资产负债表重分类公式设置
资产负债表重分类科目公式怎么填呢
资产负债表重分类科目公式怎么填呢货币资金=现金+银行存款+其他货币资金
短期投资=短期投资-短期投资跌价准备
应收票据=应收票据
应收账款=应收账款(借)+预收账款(借)-应计提"应收账款"的"坏账准备"
其他应收款=其他应收款-应计提"其他应收款"的"坏账准备"
存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-存货跌价准备
长期股权投资="长期股权投资"总账余额-"长期股权投资减值准备"总账余额
长期借款="长期借款"总账余额-明细账中1年内到期的"长期借款"
长期待摊费用="长期待摊费用"总账余额-明细账中1年内"长期待摊费用"
未分配利润=(本年利润+利润分配)总账余额
资产负债表为会计上相当重要的财务报表,最重要功用在于表现企业体的经营状况.
就程序言,资产负债表为簿记记帐程序的末端,是集合了登录分录、过帐及试算调整后的最后结果与报表.就性质言,资产负债表则是表现企业体或公司资产、负债与股东权益的的对比关系,确切反应公司营运状况.
就报表基本组成而言,资产负债表主要包含了报表左边算式的资产部分,与右边算式的负债与股东权益部分.而作业前端,如果完全依照会计原则记载,并经由正确的分录或转帐试算过程后,必然会使资产负债表的左右边算式的总金额完全相同.而这个算式终其言就是资产金额总计=负债金额合计+股东权益金额合计.
资产负债表怎么填
企业应以日常会计核算记录的数据为基础进行归类、整理和汇总,加工成报表项目,形成资产负债表.。
资产负债表重分类公式
资产负债表重分类公式
资产负债表的重分类公式包括：
1. 应收账款=应收账款明细借方+预收账款明细借方。
2. 应付账款=应付账款明细贷方+预付账款明细贷方。
3. 预收账款=预收账款明细贷方+应收账款明细贷方。
4. 预付账款=预付账款明细借方+应付账款明细借方。
5. 其他应收款=其他应收账款明细借方+其他应付账款明细借方。
6. 其他应付款=其他应收账款明细贷方+其他应付账款明细贷方。
如需获取更准确的重分类公式，可以咨询财务专业人士或查阅相关财务书籍。
重分类公式：这个有点意思但是不全
注意：客商必选，否则报表、余额、调整分录都会出错。
年月取你要重分类的月份。
（年月在取数公式里设置
）
应收账款重分类：
应收取数：期末余额贷方年月自选
预收取数：平衡差额
辅助项自选（一般为客商）
预收账款重分类：
应收取数：平衡差额
预收取数：期末余额借方年月自选
辅助项自选（一般为客商）
应付账款重分类：
预付取数：平衡差额
应付取数：期末余额借方年月自选
辅助项自选（一般为客商）
预付账款重分类：
预付取数：期末余额贷方年月自选
应付取数：平衡差额
辅助项自选（一般为客商）
其他应收款重分类：
其他应收取数：期末余额贷方年月自选
其他应付取数：平衡差额
辅助项自选（一般为客商）
其他应付款重分类：
其他应收取数：平衡差额
其他应付取数：期末余额借方年月自选
辅助项自选（一般为客商）。
财务软件中的资产负债表公式
资产负债表、损益表计算公式
1．资产负债表计算公式
J_QCYE(10l,1)的含义是：现金1月份借方的期初余额,括号中逗号前面的科目代码(10l 为现金的科目代码),逗号后面的是月份。
一般科目代码不用背,在科目树中可以查到。
在年初数中要设置月份为1月份,期末数中不设置月份。
2、负债及所有者权益计算公式
4．函数说明表
●选中目标单元格,打开函数引导窗口：
●根据科目代码判断借(J)还是贷(D)：
●年初数选“期初余额(QCYE)”,期未数选“期末余额(QMYE)”
●选择函数,填写科目代码和月份。
年初数选1月份，期末数不选月份●
函数选择助记表。
资产负债表各科目计算公式
资产负债表各科目计算公式资产负债表的科目设置是为了反映企业会计核算的内容和方式，而非仅仅是企业会计核算的具体内容和方式，所以在编制时要遵循具体分析的原则，对资产负债表各科目的具体核算内容和核算方式进行细化和明确，以使报表更好地反映企业当前的财务状况和经营成果。
在编制资产负债表时，要根据有关会计准则和会计制度规定进行核算，对于非会计准则下所规定的项目及金额，在编制时要根据实际情况合理调整；对于会计制度规定以外的项目及金额，要根据实际情况合理调整；对于非会计准则下所规定的项目和金额，在编制资产负债表时则要根据实际情况合理调整；会计制度以外项下的资产负债表各科目核算内容和计算方法都是不同的，如果是合并报表科目应根据具体情况予以调整；对于一些不需要或不应计入资产负债表的科目和金额则不应计入资产负债表；对于一些不需要记录的科目和金额可以记入资产负债表总账；对于需要记录的科目和金额可以记入资产表明细账；对于不应记录的科目可以记入附表栏内的财务报表附表中；资产负债表应根据资产分类和项目进行划分并进行记录；资产负债表应根据资产分类和项目进行记录；资产负债表采用实务经验和专业知识对其进行计算。
为了便于使用者掌握相应的会计核算内容及方法和进行相应的会计核算模拟演练，资产表各科目计算公式如下：一、流动资产流动资产指货币资金、应收账款、预付账款，以及存货。
根据企业经营管理的需要，进行合理分配，并在短期内流动起来，在短期内具有变现能力的资产。
