公司费用报销 的会计管理及费用税前扣除标准
公司费用报销制度
公司费用报销是企业成本核算工作的重要组成部分，做好公司费用报销工作有利于维护员工的正当利益，也有利于维护企业的正常生产经营。
企业为加强内部控制管理，降低企业经营风险，需制定相应的内部报销制度，规范企业报销流程。
1、公司费用报销种类及发票：■办公费：办公用品发票（普通发票或增值税专用发票）■差旅费：火车票、飞机票、长途汽车票、订票费发票、住宿费发票、餐饮发票、打车票、加油费、过路过桥费、租车费、公交车费；■招待费：餐饮发票、住宿费发票、打车票、礼品发票、食品费等；■交通费：打车票、汽车票、地铁票等；■车辆费用：加油费发票、过路过桥发票、停车费发票、汽车修理费发票、保养费发牌、车辆保险等；■培训费：培训费发票、资料费发票等；■电话费：电话费发票、手机费发票等；■采购费：增值税专用发票（带明细）、普通销售发票（带明细）、采购合同、采购订单等；■咨询费：咨询费发票；■会议费：会议费发票（会议决议）；■租赁费：房屋出租专用发票、其它租赁发票；■运费：运输业专用发票、装卸费发票；■劳保费：劳保用品发票；■邮寄费：邮电业专用发票、服务业发票；■广告、宣传费：广告费发票（合同）等；2、公司费用报销的一般规定：■遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人；■报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的规定；■报销人取得相应的报销单据，且报销单据上面经办人、复核人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证；■年月日栏：报销单填写的日期；报销部门栏：报销费用所在部门；■开支内容栏：根据公司费用报销清单，将同类费用合并计算填写，要求简明扼要说明费用种类即可。
3、公司费用报销的一般流程：4、关于取得报销单据的问题：■票据票面上须有正规的发票专用章，开票单位的发票专用章与开票单位名称等均应相符，各种原始票据必须真实合法，不得涂改、挖补、粘贴；■发票金额的大小写要一致，开具内容与报销事项、地点相一致；■发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，发票真伪可以登录网址查询进行验证，避免出现假票现象；■增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。
会务费税前扣除标准
会务费税前扣除标准会务费是指用于召开会议、培训、座谈、研讨、学术交流等活动的费用。
对于企业来说，会务费用通常是必不可少的开支，因此了解会务费税前扣除标准对企业来说非常重要。
一、会务费的定义。
会务费是指企业为召开会议、举办培训、座谈、研讨、学术交流等活动而发生的费用，包括但不限于场地租赁费、餐饮费、交通费、礼品费、嘉宾费、宣传费等。
这些费用在企业经营中是不可或缺的，但在税前扣除时需要遵循一定的标准。
二、会务费税前扣除标准。
根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关法规，企业在计算应纳税所得额时，可以将合理、真实、符合业务需要的会务费用在税前扣除。
具体的扣除标准如下：1. 合理性标准，会务费用必须是企业经营活动中合理、必要的支出，不能存在浪费、奢侈、违规等情况。
具体来说，会务费用应当与企业的经营范围和规模相适应，不得超出正常经营的合理范围。
2. 真实性标准，企业在申报会务费用时，必须提供真实、完整的票据和相关资料，确保费用的真实性和合法性。
虚假的会务费用将不被承认，企业应当严格依法依规申报。
3. 符合业务需要标准，会务费用必须是企业经营活动中确实需要的支出，与企业的经营业务密切相关。
企业应当在扣除会务费用时，注重与业务活动的关联性和必要性，避免将与经营活动无关的费用纳入会务费用中。
三、会务费税前扣除的作用。
会务费税前扣除的标准旨在保障企业合法权益的同时，也有利于规范企业的财务管理和税收申报。
合理扣除会务费用可以降低企业的税负，减轻企业的财务压力，促进企业的健康发展。
同时，严格的扣除标准也有利于防范和打击虚假会务费用的违法行为，维护税收秩序和社会公平。
四、企业应遵守的原则。
在申报会务费税前扣除时，企业应当遵守以下原则：1. 合规原则，企业应当严格依法依规申报会务费用，确保费用的真实性和合法性，避免虚假申报和违规行为。
2. 合理原则，企业在申报会务费用时，应当注重费用的合理性和必要性，避免超出正常经营的范围，确保费用的合理性和真实性。
关于公司发票报销规章制度
关于公司发票报销规章制度一、总则为规范公司的发票报销流程，加强财务管理，保证资金使用的合理性和透明度，制定本规章制度。
本规章适用于公司全体员工，所有员工在报销发票时应遵守本规定。
未尽事宜，由财务部门负责解释。
二、发票种类要求1. 外单位发票：外单位发票必须是真实有效的，可抵扣税款的发票。
必须有发票号码、有效开票日期、明细项目、金额和抬头等信息。
2. 礼品类发票：员工在购买福利用品或者赠送客户时，如需报销，必须提供礼品类发票，并且金额不得超过公司规定的上限。
3. 交通类发票：出差、公务车辆使用等交通发票必须是正规的发票，且需注明出行路线和日期。
4. 餐饮类发票：公司员工因公出差或者参加会议等需要在外就餐时，提供餐饮类发票。
不得开具超过当日标准消费金额的发票。
5. 房租类发票：公司员工因公出差需要入住酒店时，提供房租类发票。
