讲解金税三期下的数据指标及风险防控
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略金税三期是指国家税务总局推出的全国性企业税收管理信息系统，其推广和实施对于国内企业的税务管理和风险防范意义重大。
然而，在企业在使用金税三期的同时，也需要注意一些与税收风险和防范相关的问题。
首先，对于税收风险的防范，企业需要注意以下几点。
一、合法合规企业在进行金税三期的操作和使用时，必须严格遵守税收法规和相关政策。
首先要做好保存好企业所有相关税收资料，及时更新涉税信息，合规发票管理，正规操作等。
另外，还要严格按照税收法规进行纳税申报和缴纳，遵守税务部门要求的期限，确保所缴税款准确无误。
二、精准核算企业在进行核算时，需要注意精准性，避免“漏报”、“错报”等情况。
对于一些“三高”企业（即高技术、高知识、高附加值企业），其涉及的税收问题会更加复杂和显著。
因此，企业需要特别注意完成好企业核算和财务管理，并在税务处理时确保精准性。
三、避免遗漏企业在管理涉税事务时，需要注意将企业的所有涉税事务及时经办、审核。
不得大意，避免遗漏。
同时，不要轻信税收咨询，应自己对税收问题进行深入研究，了解涉税规定。
一、信息化税务管理金税三期是税务部门信息化管理体系的重要组成部分。
企业可以通过完善基础信息管理、实时数据共享、自动化报税等方式，将税收管理的信息化程度提升到更高水平。
这样一来，企业发现与调整税收风险以及防范和缓解税收风险的能力将得到显著提高。
二、加强内部控制金税三期的推广利于税务部门对企业的内部控制能力进行评估。
因此，企业需要不断加强自身内部控制，建立合理、完整、有效的内部控制制度，通过规范化行为来降低税收风险。
同时，在防范内部控制风险上，企业可以通过完善信息系统机制、加强员工教育、信息披露等方法来加强内部控制。
三、合作共享企业可以在金税三期下，利用税务部门信息共享平台，通过与其他企业合作、交流，增加税收风险防控能力。
通过对行业和领域内同类型企业税务情况的分析和比对，企业能够更加全面、精准的了解本企业所处风险及可能面临的税务问题。
金税三期纳税评估七大类60项疑点监控指标
金税三期纳税评估七大类60项疑点监控指标财务管理-税收风险监控金税三期纳税评估七大类60项疑点监控指标第一类资金及往来异常指标往来类指标概述：往来科目是企业问题较多的科目，主要税收问题，一是将收回的货款隐藏在该科目，从而达到少缴税款的目的。
如果我们是会计，假定企业收回了一笔货款，老板交代既要在账上反映又不能纳税，账上还要处理好，那我们该怎么记账才能达到目的呢？这时财务人员一般最先想到的是先在往来科目挂起来，以后再处理，这也是该科目隐瞒收入的基本原因。
二是对虚开不动用资金的监控，虚开企业实际只支付购票费用，一般不动用购货款，因此购销货款在往来中长期挂账和对冲，这也为我们发现虚开提供了一个重要的线索。
该部分共监控12项异常情况，其中重点指标7项，主要是应收账款、应付账款及预收账款和预付账款，一般指标4项，主要是其他应收款和其他应付款。
一、当期新增应收账款大于销售收入的80%财务分析：应收账款是核算企业销售后未收回的货款，出现当期应收账款大于销售收入80%，说明本期销售的大部分货款没收回，这种只销售货物基本不收回货款的交易在现实中是不符合经营常规的，因为一个没有经营性现金流的企业其资金是无法维持正常经营的，企业也没有那么多的资金垫付，因此，我们有理由怀疑其交易的真实性。
如果其交易存在虚假或部分虚假，则虚开的风险是巨大的。
如河北某企业从湖北襄樊进棉花。
运到山东聊城加工，再将加工的成品布匹销到广州；还有东部某企业从新疆进棉花，到山东加工，到福建印染，销到深圳，这些有物流无资金流或有承兑和少量现金，大部分是应收账款的业务。
是要担当风险的。
二、应收账款为负数财务分析：应收账款为负数就是实际收回的货款多于应收的货款，即多收回了货款，正常情况下是不应出现的。
这种情况一是企业为了隐瞒收入故意将收回的货款记在应收货款的反方造成的，这也是纳税人在帐内隐瞒销售的主要方法；二是企业乱用错用科目，隐瞒其他真实业务事项造成，包括不设往来对应科目，财务管理-税收风险监控应收应付均在一个科目核算等。
金税三期系统下的十项风险警告
金税三期系统下的十项风险警告金税三期功能的强大已经无需多言，近期频频见诸报端的大案要案的侦破都有金税三期大数据分析和监控的功劳。
那么，金税三期功能到底有多逆天？它又是从哪些方面堵住偷税漏税逃税的通道的呢？下面列出的这十项风险预警可能会给出一些答案。
风险预警1：发票关联性预警风险预警描述：大量购买发票冲抵成本或税金金税三期大数据系统以企业纳税人识别号做为起点，对同一税号下企业的进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等主要内容进行追查和溯源，一旦相关信息不匹配，则系统就会发出预警提示，被预警的企业自然就会被税务局重点监控。
这种预警多存在于短期内大量购进纸张，大量开具劳保用品发票，大量购买发票等行为的企业。
风险预警2：发票开具预警风险预警描述：操控发票开具，经常作废发票金税三期系统会重点监控在起征点范围上下的同一笔销售发票当月作废、下月重开的情况，一旦出现这种情况，系统就会自动发出预警信息，甚至无需人工分析！比如有的小商家为了享受3万元以内的免税政策，发现月底时开出的发票已经超出3万元了，就与顾客协商将已开具的发票作废，等到下月再为顾客重开一张新的，以达到将当月发票开具额降到3万元以下而不交税的目的。
风险预警3：发票抵扣预警风险预警描述：通行费、农产品等普能发票抵扣异常增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）第8b栏“其他”填报数据异常。
比如一家食品厂，一个月竟然发生车辆通行费1200万元，抵扣了增值税额36万元，这显然违背了常理，自然就会被重点关注。
风险预警4：销售纳税预警风险预警描述：预收账款占主营业务收入比例过大通常情况下，企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易呢诶金税三期预警。