应分清哪些是为使企业在短期内使用、变现及支付而持有和准备的资产，哪些是在短期内流动起来了又没有变现和支付能力，如现金、银行存款等。
若企业在短期内（1年以内）内将这些流动资产变现后又没有能力继续使用或出售，则应将其分为流动资产和非流动资产两大类。
1、流动资产==流动负债+流动资产占用费+速动资产占用费+流动负债+流动负债占用费例如，企业为销售货物而支出的运输费用，包括汽车运输费用、水运费用等。
在年报中资产负债表重新分类
在年报中，资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款
“应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
“预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
“其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
“其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。
在年报中，资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款“应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；“预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；“应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；“预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；“其他应收款”=根据其他应收款
明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；“其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。
资产负债表的编制公式
资产负债表的编制公式资产负债表的编制公式：贷币资金＝银行存款＋现金＋其它贷币资金应收帐款＝应收账款明细帐借方余额＋预收明细帐借方余额－坏帐准备预付款项＝预付帐款的明细借方余额＋应付帐款的明细借方余额－坏帐准备存贷＝原材料＋库存＋低值易耗品＋生产成本＋委托代销商品＋周转材料＋委托加工物资－存贷跌价准备－受托代销商品款流动资产合计＝贷币资金＋（应收帐款借方余额－坏帐准备）＋应付帐款借方余额＋预收帐款贷方余额＋待摊费用固定资产＝固定资产余额－累计折旧－固定资产减值准备非流动资产合计＝固定资产＋长期股权投资＋在建工程＋工程物资＋无形资产＋长期应收款＋长期股权投资＋投资性房地产－固定资产清理资产合计＝流动资产＋固定资产应付帐款＝应付帐款的明细贷方+预付账款的明细贷方记入预收帐款项＝预收明细帐贷方余额＋应收明细帐贷方余额流动负债合计＝应付账款＋预收款项的合计＋短期借款长期借款＝减掉偿还短期借款数负债合计＝流动负债＋长期借款所有者权益合计＝盈余公积＋本年利润＋利润分配＋实收资本负债及所有者权益合计＝负债合计+所有者权益合计利润的计算公式：营业收入＝主营业务收入＋其它业务收入营业成本＝主营业务成本＋其它业务成本营业利润＝主营业务的收入－主营业务成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允值变动收益＋投资净收益利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税费用材料成本差异的计算公式：发出材料应负担的成本差异＝发出材料的计划成本×材料材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100％固定资产折旧的计算公式：年折旧额＝（原始价值－预计净残值）÷预计使用年限年折旧率=（年折旧额÷原始价值）×100％＝（1－预计净殖值率）÷预计使用年限×100％月折旧率＝年折旧率÷12预计净残值率＝预计净殖值÷原始价值×100％年折旧额＝原始价值×年折旧率月折旧额＝年折旧额÷12固定净损失＝现售价值－已提旧的原始价值－出售过程中的费用当期应提的坏帐准备＝当期按应收款项余额×坏帐准备计提率－（或＋）＂坏账准备＂科目的贷方（借方）余额标准分配制造费用的计算：按照工资和福利费用为标准来分配首先要计算出本期发生的制造费用合计：甲产品应承担制造费用的比例＝甲产品的工资和福利÷（甲产品工资和福利＋乙产品工资和福利）乙产品应承担制造费用的比例＝乙产品的工资和福利÷（甲产品工资和福利＋乙产品工资和福利）分配给甲产品的制造费用＝本期发生的制造费用合计×甲产品应承担制造费用的比例分配给乙产品的制造费用＝本期发生的制造费用合计×乙产品应承担制造费用的比例销售利润率：(销售收入-销售成本)/销售收入x100%=1-销售成本/销售收入小规模纳税人的增值税额的计算法＝本期发生额/（1+0.06）=本期发生额*0.06一般纳税人的增值税额的计算法＝本期发生额。
金蝶资产负债表公式设置
金蝶资产负债表公式设置金蝶资产负债表公式设置金蝶是一家全球化的企业管理软件解决方案提供商，其涉及的业务范围包括财务会计、采购管理、销售管理、人力资源管理等多个方面。
