全面预算管理在火电厂中应用

全面预算管理在火电厂中应用

发表时间：2018-12-27T11:34:31.060Z 来源：《基层建设》2018年第33期作者：袁冬[导读] 摘要：现阶段，随着社会的发展，我国的科学技术的发展也有了很大的提高。

安徽华电六安电厂有限公司安徽六安 237126 摘要：现阶段，随着社会的发展，我国的科学技术的发展也有了很大的提高。全面预算管理在我国大部分企业中得到越来越广泛的应用，它是一项重要的管理工具，能够帮助企业管理者进行规划、控制和业绩评价。对提高企业管理水平，增强竞争力有着十分重要的意义。文章对全面预算管理在电厂经营管理中的积极作用进行了阐述，并就全面预算各个阶段在火电厂中的实际应用进行了分析总结。

关键词：全面预算管理；火电厂；应用引言

全面预算管理在企业战略目标指引下，通过预算编制、执行、控制、考评与激励等系列流程，全面提高企业管理水平和经营效率，是实现企业价值最大化的方法之一。微观上，它有助于企业管理效率及经济效益的提高；宏观上，它有助于利用市场手段优化社会资源的配置。作为一种非常重要的管理方式与管理机制，同样也是现代企业制度的重要组成部分。提升全面预算管理理念，深刻认识全面预算管理重要性，上至公司领导下到基层员工，人人有责，尤其是需要公司领导的重视和支持；组织培训，增强员工自觉完成企业预算管理工作的意识，提高参与的积极性和责任感。因此，如何开展全面预算管理，使其产生预期的管理效益从而带动企业全面管理提升作为本次重点研究的课题。

1全面预算管理在火电厂中的重要性在当前电力市场体制改革进一步发展，竞价上网工作机制日益成熟的背景下，火电厂经营管理面临着相当大的困境，更需要火电厂积极探索符合电力企业市场需求的现代化管控模式。全面预算管理是一种企业全过程、全方位和全员参与的管理模式，通过推行全面预算管理强化内部控制，提高管理效率，实现资源的优化配置，从而防范经营风险，促进企业生产经营管理及效益的提升。 2全面预算管理的不足

2.1缺乏前瞻性

预算编制脱离实际，对市场形势预判把握不到位。

2.2预算意识薄弱

事不关己，缺乏人人管理意识、自我控制约束力不强。

2.3预算执行落后

“重编制、轻执行”，年度预算与月度分解均可控，但实际执行有偏差。 3全面预算管理在火电厂中的应用

3.1完善权责明晰的组织体系

全面预算要取得实效，组织现行是前提，根据各部门管理职能明确预算职责，实施归口管理；编制通俗易懂的指标体系，将相对难懂的“会计科目”尽量通俗化，转换为经营管理活动中的经济业务事项称号，以文本形式列举归口部门所管理预算指标，以表格形式将归口指标、属性及部门分好类，让所有人员对预算指标一目了然。

3.2做好预算编制、分解、下发工作

年度预算、月度预算与滚动预算相结合，为保障预算准确性，拉长预算编制时间，督促各部门提前着手准备，在每年10月底编制预算前开始收资，要求按照3年滚动编制方法，合理预判市场走向，制定滚动年度预算；及时根据市场动态调整计划，制定相应的风险应对和解决方案。

3.3促进对标、补短板、找差距

在预算编制工作中，以先进指标作为标杆，明确奋斗目标。以此为基础合理测算企业经济运行方式、费用支出水平、投资规模等经济活动事项，通过预算对标取长补短，充分发挥精益管理影响，增收节支、降本提效。

