税务稽查培训指导大纲(1)
税务稽查讲义184页PPT
本费用或者违反会计准则多列成本费用的行 为。
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在帐簿上不列、少列收入
未在法定帐簿上反映或足额反映收入、隐匿收入； 开具收入原始凭证时上下联金额不一致，顾客联金额大于记
帐联金额，根据这种虚假的会计凭证记帐； 根据会计准则应确认收入而不记收入，或将收入登记在资
税法与会计的差异调整，税务机关已有通知或明知必须调 整，仍不按税法规定进行纳税申报；
同一税法与会计的差异调整项目，在进行纳税申报 时，有时按税法规定正确调整，有时不按税法规定 进行正确调整。
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案例分析
某生产企业2012年10月份采取赊销方式销售货物一批， 合同总金额234万元，其中价款200万元，增值税额34 万元。合同约定2012年11月20日收款。但由于购货方 到期未付款，企业就未作销售处理。2013年1月，购货 方付款后企业作销售处理并于2013年2月份申报缴纳 了相关税款。税票所属期填写为2013年1月。某税务 稽查局2013年5月对该企业检查时发现了企业未按税法规
税务稽查风险自我检测
您是否对公司的主要税种的税负率认真测算过？
公司在招聘会计人员时，是否测试其办税能力？ 您是否了解所从事行业的相关税收优惠政策？
公司是否对采购人员索要发票事项进行过培训？ 对外签订相关经济合同是否考虑过对纳税影响？ 新业务发生时是否系统地咨询过相关财税专家？ 新颁布的税收政策法规是否及时学习掌握？ 是否聘请过财税专家定期进行财税风险的诊断？
定申报纳税的问题，企业也做出了解释。
[问题] 是否可以认定企业偷税？
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思考题：
某企业将12月份开出的发票在次年2月份实际收到款项时 入账并申报纳税,算不算偷税?
税务稽查课程大纲
税务稽查课程大纲一、课程简介本课程旨在介绍税务稽查的基本概念、原理和方法，培养学生对税务稽查工作的理解和应用能力。
通过本课程的学习和实践，学生将能够掌握税务稽查的基本技能，为日后从事税务相关工作奠定坚实的基础。
二、课程目标1. 了解税务稽查的定义和范围；2. 掌握税务稽查的基本原理和工作流程；3. 熟悉税务稽查的各种方法和技巧；4. 了解税务稽查的职责和权力；5. 培养分析和解决实际税务问题的能力。
三、课程内容第一章：税务稽查概述1.1 税务稽查的定义- 税务稽查的含义和作用1.2 税务稽查的主要任务- 税务稽查的职责和权力1.3 税务稽查的发展历程- 税务稽查的发展概况及重要里程碑第二章：税务稽查原理2.1 税务稽查的基本原理- 税务稽查的法律依据和基本原则2.2 税务稽查的工作流程- 税务稽查的前期准备、实地调查、资料审查等流程第三章：税务稽查方法3.1 内部核查方法- 内部审计和盘点的流程与技巧3.2 外部取证方法- 调查取证和调查技巧的实践案例分享3.3 数据分析方法- 使用数据分析工具进行税务稽查的步骤和应用技巧第四章：税务风险评估与规避4.1 税务风险评估的重要性- 如何利用风险评估工具预防税务风险4.2 遵纪守法与合规经营- 探讨税务合规经营的重要性和方法第五章：税务稽查案例分析5.1 实际税务稽查案例演练- 根据真实案例进行模拟稽查操作5.2 税务稽查案例分析与解决方案- 分析并提供解决实际问题的稽查策略四、教学方式- 讲授理论知识- 实际案例分析- 小组讨论和演练- 网上学习资源调研五、考核方式- 学生平时表现- 课堂参与和小组讨论- 批判性思维与问题解决能力的综合考核 - 期末考试六、参考书目1. 《税务稽查实务与案例分析》2. 《税务稽查法律法规与实务解析》3. 《税务稽查技巧与应用》4. 《税务稽查经典案例及解析》七、备注本大纲仅供参考，具体的课程内容和教学进度将根据实际情况进行调整。
全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲
【发布单位】国家税务总局【发布文号】国税发〔2008〕37号【发布日期】2008-04-10【生效日期】2008-04-10【失效日期】【所属类别】政策参考【文件来源】国家税务总局全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲(国税发〔2008〕37号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：?现将《全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲》印发给你们，请依据本大纲要求组织好初任培训教学工作。