不得开具超过标准房费的发票。
三、发票报销流程1. 收集发票：员工在发生报销情况时，需要及时收集相关的发票，并妥善保存。
2. 报销申请：填写发票报销申请表，详细说明报销事由、金额等信息，并提供相应的发票原件。
3. 确认审核：部门经理或负责人对报销申请进行审核确认，确保报销事由合理、金额与发票相符。
4. 财务审核：财务人员对报销申请进行审核，检查发票真实性、有效性，并确保税收合规。
5. 报销支付：经财务审核通过后，将发票报销款项及时支付给员工，同时记录在财务系统中。
四、发票报销规定1. 发票必须是符合法律规定的真实有效的发票，如虚假发票一律不得报销。
2. 发票报销金额不得超过公司规定的标准，超出部分由员工自行承担。
3. 一张发票仅能报销一次，不得重复使用或者跨部门报销。
4. 个人报销金额不得高于规定的报销上限，超出部分不予报销。
5. 发票报销应当符合公司的相关政策和流程，不得违规操作。
六、发票管理1. 公司对收取的所有发票进行统一管理，做到分类清晰、保存完整。
2. 发票必须在报销后立即归档，保存备查，不得私自销毁或遗失。
企业所得税12项费用税前扣除比例大全
企业所得税12项费用税前扣除比例大全费用一▶项目名称：合理的工资、薪金支出▶扣除比例：100%也就是：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
费用二▶项目名称：职工福利费支出▶扣除比例：14%也就是：企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
费用三▶项目名称：职工教育经费支出▶扣除比例：8%也就是：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
费用四▶项目名称：工会经费支出▶扣除比例：2%也就是：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
费用五▶项目名称：研发费用支出▶加计扣除比例：75%也就是：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
费用六▶项目名称：补充养老保险和补充医疗保险支出▶扣除比例：5%也就是：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
费用七▶项目名称：业务招待费支出▶扣除比例：60%、5‰也就是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
费用八▶项目名称：广告费和业务宣传费支出▶扣除比例：15%、30%也就是：一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出（烟草企业不得扣除）不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
企业所得税税前扣除项目及其标准
企业所得税税前扣除项目及其标准１.工资、薪金支出：无限额，但要求“合理”。
政策依据：□《实施条例》第34条：企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。
□国税函〔2009〕3号——《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》：“合理工资薪金"，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握: （1）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度。
(2）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平。
（3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的。
（4)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务.（5)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
两个税收优惠:企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除,即在据实扣除支付给残疾职工工资的基础上，再按其工资的100%加计扣除.使用下岗职工的，可按年人均4000元依次扣除营业税、城建税、教育附加、企业所得税。
冀地税函〔2009〕9号--《河北地方税务局关于关于企业所得税若干业务问题的通知》规定：对于已提取未发放的工资和奖金，欠发工资在次年汇算清缴期限内发放的，准予做为当年工资进行扣除。
超过汇算清缴期限的,按下年实发工资进行税务处理。
例:某酒店10月份向职工发放下列支出：（1）基本工资（2）提成工资（3）奖金（4)加班补贴（5）生活困难补助（6)五险一金（7)工作服冬装(8)交通补贴（9）通讯补贴(10）取暖补贴（11）工伤医疗费（12)旅游费（13）差旅费补贴(14）员工会餐支出(15)过节费（16)发放月饼食用油等过节福利请指出：哪些属于税法上的计算福利费的基数“工资总额”内容，哪些属于税法上的福利费支出内容，哪些属于计征个人所得税的项目。
答案：工资总额包括(1)(2)（3）（4）;福利费包括(5)(8）（9）（10)（11）（14）,其余不得列在福利费中进行税前扣除。