在财务会计方面，金蝶的资产负债表公式设置非常精细。
下面就来详细解析一下。
一、资产负债表的概念资产负债表是一张反映企业某一时点上的资产、负债和所有者权益状况的财务报表。
它包括两个部分：资产部分和负债及所有者权益部分。
资产部分反映的是企业拥有的资源和对外应收款项，主要包括现金、存款、应收账款、存货、固定资产等。
负债及所有者权益部分反映的是企业担负的债务和归属于所有者的权益，主要包括应付账款、长期负债、营业收入、所有者权益等。
二、金蝶资产负债表公式设置金蝶资产负债表公式设置非常完善和灵活，可以根据企业的实际情况进行设置。
在设置资产负债表时，需要分别设置资产部分和负债及所有者权益部分。
1. 资产部分的公式设置金蝶资产负债表的资产部分主要由流动资产和非流动资产两个部分组成。
在设置流动资产时，需要分别设置现金、银行存款、应收账款、存货、其他应收款的公式，具体如下：（1）现金公式现金=现金流入-现金流出（2）银行存款公式银行存款=人民币存款+外币存款（3）应收账款公式应收账款=销售收入-收回的账款（4）存货公式存货=进入的货物-出售的货物（5）其他应收款公式其他应收款=其他资产-其他应收账款-预付款项在设置非流动资产时，需要分别设置固定资产、长期投资、无形资产和其他资产的公式，具体如下：（1）固定资产公式固定资产=累计折旧-固定资产减值准备（2）长期投资公式长期投资=长期应收款+长期股权投资（3）无形资产公式无形资产=研发支出+专利、商标、著作权+商誉（4）其他资产公式其他资产=其他非流动资产2. 负债及所有者权益部分的公式设置在设置负债及所有者权益部分时，需要分别设置流动负债、非流动负债和所有者权益三个部分，具体如下：（1）流动负债公式流动负债=短期借款+应付账款+预收款项+其他应付款（2）非流动负债公式非流动负债=长期负债+长期应付款+递延所得税负债（3）所有者权益公式所有者权益=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润三、总结金蝶资产负债表公式的设置非常精细，能够满足不同企业的财务会计需求。
资产负债表各个项目与科目之间的公式
资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据＝应收票据4.应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预收账款＝应收账款（贷）6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”7.“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
8.待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]9.其他流动资产＝小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产10.长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]11.长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]14.工程物资＝工程物资15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]16.无形资产＝无形资产17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：19.短期借款＝短期借款20.应付票据＝应付票据21.应付账款＝应付账款(贷)22.预付账款＝应付账款（借）23.应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]24.应付福利费＝应付福利费25.应付利润＝应付利润26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]28.其他应付款＝其他应付款29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”31.长期借款＝长期借款32.长期应付款＝长期应付款33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。
资产负债表里的数据计算公式
商品进销差价后的金额填列。
8.待摊费用＝待摊费用（除摊销期限 1 年以上（不含 1 年）的其他待摊费用）
9.其他流动资产＝小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产
（ 3 ）“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源 税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”账户的发生额分析填列。
（ 4 ）“销售费用”项目，反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用。本项 目应根据“营业费用”账户的发生额分析填列。
独反映 .]