各单位在组织培训过程中，如有问题或建议，请及时报告税务总局〔教育中心〕。
二○○八年四月十日全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲依据《国家税务局系统公务员初任培训实施方法》，本大纲提供了公共知识和专业知识两大部分，政治理论与廉政建设、行政执法知识、综合知识与能力、会计基础知识、税收政策知识和税收业务知识共六个模块主要课程的教学指导。
适用于全国税务系统财税类院校毕业人员〔A类〕、非财税类院校毕业人员〔B类〕和军队转业干部及其他〔C类〕三类人员的初任培训。
其中，公共知识部分为三类人员的必修课程，集中培训时间原则上不少于120课时；专业知识部分可结合三类人员的情况进行选修。
A类人员公共知识与专业知识的集中培训时间原则上为1：1，B类和C类人员公共知识与专业知识的集中培训时间原则上为1：2。
第一部分公共知识?――培训目标与总体要求设置“公共知识”，是为了培养和检验税务系统新录用公务员所应具备的思想政治素质、综合理论素质、知识和能力，使税务系统新录用公务员树立并稳固中国特色社会主义理论体系的立场、观点、方法；掌握国家法律法规、公务员知识、经济理论及公文的有关知识，从而为在税务系统从事实际工作打下思想、理论基础。
一、通过培训学习，提高政治思想素质和理论水平，牢固树立全心全意为人民服务的公仆意识，增强责任感和使命感；提高运用中国特色社会主义理论体系的立场、观点、方法，分析和解决实际问题的能力。
税务培训教学大纲
税务培训教学大纲一、课程简介本课程旨在为广大学员提供全面系统的税务培训，使学员能够深入了解税收政策和法规，并掌握税务操作技巧。
二、课程目标1. 理解税收的基本概念和作用；2. 熟悉税法法规，掌握税收政策；3. 掌握税务筹划与操作技巧；4. 能够独立完成常见税务报表的编制和申报。
三、课程内容1. 税收基础知识1.1 税收的定义和作用1.2 税种分类及特点1.3 税收征管法律法规解读2.税收政策与法规2.1 税法的来源和立法程序2.2 常见税收政策解读2.3 税务机关的职责与权限3.个人所得税3.1 个人所得税的基本原理 3.2 纳税义务与责任3.3 税前扣除与税率计算4.企业所得税4.1 企业所得税的基本原理 4.2 纳税人分类与税务登记4.3 税务筹划与税基确定5.增值税5.1 增值税的基本原理5.2 纳税人资格的认定与登记5.3 增值税申报与退税流程6.税务筹划与风险防控6.1 避税与合法避税的界限 6.2 税务筹划的方法与技巧6.3 税务风险的预防与处理7.税务管理与信息化7.1 税务管理的基本原则与流程7.2 税务信息化的推进与应用7.3 审计与税务稽查四、教学方法本课程采用多种教学方法，包括讲授、案例分析、小组讨论、实践操作等，以提高学员参与度和学习效果。
五、考核方式1. 平时表现：出勤率、课堂表现等；2. 作业与小组讨论；3. 期末综合考核。
六、参考教材1. 《税法与政策解析》2. 《企业税务管理手册》3. 《个人所得税法律手册》七、备注根据学员实际情况，本大纲可进行适当调整和补充。
课程具体时间和地点将在开课前通知学员。
请学员提前准备所需材料，并按时参加培训。
税务稽查条例操作规程(3篇)
第1篇一、总则为了规范税务稽查工作，保障税收法律法规的正确实施，维护国家税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本操作规程。
二、稽查对象与范围1.稽查对象：凡有纳税义务的单位和个人，包括但不限于企业、个体工商户、事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位等。
2.稽查范围：税收法律法规规定应缴纳的各项税款、费用和基金。
三、稽查程序1.稽查计划（1）根据税收法律法规和上级税务机关的要求，结合本地实际情况，制定年度稽查计划。
（2）稽查计划应明确稽查对象、范围、时间、方式、人员等。
2.稽查通知（1）稽查人员应提前3个工作日向被稽查单位发出稽查通知书。
（2）稽查通知书应载明稽查时间、地点、内容、要求等。
3.现场稽查（1）稽查人员应按照稽查通知书的要求，按时到达被稽查单位。
（2）稽查人员应向被稽查单位出示执法证件，表明身份。
（3）稽查人员应按照稽查通知书的要求，对被稽查单位进行现场稽查。
4.调查取证（1）稽查人员应依法收集、整理与税收违法行为有关的证据。