因为根据《增值税暂行条例》及《实施细则》规定，增值税纳税义务发生时间的确认，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
讲解金税三期下的数据指标及风险防控课件
总结词
缺乏内部监控机制
03
总结词
合规意识薄弱
05
04
详细描述
该企业未能建立有效的内部监控机制 ，无法及时发现和纠正数据异常，导 致被税务部门查处。
06
详细描述
企业管理人员对税收法规了解不足，合规意识 薄弱，导致在申报数据时出现失误，触犯法律 红线。
某企业金税三期风险防控成功案例
总结词
风险预警及时响应
与宣贯
与评估
措施
监控…
合规风险防控是企业在生 产经营过程中必须重视的 环节，通过建立完善的合 规管理体系，确保企业各 项业务活动的合法合规性 ，降低合规风险对企业的 影响。
制定企业合规管理政策、 流程和规范，确保各级管 理人员和员工充分了解和 掌握合规要求。
通过收集业务数据、监管 信息等，运用数据分析工 具，识别企业存在的合规 风险点，评估风险大小和 影响程度。
值等。
通货膨胀指标
衡量物价上涨的水平，如CPI、 PPI等。
就业与失业指标
反映劳动力市场的状况，如城 镇登记失业率、新增就业人数 等。
国际收支与汇率指标
衡量国家对外经济往来的状况 ，如贸易顺差或逆差、汇率波
动等。
03
风险防控策略
税收风险防控
01
02
03
04
05
总结词
1. 建立税收风险 2. 税收风险识别 3. 税收风险控制 4. 税收风险监控
定期开展税务内部审计， 检查内部控制的有效性并 及时改进。
提高财务管理水平
规范会计核算
严格按照会计准则和税法要求进行会 计核算，确保财务数据的真实性和准 确性。
强化税务培训
优化税务筹划
讲解金税三期下的数据指标及风险防控
一、增值税税负率指标
• =本期应纳税额÷本期应税主营业务收入×100%. • 税负预警下限标准（ ）主要根据平均税负（ ）、标准 差（ ）、离散系数（ ）等指标确定。各指标计算公式 如下： • 平均税负： • 税负标准差： • 税负离散系数：
• 税负预警下限：
• 如何防范增值税税负率偏低的风险？ • 税负率低是否一定有问题呢？那可不一定！
• 10.提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营 的大企业，在纳税申报等涉税基础事项实行属地管 理、不改变税款入库级次的前提下，将其税收风险 分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行， 将分析结果推送相关税务机关做好应对。
• 15、发挥税收大数据服务国家治理的作用。推进数 据标准化及质量管理，健全减免税核算体系，发挥 税收大数据优势，加强数据增值应用，在提高征管 效能和纳税服务水平的同时，使之更深刻地反映经 济运行状况，服务经济社会管理和宏观决策，为增 强国家治理能力提供有力支撑。
发票大数据监控已经深入
• 《总局关于加强增值税发票数据应用 防范税收风险的 指导意见》（税总发〔2015〕122号） • 《国家税务总局关于充分利用增值税发票系统升级版数 据有效打击涉税违法活动的意见》税总发〔2016〕11号 • 十五批发票风险企业信息及疑点 • 《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理 有关问题的公告》2016年76号 • 《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有 关问题的公告》（2014年39号） • 出来混总是要还的！
揭秘金税三期下的数据监控指标 及风险防控
由中国总会计师协会专家项目组成员—周 国海教授主讲。 2017年1月
课程主题
• • • • • • 1、正确认识金税三期在当前及未来税务管理中地位和作用 2、认识金税三期的基本构造及掌握办税事宜若干数据的操作 3、掌握金税三期税收风险预警相关指标； 4、精准定位各税种相关指标的取数口径； 5、从税务角度分析财务哪些数据直接影响金税三期预警； 6、有助于企业建立纳税风险防范机制，适应动态发展的税务 风险管控和纳税评估； • 7、帮助企业选择正确的纳税评估应对策略，降低企业和财务 人员的法律责任；
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略金税三期是国家税务总局为了提升税收管理效率而推出的一套税收管理系统，其目的是帮助企业更加便捷地完成税收申报和管理。
随着金税三期的推广和应用，企业在税收管理方面也面临着一些风险和挑战。
本文将从企业税收风险的角度出发，探讨金税三期下企业面临的税收风险，并提出相应的防范策略，帮助企业更好地应对税收挑战。
一、税收风险概述随着金税三期的推广和应用，企业面临的税收风险也不断增加。
在金税三期下，企业需要遵守更加严格的税收管理规定，如完善的发票管理、准确的纳税申报和报税期限等。
而在实际操作中，企业可能因为疏忽或者操作不当而触犯税收管理法规，造成税收风险的发生。
具体来说，金税三期下企业税收风险主要包括以下几个方面：1. 纳税申报风险：企业在金税三期下需要通过电子税务局进行纳税申报，同时需要上传相关的电子票据和凭证。
如果企业在纳税申报过程中出现错误或者遗漏信息，可能会导致税收风险的发生，甚至会被税务机关处以罚款或者其他处罚。
2. 发票管理风险：金税三期要求企业使用电子发票进行管理，而企业如果对发票管理不善，可能会导致发票丢失、错报等问题，从而触犯税收法规，引发税收风险。
3. 企业遵从税收法规的风险：金税三期下，税务机关将通过系统自动监控企业的纳税行为，企业如果在税收申报或者其他税收管理方面违反法规或不当操作，可能会引发税收风险，甚至会被认定为税收违法行为。
以上这些税收风险对企业的经营和发展都会产生一定的影响，因此企业需要采取相应的防范策略，降低税收风险的发生。
二、防范策略针对金税三期下企业税收风险，企业可以采取以下一些防范策略：1. 强化内部管理：企业应当建立健全的内部管理制度，明确各项税收管理的责任部门和责任人员，加强对纳税申报、发票管理等工作的监督和管理，提高内部管理水平。
