基本生产明细审计程序表表格格式
生产管理审计程序表2
审计项目：审计期间：
审计底稿编号：审计底稿名称：直接材料成本测试表二
编制人：编制日期：复核人：复核日期：
直接材料成本测试表二
审计说明：1、依据前序抽取之生产通知单配套相关资料进行测试，但注意样本量的合理性
2、具体测试内容如下：
（1）、计算的直接材料总成本与有关成本计算单中耗用直接材料成本核对是否相符；
（2）、生产数量是否经过授权批准；
（3）、单位消耗定额制定是否恰当；
（4）、单位消耗定额当期是否变更；
（5）、材料成本计价方法是否恰当；
（6）、材料成本计价方法当期是否变更
（7）、材料成本在成品与废品之间的分摊标准是合理，分摊是否正确审计评价：。
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索引号：
（审计机关名称）
盈余公积审计程序表被审计企业：
页次：
审计程序执行情况
说明工作底稿索引号
1．取得或编制盈余公积明细表，分别列示法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．检查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查盈余公积的形成
①结合利润及利润分配的审计结果，检查盈余公积计提基数是否正确、合规。
②检查盈余公积提取的顺序是否符合国家法律法规的规定，需经批准的手续是否完备。
③检查盈余公积提取比例是否符合国家法律法规的规定，有无多提或少提的问题。
④检查盈余公积提取的会计处理是否正确。
（2）检查盈余公积的使用
①检查盈余公积用于弥补以前年度亏损，是否经授权批准，数额是否准确，会计处理是否正确。
②检查盈余公积转增资本，是否按法定程序报经批准，转增资本金后，企业的法定盈
余公积金是否低于注册资金的25%。
会计处理是否正确。
③检查盈余公积用于支付股利，是否符合有关规定，并按法定程序报有关部门批准。
会计处理是否正确。
④检查公益金用于职工集体福利支出的，是否经授权批准、原始凭证是否合规齐全、会计处理是否正确、是否按规定将公益金转入一般盈余公积金。
5．检查盈余公积是否已在会计报表及附注中恰当披露。
6．完成盈余公积审定表。
(财务管理表格)会计报表附注明细审计程序表
2．检查存货在会计报表附注或附表中的披露
（1）按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额；
（2）存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对当期及以后各期经营成果和财务状况的影响；
（3）年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的损益；
（4）代销、代管商品的数额；
（7）采用权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异；
（8）投资变现及投资收益汇回的重大限制。
4．检查固定资产在会计报表附注中的披露
（1）所采用的折旧方式与折旧方；
（2）本期固定资产增、减变动情况；
（3）用于抵押、但保的固定资产；
（4）融资租入固定资产的情况。
5．检查无形资产、递延资产及其他资产在会计报表附注中的披露
14．关联方关系及其交易在会计报表附注中的披露
（1）企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化；
（2）企业的主营业务；
（3）所持股份或权益及其变化；
（4）交易的金额或相应比例；
（5）末结算项目的金额或相应比例；
（6）定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（5）用于抵押、担保的存货的数额。
3．检查投资在会计报表附注中的披露
（1）当期发生的投资净损益；
（2）短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资；
（3）当年提取的投资损失准备；
（4）投资的计价方法；
（5）短期投资的期末市价；
（6）投资总额占净资产的比例；
13．审查会计政策和会计估计及其变动在会计报表附注中的披露
基本生产明细审计程序表
基本生产明细审计程序表
索引号:
（审计机关名称）
基本生产明细审计程序表
被审计企业
索引号:
1. 审查基本生产成本费用的发生
（1）结合要素费用的审计，将基本生产明细账与各要素费用分配表进行核对。
（2）结合辅助生产费用的审计，将基本生产明细账与辅助生产费用分配表进行核对。
（3）结合制造费用的审计，将基本生产明细账与制造费用分配表进行核对。
（4）将基本生产明细账中未通过要素费用、制造费用和辅助生产费用分配表的大额、异常借方发生额与相关原始凭证核对，检查其真实性、合法性。
2. 审查完工产品与月末在产品成本的分摊。
（1）抽查完工产品与月末在产品成本分配表。
①将分配表金额与基本生产成本明细账进行核对。
②将在产品数量、完工产品数量与在产品收发台账、完工产品入库单进行核对。
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（审计机关名称）
存货明细科目明细审计程序表
被审计企业：页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．抽查材料采购和原材料明细账、记账凭证及原始凭证
（1）审阅购货发票和采购合同，检查购入价格的正确性，检查有关增值税进项税额的处理是否合规；审查购入材料采购成本的构成是否符合会计制度的规定，与采购有关的费用如运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等是否均已计入材料采购科目，检查这些费用是否属于当期费用。