（2）稽查人员应采取合法手段，不得侵犯被稽查单位的合法权益。
5.稽查结论（1）稽查人员应根据调查取证情况，依法作出稽查结论。
（2）稽查结论应明确违法事实、法律依据、处理意见等。
6.稽查报告（1）稽查人员应按照规定格式，撰写稽查报告。
（2）稽查报告应包括被稽查单位的基本情况、稽查过程、稽查结论等内容。
7.稽查结果处理（1）稽查人员应将稽查结果及时上报上级税务机关。
（2）上级税务机关应根据稽查结果，依法作出处理决定。
四、稽查人员职责1.稽查人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉税收法律法规。
2.稽查人员应依法履行职责，秉公执法，不得徇私舞弊。
3.稽查人员应保守国家秘密、商业秘密和个人隐私。
4.稽查人员应接受上级税务机关的监督和指导。
五、附则本操作规程自发布之日起施行。
如有未尽事宜，由税务机关负责解释。
第2篇第一章总则第一条为了规范税务稽查工作，保障税收法律法规的贯彻执行，维护国家税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本操作规程。
《税务稽查》PPT课件
不需要立案的 制作《税务处 理决定书》或 者《税务稽查 结论》
《税务处理决定书》 稽 查 案 或者《税务稽查结 卷 归 档 论》报经局长批准 立卷 后执行，并作出 《执行报告》
图： 税务稽查简易程序
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三 税务稽查工作程序4
（四）税务稽查实施
1、税务稽查的权限 2、税务稽查的实施程序 3、税务稽查的方式
➢各种税收票证必须按票面的编号顺序使用 ➢必须多联一次复写完成 ➢一份税收票证只能填开一个税目、一个纳税
人 ➢不准收税不开票或者开票不收税
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三 税务稽查工作程序3
（三）税务稽查的程序 1、设置一般程序和简易程序的意义 2、划分一般程序和简易程序的标准 3、一般程序和简易程序的内容
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确定稽查对象为 立案的，登记稽 查实施台帐 报局长审批
实施 税务 稽查
若有必 要的， 采取保 全措施
根据《税务稽查底 稿》和有关证据资 料等制作《税务稽 查报告》
（五）税务稽查审理 （六）税务处理决定的执行 （七）税务稽查案件的复查
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四 税务稽查执法约束
（一）税务机关调查税务违法案件时，对与案件 有关的情况和资料可以记录、录音、录像、归 侨 复制。
（二）税务机关派出的人员进行税务稽查时，应 当出示税务稽查证和税务稽查通知书。
（三）税务机关对税务稽查中的有关资料有责任 为被稽查人保守秘密。
税收项目通用分析表
地方税分析
税收指标变化频率显示图表
企业所得税分析
通用财务指标分析表
常用财务指标分析
财务指标变化图形
计算机选案程序续图
待查 纳税 人清 册
税务 稽查 项目 书
税务稽查综合部门培训计划
税务稽查综合部门培训计划一、培训目标和背景税务稽查是税务部门的重要职能之一，稽查人员的素质和能力直接影响到稽查工作的质量和效率。
为了进一步提高税务稽查综合部门人员的业务水平和综合素质，特制定本培训计划，以期提高税务稽查综合部门人员的业务水平和管理能力，推动税收征管工作的深入发展。
培训计划的背景是：随着我国市场经济的不断发展和税法改革的不断深化，税收征管工作的难度和复杂性日益增加，对税务稽查综合部门人员的业务水平和综合素质提出了更高的要求。
面对这一现实，税务稽查综合部门必须加强对人才的培养和管理，不断提高全体人员的业务水平和综合素质，以适应税收征管工作的新形势、新任务。
二、培训内容1.税务法律法规知识：要求学员掌握国家税收法律法规的基本知识和重要精神，深化对税收政策的理解，提高审计业务中遵守税法的意识。
2.财务与会计知识：学员要求掌握财务与会计的基本知识，尤其是涉及税收征管方面的重要会计核算原则和方法。
3.稽查业务基本技能：包括税收风险评估、审计程序、内部控制评价等方面的知识与技能。
4.信息技术应用：学员要求掌握现代信息技术的基本知识，并能灵活应用于税收征管的各个环节。
5.管理与领导力培养：着重培养学员的领导能力和管理技能，使其能够在税收征管工作中发挥更大的作用。
以上内容为培训计划的主要内容，具体的课程设置和课程内容将根据实际情况进行调整和完善。