3.4严格落实考核，切实体现全面预算管理的严肃性

为了确保全面预算管理的有效落实，应建立预算考评与激励机制，以预算指标为依据，根据预算与执行结果的差异对责任部门进行考评，给予奖罚。鉴于此，某公司制定了全面预算管理实施细则，将主要生产经营部门全部纳入到预算管理范围之内，要求公司所属部门高度重视，严格执行预算、控制相关费用。每月、每季度定期召开生产经营考分析会，每半年预算管理办公室对各部门预算执行情况和业绩完成情况作出分析总结并进行通报。按照预算计划对各部门涉项费用进行严格考核，预算管理考核结果直接和预算执行机构负责人及员工的月度、年度绩效收益挂钩，发挥预算约束与激励并行的作用，达到“千斤重担人人挑、人人肩上有指标、各项指标连收入”的目的。如各部门预算费用如出现当月超支且在10%以内的，但累计支出仍在年度预算总额之内的，可以调剂使用。月度预算值超出10%的按**元/项扣罚，年度预算超支的按公司年度生产经营目标责任书考核细则考核。对超出预算指标部门的考核，使各部门充分认识到了全面预算管理考核的刚性和执行的严肃性。各部门人员也由过去的事后汇报成本费用到现在的事前关注控制成本费用，预算管理意识大为提高。

3.5合理编制预算，精细化预算管理

依据谁干事、谁花钱，谁编制预算的原则，预算编制宜采取“自下而上，自上而下、上下结合、分级编制、逐项汇总”的程序，同时注重“年度预算与月度预算相结合”。由于某电厂已连续投运五年多，且电量、电价、热价受国家控制，而成本费用则市场化，结合企业的上述生产经营特点，适宜编制以成本为导向的预算，将控制和降低成本费用作为全面预算编制的重心。生产经营过程中涉及费用的工作都用预算加以明确，大到公司煤炭采购、修理费用、技改项目投资，小到办公室笔墨纸张每项都有预算。根据不同费用类型采用不同的编制方法，如：将包括固定资产折旧、工资薪酬在内的相关固定成本以及包括燃料费、材料费、修理费在内的相关变动成本纳入弹性预算编制的范畴当中；费用预算则采用零基预算的编制方法，结合当年工作按实编制，尤其针对业务招待费、办公费差旅费等以零为基础制定，做到能节约的节约，能不支出的坚决不支出；对于受市场因素影响较大且直接关系到利润的经济指标，如发电量、原煤价格等难以做到准确预计的项目，按编制调整实行滚动预算，每经过一个月或者是一个季度，就根据火电厂的具体情况对预算进行合理的调整。

3.6严格执行预算，控制各项费用支出

预算的执行贯穿于公司生产经营的全过程，也是全面预算管理的关键环节。预算执行控制应做到年计划、月平衡，最大限度地执行预算、控制差异。每月对预算执行情况进行跟踪，分析，对于实际结果与预算目标差异较大的指标，进行重点分析，查找偏离原因，提出解决方案。为了强调预算的刚性，公司正式批准执行的预算，一般在预算期内不得调整，但由于市场环境等客观因素发生重大变化，导致预算执行基础不成立，或执行结果产生重大偏离的，如发电量、煤炭价格的大幅波动，检修计划变动等，公司会及时调整月度生产经营预算，让预算更具有可操作性，能够落到实处。对于新增预算项目，制定严格的预算追加审批制度，未经批准的预算项目不得发生。加强预算控制重点的管理对利润指标的完成起着关键性作用，如燃料费用目前基本占到某公司总成本的60%左右，因此燃料成本的控制就成了预算控制的重中之重。对此，公司合理运用有限资金，利用近年煤炭市场下滑的有利形势，灵活调整采购策略，降低预算燃煤成本支出。对于检修费用支出，某公司按照检修计划，依据预算及定额标准严格控制费用支出，实实在在用好每一分钱，提高检修和运行人员对设备故障的判断水平，减少欠修、过修，在保证机组健康稳定运行的基础上控制检修费用支出。对于消耗性材料费用支出，除了进行采购金额的控制外，同时从预算的数量方面进行控制。

结语

本文通过分析火电企业所面临的政策、市场环境等因素，对火电企业实施全面预算管理的必要性和各阶段的工作进行了阐述和分析，通过实施全面预算管理，更好的控制了企业经营成本支出，促进了经营管理的提升，也因此越来越受到火力发电企业的重视。只有不断探索选择更科学的预算体系，才能更好地发挥企业的经济效益和社会效益。

参考文献：

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