会务费税前扣除标准
会务费税前扣除标准随着我国税制的不断完善，为促进企业发展和增加就业机会，税务部门针对会议费的扣除标准进行审查和调整，强化内部财务管理，以便最大限度地增加经济效益。
因此，针对会务费的扣除标准应予以重视，以保障企业正当税收减免。
二、会务费税前扣除标准1、定义：会务费是指企业在参加活动时，为参会人员提供活动费用，包括但不限于食宿费、差旅费、会议费等费用。
2、扣除标准：会务费在税前处理时，可享受一定比例的税前扣除。
具体比例如下：（1）根据《企业所得税法》第十四条规定，会议费的税前扣除比例为100%。
（2）根据《企业所得税法》第十五条规定，参会人员食宿费、差旅费税前扣除比例为50%。
（3）其他会务费，如媒体费等，税前扣除比例为30%。
三、会务费税前扣除标准的实施1、会议费的扣除标准对企业发生的会议费用，在申报税金时，税前扣除比例可以达到100%。
企业可以在会议发生时实施税前扣除，也可以在会议支出后，通过企业财务部门直接扣除，从而降低企业税负。
2、参会人员食宿费和差旅费的扣除标准根据《企业所得税法》第十五条规定，企业发生的参会人员食宿费和差旅费税前扣除比例为50%。
企业可以在食宿费或差旅费发生时实施税前扣除，也可以在食宿费或差旅费支出后，由企业财务部门安排税前扣除，从而降低企业税负。
3、其他会务费的税前扣除标准除了会议费和参会人员食宿费、差旅费外，还有其他会务费，如媒体费、承办服务费、报刊费等，这些费用也可享受税前扣除政策，根据《企业所得税法》的规定，这些费用的扣除比例为30%。
企业可以在支付会务费时实施税前扣除，也可以在支付会务费后，由企业财务部门安排税前扣除，从而降低企业税负。
四、总结会务费的税前扣除标准是一个重要的税收优惠政策，可以有效帮助企业减轻税收负担，提高企业财务管理水平，提高企业发展和就业率。
但是，同时也应该注意会务费支出的合法性和合理性，企业在发生会务费支出时一定要牢记会务费税前扣除标准，规范会务费管理，严格遵守税务部门的相关规定，从而使企业可以有效地利用税收优惠政策，节约企业财务成本，进一步促进企业发展。
财务费用税前扣除标准
财务费用税前扣除标准
财务费用是指企业从银行、金融机构获得贷款所产生的利息、手续费等费用，以及企业财务活动所产生的其他费用，如汇兑损益、资产减值损失等。
财务费用税前扣除标准是指企业在计算所得税时可以扣除的财务费用数额的限制。
根据我国相关税法和政策规定，财务费用税前扣除标准如下：
1. 对于一般纳税人，财务费用扣除标准为营业收入的30%。
2. 对于小型微利企业和科技型企业，财务费用扣除标准为营业收入的50%。
3. 对于金融企业和保险企业，财务费用扣除标准另有规定。
需要注意的是，企业无论在计算所得税前还是后，都需要遵守税法的规定，合理、合法地计算和申报财务费用，否则可能会被税务部门查处并处以罚款等行政处罚。
2024年度最新费用报销度管理制度
2024年度最新费用报销管理制度一、前言费用报销是企业财务管理中的重要环节，合理规范的费用报销制度能够有效控制企业的成本，提高财务管理的效率和透明度。
为了做到这一点，本文将介绍2024年度最新的费用报销管理制度。
二、费用报销的范围费用报销的范围包括但不限于以下几个方面：1.差旅费：包括公务出差的交通费用、住宿费用、出差补助等。
2.交通费：包括非公务出行的交通费用，如公共交通费用、自驾车费用等。
4.招待费：包括公务招待的餐费、宴请费等。
5.办公费：包括办公用品、印刷费、图书费等。
6.业务费：包括市场推广费用、项目外包费用等。
7.物料采购费：包括生产物料的采购费用。
三、费用报销的审核流程1.费用报销需按照公司规定的表格填写，并附上相应的费用凭证。
费用凭证必须为原件或者加盖发票专用章的复印件。
2.报销表填写完毕后，需由费用报销的员工和直接上级签字确认，直接上级需对报销内容进行审核。
3.报销表和费用凭证连同相关的支出申请表、合同、发票等一并提交财务部。
4.财务部对提交的费用报销申请进行审核，并核对报销金额、支出事由等是否与实际情况一致。
5.审核完成后，费用报销申请会计进行会计处理，并向费用报销的员工发放相应款项。
四、费用报销的审批权限1.直接上级：对费用申请进行初步审批和审核，审核内容包括费用的合理性和是否符合公司政策等。
2.财务部：对费用报销进行终审，核对费用的凭证和金额是否真实有效，并进行财务处理。
3.总经理：对费用报销的大额金额进行终审，需要总经理亲自签字才能最终批准。
五、费用报销的限制条件1.费用报销的金额必须符合公司的相关政策，超出政策规定的金额需要额外的审批。
2.费用必须是与公司业务活动相关的合理费用，不得用于个人消费或其他无关费用。
3.费用报销申请必须提交原件或者加盖发票专用章的复印件作为凭证，其他非正式凭证不予受理。
六、费用报销的违规处理1.如发现有虚假报销、超过政策规定金额未经批准的费用报销、与公司业务无关的费用报销等违规行为，一经发现将会按照公司规定进行相应的处理，包括但不限于扣款、停职、解雇等措施。
餐费的入账处理及扣除标准
餐费的入账处理及扣除标准
餐费的入账处理及扣除标准，需根据实际情况判断：
1. 如果职工出差期间发生的餐饮费报销或餐饮补贴，应计入“差旅费”，在标准内可进行企业所得税前扣除。
2. 出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费”。
3. 企业本单位职工参加职工技能培训、学习而发生的餐饮费用，应计入“职工教育经费”。