三、培训对象和人数本次培训对象为税务稽查综合部门的所有工作人员，包括稽查科科长、税务稽查专员等。
人数预计为100人左右，具体的人数将根据实际报名情况确定。
四、培训方式和时间培训方式将采取集中培训和分散培训相结合的形式。
具体分为以下三个阶段：1.预培训阶段：学员可以通过线上课程学习基础知识，预备培训。
2.集中培训阶段：学员将在集中的时间内进行培训，培训时间为1个月。
3.分散培训阶段：学员将在日常工作中不断积累经验，定期进行巩固性培训，以进一步提升自身素质。
五、培训方法1.讲座式授课：安排具有丰富理论和实践经验的教师授课，通过系统讲解和案例分析来传授知识。
税务稽查应对培训总结
税务稽查应对培训总结在当今复杂的商业环境中，税务稽查已成为企业运营中不可忽视的重要环节。
为了提高企业对税务稽查的应对能力，降低税务风险，我参加了一次全面而深入的税务稽查应对培训。
以下是我对此次培训的总结。
一、培训背景与目的随着税收法规的不断完善和税务机关监管力度的加强，企业面临的税务稽查压力日益增大。
此次培训旨在帮助企业财务人员和管理人员深入了解税务稽查的流程、方法和重点，掌握有效的应对策略，以确保企业在税务合规的前提下，合理维护自身的合法权益。
二、培训内容（一）税务稽查的基本知识培训首先介绍了税务稽查的概念、类型和法律依据。
税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作。
常见的税务稽查类型包括日常稽查、专项稽查和专案稽查等。
税务稽查的法律依据主要包括税收征管法及其实施细则、各税种的相关法律法规等。
（二）税务稽查的流程税务稽查通常包括选案、检查、审理和执行四个环节。
选案环节主要是通过数据分析和风险评估确定稽查对象；检查环节是税务机关对企业的账簿、凭证、报表等资料进行检查，并可能进行实地调查；审理环节是对检查结果进行审核和定性，确定应补税款、罚款等处理决定；执行环节则是确保处理决定的落实。
（三）税务稽查的重点培训详细讲解了税务稽查的重点领域，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
在增值税方面，重点关注进项税额抵扣、销项税额的计算和申报等；企业所得税方面，着重审查成本费用的列支、收入的确认、资产的税务处理等；个人所得税方面，主要检查工资薪金、劳务报酬、股息红利等所得的扣缴情况。
（四）税务稽查的应对策略1、日常税务管理企业应建立健全税务管理制度，规范财务核算，确保税务申报的准确性和及时性。
同时，要加强对税收政策的学习和研究，及时调整税务处理方法，以适应政策的变化。
2、应对税务检查在接到税务稽查通知后，企业应积极配合，准备好相关资料，并安排专人负责对接。
在检查过程中，要保持冷静，对税务机关提出的问题进行实事求是的回答。
《税务管理》(第四版)第6章——税务稽查管理第1节
6.1税务稽查概述
➢ 本节要点
➢ 1.税务稽查的内涵和分类 ➢ 2.税务稽查的权限范围、基本内容 ➢ 3.税务稽查的程序 ➢ 4.税务稽查的主要方法
C目 录 ONTENTS
6.1.1税务稽查的概念 6.1.2税务稽查程序 6.1.3税务稽查方法 6.1.4错账更正及纳税调整
6.1.1税务稽查的概念
➢ 6.1.1税务稽查的概念
1.税务稽查的定义
➢ 税务稽查是指由税务稽查部门依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事 人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理的一项活动。
➢ 税务稽查的主要对象是涉及偷、逃、抗、骗税的企业或纳税行为。
➢ 6.1.1税务稽查的概念
2.税务稽查的权限范围
（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税 款的账簿、记账凭证和有关资料。
➢ 6.1.2税务稽查程序
➢ （2）随机抽查方式。
• 随机抽查分为定向抽查和不定向抽查。
• 定向抽查是指按照税务稽查对象类型、行业、性质、隶属关系、组织架构、经营规模、 收入规模、纳税数额、成本利润率、税负率、地理区域、税收风险等级、纳税信用级 别等特定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行 稽查。
• 省、市、县税务局在收集各类税务稽查案源信息的基础上，建立税务稽查异常对象名 录库，实施动态管理。名录库应包括长期纳税申报异常企业、税收高风险企业、纳税 信用级别低的企业、多次被检举有税收违法行为的企业、相关部门列明违法失信联合 惩戒企业等，并录入税务登记基本信息以及涉嫌税收违法等异常线索情况。