2. 提高员工素质：企业应当加强对员工的税收管理培训和教育，提高员工的税收法规意识和纳税申报技能，降低因为员工操作不当而引发的税收风险。
金税三期下的企业涉税风险及应对措施
金税三期对企业的影响
增值税纳税申报事项预警指标
预警：
1. 增值税纳税申报事项预警指标 2. 农产品增值税进项税额抵扣的纳税人进行审核 3. “未开具发票” 预警指标（商超） 4. “应税服务扣除项目本期实际扣除金额” 预警指标 5. “进项税额转出额” 预警指标 6. “免、抵、退应退税额” 预警指标 7. “应纳税额抵减额” 预警指标 8. 即征即退预警指标 9. “免税优惠” 预警指标
金税三期对企业的影响
金三系统下，增值税发票的监测流程
风险！
金三系统下发票大致的监测流程：
纳税人在开票系统里面开具一张发票，包括专票和普票，开票数据就会通过开票系统实时 上传到开票系统上传到国税局电子底账系统。
开出去的发票税务局实时看得到，同样的开进来的发票税务局也实时看得到，这是很多老 板们都没注意的点。 也就是说，不管是开票出去，还是开票进来，开票单位、受票单位、品名 、数量、税收编码等等都在税务局一览无余。
资产负债 表指标
异常指标预警：资金及往来账目；存货资产指标；未分配利润 项目；
利润表 指标
异常指标预警：收入类指标、成本费用、财政补贴、视同销售、 营业外收入等涉税风险
金税三期对企业的影响
税务登记信息
风险！
1. 评估纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、统一法人相关性、同一地 址相关性、数量相关性；
发现异常，就下发“异常名单”通知当地税局检查、核实。发票监测管理是整个税务管理的极 为重要一环。
金税三期对企业的影响
金三系统对增值税发票的抓取预警指标规则
风险！
1. 走逃（失联）增值税专用发票预警指标提取规则 2. “异常凭证” 预警指标提取规则 3. 异常凭证的处理 4. 增值税专用发票异常失控处理规则 5. 纳税人开具的增值税专用发票超过上月30%（含），并超过上月10份以上 6. 增值税发票作废率预警
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略随着金税三期的实施，企业在纳税方面面临的税收风险也逐渐增多。
金税三期的实施主要是为了推进税收征管的现代化、信息化和智能化，实行全国一体化的税务管理和服务，从而提高税收征管的效率和水平。
但是，由于金税三期的实施涉及到企业税收筹划、财务报表编制、税务申报等多个方面，导致企业难以把握各种税收政策和规定，增加了企业的税收风险。
针对这种情况，企业必须采取相应的防范措施，有效地防范税收风险。
1. 金税三期新的税收政策对企业的影响金税三期新的税收政策主要包括增值税改革、营改增等。
增值税税率结构的调整，将增值税税率由17%、13%、11%、6%调整为16%、13%、9%，其中，16%的税率适用于生产、加工、制造、进口的货物或者提供应税劳务，13%的税率适用于交通运输、部分现代服务业的应税行为，9%的税率适用于部分生活服务业的应税行为。
这意味着，税负将大幅度下降，为企业带来实实在在的红利。
但是，营改增所带来的税收风险却不可忽视。
营改增将营业税改为增值税的一种税收制度的转变，将直接影响企业的利润。
因为营业税的基数是销售额，而增值税的基数是价值增量，如果企业无法对价值增量进行控制，很容易导致税负的上升，进而影响企业的利润。
2. 金税三期下的财务管理风险财务管理是企业内部管理的重要组成部分，由于金税三期下的纳税规定发生了较大的变化，使得企业财务管理风险增大。
例如企业需要适应增值税的发票开具和申报等新要求，同时，还需要保持财务数据的准确性和完整性。
如果企业在财务管理方面存在问题，很容易导致税务机关查处，增加税收风险。
金税三期下的多项税款征收，使企业的税种和税种变多、税率变化大、税务申报时间更加紧迫。
这将给企业的申报工作带来很大压力，同时也需要更大的成本和更高的管理风险。
如果企业未能按时申报税款或者违反税收规定，将被税务机关追缴欠税、罚款等，进而加大税收风险。
为了有效地防范金税三期下的税收风险，企业需要采取以下防范措施：1. 及时了解新税收政策企业应积极关注政策法规制定、税务机关发布的各种税收规定，及时了解企业的税收优惠政策和相关信息。
讲解金税三期下的数据指标及风险防控课件
04
金税三期数据指标与风险防
控的关联性
数据指标异常与风险的关系
销售额与应纳税额不匹配
01
可能存在偷税、漏税风险，需核查企业销售和税务处理流程。
进项税额与销项税额比例异常
02
可能存在虚开发票、虚假抵扣等风险，需关注企业采购和销售
业务真实性。
企业所得税与增值税缴纳比例不合理
讲解金税三期下的数 据指标及风险防控课 件
• 金税三期概述 • 金税三期下的数据指标 • 金税三期下的风险防控 • 金税三期数据指标与风险防控的
关联性 • 金税三期下企业合规建议
目录
01
金税三期概述
金税三期的定义与特点
定义
金税三期是指中国税务系统信息 化建设中的第三期工程，旨在通 过信息技术手段提升税收征管效 率和监管能力。
如何通过数据指标识别和预防风险
建立数据监测与分析机制
定期收集、整理、分析涉税数据，及 时发现异常指标。
强化数据分析技能培训
提高税务人员的分析判断能力，准确 识别潜在风险。
加强部门间信息共享与协作
整合内外部信息资源，全面评估企业 税务风险。
完善风险应对预案
针对不同类型风险，制定相应的防范 和应对措施，确保快速响应和处理。
建立良好的沟通机制
加强与税务部门的沟通联系，及时了解税收政策 的变化和要求，争取税务部门的支持和指导。
积极配合税务部门的工作
按照税务部门的要求提供相关资料，协助税务部 门开展调查和检查工作，争取企业的合法权益得 到保障。
建立涉税争议解决机制
对涉税争议问题及时与税务部门进行沟通协商， 寻求妥善解决，维护企业的合法权益。
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略一、企业税收风险1. 纳税基础数据不准确金税三期系统作为税务部门的一项重要工具，主要用于企业纳税基础数据的管理，但很多企业在使用系统时，纳税基础数据的录入存在不准确之处，这就会导致企业申报错误、缴费不足等问题，增加企业税收风险。