税务上对于企业发生的职工教育支出，不超过工资薪金总额8%的部分，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过的部分，需
要在以后纳税年度结转扣除。
4. 企业员工聚餐、野外作业或者加班加点等工作餐、食堂就餐发生的餐费，应计入“应付职工薪酬——职工福利费”。
对于职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
5. 企业工会组织员工活动期间发生的餐费，应计入“应付职工薪酬——工
会经费”。
针对企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，
准予扣除。
6. 如果用途是请客户吃饭，财务上计入管理费用或者是销售费用下的业务接待费。
税务上，餐饮服务属于不得抵扣项目，无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。
企业所得税前限额扣除，企业发生的餐费按照实际发生额的60%与当年营业收入的千分之五孰低原则在企业所得税前限额扣除。
以上内容仅供参考，如有任何疑问，建议咨询法律相关的专业人士或机构。
税前扣除的管理方法税前扣除凭证管理办法
税前扣除的管理方法:税前扣除凭证管理办法税前扣除是指在计算所得税时的说法。
这是会计法与税法有差异的地方：1、会计处理时，实际发生的费用开支是入了账的;2、在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用，就要将利润调增。
也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的。
总之，平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账。
在计算所得税时，允许税前扣除的费用开支不用理它，不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)。
税前扣除项目主要包括：与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
1、税金:指销售税金及附加(1)六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加;(2)增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。
(3)企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。
2、其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。
提示：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。
①保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
②其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
自2021年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
公司财务制度费用报销标准
公司财务制度费用报销标准一、费用报销范围1. 差旅费用：包括出差期间的交通费、住宿费、餐饮费等相关费用。
2. 交际费用：包括公务接待费用、商务招待费用等相关费用。
3. 办公费用：包括办公用品、办公设备、办公室租金等相关费用。
4. 培训费用：包括员工培训、外部培训、参加会议等相关费用。
5. 市场推广费用：包括广告费、促销费、市场调研费等相关费用。
6. 其他费用：公司财务部门认可的其他合理费用。
二、费用报销标准1. 差旅费用：（1）交通费：员工出差期间的交通费用报销标准为经济舱机票、火车票及公共交通工具票价。
（2）住宿费：员工出差期间的住宿费用报销标准为中档酒店标间房费。
（3）餐饮费：员工出差期间的餐饮费用报销标准为每餐不超过50元。
2. 交际费用：（1）公务接待费用：公司公务接待费用标准为每人每次不超过200元。
（2）商务招待费用：公司商务招待费用标准为每人每次不超过300元。
3. 办公费用：（1）办公用品：公司办公用品费用标准为每人每月不超过200元。
（2）办公设备：公司办公设备费用标准为每项不超过2000元。
（3）办公室租金：公司办公室租金费用标准为按照实际租金成本报销。
4. 培训费用：（1）员工培训费用：公司员工培训费用标准为每人每年不超过5000元。
（2）外部培训费用：公司外部培训费用标准为每次不超过5000元。
（3）参加会议费用：公司参加会议费用标准为每次不超过3000元。
5. 市场推广费用：公司市场推广费用标准根据具体项目情况进行审核报销。
6. 其他费用：公司财务部门认可的其他合理费用，根据具体情况进行审核报销。
三、费用报销流程1. 员工填写费用报销单并提供相关支持文件。
2. 财务部门审核费用报销单及支持文件。
3. 财务部门报销审批并进行付款。
四、费用报销注意事项1. 费用报销需符合相关政策规定，不得违规报销。
2. 费用报销需提供真实有效的支持文件，不得虚假报销。
3. 费用报销需按照规定流程进行，不得擅自报销。
三项经费扣除标准
三项经费扣除标准在管理经费时，扣除标准是一个非常重要的问题，尤其是对于企业和组织来说。
正确的经费扣除标准可以保证经费的合理使用，避免浪费和滥用，同时也可以保证员工的合法权益。