12.固定资产原价＝固定资产 [ 融资租入的固定资产，其原价也包括在内 ]
13.累计折旧＝累计折旧 [ 融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内 ]
14. 工程物资＝工程物资
15.固定资产清理＝固定资产清理（借） [ “固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“ - ”号填列 ]
16. 无形资产＝无形资产
1.一般根据账户的本期发生额分析填列 由于该表是反映企业一定时期经营成果的动态报表，因此，该栏内各项目一般根据账户的本期发生额 分析填列。
（ 1 ）“营业收入”项目，反映企业经营业务所得的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和“其
他业务收入”账户的发生额分析填列。
（ 2 ）“营业成本”项目，反映企业经营业务发生的实际成本。本项目应根据“主营业务成本”和“其 他业务成本”账户的发生额分析填列。
（ 5 ）“管理费用”项目，反映企业行政管理等部门所发生的费用。本项目应根据“管理费用”账户的 发生额分析填列。
资产负债表重分类与往来科目设置要
资产负债表重分类与往来科目设置要求广东用友陈庆彪***************.cn重分类就是部分往来会计科目余额在会计报表中的调整，不需要做会计分录。
1、应收账款和预收账款的明细借方余额汇总列入资产负债表的“应收账款”报表项目中。
应收账款和预收账款的明细贷方余额汇总列入资产负债表的“预收账款”报表项目中。
2、应付账款和预付账款的明细借方余额汇总列入资产负债表的“预付账款”报表项目中。
应付账款和预付账款的明细贷方余额汇总列入资产负债表的“应付账款”报表项目中。
3、待摊费用如果出现贷方余额，列入资产负债表的“预提费用”报表项目中预提费用如果出现借方余额，列入资产负债表的“待摊费用”报表项目中4、其他应收款和其他应付款，也可以参照执行，但是会计制度中没有明文规定。
在实际应用中，最常用的是应收账款和预收账款、应付账款和预付账款的重分类，现在，就在实施过程中碰到的各种重分类情况以及实施应该注意的事项进行总结，以供各位同仁参考。
由于行业不同，往来对象的侧重点也不同，因而往来科目所挂辅助核算也不同，有挂客商辅助核算的，也有挂项目管理档案的，也有同时挂项目管理档案和客商辅助档案的；而由于管理粒度不同，往来科目又分有下级科目和不设下级科目；在重分类的方法上，也可分化成以下三种：➢科目余额法：应收账款和预收账款的明细借方余额汇总列入资产负债表的“应收账款”报表项目中；应收账款和预收账款的明细贷方余额汇总列入资产负债表的“预收账款”报表项目中。
应付、预付账款同理。
➢按客商进行重分类：应收账款和预收账款的明细科目客商辅助借方余额汇总列入资产负债表的“应收账款”报表项目中；应收账款和预收账款的明细科目客商辅助贷方余额汇总列入资产负债表的“预收账款”报表项目中。
应付、预付账款同理。
➢按项目进行重分类：应收账款和预收账款的明细科目项目辅助借方余额汇总列入资产负债表的“应收账款”报表项目中；应收账款和预收账款的明细科目项目辅助贷方余额汇总列入资产负债表的“预收账款”报表项目中。
资产负债表中的重分类调整具体是怎样操作的
资产负债表中的重分类调整具体是怎样操作的？重分类指会计报表的重分类。
它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。
在进行年报审计时，审计人员会在底稿中编制重分类分录在年报中，资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款“应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
“预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
“其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
“其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。
资产负债表计算公式1
资产负债表计算公式⑴货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额⑵应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额⑶预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额⑷应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额⑸预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额⑹存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额⑺固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额⑻无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额⑽长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”⑿未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额一、“年初余额”一般就是上一年的年末余额，如果没有一年的年末余额，期初余额参照期末余额的方法把各科目的期初数填列上；二、“年末余额”“期末余额”是指某一资产负债表日的数字，即月末、季末、半年末或年末的数字。
资产负债表各项目“期末余额”的数据来源，可以通过以下几种方式取得：1．根据总账科目的余额填列。
如“交易性金融资产”、“工程物资”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目。
2．根据几个总账科目的余额计算填列。
如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。