2. 企业管理人员不熟悉金税三期操作系统由于金税三期下的企业会涉及到较为复杂的税收计算和纳税申报操作，而不少企业管理人员对操作系统并不十分熟悉，这就可能导致企业申报不及时或者申报不准确等问题，增加企业税收风险。
3. 没有做好税务筹划随着金税三期系统的推广，税收征收审核趋于严格化，缴税额度与税务筹划意识之间的冲突也就更为明显。
一些企业为在短期内减轻税收负担，可能采用了不合理的税务筹划方式，如虚开发票或者利用假套牌公司，这样不仅使企业获得了不当的红利，也给企业带来了极大的风险。
二、防范策略1. 税务部门会对金税三期下的纳税基础数据进行核对，在企业开始使用金税三期前，一定要对之前的数据进行认真核查和稽查，确保录入数据的准确性。
另外，企业也可以选择税务师事务所和咨询服务公司来指导和协助进行数据的核查和整理。
2. 企业可以通过开展内部培训来提升员工的操作技能，确保管理人员熟练掌握金税三期操作系统。
此外，企业还可以邀请税务部门的工作人员到企业现场指导操作。
3. 针对金税三期下的税收筹划，企业应当根据自身情况，制定合理的税务筹划方案，选择合适的税务筹划方式，并加强内部管理。
企业在采取相关税务筹划行为时，应当充分考虑对企业应有的税负承担问题，以避免违规行为带来的风险和损失。
总之，金税三期的实施对于企业纳税管理和税收风险控制起到了积极的推动和引领作用，企业只有深入了解、合理运用该系统，并与税务部门合作，才能做好风险防范工作，更好地避免税收风险，实现长期的稳健发展。
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略随着时代的发展，税收管理制度已经不断完善，税收管理对企业的管理和经营活动起着重要的作用。
金税三期的实施，对企业的税收管理提出了更高的要求，同时也增加了企业的税收风险。
本文将针对金税三期下企业税收风险及防范策略进行详细探讨。
金税三期的实施意味着企业需要更加规范地管理企业财务和税务事务，并随时准备接受税务部门的监督和检查。
企业在这一过程中很容易面临税收风险，使得企业需要更加密切地关注自身的税收风险，并采取相应的防范策略来规避这些风险。
金税三期下企业税收风险主要包括以下几个方面：一是税收政策变化的风险，二是税收合规风险，三是税务风险管理不足。
为降低企业税收风险，必须采取相应的防范策略。
针对税收政策变化的风险，企业应该建立起完善的信息获取和分析机制，及时了解税收政策的变化，并根据政策的变化进行相应的调整。
企业可以通过定期参加税收政策的培训，加强对税收政策的学习和了解，做到心中有数，以便随时调整企业的经营策略。
企业还可以建立起与税务部门的密切联系，及时了解政策动向，做到与时俱进。
对于税收合规风险，企业应建立健全的内部税收合规管理机制。
首先要加强内部人员的税收合规意识培养，通过开展相关培训和教育，提高纳税人员的税收合规意识，从而减少因为纳税人员的疏忽而产生的税收合规风险。
企业还应建立起健全的税收管理制度和相关流程，明确责任部门和责任人，加强对纳税工作的监督和检查，确保税收合规工作的落实。
要加强内部财务核算的规范和透明，确保财务核算的真实性和准确性，以减少因为内部财务核算出现问题而产生的税收合规风险。
对于税务风险管理不足，企业需要加强对税务风险的风险管理。
企业可以通过与专业的税务顾问机构合作，委托其对企业的税收风险进行评估，找出存在的问题和不足，制定相应的解决方案。
企业还可以通过开展内部审计，加强对企业税务风险的监督和检查，做到及时发现问题，及时解决问题。
企业还可以加强对税政部门的沟通，及时了解税政部门的监督和检查情况，做到主动作为，积极配合税政部门的税收监督和管理。
浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理
浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理随着经济的快速发展和税收制度的不断完善，中国企业税务风险管理的重要性日益凸显。
近年来，中国国家税务总局提出了“金税三期”战略，旨在通过改革和创新税务管理方式，提高纳税人的税务遵从度，加强税收征管，实现税收征管的现代化。
在“金税三期”背景下，企业税务风险管理变得尤为重要，如何有效应对税务风险、合规落实税务政策成为企业必须面对的问题。
一、“金税三期”战略背景“金税三期”是中国国家税务总局推进“电子税务局”和“无纸化”办税的重要战略。
它分为三期：第一期是从2002年开始实施的电子税务局建设和税控机，第二期是在第一期基础上推出的全国票据基础设施平台，第三期则是在前两期建设的基础上，构建全国电子票据交换系统和全国发票查验平台。
“金税三期”战略的实施，将为企业的税务合规管理带来深远的影响。
一方面，这意味着税务管理的信息化程度将得到大幅提升，企业需要面对更加规范和严格的税收征管环境；这也意味着税务政策和制度将更加智能化、便捷化，为企业提供更多的优惠政策和便利税收管理工具。
在这样的背景下，企业需要加强税务风险管理，提高自身的税务合规水平，以适应税收管理的新形势。
二、金税三期下的企业税务风险1.技术风险随着“金税三期”战略的实施，企业面临的首要挑战是技术风险。
对于许多传统企业而言，信息化程度并不高，对于电子税务局和其他新的税收管理工具可能并不熟悉，这就给企业的税务管理带来了新的风险。
企业需要花费大量的时间和精力来学习和适应新的税收管理系统，这对于人力成本和运营成本都将产生一定的影响；技术的不熟悉可能会导致企业在税务申报、发票开具等方面存在错误，进而面临税务处罚和滞纳金等风险。
2.政策风险在“金税三期”背景下，税收政策可能会随着技术的变化而不断更新，这就给企业的税务合规管理带来了一定的政策风险。
企业需要不断关注税收政策的变化，及时调整自身的税收管理策略，以免出现因为政策变化而导致的税务合规问题。
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略随着金税三期的推进，企业在税收方面面临着越来越多的风险挑战。
