财务部规范化管理教材(DOC 76页)

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(企业管理手册)财务部管理手册(最新)最全版

（企业管理手册）财务部管理手册(最新)财务部管理手册目录第1章财务部职能和组织结构31.1节财务部主要职能31.2节财务部组织结构图4第2章财务部管理制度52.1节财务核算准则52.2节总部资产管理制度92.3节总部费用管理制度162.4节总部现金、银行存款管理制度192.5节总部办公用品领用标准和管理制度252.6节凭证管理制度282.7节商品监督管理制度292.8节采购商品收货制度342.9节租房合同及房租收据管理制度362.10节分店礼品及总部广告用品管理制度382.11节分店收银员操作流程及现金保管规范422.12节加盟商存款管理制度462.13节加盟返款及服务收费项目扣款流程482.14节财务部数据提供制度492.15节财务部内部管理制度52第3章岗位说明书553.1节经理岗位说明书553.2节主办会计岗位说明书573.3节核算组长岗位说明书593.4节资产核算员岗位说明书613.5节商品核算员岗位说明书643.6节办公用品及后勤核算员岗位说明书66 3.7节费用会计岗位说明书683.8节商品会计岗位说明书723.9节加盟会计岗位说明书753.10节资产核算会计岗位说明书773.11节资产核对会计岗位说明书793.12节商品采购会计岗位说明书823.13节银行存款核算会计岗位书843.14节统计组长岗位说明书873.15节销售统计员岗位说明书903.16节要货单统计员岗位说明书923.17节分类销售统计员岗位说明书943.18节出纳岗位说明书953.19节银行存款核算员岗位说明书100 3.20节文员岗位说明书102第1章财务部职能和组织结构1.1节财务部主要职能财务部主要职能描述如下：一、严格贯彻执行党和国家的各项财经法规和政策，接待各项财务、税务检查工作并处理好各种社会关系。

二、负责资金筹措、调剂、管理，使有限的资金发挥最大的效用，抓好清欠工作，加速资金回笼。

三、加强收入和资产的管理，防止效益流失，确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。

如何加强财务工作的规范化管理(全文)

如何加强财务工作的规范化治理“规范出效益”，这在我们公司已经初步形成了共识，但如何进一步推进规范化治理。

确实还有许多工作要做。

就财务工作而言，规范化治理是提高经费使用效益和提升财务综合治理水平的基础。

本文主要从预算治理、经费治理、业务建设、队伍建设、内部审计五个日常工作方面就财务规范化治理作一讨论。

一、预算治理科学化没有严格的预算制度。

就不可能实施严格的操纵。

也就不可能调动大家工作的积极性、主动性和预见性。

就会使公司的治理缺乏科学性、规范性，而陷入一定程度的无序和混乱状态。

(一)明确预算编制目标各单位应根据公司的进展规范和工作重点，明确自己单位本年的工作计划，并根据工作计划详细编制本单位年度财务收支计划；对于突发事件(专项工程)。

各基层单位应确定事项的拟定预案尽量可行，费用尽量细化。

并根据自身工作任务突出其针对性。

预算应有明细说明，方案评审选优的方法要科学、实际。

决策方案的实施要合理、坚决。

(二)调查研究基础资料各基层单位要通过切合实际的调查、摸底。

了解本单位的实际情况和基本数据。

对资产要开展清查。

并对本单位的车辆、房屋、宿舍、计算机等设备实行动态治理，幸免重复采购。

同时，计划财务治理部门将充分运用基础资料，使财务的事中操纵扩展到事前操纵，从而提高预算编制质量。

(三)加强部门沟通协作各业务部门普遍认为。

部门预算的编制工作纯粹是财务部门的工作，不愿介入，造成编制预算时无法及时收集到相应的信息基础资料，无法根据本单位事业的进展合理编制部门预算，只能结合往年财务决算数据资料进行大体的估算，不能合理编制部门预算。

因此，加强部门协作，提高了部门预算编制的科学性、准确性和完整性，增强了部门预算编制的计划性和严肃性。

(四)严格操纵预算支出各单位在执行预算中。

要认真落实计划治理制度。

对大项开支、特别性项目支出(公司小专项支出)必须报经公司业务部门审定，公司领导审批之后。

由计划财务部门根据资金情况下达支出计划，同时要严格落实计划财务内部操纵制度。

财务部管理规范

财务部管理规范一、财务部各岗位人员职责规范（一）财务部经理职责规范：●在董事会和总经理领导下认真贯彻执行国这经济政策、财经制度和财经纪律，研究制定浴场管理责任制和浴场内部财务、资金、财产、收入、成本、利润、经济预算、经济活动分析等各项管理制度，并组织贯彻实施。