在我国，三项经费扣除标准是指餐费、交通费和住宿费的扣除标准。
下面我们将详细介绍这三项经费的扣除标准。
首先是餐费的扣除标准。
根据国家相关规定，餐费的扣除标准是按照实际发生的餐饮费用进行报销，但是需要注意的是，餐费的报销必须是在工作时间和工作地点内发生的。
具体来说，工作时间是指正常的工作时间，不包括加班时间；工作地点是指工作单位规定的工作地点，不包括外出办公或者出差的地点。
另外，餐费的报销金额不能超过当地的最高限额，超出部分不予报销。
其次是交通费的扣除标准。
交通费的扣除标准是按照实际发生的交通费用进行报销，包括公共交通费用和私家车使用费用。
公共交通费用包括地铁、公交车、出租车等的车费；私家车使用费用包括油费、停车费、过路费等。
需要注意的是，交通费的报销金额也不能超过当地的最高限额，超出部分不予报销。
另外，私家车使用费用需要提供相关的票据和记录，以便审核和核实。
最后是住宿费的扣除标准。
住宿费的扣除标准是按照实际发生的住宿费用进行报销，但是需要注意的是，住宿费必须是在因公出差或者外出办公的情况下发生的。
具体来说，因公出差是指单位安排的出差任务，需要提供出差证明和相关的行程安排；外出办公是指单位规定的外出办公任务，需要提供外出办公证明和相关的工作安排。
另外，住宿费的报销金额也不能超过当地的最高限额，超出部分不予报销。
总的来说，三项经费的扣除标准是为了规范经费的使用，保证经费的合理性和合法性。
在报销经费时，需要严格按照相关规定进行，不得超标报销，不得虚报冒领。
只有这样，才能保证经费的合理使用，避免浪费和滥用，同时也能保证员工的合法权益。
希望大家都能严格遵守相关规定，合理使用经费，共同营造良好的工作环境和氛围。
公司报销标准
公司报销标准公司报销标准是公司财务管理的重要组成部分，合理的报销标准能够有效地规范员工的报销行为，保障公司财务的稳健和透明。
为了规范公司报销行为，保证公司的财务安全和稳定，特制定以下公司报销标准：一、交通费用。
1. 出差期间的交通费用，按照实际发生的交通费用报销，包括交通工具的车票、航班票、火车票等。
2. 公司内部会议或活动的交通费用，可以根据实际情况选择公共交通工具，如地铁、公交车等，报销标准以实际发生费用为准。
二、餐饮费用。
1. 出差期间的餐饮费用，按照实际发生的餐饮费用报销，但每人每天的报销额度不得超过规定标准。
2. 公司内部会议或活动的餐饮费用，可以按照实际发生的费用报销，但需提供相关费用清单和会议活动安排。
三、住宿费用。
1. 出差期间的住宿费用，可以按照实际发生的费用报销，但需提供住宿发票和入住登记信息。
2. 公司内部会议或活动的住宿费用，可以按照实际发生的费用报销，但需提供相关费用清单和会议活动安排。
四、通讯费用。
1. 出差期间的通讯费用，包括电话费、上网费等，可以按照实际发生的费用报销，但需提供相关通讯清单和说明。
2. 公司内部会议或活动期间的通讯费用，可以按照实际发生的费用报销，但需提供相关费用清单和会议活动安排。
五、办公用品费用。
1. 公司员工购买办公用品的费用，可以按照实际发生的费用报销，但需提供购买清单和相关用途说明。
2. 公司部门购买办公用品的费用，需提供购买清单和部门领导的审批意见。
六、其他费用。
1. 其他必要的费用，如礼品费用、会议材料费用等，可以按照实际发生的费用报销，但需提供费用清单和相关用途说明。
2. 其他特殊费用，需提前向财务部门提出申请，并经过部门领导审批后方可报销。
以上为公司报销标准的具体内容，希望全体员工严格按照公司的报销标准执行，确保公司财务管理的规范和透明。
同时，公司将定期对员工的报销行为进行审查，对违反报销标准的行为将给予相应的处罚。
希望全体员工共同遵守公司的相关规定，共同维护公司的财务安全和稳定。
会务费税前扣除标准
会务费税前扣除标准会务费是经过调整的业务费用，是企业在一定范围内完成其行政或管理职能而支付的费用。
在会计核算中，会务费算作未经发票认证的费用，需要缴纳财税，并纳入本年度利润总额（含税）扣除范围之内，其中税前扣除标准有明确的规定。
一、会务费税前扣除标准1、会务费的扣除标准：企业根据实际情况，可以将实际发生的会务费中非福利性费用（如会费、活动费、出席会议费、支票交易费、设备费等）作为经营成本全额扣除。
2、会务费中福利性费用（如招待费、宴请费），按下列标准税前扣除：（1）服务费（不得超过会费标准）需按照服务支出最高比例扣除，最高比例为30%；（2）宴请费不可扣除；（3）对于招待费的扣除标准为招待费的实际支出金额以50%的比例扣除，且不可超过全年招待费的原付金额的8.33%。
二、会务费的核实1、收付账款的核实：会务费是以发票备案的收付账款形式支付，因此应按照会计准则规定的财务账户核实、账务处理核实和会计核算实务核实三要素，加强会务费的财务凭证审核，杜绝会务费款项被挪作他用的可能，避免因费用支付不正当，影响正常经营活动。
2、会务费所报销的费用均应是企业此次会务所支出的实际费用，因此，企业在报销会务费时，应做到以上收付的准确性，及时报销，准确报销，及时登记，及时备案，并增加一定的监督机制，以防止出现其他不应该报销的费用。
三、会务费应注意的事项1、会务费应慎重管理其费用。
企业要严格规定支出，减少不必要的费用，把控费用发放范围，做到严格合理，及时预算，常态化管理。
2、会务费应及时报销：在发生会务费之后，企业应及时报销，并准确报销，以便更好的完成本季度的会计核算及报税工作。