为了更好地了解这些风险，并制定有效的防范策略，本文将从税收风险的特点出发，分析金税三期下企业税收风险的主要方面，然后提出相应的防范策略，以帮助企业更好地规避税收风险。
一、税收风险的特点税收风险是指在税收征管活动中，由于主体自身的原因或外部环境的变化所导致的可能给税收工作带来损失或不确定性的情况。
税收风险有以下几个主要特点：1. 多样性：税收风险来源多样，包括纳税人自身因素、税收政策变化、经济环境波动等多种因素。
2. 不确定性：税收风险具有不确定性，难以事先确定其具体发生的时间和影响程度。
3. 潜在性：税收风险通常是潜在的，并不一定马上显现，但一旦发生，可能引起严重的后果。
4. 组合性：税收风险通常是多种因素综合作用的结果，往往不是单一因素所致。
二、金税三期下企业税收风险及防范策略1. 虚开发票风险虚开发票是指利用假的交易、假的发票来进行虚增税额的行为。
在金税三期下，税务机关能够更加方便地对企业进行发票验证和核对，虚开发票行为将会受到更为严格的监管。
企业应采取以下防范策略：a. 加强内部控制，建立健全的发票管理制度，确保内部审查机制的有效性。
b. 对供应商进行严格的审查，确保所购商品和服务的真实性。
c. 加强对发票真伪的核查，确保使用真实有效的发票。
2. 税收政策风险随着金税三期的推进，税收政策可能会发生变化，对企业的税收申报和缴纳产生影响。
企业应采取以下防范策略：a. 加强对税收政策的关注和理解，及时调整企业的会计政策和税务筹划。
b. 加强对税收政策变化的监测和分析，及时调整财务计划和预算。
3. 外部环境风险外部环境的变化对企业的税收风险产生直接影响，如经济波动、行业政策等。
企业应采取以下防范策略：a. 加强对市场环境的分析和研究，及时调整企业经营战略和发展规划。
b. 加强与行业主管部门的沟通和合作，及时了解行业政策变化。
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略【摘要】金税三期是指中国国家税务总局自2009年起提出的一系列税收管理改革政策，旨在推动税收征管现代化、智能化。
随着金税三期的不断深化，企业税收风险也逐渐增加。
本文通过分析金税三期政策背景，剖析金税三期下企业税收风险的主要来源，提出了相应的防范策略建议。
同时强调了金税三期下企业税收管理的重要性，指出有效的管理可以降低税收风险，提升企业竞争力。
通过案例分析，展示了金税三期下企业未合规纳税所面临的后果。
结论部分总结了文章提出的防范策略，探讨了金税三期下企业税收管理未来的发展趋势，及政策可能带来的影响和挑战。
通过本文，企业可以更好地了解金税三期下的税收风险与防范措施，提高合规性，规避潜在风险。
【关键词】金税三期、企业税收、风险分析、风险防范、税收管理、案例分析、发展趋势、政策影响、挑战。
1. 引言1.1 金税三期下企业税收风险及防范策略在金税三期下，企业面临着更加复杂和严峻的税收风险，如何有效应对这些风险成为企业管理者亟需思考和解决的问题。
在本文中，我们将深入探讨金税三期下企业税收风险及防范策略，为企业提供可行的建议和解决方案。
金税三期政策背景分析将帮助我们更好地理解金税三期政策的背景和目的，为之后的分析提供基础。
接着，我们将分析金税三期下企业税收面临的风险，并提出相应的防范策略建议，帮助企业降低税收风险并提升合规管理水平。
我们还将探讨金税三期下企业税收管理的重要性，强调在税收合规和风险防范方面的重要性。
我们将通过案例分析来具体展示金税三期下企业税收风险发生的可能性和影响，帮助读者更好地理解并应对类似情况。
通过本文内容，我们希望为企业税收管理提供实用的建议，帮助企业更加健康、持续地发展。
2. 正文2.1 金税三期政策背景分析金税三期政策是指中国政府在不断推进税收改革的过程中提出的一系列新政策，旨在进一步完善税收制度、提高税收征管效率、优化税收环境。
金税三期政策的推出，是在全面深化改革的大背景下，为了适应经济发展的新形势，推动税收治理改革，更好地为企业和个人提供便利的税收服务，促进经济持续健康发展而制定的。
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略金税三期是指我国税务系统推行的一种全新的税务管理模式，它融合了先进的信息技术和税收管理理念，以大数据技术为支撑，实现了税收征管信息化、自动化和智能化。
金税三期的推行不仅为企业提供了更加便捷高效的税收管理服务，也为税务部门提供了更加精准的税收征管和风险识别能力。
但与此金税三期下企业税收风险也随之而来，如何有效防范企业税收风险，保障企业合法权益，成为了当前企业所面临的严峻挑战。
一、金税三期下企业税收风险1.技术风险金税三期的推行依托于大数据技术，税务部门可以更加全面、快速地获取企业的相关纳税信息。
企业在纳税申报、报税过程中，若出现技术故障、信息错误、系统瘫痪等问题，就会导致企业的税收信息出现错误，给企业带来不必要的纳税风险。
2.信息安全风险金税三期建立了一个实时互联的税收信息网络，使得企业的财务、税收信息能够实现实时监控。
但与此信息泄露、系统被黑客攻击、病毒侵袭等情况也给企业的信息安全带来较大威胁，一旦企业税收信息泄露，不但会导致税务纠纷，还可能引发其他严重的经济损失。
3.合规风险金税三期的推行，要求企业必须严格按照税务部门的要求进行纳税申报和报税，否则将会面临处罚。
但是部分企业可能在报税过程中存在疏忽、误报等情况，导致企业面临合规性风险。
4.税收风险金税三期所建立的税收管理系统更加便捷高效，税务部门可以更加精准地识别和排查企业的风险行为，一旦企业存在逃税、偷税、漏税等行为，将会受到税务部门严厉的处罚，甚至会导致企业的倒闭。
1.优化内部管理企业应建立健全的财税管理制度，完善财税档案管理，加强内部财税监管，确保企业的财税信息真实准确地报送给税务部门，避免因内部管理不善而引发的税收风险。
企业应加强信息安全管理，对财税信息进行加密保护，建立健全的信息安全管理制度和技术保障体系，预防信息泄露、系统被黑客攻击等情况的发生。
企业应严格遵守税法法规，及时了解税收政策和法规变化，加强财税人员的培训和教育，提高财税人员的专业素养，提高企业的合规性管理水平，减少因合规性管理不足而带来的税收风险。