●参加浴场经营战略、发展规划、经营方针和基本建设、企业改造、信贷投资、技术改造等重要决策的研究工作，从经济角度拟定决策方案、分析其可行性。

为领导提供客观依据，当好经济参谋。

●主持浴场和行政部门年度预算，做好预测分析，审核预算指标，搞好综合平衡。

报总经理和上级主管部门审批确定后，编制浴场预算方案，协助总经理向各部门下达计划指标，明确各级各部门经济管理任务。

●负责财务部日常管理工作。

全面组织浴场及各部门经济核算和经济活动分析。

审核财务收入报表和每月财务决算表、资金平衡表及上报国家和上级主管部门的有关报表、专题报告等，并签章或会签，保证不发生差错。

●督导检查浴场及各部门各项经营计划、财务收支和信贷计划、经济合同的执行情况和完成结果，控制计划发展，分析存在问题，及时提出改进措施。

重要问题直接向总经理汇报，研究解决方法。

●研究制定浴场增收节支、开源节流的管理制度和各种方案，督导各部门采取各项措施扩大销售、降低成本费用开支，不断提高经济效益。

●贯彻浴场目标管理等各项制度，审核利润报告和工资福利及资金分配方案，报总经理审批后，组织具体落实，保证员工福利待遇，充分调动各级员工的积极性。

●负责财务部各级主管人员的配备、考核、晋升和奖罚。

做好部门日常事务工作的组织和调配，定期向总经理和上级主管部门汇报工作，接受上级主管部门的监督和检查。

（二）现金出纳员职责规范：●负责全浴场现金和转帐票据的收付工作，当天收入的现金和转帐票据，要在当天下午4时前送存银行，不得积压。

●电脑记载现金日记和银行存款帐，按记帐规定结出每天借贷发生额、累计总收入和当天余额。

做到日清日结。

●根据现金管理制度，负责现金、银行收支的结算，认真做好现金和各种票据的收付保管工作。

财务中心(部)内控规范化管理体系

财务四维运营管理系列-管理道（2）财务总监管理手册财务中心（部）内控规范化管理体系财务主管/经理管理能力提升系列本手册非财务咨询手册（可做财务咨询基功知识能力储备）目录第一章财务部组织结构与责权一、一般公司的财务部组织结构图二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图三、大型集团公司财务部组织结构图四、酒店财务部组织结构图五、财务部职责六、财务部权力七、财务总监的职责八、财务部总经理职责九、财务主管的职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权一、一般公司的财务部组织结构图预算主管财务成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师投资主管融资主管预算专员税务专员核算专员出纳员簿记员收银员投资分析专员融资市场分析专员财务助理财务经理财务总监二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图财务管理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计主办会计经理总经理副经理三、大型集团公司财务部组织结构图并表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳食堂会计出纳信用证会计固定资产会计原始单据审核会计制单会计统计员主办会计会计档案管理员国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后会计生产成本会计出口销售会计国内销售会计开票与统计员合并报表统计财务部经理四、酒店财务部组织结构图总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管秘书会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控制员仓库领班仓管员收货员会计部经理成本控制部经理财务部经理财务总监职责1职责3职责4职责5职责6职责7职责8职责9职责10职责11职责2严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理权力1权力3权力4权力5权力6权力7权力8权力9权力2参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚对其他部门实施财务监督和考核部门内部员工聘任、解聘的建议权要求相关部门配合相关工作的权力其他相关权力参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力七、财务总监的职责职责1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责2制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略职责3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责4进行税收管理和方案制定职责5健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责6开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责7监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议职责1主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责2根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责3负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责5进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责7负责资金、资产的管理职责8对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责9对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责10向上级主管汇报公司经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建议职责11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施职责1财务预算的编制、呈报及执行职责2组织公司会计的核算及年度审计职责3有效地管理运用资金职责4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责5建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责6审核会计凭证职责7审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责8对下属员工进行培训职责9协调部门内部、部门之间的员工关系第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责职责1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责2制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责3汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责4综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责5监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责7负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责8根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确二、资本预算专员岗位职责职责1协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责2协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理职责3根据预算监控日常支出，定期进行反馈职责4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责5编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责6编制集团总体预算平衡方案职责7按时进行下一年度预算的编制工作三、预算编制程序①编制企业预算审核②召开预算会议下达预算给各部门④召开预算平衡会⑤预算平衡审议开始预算部主管各预算部门负责人预算会计总经理结束审核出席会议③执行预算并反馈再次下达预算四、年度预算编制程序召开部门预算会①传达指标审核②编制部门预算汇总各部门预算调整方案汇总④年度预算调整预算调整方案③年度预算下达审批⑤再次下达执行预算执行开始预算主管财务部经理财务总监总经理结束各部门经理审批审批审核审批五、年度预算编制平衡流程总预算提供资料审批②召开本部门预算会编制部门预算计划①召开预算会③汇总预算④召开预算会议⑤预算执行审查监督审批预算编制上报开始财务部经理各系统总监财务总监总经理结束董事长审签审批⑥预算调整会参加会议参加会议预算调整预算执行参加会议六、年度预算调整流程审批审核②编制调整方案开始结束审议预算调整报告①提出预算调整申请协调确定预算③召开预算平衡会修订预算审批审核组织编制总预算④编制新预算⑤组织编制总预算财务经理预算部各系统部门总经理七、现金预算流程①下达经营目标开始编制现金流量预算预算的执行③现金流量预算调整审批审核审批审核结束④编制现金流量分析报告现金流量预算监控⑤现金流量预算考核现金流量预算评价新的预算目标财务总监财务部各部门总经理②预算申报第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责职责1制定成本核算制度职责2进行成本预算编制以及执行跟踪职责3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责4进行成本检查职责5改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责6提出改进财务运转的建议二、成本控制专员岗位职责职责1执行成本核算方案职责2执行产品成本控制方案职责3撰写成本分析报告职责4提出成本控制改进方案职责5稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责6进行成本档案的管理和统计分析三、现金清查处理流程开始①制定现金清查制度审定登记日记账②盘点核对汇总收款凭证和付款凭证填现金盘点表查明盈亏原因清查组盘点③编制盘点结束相应账务处理审核财务总监财务部出纳总经理四、银行存款付款控制流程开始授权经办业务签订结算契约制取原始凭证审批审核审核原始凭证制取结算凭证审核结算凭证结束办理结算业务编制记账凭证登记账簿①复核记账凭证编制调节表账单核对②账证核对③账账核对财务总监部门经理相关职能部门总经理财务部五、费用报销管理流程否开始审批在报销单据上签字预算内预算外①审核报销明细账及总账现金/银行/日记账②会计报表审核③费用总表审定盖章认可报送结束编制凭证费用发生审批否是付款财务总监出纳各部门总经理审批否财务部会计第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责职责6负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责5对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理职责4负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。