3．根据有关明细科目的余额计算填列。
如“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。
“预收款项”项目，需要分别根据“应收账款”和“预收账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。
资产负债表计算公式
应收账款= J_QCYE(113,1)
应收账款= J_QMYE(113)
减:坏账准备= D_QCYE(114,1)
减:坏账准备= D_QMYE(114)
应收账净额= C9-C10
应收账净额= D9-D10
预付账款= J_QCYE(115,1)
预付账款= J_QMYE(115)
= JLJE（502）
7
产品销售费用
3
= JFE (503)
=JLJE（503）
8
产品销售税金及其它
4
= JFE（504）
=JLJE（504）
9
二、产品销售利润
5
＝C5-C6-C7-C8
=D5-D6-D7-D8
10
在建工程= J_QMYE(169)
固定资产合计=C25+C26+C27
固定资产合计=D25+D26+D27
无形资产= J_QCYE(171,1)
无形资产= J_QMYE(171)
递延资产= J_QCYE(181,1)
递延资产= J_QMYE(181)
无形及递延资产合计=C31+C32
无形及递延资产合计=D31+D32
盈余公积=D_QCYE(313,1)
盈余公积=D_QMYE(313)
未分配利润=D_QCYE(321,1)- D_QCYE(322,1)
未分配利润=D_QMYE(321)- D_QMYE(322)
所有者权益合计=SUM（G31：G34）
所有者权益合计=SUM（H31：H34）
负债及所有者权益合计=G20+G27+G29+G35
资产负债表计算公式
资产负债表计算公式资产负债表各项目的填列方法序号报表项目总账科目及明细账科目期末余额资产1 货币资金= 银行存款总账期末余额+库存现金总账期末余额2 交易性金融资产= 交易性金融资产总账期末余额3 应收票据= 应收票据总账期末余额4 应收账款= 应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方5 预付账款= 预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方6 应收利息= 应收利息总账期末余额7 应收股利= 应收股息总账期末余额8 其他应收款= 其他应收款总账期末余额9 存货=材料采购/在途物资+原材料+库存商品+周转材料本-存货跌价准备+材料成本差异的借方（ - 材销差价贷方)10一年内到期的非流动资产=自该资产负债表表首所列日期算起，一年内到期期应收款、长期待摊费用）11 长期股权投资= 长期股权投资总账期末余额-长期股权投资减值12 持有至到期投资=“持有至到期投资”总账余额- 一年内到期的备”金额13 长期应收款= “长期应收款”总账余额 - 一年内到期的长期14 固定资产= 固定资产总账期末余额-“累计折旧”总账期末15 在建工程= 在建工程-在建工程减值准备16 工程物资= 工程物资17 固定资产清理= 固定资产清理借方余额（如是贷方余额以“-”18 无形资产= 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备19 开发支出= 研发支出科目中所属的资本化支出20 长期待摊费用= 长期待摊费用总账余额- 将于一年内（含一年）21 其他非流动资产= 有关科目的期末余额负债22 短期借款= 短期借款总账期末余额23 交易性金融负债= 交易性金融负债总账期末余额24 应付票据= 应付票据总账期末余额25 应付账款= 应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方26 预收账款= 预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方27 应付职工薪酬= 应付职工薪酬（如是借方余额以“-”号填列）28 应交税费= 应交税费账期末余额（如是借方余额以“-”号29 应付利息= 应付利息账期末余额30 应付股利= 应付股利账期末余额31 其他应付款= 其他应付款账期末余额32一年内到期的非流动负债=自该资产负债表表首所列日期算起，一年内到券、长期应付款）33 长期借款= 长期借款 - 一年内到期的长期借款34 应付债券= 应付债券 - 一年内到期的应付债券35 长期应付款长期应付款总账余额 - 一年内到期的长期应付36 其他非流动负债= 有关科目的期末余额所有者权益37 实收资本（或股本）= 实收资本（或股本）账期末余额38 资本公积= 资本公积账期末余额39 盈余公积= 盈余公积账期末余额40 未分配利润= 本年利润账期末贷方余额+利润分配账期末贷方1、什么是资产负债表?资产负债表是指反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。
资产负债表的编制公式
10实收资本（或股本）净额(112行) = 实收资本（股本）(103行) - 已归还投资(111行)；
11归属于母公司所有者权益合计(125行) = 实收资本（或股本）净额(112行) + 资本公积(113行) - 库存股(114行) + 专项储备(115行) + 盈余公积(116行) + 一般风险准备(122行) + 未分配利润(123行) + 外币报表折算差额(124行)；
12所有者权益合计(127行) = 归属于母公司所有者权益合计(125行) + 少数股东权益(126行)；
13负债及所有者权益总计(128行) = 负债合计(101行) + 所有者权益合计(127行)；
二、校验公式
14存货(15行) >= 原材料(16行) + 库存商品(17行)；(合理性)
15其他非流动资产(43行) >= 特准储备物资(44行)；
16应付职工薪酬(76行) >= 应付工资(77行) + 应付福利费(78行)；
17应付福利费(78行) >= 职工奖励及福利基金(79行)；
18应交税费(80行) >= 应交税金(81行)；
19其他非流动负债(98行) >= 特准储备基金(99行)；
20法人资本(106行) >= 国有法人资本(107行) + 集体法人资本(108行)；
