：生产成本——甲产品 76420
贷：制造费用76420
（22）应填转账凭证：
借：应收账款——东方公司 352000
贷：主营业务收入352000
（23）应填转账凭证：
借：库存商品——甲产品 1296320
贷：生产成本——甲产品1296320
（24）应填转账凭证：
借：主营业务成本 587264
贷：库存商品——甲产品587264
发生额： 352000 发生额： 60000
期末余额： 372000
待摊费用
期初余额： 6000
（17） 800
发生额： 0 发生额： 800
期末余额： 5200
材料采购
期初余额： 0
（3） 465000 （7） 778000
(5) 307000
(6) 6000
发生额： 778000 发生额：778000
（27）30日按本月利润总额的33%计算应交所得税。
（28）30日将本月负担的所得税费用结转到“本年利润”账户。
（29）30日按规定提取盈余公积金1 900元。
（30）30日计算应付给投资者的股利21 000远。
附：《会计学原理》课程实验参考答案
（一）按记账凭证核算形式的账务处理程序进行账务处理。
1、编制收款凭证、付款凭证和转账凭证（用会计分录代替）。
（12）应填付款凭证：
借：短期借款 200000
贷：银行存款200000
（13）应填付款凭证：
借：应付股利 90000
贷：银行存款90000
（14）应填付款凭证：
借：制造费用——动力费 18000
贷：银行存款18000
（15）应填转账凭证：
借：生产成本——甲产品 1170000
制造费用——材料费 15000
应付账款——西方公司 150 000元
应付账款——北方公司 110 000元
资料3：长江公司6月份发生经济业务如下：
（1）2日接银行收款通知，东方公司偿还购货欠款60 000元，已划存银行。
（2）3日收到广华集团投资款400 000元已存入银行。
（3）5日向北方公司购A材料1 000吨，每吨买价465元，计465 000元。货款已用银行存款支付。
生产成本 10 000 预提费用 2 000
库存商品 328 000 实收资本 4 300 000
长期股权投资 400 000 盈余公积 160 000
固定资产 5 000 000 本年利润 1 600 000
累计折旧 （1 100 000）
利润分配 1 200 000
合 计 7 427 000 合 计 7 427 000
发生额： 0 发生额： 0
期末余额： 5000000
累计折旧
期初余额： 1100000
（16） 50000
发生额： 0 发生额： 50000
期末余额： 1150000
利润分配
期初余额： 1200000
（29） 1900
（30） 21000
发生额： 22900 发生额： 0
期末余额： 1222900
应付账款
所得税=48476×33%=15997.08（元）
应填转账凭证：
借：所得税费用 15997.08
贷：应交税费 15997.08
（28）应填转账凭证：
借：本年利润 15997.08
贷：所得税费用 15997.08
（29）应填转账凭证：
借：利润分配——盈余公积 1900
贷：盈余公积1900
（30）应填转账凭证：
应收账款——南方公司
期初余额： 20000
发生额： 0 发生额：0
期末余额： 20000
应付账款——西方公司
期初余额： 150000
（4） 120000 （5） 307000
发生额： 120000 发生额：307000
期末余额： 337000
应付账款——北方公司
期初余额： 110000
（4） 110000
（19）应填转账凭证：
借：生产成本——甲产品35000
制造费用——工资和福利费 3000
管理费用——工资和福利费 9000
贷：应付职工薪酬47000
（20）应填转账凭证：
借：生产成本——甲产品4900
制造费用——工资和福利费 420
管理费用——工资和福利费 1260
贷：应付职工薪酬6580
（21）应填转账凭证：
期初余额： 260000
（4） 230000 （5） 307000
发生额： 230000 发生额：307000
借：利润分配——应付股利 21000
贷：应付股利21000
2、根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并结账。（用“丁”字账户代替）
库存现金日记账
期初余额： 3000
（9） 44000 （10） 44000
发生额： 44000 发生额： 44000
期末余额： 3000
银行存款日记账
期初余额： 300000
（8）16日销售甲产品2 000件，单价220元，计440 000元，货款已存入银行。
（9）18日从银行提取现金44 000元备发工资。
（10）18日发放应付上月职工工资44 000元。
（11）19日用银行存款支付销售费用10 000元。
（12）20日用银行存款归还短期借款200 000元。
（13）21日用银行存款支付应付股利90 000元。
（4）6日用银行存款归还前欠北方公司货款110 000元，西方公司货款120 000元。
（5）7日向西方公司购B材料1 000吨，每吨买价307元，计307 000元，货款尚未支付。
（6）8日用银行存款支付A、B两种材料运杂费6 000元，按购买的A、B两种材料重量比例分担。
（7）10日本月采购的A、B两种材料均已验收入库，结转其采购成本。
期末余额：0
原材料
期初余额： 1200000
（7） 778000 （15） 1185000
发生额： 778000 发生额： 1185000
期末余额： 793000
库存商品
期初余额： 328000
（23） 1296320 （24） 587264
发生额： 1296320 发生额： 587264
期末余额： 1037056
（2） 400000 （4） ） 6000
（9） 44000
（11） 10000
（12） 200000
（13） 90000
（14） 18000
发生额： 900000 发生额： 1063000
期末余额： 137000
应收账款
期初余额： 80000
（22） 352000 （1） 60000
（1） 60000 （3） 465000
（2） 400000 （4） 230000
（8） 440000 （6） 6000
（9） 44000
（11） 10000
（12） 200000
（13） 90000
（14） 18000
发生额： 900000 发生额：1063000
期末余额： 137000
3、根据记账凭证登记“原材料明细账”、“库存商品明细账”、“应收账款明细账”、“ 应付账款明细账”（其他明细账从略），并结账。（用“丁”字账户代替）
（25）应填转账凭证：
借：营业税金及附加 79200
贷：应交税费79200
（26）应填转账凭证：
借：主营业务收入 792000
贷：本年利润792000
借：本年利润 743524
贷：主营业务成本 587264
营业税金及附加 79200
销售费用 10000
管理费用 21060
财务费用 46000
（27）利润总额=792000-743524=48476（元）
——B材料 310000
（8）应填收款凭证：
借：银行存款 440000