财务管理制度规范.doc

财务管理制度第一章总则第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。

集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。

各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。

第二章集团公司财务管理机构及职责第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。

对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。

财务部管理守则.doc.doc

财务部管理制度11财务部管理制度目录第一章财务部职能第三章出纳岗位职责第二章主管会计岗位职责第四章财务部资金相关管理制度第一章财务部职能第一条负责公司财务预算、决算、风险预测及提示。

第二条编制财务计划。

第三条编制会计报表。

第四条拟写财务状况分析报告。

第五条负责公司内外的经济合同审核并备案。

第六条负责建立公司内部成本核算体系,并进行核算及向相关领导提出成本控制的建议。

第七条对各种报销单据按照财务制度严格审核。

第八条负责各种财务资料的收集、保管、保密工作。

第九条负责公司税务筹划、申报等工作。

第十条与财政、税务、银行等机构的协调与沟通,积极申报种子工程项目及争取国家有关税收优惠政策。

第十一条监督公司不合理费用开支。

第二章主管会计岗位职责第十二条完善公司的财务规章制度；第十三条编制并执行财务预决算工作，遵守财务制度,严格按照开支范围和标准合理使用经费。

加强预算内外资金的核算和管理。

第十四条执行会计制度，做好记帐凭证真实可靠，手续完备,数据准确，帐目清楚,做到帐证相符、帐帐相符、帐表相符,如实全面反映公司资金流动情况。

第十五条妥善保管会计凭证、帐册、报表等档案资料,及时整理、装订,按期存档;按照有关审批手续进行会计档案的借阅。

第十六条进行财务分析,提供财务报表并提出合理化建议。

第十七条遵守、维护国家的财政纪律，严格掌握公司费用开支，认真执行物资采购审批及费用报销制度。

第十八条掌握各种经济合同、费用支出、资金筹措和资金的分布，以便在各种经济业务支出与收入审批时有据可查。

第十九条负责与财政、税收、金融部门的联系,协助总经理处理好与各部门的关系,及时掌握财政、税收政策动向。

第二十条每季度向公司董事会提交财务分析报告。

第二十一条完成上级领导交办的其他临时性工作。

第三章出纳岗位职责第二十二条认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策,遵守《会计法》的规定,严格执行公司财务会计工作的各项制度。

第二十三条按规定设置现金日记帐，做到账款相符、日结日清,现金开支需符合规定范围,严格执行库存现金不超过1０00元的限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行。