（2）对照委托加工材料验收入库单，检查委托加工材料和剩余材料成本的真实性。
（3）检查委托加工材料发出、收回的会计处理是否正确。
（4）检查有无长期未收回的委托加工材料，必要时对委托加工材料的实际存在进行函证。
5．抽查分期收款发出商品明细账、记账凭证及原始凭证
（1）抽查大额分期收款发出商品的销货合同及相关凭证，根据会计制度的规定，检查在产品发出时，会计处理是否正确。
（3）检查出租、出借包装物报废的会计处理是否符合会计制度的规定。
（4）对可周转使用的包装物，检查其摊销方法是否符合会计制度的规定，是否前后各期一致。
（2）对照低值易耗品耗用汇总表，检查其摊销方法是否正确，会计处理是否正确。
索引号：
（审计机关名称）
存货明细科目明细审计程序表
被审计企业：页次：2
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
4．抽查委托加工材料明细账、记账凭证及原始凭证
（1）对照委托加工材料合同和有关原始凭证，检查其内容是否真实、合法，核对计费、计价的正确性。
（2）检查在每期销售实现时，是否按产品全部销售成本占全部销售收入的比率，计算出本期应结转的销售成本，记入产品销售成本科目。
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审计实施程序表格大全(78个doc7个xls)91索引号：（审计机关名称）损益表明细审计程序表被审计企业: 页次：1审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．检查和评价损益表有关的审计证据（1）复查和评价产品销售收入等审计证据。
对照收入确认标准复查产品销售收入证据；根据有关规定，复查销货退回、折让和折扣手续的完备性，检查和评价有关产品销售收入以及销货退回、折让和折扣的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。
（2）复查和评价产品成本费用的发生、结转和分配的审计证据。
按照《企业财务准则》等财经法规的规定，复查有关产品成本费用的发生、结转和分配的审计证据，检查和评价其是否充分、相关、合法、可靠。
（3）复查和评价产品销售成本、管理费用和财务费用的审计证据。
根据《企业财务准则》等财经法规的规定，复查产品销售成本、管理费用和财务费用审计证据，检查和评价其是否充分、相关、合法、可靠。
（4）复查和评价投资收益、营业外收入、营业外支出等审计证据。
根据《企业所得税税法》、《企业财务准则》等财经法规的规定，复查有关投资收益、营业外收入、营业外支出等审计证据，检查和评价其是否充分、相关、合法、可靠。
（5）复查和评价利润及其分配的审计证据。
依据《企业财务准则》、企业章程、合同、协议、董事会决议等，复查与利润及其分配有关的审计证据，检查和评价其是否充分、相关、合法、可靠。
2．审阅损益表列示检查被审计企业是否以多步式反映损益科目，按照产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加、其他业务利润、管理费用、财务费用、投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税、应交特种基金、年初未分配利润、归还借款的利润、单项留用的利润、盈余公积补亏、提取盈余公积、应付利润、转作奖金的利润等项目填列，并分别计算产品销售利润、营业利润、利润总额、净利润、可供分配的利润及期末未分配利润。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
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索引号：
（审计机关名称）
固定资产清理审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序执行情
况说明工作底稿索引号
1．取得固定资产清理明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．抽查固定资产清理明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查是否按固定资产净值记入固定资产清理。
（2）检查是否同时记录清理过程中发生的费用、收回出售固定资产的价款、残料
价值和变价收入和应由保险公司或过失人赔偿的损失。
（3）检查固定资产清理的会计处理是否正确。
3．检查固定资产损毁、报废是否按国家规定经技术部门鉴定、得到有关部门的核准。
4．检查固定资产清理涉及国家有特殊规定的转销是否符合规定。
5．检查长期挂账固定资产清理的原因。
6．检查固定资产清理是否已在资产负债表上恰当披露。
7．完成固定资产清理审定表。
审计管理流程(含审计配套表格共9个)
审计管理流程编制日期审核日期批准日期修订记录1.流程图2.流程概况3.工作程序3.1.审计工作的原则1)内部审计活动应该依法、独立、客观、公正。
2)“依法”是指审计依据应参照国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括公司的有关规章制度等。
3)“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。
内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；能独立地发表审计意见和建议。
审计人员不得以任何决策制订者的资格参加被审计单位的实际经营管理活动，以保持客观公正的能力和立场。