21盈余公积(116行) >= 法定公积金(117行) + 任意公积金(118行) + 储备基金(119行) + 企业发展基金(120行) + 利润归还投资(121行)；
22负债及所有者权益总计(128行) = 资产总计(64行)；。
资产负债表计算公式（1）
资产负债表计算公式（1）资产负债表计算公式⑴货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额⑵应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额⑶预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额⑷应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额⑸预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额⑹存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额⑺固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额⑻无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额⑽长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”⑿未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额一、“年初余额”一般就是上一年的年末余额，如果没有一年的年末余额，期初余额参照期末余额的方法把各科目的期初数填列上；二、“年末余额”“期末余额”是指某一资产负债表日的数字，即月末、季末、半年末或年末的数字。
资产负债表各项目“期末余额”的数据来源，可以通过以下几种方式取得：1．根据总账科目的余额填列。
如“交易性金融资产”、“工程物资”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目。
2．根据几个总账科目的余额计算填列。
如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。
3．根据有关明细科目的余额计算填列。
如“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。
资产负债表填写公式
资产：1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金2.短期投资=短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据=应收票据4.应收账款=应收账款（借)+预收账款(借)－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”6.存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”7.存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备8.材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
9.待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]10.其他流动资产=小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产11.长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]12.长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]13.固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]14.累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]15.工程物资=工程物资16.固定资产清理=固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]17.无形资产=无形资产18.长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”19.其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：1.预付账款=应付账款(借)+预付账款(借)2.短期借款=短期借款3.应付票据=应付票据4.应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷)5.应付工资=应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]6.应付福利费=应付福利费7.应付利润=应付利润8.应交税金=应交税金（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]9.其他应交款=其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]10.其他应付款=其他应付款11.预提费用=预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]12.其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”13.长期借款=长期借款14.长期应付款=长期应付款15.预收账款=应收账款（贷)+预收账款(贷)16.其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。
资产负债表的计算公式