金税三期-企业涉税风险-预警指标
contents
目录
• 金税三期概述 • 企业涉税风险分析 • 金税三期下的预警指标体系 • 预警指标的应用案例 • 结论与建议
01
金税三期概述
金税三期的定义
金税三期是指中国税务系统信息化建 设中的第三期工程，是继金税一期、 金税二期之后推出的税收管理信息系 统。
02
数据来源
预警系统的数据来源应涵盖企 业涉税数据的各个方面，包括 税务登记、纳税申报、税款缴 纳、发票管理等多个环节的数 据，确保数据的全面性和准确 性。
03
风险评估
04
预警系统应具备对企业涉税风险 进行评估和分类的功能，根据风 险程度的不同，为企业和税务部 门提供相应的风险防控措施和建 议。
动态监测
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05
结论与建议
对企业的建议
建立完善的内部控制制度
企业应建立健全的财务和税务管理制度，规范涉税业务流程，降 低人为错误和舞弊风险。
提高税务合规意识
加强企业员工的税务培训，提高全员税务合规意识和风险防范能力。
定期自查与评估
企业应定期进行涉税自查和风险评估，及时发现和纠正涉税问题， 降低被税务机关检查和处罚的风险。
对未来研究的展望
深入研究涉税风险形成机制
进一步探讨涉税风险的形成原因和传导机制，为企业和税务部门提 供更有针对性的风险防范措施。
拓展预警指标体系研究
研究更多维度的预警指标，完善预警指标体系，提高预警的全面性 和准确性。
加强国际税收合作与交流
借鉴国际先进经验和做法，加强国际税收合作与交流，共同应对跨 国税收风险和挑战。
税事务，提高了企业的财务管理水平。
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略金税三期是国家税务总局推出的全国性税务管理信息化项目，旨在提高税务管理效率和服务水平，加强税收征管和风险防范能力。
随着金税三期的全面推行，企业面临着更高的税收风险。
下面将针对企业可能面临的税收风险和防范策略进行分析与探讨。
一、增值税风险1.发票造假：税务部门会通过对发票系统的管理和数据分析，发现发票造假的迹象，这将使企业面临税务罚款、增值税退税的严重后果。
防范策略：建立规范的发票开票流程和发票管理制度，加强内部控制，对发票进行审查，确保发票真实有效。
企业应积极配合税务机关开展发票管理工作，参加税务机关的发票核验工作。
2.虚开发票：企业在购买物资或服务时，要注意核实购买方资质和纳税情况，避免被虚开发票行为牵连。
防范策略：严格把关发票真实性，对于不明来源的产品或服务，应进行细致的调查和论证；进行供应商的资质审查和风险评估，及时清理无资质供应商。
3.增值税发票异动：企业的发票金额、发票代码、发票号码或抵扣税额超过预警线，或者临时改变开票方式，税务部门将会对其进行详细核查。
防范策略：认真填写企业信息，及时将变更信息提交税务局和银行；严格按照规定进行发票管理，避免发票号码重复或发票抵扣税额错误。
二、所得税风险1.财务数据造假：为追求高额的纳税减免或抵扣，企业可能会在报表中进行数据造假，从而降低实际应纳税款，具有较高的风险性。
防范策略：加强内部管理，制定严格的财务管理制度和流程，建立健全的内部控制机制，加大财务审计力度，减少企业内部行为漏洞。
2.资金往来业务：企业通过与关联企业、第三方及金融机构之间进行互动，可能会违法减税或避税，其共同行为可能会被税务机关认为是偷漏税的行为。
防范策略：建立健全税务风险管理制度，加强对资金流程和相关业务的监管，尽量避免与存在税务风险的企业合作，避免与关联方进行转移定价单位等行为。
三、关键问题解决方案1.制定可行的税务策略：根据企业的具体情况进行分析，在规范的前提下，适当采取调整税基、申请减免、合理选择抵扣方式等方式，降低企业缴税风险。
金税三期下企业税收风险及防范策略
金税三期下企业税收风险及防范策略税收风险是企业经营过程中不可忽视的重要问题。
随着金税三期的推行，企业税收风险更加突出，对企业的经营和发展产生了较大的影响。
本文将从税收风险的特点、原因和影响等方面进行探讨，并提出相应的防范策略。
税收风险是指企业在税收方面的行为可能引发的一系列不利后果，包括税务审计、处罚、罚款等。
税收风险具有以下几个特点。
税收风险具有普遍性和系统性，即几乎所有企业都面临税收风险，而不是个别现象。
税收风险具有突发性，企业可能在无意中违反税法规定，导致税务部门的审计和处罚。
税收风险具有连锁效应，即一旦涉嫌违法行为被发现，可能引发一系列问题，如品牌声誉受损、人员流失等。
税收风险也具有不确定性，税务部门的税务政策可能会不断变化，企业需要根据实际情况进行调整。
金税三期下，企业税收风险主要有以下几个原因。
企业税收管理不规范，包括会计核算、票据管理等方面存在问题，容易引发税务部门的关注和审查。
企业存在偷税漏税行为，如虚开发票、弄虚作假等，导致纳税情况与实际情况不符。
企业经营模式存在问题，如转移定价、避税行为等，导致税收减少或转移到他地。
税收政策的不确定性也是税收风险的原因之一，企业需要及时了解和适应税收政策的变化。
税收风险的影响对企业来说非常重要。
税务部门的审计和处罚可能对企业形象和信誉产生负面影响，同时也会增加企业的经营成本。
税收风险可能导致企业资金不足，影响企业的正常经营和发展。
税收风险也会对企业员工产生不利影响，如工资、福利等方面可能收到影响。
税收风险可能导致企业的成本增加，降低企业的竞争力。
为了防范税收风险，企业可以采取一些措施。
企业应加强税收管理，建立健全的会计核算和票据管理制度，确保税收真实、准确、全面的申报。
企业应加强对税收政策的研究和了解，及时掌握税收政策的变化和调整，确保企业的纳税行为符合相关法规。
企业应建立完善的内部控制制度，加强对税务风险的预防和控制，如加强对重点领域的控制、风险评估和内部审计。
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由中国总会计师协会专家项目组成员—周 国海教授主讲。 2017年1月
课程主题
