第九章负债9

一、单项选择题

1.企业对确实无法支付的应付账款，应转入的会计科目是（）。

A.其他业务收入

B.资本公积

C.盈余公积

D.营业外收入

2.企业确认的辞退福利，应计入的会计科目是（）。

A.生产成本

B.制造费用

C.管理费用

D.营业外支出

3.某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（）万元。

A.33

B.13

C.28

D.30

4.下列项目中，不应通过“应交税费”科目核算的是（）。

A.应交的土地使用税

B.应交的教育费附加

C.应交的矿产资源补偿费

D.耕地占用税

5.甲公司于2008年1月1日发行面值总额为1000万元，期限为5年的债券，该债券票面利率为6%，每年初付息、到期一次还本，发行价格总额为1043.27万元，利息调整采用实际利率法摊销，实际利率为5%。2008年12月31日，该应付债券的账面余额为（）万元。

A.1000

B.1060

C.1035.43

D.1095.43

6.甲企业为小规模纳税人（适用税率6%），11月初欠交增值税1000元，本月购进材料成本为10000元，支付的增值税为1700元，本月销售产品，取得含税销售收入1060000元，则甲企业本月月末应交增值税为（）元。

A.60000

B.61000

C.58300

D.59300

7.下列税金中，与企业计算损益无关的是（）。

A.消费税

B.增值税

C.所得税

D.城市建设维护税

8.下列项目中，不属于流动负债的是（）。

A.应交税费

B.应付票据

C.预付账款

D.预收账款

9.短期借款所发生的利息，一般应计入（）。

A.管理费用

B.营业外支出

C.财务费用

D.投资收益

10.债务人为股份公司，将债务转为股本时，债务人确认的股本时债权人应享有股份的（）。

A.面值总额

B.市价总额

C.账面价值

D.债务与股权公允价值的差额

二、多项选择题

1.下列项目中，属于职工薪酬的有（）。

A.职工福利费

B.住房公积金

C.以权益结算的股份支付

D.职工子女赡养福利

E.因解除与职工的劳动关系给予的补偿

2.下列项目中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有（）。

A.工会经费

B.职工教育经费

C.职工补充养老保险

D.向职工提供企业支付了补贴的商品

E.以自产的产品作为福利发放给职工

3.下列事项涉及的增值税中，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的有（）。

A.将原材料用于生产性质的在建工程（动产）

B.将原材料用于对外投资

C.将产成品用于在建工程（不动产）

D.管理不善造成已完工产品发生损失

E.管理不善导致原材料发生盘亏

4.下列各项增值税中，应计入有关资产成本的有（）。

A.以产成品对外投资应交的增值税

B.在建工程（不动产）使用本企业生产的产品应交的增值税

C.小规模纳税企业购入商品已交的增值税

D.一般纳税企业用于生产产品的进口材料所支付的增值税

E.购入生产用固定资产（动产）已交的增值税

5.企业所发生的下列税费中，可以记入“营业税金及附加”科目的有（）。

A.教育费附加

B.房产税

C.土地使用税

D.营业税

E.资源税

6.下列项目中，应通过“其他应付款”科目核算的有（）。

A.应付租入包装物的租金

B.应付经营租入固定资产的租金

C.应付融资租入固定资产的租赁费

D.企业采用售后回购方式融入的资金

E.企业应交的教育费附加

7.下列关于可转换公司债券的说法或做法中，正确的有（）。

A.企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为资本公积

B.可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额

C.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益

D.发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提利息，并按借款费用的处理原则处理

E.可转换公司债券转换股份前计提的利息费用均应计入当期损益

8.下列项目中，属于“长期应付款”科目核算内容的有（）。

A.应付融资租入固定资产租赁费

B.以分期付款方式购入无形资产发生的应付款项

C.采用补偿贸易方式引进国外设备发生的应付款项

D.政府作为企业所有者投入的具有特定用途的款项

E.经营租入固定资产的租赁费

9.下列税金中，不考虑特殊情况时，会涉及到抵扣情形的有（）。

A.一般纳税人购入货物用于生产所负担的增值税

B.委托加工收回后用于连续生产应税消费品

C.取得运费发票的相关运费所负担的增值税

D.小规模纳税人购入货物取得普通发票的增值税

E.进口应税货物时，取得的海关完税凭证上注明的增值税

10.下列项目中，属于以非现金资产清偿债务的有（）。

A.以固定资产清偿债务

B.债务转化为资本

C.以存货清偿债务

D.以有价证券清偿债务

E.以无形资产清偿

三、判断题

1.应付账款一般按到期的应付金额现值入账。（）

2.委托加工材料收回后用于继续生产的，委托方应将代收的消费税计入委托加工材料成本。（）

3.在债务重组时，债务方的债务重组收益记入“营业外收入—债务重组收益”科目。（）

4.增值税是与企业损益无关的税金。（）

5.企业购进固定资产时所支付的增值税税额，应当通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目中核算。（）

四、业务题

1.乙公司为一家生产彩电的企业，共有职工100名，20×9年2月，公司以其生产的成本为5 000元的液晶彩电和外购的每台不含税价格为500元的电暖气作为春节福利发放给公司职工。该型号液晶彩电的售价为每台7 000元，乙公司适用的增值税税率为l7%；乙公司购买电暖气开具了增值税专用发票，增值税税率为17%。假定l00名职工中85名为直接参加生产的职工，l5名为总部管理人员。

请对上述业务作出相应的会计处理。

2.欣欣公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，消费税税率10%，库存材料按照实际成本核算，本月发生以下业务：

（1）购进甲材料一批，该批材料价款为100000元，材料验收入库款项用银行存款支付。（2）购进乙材料30吨，该材料购进价格为1000元/吨（不含增值税），款项尚未支付，开出一张不带息的商业承兑汇票，材料尚未收到。

（3）本月在建工程领用甲材料一批，价值50000元，承担的增值税为8500元。

（4）本月销售应税消费品A产品300件，取得销售收入30万元，款项收到。

（5）请计算本月应交增值税、应交消费税。