3、会务费应限量支付，费用合理：会务费不应该比实际支出的费用超过企业费用预算规定，一切费用均应经过核算，保持费用合理且合理分配，控制比例适当，并形成完善的核算系统，以避免会务费被挪作他用。
综上所述，会务费税前扣除标准体系确立了有关会务费税前扣除的权责和费用核实、报销要求，及相关的费用管理事项，以便于企业节约会务费，提高经营效益，确保会计准则的落实。
公司报销法律规定(3篇)
一、引言随着市场经济的发展，公司报销已成为企业财务管理的重要组成部分。
公司报销是指企业员工因工作需要，按照企业规定的程序和标准，对发生的费用进行报销的行为。
为了规范公司报销行为，保障企业和员工的合法权益，我国制定了相应的法律规定。
本文将详细解读公司报销的法律规定，以供企业和员工参考。
二、公司报销的法律依据1.《中华人民共和国会计法》《会计法》是我国会计工作的基本法律，其中第二十六条规定：“单位应当建立健全内部控制制度，加强财务管理，保障资金安全，合理使用资金，不得虚列支出、虚报冒领、挪用资金、私分国有资产。
”2.《企业内部控制基本规范》《企业内部控制基本规范》是我国企业内部控制的基本准则，其中对费用报销的管理提出了明确要求，要求企业建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和程序。
3.《企业财务通则》《企业财务通则》是我国企业财务工作的基本规范，其中对费用报销的规定较为详细，包括费用报销的范围、审批程序、报销凭证等。
4.其他相关法律法规除上述法律外，还有一些地方性法规和规范性文件对公司报销进行了规定，如《企业内部控制应用指引第6号——费用控制》等。
三、公司报销的范围1.差旅费差旅费是指员工因公出差发生的住宿费、交通费、伙食补助费等费用。
2.业务招待费业务招待费是指企业在业务活动中，为招待客户、合作伙伴等发生的费用。
通讯费是指员工因工作需要发生的电话费、网络费等费用。
4.办公费办公费是指企业在日常办公过程中发生的费用，如文具、打印、复印等。
5.培训费培训费是指企业为员工提供培训所发生的费用。
6.其他费用其他费用是指除上述费用以外的，经企业批准的其他合理费用。
四、公司报销的标准1.差旅费标准差旅费标准根据企业实际情况制定，一般包括住宿费、交通费、伙食补助费等。
住宿费标准根据出差地点的住宿条件确定，交通费标准根据出差距离和交通工具确定，伙食补助费标准根据出差天数和当地物价水平确定。
2.业务招待费标准业务招待费标准根据企业实际情况制定，一般包括餐饮费、礼品费等。
管理费用扣除标准
管理费用扣除标准管理费用是企业日常经营活动中不可避免的支出，对于企业来说，合理扣除管理费用是非常重要的。
管理费用扣除标准是企业在税务申报和财务管理中需要重点关注的问题，合理的管理费用扣除可以减少企业的税负，提高企业的盈利能力。
因此，企业需要了解管理费用的扣除标准，并合理合法地进行管理费用的扣除。
首先，管理费用的范围包括了企业日常经营活动中发生的各项费用支出，如办公室租金、水电费、办公用品采购、员工培训费用、差旅费用等。
在确定管理费用扣除标准时，企业需要严格按照税法规定的相关规定进行核算和申报。
一般来说，管理费用必须是与企业生产经营活动直接相关的支出，且必须是合理、真实的费用支出，不能存在违规、虚假的情况。
其次，管理费用的扣除标准应当符合税法的相关规定，企业需要严格按照税法规定的标准进行管理费用的扣除。
一般来说，管理费用的扣除标准包括了费用的合理性、真实性和必要性。
费用的合理性是指费用支出必须是合理的，不能存在过高、虚假的情况；费用的真实性是指费用支出必须是真实的，不能存在虚假、伪造的情况；费用的必要性是指费用支出必须是企业经营活动所必需的，不能存在无关、奢侈的情况。
只有符合了税法规定的管理费用扣除标准，企业才能够合法地享受管理费用的税前扣除待遇。
最后，企业在确定管理费用扣除标准时，需要建立健全的内部管理制度和财务管理制度，加强对管理费用的核算和监督，确保管理费用的扣除合法合规。
企业需要建立完善的费用报销制度，规范费用报销流程，加强费用报销的审批和监督，防止费用报销中出现违规、虚假的情况。
同时，企业还需要加强对费用支出的台账管理和凭证保存，确保费用支出的真实性和合法性。
只有建立了健全的内部管理制度和财务管理制度，企业才能够更好地控制管理费用的扣除标准，提高管理费用的合法合规性。
综上所述，管理费用扣除标准是企业在税务申报和财务管理中需要重点关注的问题。
企业需要了解管理费用的扣除标准，并合理合法地进行管理费用的扣除。
企业所得税各项费用扣除标准
固定资产的折旧在 购置固定资产为抵扣的增值税，进项税额应计入固
所得税前扣除 定资产的成本，随固定资产的折旧在所得税前扣除
可以扣除
出口货物业务中，按税法业务规定的不得免征和抵 扣的进项税额，进项税额应转入货物的销售成本。
企业货物发生的损失（如盘亏）不可能用于生产，
自然也无法对外销售或是视同销售。根据税法规
由自身承担的增值税销项税额。比如对外捐赠货物
有条件扣除 的销项税额，在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的
情况下，随捐赠成本在所得税前扣除。
据实扣除
据实扣除
据实扣除
会议纪要等证明真实的材料
由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生
据实扣除
的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的 规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