• • • • • • 1、正确认识金税三期在当前及未来税务管理中地位和作用 2、认识金税三期的基本构造及掌握办税事宜若干数据的操作 3、掌握金税三期税收风险预警相关指标； 4、精准定位各税种相关指标的取数口径； 5、从税务角度分析财务哪些数据直接影响金税三期预警； 6、有助于企业建立纳税风险防范机制，适应动态发展的税务 风险管控和纳税评估； • 7、帮助企业选择正确的纳税评估应对策略，降低企业和财务 人员的法律责任；
管理决策 管理决策平台为核心征管提供数据处理及分析服务，主要包括风险管理方面的数据服 核心征管为管理决策业务提供基础数据，满足业务监控、绩效考核、政策评估分析 平台
务，比如《风险信息清册》等。 所需要的基础数据。
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30个总局征管类软件
核心征管系统与总局保留软件的关系
增值税 核心征管系统为防伪税控系统提供纳税人登记相关信息、资格认定信息、发票领用信息 、发票代开申请信息等；核心征管系统从防伪税控系统获取发票开具信息和报税认证信 防伪税控 息用于申报比对和发票验交旧 系统 核心征管系统为货运发票税控系统提供纳税人登记相关信息、资格认定信 货运发票 息、发票领用信息、发票代开申请信息等；核心征管系统从货运发票税控 税控系统 系统获取发票开具信息和报税认证信息用于申报比对和发票验交旧
金税三期工程应用架构
征管处理平台
外部统一交换
核心征管 纳税人管理 申报征收
纳税服务平台
发票管理 风险处理
个 人 税 收 管 理
行 政 管 理 平 台
网络发票管理
内部统一门户
管理决策平台 基础平台
身份验证
应范围
12个业务域 登记 认定 优惠 证明 申报 征收 发票 票证 评估审计 稽查 法制 综合 348个业务流程 设立税务登记 复业登记 证件遗失、损毁 管理 发票计划 税收减免审批 征收开票 磋商 案源登记 发函协查 跟踪管理 1103个底层业务 单位纳税人登 记 发票代开 营利性医疗机 构免征房产税 申请税务人员 回避处理 解除停供（收 缴）发票 变更税务行政 许可 „„ „„ 30个总局征管类 软件
保留系统
为核心征管系统提供包括海关缴款书、增值税专用发票、货物运输业增值税专用 增值税稽 发票和机动车发票的比对结果信息用于辅导期纳税人的申报比对业务。 核系统
接收核心征管系统的扣款请求和待扣款数据；发出扣款结果、入库流水和收入日报 系统 表等信息。
税库银
10
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• 《深化国税、地税征管体制改革方案》 • 14、加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期 工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、 运行安全稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管 数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与 个人收入和财产信息系统互联互通。到2020年使我国税 收征管信息系统居于国际先进行列。 • 11.建立自然人税收管理体系。顺应直接税比重逐步提 高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、 制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建 以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、 省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析， 将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然 人税收征管水平。
30个总局征管类软件
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核心征管系统与其他新建系统的关系
个人税收管理系统为核心征管系统的自然人涉税事项（个人申报契税、房产税、车船税、 核心征管系统为个人税收管理系统的组织纳税人涉税事项办理（个人所得税代扣代缴申 个人税收 车购税等）提供基础信息，主要是自然人登记信息及自然人优惠信息等。 报及社保费申报等）提供基础信息，如登记基本信息、组织相关的个税优惠信息等。
第一部分 认识金税三期工程及数据 管税的趋势分析
金三系统登录界面
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一个平台二级处理三个覆盖四个系统
• “一个平台”，即建立一个包含网络硬件和基础软 件的统一的技术基础平台：“二级处理”，即逐步 实现税务数据信息在国税总局和省级税局的二级集 中处理：“三个覆盖”，即应用信息系统逐步覆盖 所有税种，覆盖税务管理的重要工作环节，覆盖各 级国、地税机关，并与有关部门联网：“四个系统” 即指税收业务管理、税务行政管理、外部信息管理、 决策支持管理等四大应用系统
• 12.深化税务稽查改革。建立健全随机抽查制度和案 源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业 每5年轮查一遍。2016年普遍推行先开展案头风险分 析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式， 增强稽查的精准性、震慑力。依法加大涉税违法犯 罪行为查处力度，规范执法行为，坚决防止以补代 罚、以罚代刑。定期曝光重大涉税违法犯罪案件， 震慑不法分子。加强税警协作，实现行政执法与刑 事执法有机衔接，严厉打击税收违法犯罪行为。改 革属地稽查方式，提升税务稽查管理层级，增强税 务稽查的独立性，避免执法干扰。2017年实现国税、 地税联合进户稽查，防止多头重复检查。