资产负债表的计算公式是由每个科目构成的资产类：---流动资产1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金(其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等)3.应收票据＝应收票据4.应收账款＝应收账款（明细账的借方）+预收账款（明细账的借方）－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预付账款＝应付账款（明细账的借方）+预付账款（明细账的借方）6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”7.存货＝在途物资＋发出商品＋周转材料＋原材料＋库存商品＋低值易耗品＋委托货销商品等+生产成本+委托加工物资－存货跌价准备+（-）材料成本差异（材料成本差异借方“超支”+，贷方“节约”-）材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
8、一年内到期的非流动资产=一年内到期的长期待摊费用或（长期待摊费用总账余额-一年后到期的长期待摊费用）-----非流动资产10.长期股权投资＝长期股权投资总账余额-长期股权投资减值准备12.固定资产＝固定资产-累计折旧-固定资产减值准备13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]14.工程物资＝工程物资9、在建工程=在建工程总账余额-在建工程减值准备15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]16.无形资产＝无形资产17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：-----流动负债1、短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备19.短期借款＝短期借款20.应付票据＝应付票据21.应付账款＝应付账款(贷)+预付账款（贷）22.预收账款＝应收账款（明细账的贷方）+预收账款（明细账的贷方）-坏账准备（在没有说明在预收账款的坏账准备时，坏账准备都是放在应收账款里计算的）23.应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]24.应付福利费＝应付福利费25.应付利润＝应付利润26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]28.其他应付款＝其他应付款29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]-----非流动负负债一年内到期的非流动负责=一年内到期的长期借款（或应付债券）30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”31.长期借款＝长期借款32.长期应付款＝长期应付款33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。
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贷方预收=预收+应收
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2、期初数据
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贷方应付=应付+预付
SUM(WLJE(,2202001,0:Z,DFYE,,,,[DFYE]>0))+SUM(WLJE(,2202002,0:Z,DFYE,,,,[DFYE]>0))+SUM(WLJE(,2202099,0:Z,DFYE,,,,[DFYE]>0))+SUM(WLJE(,1123001,0:Z,DFYE,,,,[DFYE]>0))+SUM(WLJE(,1123002,0:Z,DFYE,,,,[DFYE]>0))+SUM(WLJE(,1123099,0:Z,DFYE,,,,[DFYE]>0))
借方应收=应收+预收-坏账
SUM(WLJE(,1122001,0:Z,JFYE,,,,[JFYE]>0))+SUM(WLJE(,1122002,0:Z,JFYE,,,,[JFYE]>0))+SUM(WLJE(,1122099,0:Z,JFYE,,,,[JFYE]>0))+SUM(WLJE(,2205001,0:Z,JFYE,,,,[JFYE]>0))+SUM(WLJE(,2205002,0:Z,JFYE,,,,[JFYE]>0))+SUM(WLJE(,2205099,0:Z,JFYE,,,,[JFYE]>0))-KMJE(,1241001,DFYE)
贷方预收=预收+应收
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贷方应付=应付+预付
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借方其他应收=其他应收+其他应付-坏账
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借方预付=预付+应付-坏账
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借方其他应收=其他应收+其他应付-坏账
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贷方其他应付=其他应付+其他应收
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借方应收=应收+预收-坏账
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借方预付=预付+应付-坏账
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1、期末数据
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贷方其他应付=其他应付+其他应收
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