息 住房公积金 罚款、罚金和被 没收财务损失 税收滞纳金 赞助支出
各类基本社会保 障性缴款
补充养老保险 补充医疗保险 与取得收入无关
支出 不征税收入用于
支出所形 环境保护专项资
金 财产保险 特殊工种职工的 人身安全险 其他商业保险
租入固定资产的 租赁费
劳动保护支出 企业间支付的管 理费（如上缴总 机构管理费） 企业内营业机构 间支付的租金 企业内营业机构 间支付的特许权
不低于10年分摊 一般无形资产
法律或合同约定年 投资或受让的无形资产 限分摊
不可扣除
自创商誉
不可扣除
与经营活动无关的无形资产
已足额提取折旧的房屋建筑物改建支出，按预计尚
可使用年限分摊
限额内可扣
租入房屋建筑物的改建支出，按合同约定的剩余租 赁期分摊
固定资产大修支出，按固定资产尚可使用年限分摊
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3.软件生产企业的职工培训费用 国家税务总局关于企业所得税若干优
惠政策的通知》
全额扣除。
1.当年销售（营业）收入的15%
以内准予扣除；超过部分准予
主要核算：电视、杂志、报刊等广告媒
在以后纳税年度结转扣除2.化妆 《企业所得税法实施条例》第44条
5
广告宣传费
体的广告费。主要包含：报纸、网络、 发票、结算单、广告投放证明、合同 电视、电台、户外大牌、楼宇、车站广 、广告影像资料。
据实扣除
①案件受理费 申请费:诉讼人员的交
23
诉讼费
通费、住宿费、生活费和误工补贴 ②律师诉讼代理费计入聘请中介机构
非税收入收款收据
费中
据实扣除
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
品制作、医药制造、饮料制造 （不含酒类制造）企业：当年
《财政部国家税务总局关于广告费和 业务宣传费支出税前扣除政策的通知
告；形象宣传片制作等。
销售（营业）收入的30%以内 》（财税【2017】41号）
准予扣除；超过部分准予在以
后纳税年度结转扣除
主要核算：企业开展业务宣传活动所支
6
市场推广费
付的费用，主要是指未通过广告媒体传 报告、合同、发票、现场推广照片； 播的广告性支出。主要包含：参加外部 有参展邀请函（外部参展）；费用预
①业务部门提供经领导审批的装修报
21
装修费
公司装修改造或对现有租赁物进行重新 告或预算报告；
装修改造
②装修合同；装修或工程类发票
据实扣除
③装修竣工验收表或装修决算报告。
审计、验资、资产评估、公证等中介机 22 中介服务费 构服务相关费用,包括中介机构发生的 ①发票、合同；②费用结算单
差旅费等相关费用
开展工会活动时取得的各类发票 和相关附件（工会活动通知、活动签 到表、发票清单、合同或协议等）
凭工会组织开具的《工会经费 收入专用收据》和税务机关代 收工会经费凭据扣除
据问题的公告》（国家税务总局公告 2010年第24号） 《关于税务机关代 收工会经费企业所得税税前扣除凭据 问题的公告》（国家税务总局公告
根据《中共中央组织部财政部国家税 务总局关于非公有制企业党组织工作 经费问题的通知》组通字 【2014】 42号
《企业所得税法实施条例》第41条 《
会计核算：计提的工会经费在支付时冲
工资薪金总额的2%；
关于工会经费企业所得税税前扣除凭
3
工会经费
减应付职工薪酬
主
要包含：工会会员活动费；职工活动
费；工会业务费
付款,各部门指定专员负责该类办公 品的管理;会计核算需要根据实际便用
据实扣除
部门进行核算。
增值税一般纳税人单位需取得增值税
11
水电费 公司生产、运营、办公产生的水电费 专用发票,非一般纳税人单位取得普通 据实扣除
发票
1.公司办公用固定电话费,安装费等; ①.通讯费发票及行政部提供的各部
12
通讯费 2.公司人员手机话费
据实扣除
路、水、电、气等
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
工资薪金总额的14%
用科目核算，支付时冲减“应付职工薪 放。
酬”科目
③其他福利费需相关单据及发票。
《企业所得税法实施条例》第40条 《 国家税务总局关于企业工资薪金及职 工福利费扣除问题的通知》国税函 【2009】3号
2 党组织经费 核算企业党组织相关的各项经费
①活动明细清单 ②发票及证明单据
非公有制企业党组织工作经费 纳入企业管理费列支， 不超过职工年度工资薪金总额 1%的部分可以据实扣除
据实扣除
保险费、年检费、路桥费、维修保养费
(企业实际发生的与取得收入有
15
车辆使用费
、汽油费等;车辆的维修、保养、加油 公司商务车:对公支付专用加油卡的单 关的、合理的支出,包括成本、 、过路过桥、养路费、年检、装饰、过 据,发票、行政派车单和油耗计算表等 费用税金、损失和其他支出,准
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
等费用。
请单、礼品明细及事由等。
。
主要核算:向员工发放的工作中使用的
劳动保护用品,用于保护劳动者安全等
情况的物品。主要包含:工作服、手套 ①供应商发票及盖章的销货清单及发
8 劳动保护费 、安全保护用品、清凉饮料等以及按照 票
据实扣除
原劳动部等部门规定对接触有毒物质、 ②物资发放部门提供的物资发放表
矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作
门费用分摊表;
据实扣除
3.公司办公用网络宽带月租费.