➢ 【小思考】税务稽查随机抽查机制有什么优点？
➢ 稽查结束后，稽查人员应当认真整理稽查资料，归集相关证据，分析稽查 结果，提出处理意见，编制《税务稽查报告》，连同《税务稽查工作底稿》 及其他证据提交审理部门审理。
全国税务系统稽查人员业务考试大纲
全国税务系统稽查人员业务考试大纲使用说明为了贯彻落实?干部教育培训工作条例〔试行〕?〔中发〔2006〕3号〕和2021年全国税务工作会议精神，进一步提高税务稽查人员的实务操作能力，提升稽查队伍的整体素质和税收执法水平，国家税务总局决定于2021年3月组织全国税务系统稽查人员业务考试。
为了帮助税务稽查人员更好地把握?税务稽查管理?、?税务稽查方法?、?税务稽查案例?〔中国税务出版社，2021年9月版，下称“考试教材〞〕的内容，同时也为考试命题提供参考，国家税务总局组织税务稽查人员和有关税务院校的专家，围绕考试教材，编写了?全国税务系统稽查人员业务考试大纲?，并作以下说明：一、我们本着突出“实用性、普遍性、重要性〞的原那么编写本大纲。
大纲分税务稽查管理篇和税务稽查方法篇。
国地税稽查人员按照税收征管业务的划分范围，学习相关知识。
二、税务稽查人员在学习?税务稽查管理?、?税务稽查方法?主要知识和技能的根底上，要结合?税务稽查案例?融会贯穿地掌握各知识点。
三、本大纲根据“立足稽查、注重实务〞的要求，按照了解、熟悉、掌握三个层次，对考试教材内容进行了提炼。
其中，了解、熟悉、掌握的内容在考试命题中所占的比例约为5%、35%、60%。
由于时间所限，难免有不妥之处，敬请批评指正！国家税务总局考试大纲编写组二〇〇八年十二月税务稽查管理篇第一章税务稽查概述一、税务稽查的根本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2．税务稽查的原那么，包括合法原那么、依法独立原那么、分工配合与相互制约原那么、客观公正原那么。
熟悉：税务稽查的根本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
稽查培训方案
稽查培训方案随着市场的日益发展和经济的快速增长，税务稽查工作也日益突显其重要性和必要性。
为了提高税务稽查工作的效率和质量，加强稽查人员的培训工作显得尤为重要。
本文将为您提供一份稽查培训方案，以帮助您达到预期的培训效果。
一、培训目标1.知识储备：稽查人员应熟悉税务法规、政策、流程和各类涉税风险点，掌握税务稽查的基本方法和技巧。
2.能力培养：稽查人员应具备良好的分析、判断、沟通和协调能力，能够独立开展稽查工作，撰写稽查报告。
3.素质提升：稽查人员应具备较强的学习、理解和运用新技术和新方法的能力，不断提升自身综合素质。
二、培训内容1.税务法规和政策培训(1)税收基本概念和特征(2)税收法律关系和税收职责(3)税收征管制度和税务稽查制度(4)税务行政处罚和税务行政复议(5)税务人员的职业道德和廉洁自律2.税务稽查基本方法和技巧培训(1)税务稽查立案和取证(2)税务稽查信息和资料收集与保全(3)税务稽查询问和调查取证(4)税务稽查税务处理决定和税务行政复议(5)税务稽查税务行政处罚听证和税务行政处罚不服申请行政复议3.税务稽查风险点培训(1)税收风险的分类和特征(2)税务稽查中常见的风险点及应对策略(3)税务稽查中的沟通技巧和技巧培训三、培训方式1.集中培训：采用集中授课、专家讲座、案例分析等方式，对稽查人员进行系统全面的培训。
2.网络培训：利用互联网、在线学习等信息技术，让稽查人员自主学习，提高学习效率。
3.实操培训：组织稽查人员进行模拟操作，让他们学以致用，提高实际操作能力。
四、培训时间每个培训周期不宜超过两天，以确保稽查人员能够较好地掌握培训内容。
五、培训师资1.专家授课：邀请具有丰富税务稽查经验的专业人员授课，以确保培训内容的实用性和权威性。
2.自学辅导：由培训对象自行阅读相关税务法规和政策，提高学习效率和自学能力。
3.实操教练：由精通税务稽查的专业人员担任，对稽查人员进行模拟操作，提高实际操作能力。
稽查人员培训大纲(会计部分)
（稽查人员培训大纲）会计基础知识与会计核算业务（会计基础知识、会计核算实务、主要行业会计核算办法及会计报表分析）（一）会计基础知识1.会计核算的基本前提：会计主体；持续经营；会计分期；货币计量2.会计核算的一般原则（1）衡量会计信息质量的一般原则（2）确认和计量的一般原则（3）起修正作用的一般原则3.会计核算方法4.会计要素与会计等式5.会计科目与账户：帐户的基本结构；帐户和会计科目的区别6.借贷记帐法。