• 2017年税务稽查重点，依托金税三期获取、整合税 源信息的能力，税务稽查的行业和企业范围大大扩 展，除偷、逃、骗、抗税，虚开发票等行为及规模 较大的税源企业外，税务机关将对个人所得税展开 重点稽查。 • 金税三期对个税征管的贡献： • 1、凭证管理向数据管理转变 • 2、申报形式实现统一
• 3、申报内容更加丰富（特别注意未达起征点员工的个税申报） • 4、提交信息应具有统一性 • 依托该系统，利用工商、公安、社保、住房公积金等多渠道 获得的营业收入、发票开具、股权登记、户籍登记、社保缴 费、公积金缴费等信息，重点开展针对纳税疑点的核实检查。 如，个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、 社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数 是否匹配；同一企业的同一纳税人一年内多次适用年终一次 性奖金的计税政策；个人股东发生股权转让行为，企业是否 按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办 法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号） 的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权 转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等等。 • 5、个税稽查风险增加
如何做好事后管理（后续管理）
• 9.对纳税人实施分类分级管理。对企业纳税人按规 模和行业，对自然人纳税人按收入和资产实行分类 管理。2016年，以税务总局和省级税务局为主，集 中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税 人风险分析，运用第三方涉税信息对纳税申报情况 进行比对，区分不同风险等级分别采取风险提示、 约谈评估、税务稽查等方式进行差别化应对，有效 防范和查处逃避税行为。
房产交易环 节
土地税源编号和房源编号、 不动产项目编号、建筑业工 程项目编号均会保证其唯一 性，由系统按照一定规则自 动生成。
存量房交易
房地产 保有
土地自用 房产自用
土地税源编号
房源编号
房地产一体化
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税费种认定管理与发票开具信息关联
1、增值税相关数据项的国地税区别
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2、行业信息
3、征收项目、征收品目、征收子目：征收项目、征收品目、征收子目是级联的关系， 系统根据操作员的选择进行层层过滤
第二部分 金税三期的数据管税已在哪些内容上 发挥功效？
金税三期已实现部分功能展现 --部分信息实现国地税共享
财产一体化管理为财产行为税完善征管资料
土地使用权 取得 房地产 开发
土地出让、土地转让
不动产项目管理
土地税源编号
不动产项目编号 建筑业项目编号 房源编号 房源编号
建筑业项目管理
增量房交易
个人所得税的数据监控模型开始搭建
• 个人所得税特别提醒事项 • 1、个税按项目征税；
• 试问：以现行的个税规定，按综合收入的工资薪金 所得征税税负低还是按分项目征税税负低，关键的 临界点是多少？ • 2、年收入超12万元应当申报 • 准确理解“申报”两字与代扣代缴的关系！ • 问题：哪些情况需要自行申报？
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4、添加附税
典型业务场景—税（费）种认定
2、行业信息
3、征收项目、征收品目、征收子目：征收项目、征收品目、征收子目是级联的关系， 系统根据操作员的选择进行层层过滤
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典型业务场景—税（费）种认定
4、添加附税
金税三期在软件不断升级过程中造成数据 不一致的情况时有发生
• 总分机构企业 税款扣款不能成功 • 弥补亏损数据出现错误 • 增值税上期留抵数据出错 • 问：国税申报系统主表中本月数显示上期留抵金额。 但帐务数为0，这样就导致本月少缴税额了，问了有 关人员，说是营改增5月累计出来的数据，税务局说 做进项转出冲回。这样操作正确吗？
事前审批向事后管理转变
• 8.切实加强事中事后管理。大幅度取消和下放税务 行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前审批 向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报， 完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的 事中事后管理体系，出台相应管理办法，确保把该 管的事项管住、管好，防范税收流失。 • 税总发【2013】55号
发票大数据监控已经深入
• 《总局关于加强增值税发票数据应用 防范税收风险的 指导意见》（税总发〔2015〕122号） • 《国家税务总局关于充分利用增值税发票系统升级版数 据有效打击涉税违法活动的意见》税总发〔2016〕11号 • 十五批发票风险企业信息及疑点 • 《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理 有关问题的公告》2016年76号 • 《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有 关问题的公告》（2014年39号） • 出来混总是要还的！
• 10.提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营 的大企业，在纳税申报等涉税基础事项实行属地管 理、不改变税款入库级次的前提下，将其税收风险 分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行， 将分析结果推送相关税务机关做好应对。