②.合同发票及各部门费用分摊表
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
要包含:会议住宿费、伙食费、会议室 领导讲话)；
。右侧举例部分地区规定及答 (宁夏回族自治区地方税务局2012年
租金交通费、文件印刷费、办公费等 ③会议召开地酒店出具的服务业专用 疑对于会议费的规定。 发票
第3号)《江苏省地方税务局关于发布 〈企业所得税税前扣除凭证管理办法 〉的公告》(苏地税【2011】13号）
据实扣除
费等。
登记详单
19
租赁费 ①经营场所租赁费:②设备租赁费
①租赁发票②租赁合同③租赁期和租 金计算表
据实扣除
①物业管理费
20
物业管理费
②灭火器、应急灯等、安防设备 保洁 用品、保洁服务、保安服务、绿化维护 、物业设备维护服务等 ③物业类维修：门、窗、灯、锁、线
①物业管理费发票、合同； ②购买的物业用物资需提供采购发票 及销货清单
①会议名称、时间、地点、目的及参
年会、决策贯彻会议、各平台部门内部 加会议人员签到的花名册
据实扣除
《辽宁省大连市国家税务局关于明确 企业所得税若干业务问题的通知》(大 国税函【2009】37号)《企业所得税
13
会议费
会议所产生的一切费用。
主 ②会议材料(会议议程、讨论专件、 各地有具体规定,详见各地规定 税前扣除凭证管理办法》(试行)公告
旅游费等，内部员工的聚餐费不在本科 单据提前提交客餐申请单；
业）收入的5‰；股份投资业务 《企业所得税法实施条例》第43条
7
业务招待费 目核算。主要包含:接待外部单位人员
②餐饮、娱乐招待和礼品费：发票、 企业分回的股息、红利及股权
《关于贯彻落实企业所得税法若干税 收问题的通知》（国税函【2010】
产生的用餐、住宿、交通、娱乐、礼品 POS刷卡单、微信支付记录、客餐申 转让收入可作为收入计算基数 79号）
户、停车费用、保险费等车辆相关费用
予在计算应纳税所得额时扣
除）
16
修理费
①直接用于生产制造、研发的机器设 备保养费、维修费(计入固定资产大修 理的除外） ②物业负责的房屋、管道、线路、路 面维修、改造.
①业务部门提供修理专项报告、维修
合同、维修发票; ②维修完成后还需提供双方确认的验
据实扣除
收报告
《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》
国家发展改革委关于技术先进型服务
包含：资料费、书籍、文具用品、宣传 训日程表、现场照片、培训物资采购 2.工资薪金总额的8%；经认定 企业有关企业所得税政策问题的通知
经费
用品制作费、场地租赁费、设备租赁、 清单、发票、合同。
的技术先进型服务企业。
》（财税【2010】65号）《财政部
会场布置费、继续教育费、讲师费、茶 水费等。
招聘广告费、猎头经费、人事托管费、 发票及合同 ；招聘广告发布的样板、
17
招聘费 交通费、招聘场地租赁费、招聘车辆租 照片网页截图等;按合同计算的费用结 据实扣除
赁、入职体检费.
算表
员工国内外出差所产生的费用主要包 出差申请单（OA系统或者纸质单
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差旅费
括:车船、机票、打车、住宿、餐费、 据）,差旅费报销单 、发票、住宿 出差补助、交通补助、市内交通、订票 费POS刷卡单、微信支付记录、住宿
业、高温作业等。
《企业所得税法实施条例》第48条
董事会开会和工作期间的住宿费办公会 ①董事会专项费用,其他单位不得列
9 董事会费 、交通费、伙食费、邮电费和有关保险 支;②各类费用的发生需按规定提供 据实扣除
费的开支。
相关附件和发票
由人力资源部每月统一提供发票申请
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办公费
办公用品、名片、邮寄费、书报费、纸 笔、横幅等日常办公费用
（业务宣传费） 单位组织的展会、接待外部单位来访、 算报告；相关合同。
烟草企业的烟草广告费 不得扣除
参观、考察所发生的支出。
《财政部国家税务总局关于广告费和 业务宣传费支出税前扣除政策的通知 》（财税【2017】41号）
会计核算：因公请客的餐费、礼品费、 ①餐饮娱乐支出需在OA系统或纸质 发生额的60%；或销售（营
序号 费用项目
公司日常报销费用会计管理及企业所得税前扣除标准