内部审计的审核与评价工作不能代替或减轻组织中其他人员所应该承担的责任。
4)“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对审计发现的表述必须实事求是，客观如实。
5)“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。
坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。
3.2.审计工作的目的1.加强内控：通过对企业制度、流程执行情况的事中监控、事后检查，对企业经营活动的真实性、合法性进行确认，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和对外财务报告的真实性、可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，发现内控问题，提供企业内部控制改善建议与方向。
2.防范风险：审计过程是企业风险管理的重要环节，审计监察部应搭建企业的审计风险评估机制，在审计过程中及时发现企业经营管理风险，提出预警及改进意见，规避风险，保障企业经营安全。
3.提高绩效：通过对企业运营效率的检查，分析人、财、物等经济资源和信息资源是否为履行部门职责、开展经营管理活动发挥了最大效用，是否存在效益低下和损失浪费等问题，提出改善建议，提高企业资源利用效率。
3.3.审计监察部及审计人员的主要职责与职权➢风控体系职责：1)体系建设：1.负责审计监察管理体系和机制建立；建立审计监察管理制度与流程。
基本生产明细审计程序表 表格 格式
（审计机关名称）
基本生产明细审计程序表
被审计企业:页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1.审查基本生产成本费用的发生
（1）结合要素费用的审计，将基本生产明细账与各要素费用分配表进行核对。
（2）结合辅助生产费用的审计，将基本生产明细账与辅助生产费用分配表进行核对。
（3）结合制造费用的审计，将基本生产明细账与制造费用分配表进行核对。
（4）将基本生产明细账中未通过要素费用、制造费用和辅助生产费用分配表的大额、异常借方发生额与相关原始凭证核对，检查其真实性、合法性。
2.审查完工产品与月末在产品成本的分摊。
（1）抽查完工产品与月末在产品成本分配表。
①将分配表金额与基本生产成本明细账进行核对。
②将在产品数量、完工产品数量与在产品收发台账、完工产品入库单进行核对。
4.审查基本生产成本的结转
（1）将基本生产明细账产品成本结转记录与产品成本计算单或完工产品与月末在产品成本分配表进行核对。
（2）审查基本生产明细账中除结转产成品、半成品成本或分步法情况下向下一加工步骤结转成本之外贷方发生额。
（3）自产自用的产品是否进行了增值税销项税处理。
③审查作为成本分配标准原始资料：采用约当产量法分配完工产品与在产品成本的企业，审查投料程度和加工程度的数据是否可靠，约当产量的确定是否正确；月末在产品成本按定额成本计算法的企业，审查单位在产品直接材料费用定额、其他各项费用定额、月末在产品定额工时的数据是否可靠，在产品各成本项目定额成本计算是否正确；采用定额比例法分配完工产品与在产品成本的企业，审查单位产品直接材料消耗定额、单位产品工时定额、单位在产品工时定额的数据是否可靠，完工产品定额工时、在产品定额工时和各项成本项目分配率的计算是否正确。
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③审查作为成本分配标准原始资料：采用约当产量法分配完工产品与在产品成本的企业，审查投料程度和加工程度的数据是否可靠，约当产量的确定是否正确；月末在产品成本按定额成本计算法的企业，审查单位在产品直接材料费用定额、其他各项费用定额、月末在产品定额工时的数据是否可靠，在产品各成本项目定额成本计算是否正确；采用定额比例法分配完工产品与在产品成本的企业，审查单位产品直接材料消耗定额、单位产品工时定额、单位在产品工时定额的数据是否可靠，完工产品定额工时、在产品定额工时和各项成本项目分配率的计算是否正确。
复算完工产品与月末在产品成本分配表和产品生产成本计算单。
（2）审查各月份完工产品与月末在产品成本分配方法的一贯性。
3.分类法下类内各种产品成本的分配。
（1）审查作为分配标准的各种成本项目的定额（定额比例法）或各种产品的系数（系数法）的计算和使用是否正确、各月份是否一致。
（2）复算某类各种产品成本计算表
4.审查基本生产成本的结转
（1）将基本生产明细账产品成本结转记录与产品成本计算单或完工产品与月末在产品成本分配表进行核对。
（2）审查基本生产明细账中除结转产成品、半成品成本或分步法情况下向下一加工步骤结转成本之外贷方发生额。
（3）自产自பைடு நூலகம்的产品是否进行了增值税销项税处理。
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索引号：
（审计机关名称）
基本生产明细审计程序表
被审计企业: 页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1.审查基本生产成本费用的发生
（1）结合要素费用的审计，将基本生产明细账与各要素费用分配表进行核对。
（2）结合辅助生产费用的审计，将基本生产明细账与辅助生产费用分配表进行核对。
（3）结合制造费用的审计，将基本生产明细账与制造费用分配表进行核对。
（4）将基本生产明细账中未通过要素费用、制造费用和辅助生产费用分配表的大额、异常借方发生额与相关原始凭证核对，检查其真实性、合法性。
2.审查完工产品与月末在产品成本的分摊。
（1）抽查完工产品与月末在产品成本分配表。
①将分配表金额与基本生产成本明细账进行核对。