记帐规则：有借必有贷，借贷必相等7.试算平衡8.会计凭证与会计帐簿9.财产清查10.财产清查结果的处理11.会计报表重点及难点：工业企业产品成本核算；财产清查结果的会计处理（二）会计核算实务（含小企业会计制度）1.货币资金核算（1）现金的核算（2）银行存款的核算（3）其他货币资金的核算（4）货币资金的管理与税法差异分析2.应收票据与应收款项（1）应收票据的会计处理、贴现及转让（2）应收账款入账价值的确认与会计处理（3）预付账款和其他应收款的核算（4）坏账及坏账损失的核算（5）应收债权出售和融资（6）税法差异分析3.存货的会计核算（1）存货确认（2）取得存货入账价值的确定（3）发出存货入账价值的确定（4）材料按计划成本的核算（5）期末存货的计价（6）存货的清查（7）与税法差异分析4.投资的会计核算（1）短期投资。
短期投资初始投资成本的确认；短期投资持有期间投资收益的确认；短期投资的收回与转让；短期投资的期末计价。
（2）长期债权投资。
长期债权投资初始投资成本的确定；长期债券投资的核算（3）长期股权投资。
长期股权投资初始投资成本的确定；长期股权投资成本法的核算；长期股权投资权益法的核算（4）长期投资减值准备计提（5）投资会计核算与税法差异分析5.固定资产的会计核算（1）固定资产初始成本计量（2）固定资产的折旧（3）固定资产的清理与清查（4）固定资产减值准备的计提（5）固定资产的会计核算与税法差异分析6.无形资产与其他资产（1）无形资产。
税务稽查方法与技巧培训课件(PPT 65张)
税务稽查的形式 • （二）专项检查 • 专项检查，是指根据特定目的和要求，对选定 的纳税人、扣缴义务人所进行的特定方面的稽查 。 • 是针对特定行业或者某类纳税人进行的重点稽 查，如发票稽查、增值税专用发票稽查、出口退 税稽查、流转税稽查、所得税稽查、关联企业转 让定价检查等。
税务稽查的形式 专项检查的特点 1.检查对象，是按上级税务机关部署的总体要 求，根据特定目的筛选出来的。 • 2.检查的内容和范围，侧重在某个方面，或者 某一类问题上，而不是全面的、综合的。 • 3.检查的目的，是为了对税收征收或管理中问 题比较突出的某个方面或某些方面予以揭露，以 加强这些方面的税收征收管理工作。 • 4.检查的时间和检查的所属期间是特定的。 • •
二、税务稽查的基本方法 • • • • • • 税务稽查的基本方法分为以下几类 ： （一）账务检查方法 （二）盘存检查方法 （三）调查方法 （四）分析检查方法 （五）各种检查方法的综合运用，发现问题的切 入点
税务稽查方法与技巧
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主要内容：
一、税务稽查概述 二、税务稽查的基本方法 三、
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一、税务稽查概述 • • • • 引子：当前面临的涉税环境 74.24%的用户认为月饼不应纳入缴税范畴 子丁：是什么让中小企业不逃税就倒闭？ 利润薄—逃税—财务造假—银行不信任—不贷款 —资金短缺—逃税，对于众多小微企业来说，这 是一个宿命般死局。 • 《中西部小微企业经营与融资现状调研报告》称 ，受访企业有九成承认逃税。
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2013年稽查三大指令性项目 • • • • 3个税收专项检查指令性项目： 成品油批发和零售企业 部分办理出口退税的企业 证券和基金公司
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税务稽查的管理方式—三管齐下
• 票管 • 硬管 • 阴管
税务培训内容
税务培训内容第一篇：税务培训内容税务培训内容一、财务网状化管理1、企业财务的网络化管理2、多主体财务关系下的税务管理3、成本均衡管理4、项目管理中的财务控制5、财税管控中的公司治理6、财务指标体系创新与应用7、财务制度设计与撰写二、公司金融管理1.一把手的财务风格与财务管理模式2.企业融资运作3.金融工具在企业经营中的价值创造4.资本运营的财技5.股票期货期权在企业财务管理中的应用6.利用银行资源降低企业成本7.金融方式在企业六大业务循环中的运用三、用工具节税1.企业纳税战略管理2.企业纳税管理体系设计3.薪酬节税设计*4.资产与股权的纳税处理与运用5.经济合同订立中的涉税处理6.企业涉税制度建设7.企业纳税评估与风险控制8.用财务工具降低税负9.企业纳税自查与调整*四、企业财务内控1.企业财务风险管控体系建立2.有效降低成本的财务策略与方法3.财务分析与资产有效利用4.现金流管理：风险控制与价值创造5.新全面预算管理实务与操作6.企业财务检查技术7.纳税控制策略与方法五、房地产企业财务管理1.房地产企业项目融资与资金管控2.房地产项目全面预算管理3.房地产企业纳税战略管理4.房地产企业涉税制度设计与合同管理5.房地产项目清算与土地增值税清算的涉税处理六、企业所得税汇算清缴1）企业所得税的汇总处理2）企业所得税纳税调整调减的处理3）企业所得税调整注意的事项第二篇：税务会计工作内容1、税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。
法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。
2、税务会计的目标即纳税人通过税务会计所要达到的目的。
不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据；企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值；税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。
稽查培训计划
稽查培训计划第一节：培训概述1.1 培训目的稽查是一项重要的法律监督工作，为了提高稽查人员的业务水平与素质，增强其专业技能，提高稽查工作的质量和效率，制定了本培训计划。
1.2 培训对象本次培训对象为公司稽查部门全体人员及其他相关部门需要接受稽查培训的员工。
1.3 培训内容培训内容将包括法律法规知识、稽查实务操作技能、专业素养培养等方面。
1.4 培训方法采用理论结合实践的培训方式，包括讲座、案例分析、角色扮演、情景模拟等多种形式。
1.5 培训目标通过培训，使参训人员能够全面掌握稽查工作的法律法规、实务操作流程，具备独立进行稽查工作的能力，提高工作效率和稽查成果。
第二节：培训内容2.1 法律法规知识主要包括相关税法、企业法、商业法等法律法规的内容，使稽查人员能够清晰掌握法律法规要求，规范稽查行为。
2.2 稽查实务操作技能主要包括稽查调查技巧、取证方法、案件分析与处理等操作技能的培训，使稽查人员能够熟练掌握实际操作流程。
2.3 专业素养培养主要包括稽查人员应具备的职业素养、处事原则、沟通技巧等方面的培训，使稽查人员在工作中能够做到公正、客观、严谨。
2.4 实践演练培训中将组织相关实务操作演练，通过实际场景模拟，使稽查人员能够将理论应用于实际工作中。
第三节：培训安排3.1 培训时间本次培训计划定于下个月初进行，为期五天，每天8小时。
3.2 培训地点培训地点确定在公司培训中心。
3.3 培训方式培训采用集中授课的形式，同时结合理论与实践相结合。
3.4 培训师资培训师由公司内部资深稽查人员及法律专家担任，保证培训质量。
3.5 培训费用培训费用由公司全权承担，包括培训场地、师资费用、资料费用等。
第四节：培训评估4.1 培训考核培训结束后，将对参训人员进行考核，考核内容包括理论知识、实务操作、案例分析等方面。
4.2 培训成果根据考核结果，评定参训人员的培训成绩，对于成绩合格者给予培训证书。
4.3 培训总结定期对本次培训进行总结，对培训的优点和不足进行分析，为今后的培训工作提供借鉴。
国家税务总局关于印发《税务系统科级领导干部任职培训主要科目教学指导大纲》的通知
国家税务总局关于印发《税务系统科级领导干部任职培训主要科目教学指导大纲》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2008.12.26•【文号】•【施行日期】2008.12.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税务系统科级领导干部任职培训主要科目教学指导大纲》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：现将《税务系统科级领导干部任职培训主要科目教学指导大纲》印发给你们，请依据本大纲要求组织好科级领导干部任职培训教学工作。
各单位在组织培训过程中，如有问题或建议，请及时报告税务总局（教育中心）。
国家税务总局二○○八年十二月二十六日税务系统科级领导干部任职培训主要科目教学指导大纲《税务系统科级领导干部任职培训主要科目教学指导大纲》，依据《干部教育培训工作条例（试行）》、《公务员培训规定（试行）》、《国家税务局系统公务员任职培训实施办法》，并结合税务系统实际情况制定，适用于全国税务系统科级领导干部任职培训，可以作为全国税务系统科级领导干部任职培训在培训内容和时间方面的基本规范。
本大纲将税务系统科级领导干部任职培训课程分为必修课程和选修课程两部分，包括：政治理论与廉政建设、领导科学与行政管理、税收法治与依法行政、经济理论与税制改革、税收管理、综合技能和文化素养等7个模块，集中培训时间不得少于120课时。
其中，政治理论与廉政建设、领导科学与行政管理、税收法治与依法行政和经济理论与税制改革4个模块为必修课程，集中培训时间不得少于80课时，为所有参训人员共同学习的课程；税收管理、综合技能和文化素养3个模块为选修课程，集中培训时间不得少于40课时，学习课程可根据参训人员岗位及个人需求选定。
第一部分必修课程一、培训目标与总体要求设置"必修课程"，是为了提高税务系统科级领导干部的政治、经济理论水平，提升领导能力和管理水平，增强廉洁从政、依法行政的意识。
税务系统业务能力升级测试大纲——税务稽查类(1)
税务系统业务能力升级测试大纲（税务稽查类_初级）一、测试目标(一)熟悉税务稽查基本职能,掌握税务稽查基本方法，了解税务稽查工作纪律与责任追究的相关规定。
(二)了解企业会计准则框架、主要内容与会计目标，熟悉会计基本假设、会计基础及会计计量属性、会计信息质量要求、会计要素在税务稽查中的应用。
(三)了解税务稽查法律关系的主体、客体与内容，熟悉税务稽查权限与义务、税务稽查相关法律制度。
(四)掌握税务稽查选案、检查、审理、执行等各阶段的工作流程与要求，熟悉税务稽查档案整理相关规定。
(五)掌握税务稽查案件协查工作流程,熟悉税务稽查案件协查工作要求。
(六)了解税务稽查案件复查的相关制度与工作要求。
(七)了解税务稽查文书的概念与作用，掌握常用税务稽查文书的制作与使用范围。
(八)了解信息化税务稽查的相关知识，掌握电子稽查查账辅助工具的操作方法与技能，了解常用财务软件及ERP的基本功能与操作。
(九)了解税务稽查报表编制的流程，能够根据已有案例对税务稽查相关成果进行分析。
（十）熟悉流转税主要税种税务稽查的基本方法，掌握流转税主要税种税务稽查的主要内容，熟悉发票检查的基本规定。
（十一)熟悉所得税税务稽查的基本方法，掌握所得税稽查的主要内容。
（十二）熟悉财产行为税主要税种税务稽查的基本方法，掌握财产行为税主要税种税务稽查的主要内容。
（十三）了解2015年全国稽查工作会议主要精神，了解2015年全国稽查工作要点。
二、测试方式与试题结构（一）考试测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为：90分钟。
（二）试题类型分为客观性试题和主观性试题。
客观性试题包括判断题、单项选择题、多项选择题等；主观性试题包括简答和案例分析题等。
（三）试卷分为两部分，第一部分为公共知识与能力，占20%。
测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力。
具体内容参考《通用知识与能力大纲（初级）》；第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力。
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附件2
税务稽查培训指导大纲
目录
第一章税务稽查概述
第一节税务稽查的基本内涵
第二节税务稽查的任务与职责
第三节税务稽查人员行为规范
第四节税务稽查法律关系
第二章税务稽查规程
第一节管辖
第二节选案
第三节检查
第四节审理
第五节执行
第六节案卷管理
第七节稽查成果分析
第三章税务检查基本方法
第一节税务检查的基本方法
第二节会计表表涉税分析
第三节会计科目检查
第四章流转税检查
第一节增值税的检查
第二节消费税的检查
第三节营业税的检查
第四节出口退税的检查
第五章所得税检查
第一节企业所得税的检查
第二节个人所得税的检查
第六章其他税种检查
第一节土地增值税的检查
第二节印花税的检查
第三节土地使用税的检查
第四节房产税的检查
第五节车船税的检查
第六节资源税的检查
第七节城建税、教育费附加的检查
第八节契税的检查
第九节耕地占用税的检查
第七章重点行业检查
第一节重点行业经营及核算特点
第二节常见涉税问题及检查方法
第八章电子税务稽查
第一节电子税务稽查概述
第二节企业信息化管理与相关技术
第三节电子税务稽查现场取证
第四节电子税务稽查的数据整理与分析第九章税务稽查证据
第一节证据概述
第二节证据的收集与固定
第三节证据的审核与认定
第十章稽查风险防范
第一节风险防范
第二节法律责任
第一章税务稽查概述
第二章税务稽查规程
第三章税务检查基本方法
第四章流转税检查
第五章所得税检查
第二节个人所得税的检查。