财务管理制度全文DOC

目录第一章财务管理制度 (1)1.1财务规定 (1)1.2资金审批制度 (1)1.3行政费用支出管理制度 (2)1.4办公费用、会议费用及其他费用管理制度 (2)1.5行政费用报销制度 (2)1.6企业差旅费开支制度 (3)1.7审批支付环节控制内容 (3)1.8财产管理制度 (5)1.9资金、现金、费用管理 (7)第二章发票管理制度 (10)2.1对外销售开具发票规定 (10)2.2增值税进项发票规定 (11)第三章企业报销制度 (12)3.1原则 (12)3.2财务部门审核 (12)3.3报销手续 (12)第四章票据管理 (18)4.1票据管理原则 (18)4.2收据管理 (18)4.3支票管理 (18)第五章私车公用费用报销制度 (18)第六章往来帐务管理制度 (19)6.1应付帐款管理 (19)6.2应收帐款管理 (19)第七章印鉴保管 (21)第一章财务管理制度1.1财务规定为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合企业详细状况，制定本制度。

（一）、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨。

（二）、财务管理工作要贯彻“勤俭办公”方针，勤俭节省、精打细算。

在企业经营中制止铺张挥霍和一切不必要开支，减少消耗、增长积累。

（三）、会计协助总经理管理好整个财务会计工作，对财务会计工作负责。

（四）、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反应和严格监督各项经济活动。

（记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字精确，账目清晰、日清月结、按期报账。

）（五）、各级领导必须切实保障财会人员依规章制度行使职权和履行职责。

（六）、财务人员在办理会计事务中，必须坚守原则、照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级部门汇报。

（企业支持财务人员坚守原则，按财务制度办事，严禁任何人对勇于坚守原则财会人员进行打击报复。

(完整word)财务部管理手册

财
务
部
管
理
手
册
(试行)
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第一章财务部架构 ...................................... 错误!未定义书签。

第二章财务部岗位工作标准................................ 错误!未定义书签。

第一节财务副总工作标准................................. 错误!未定义书签。

第二节会计工作标准................................. 错误!未定义书签。

第三节出纳工作标准..................................................................................。

..6第三章财务部工作流程 .. (7)
第一节材料出入库流程 (7)
第二节费用报销、货款支付流程 (7)
第三节公司印鉴章使用流程 (8)
第四节内部员工借支流程 (9)
第四章财务部人员岗位描述 (10)
第一节会计人员岗位描述 (10)
第二节出纳人员岗位描述................................ 错误!未定义书签。

第三节仓管人员岗位描述............................... 错误!未定义书签。

2附大额资金调度管理暂行办法........................ 错误!未定义书签。

职务说明书财务部经理
会计
出纳
仓库管理员。

财务管理规范化

财务管理制度第一章总则一、制定目0⅛为建立现代企业集团化管理制度的需要，加强企业财务管理，规范企业收入、成本、费用开支等各项财务工作流程，协作各部门工作开展，建立起以财务管理为关键的现代企业管理体制，根据《会计法》、《会计基础工作规范》及《内部会计控制规范》等法律法规，结合本集团生产经营的特点，特制定本制度。

财务管理制度需要全体员工共同遵守，以求实现经济效益最大化的同步规避财务风险。

二、合用范围集团总部、集团下属各子企业、集团所有部门的全体员工。

第二章管理职责一、财务部负责本制度0⅛制定，贯彻并执行有关财务制度0¾管理。

二、各部门负责本部门各项财务预算，财务工作的审批与控制，部门负责人必须就本部门及员工费用报销0⅛真实性、必要性进行审核，负责本部门员工有关本财务制度B¾学习及执行。

三、企业领导集团董事长及副总裁负责本财务制度0¾实行与监督。

第三章应收账款管理一、企业的每一笔经济业务必须以企业的名义签定经济协议。

协议签定后一种工作日内把协议原件交由财务部存档，如项目需要可留存复印件。

财务部应根据协议建立客户信息档案。

如特殊状况未签定协议0⅛须将客户信息及交易状况上报至财务部，严禁销售人员私自与客户或供应商交易，轻则罚款，没收交易所得,重则开除并追究对应的法律责任。

二、销售人员在代表企业为客户提供了对应的产品或劳务后，应在第一时间把有关单据交到财务部，由业务人员负责催收货款，由财务部负责监督货款的回笼状况及账龄分析。

三、业务款项原则上应现款现货，如遇客户提出赊销商品，销售人员须按下列程序办理赊销业务：1、建立赊销业务责任制度：在销售人员中建立谁赊销谁负责催收货款原则,资金回笼与销售人员工资奖金挂钩;对于能及时收回货款的，予以销售人员奖励,赊销账款六个月以上收不回的，予以销售人员惩罚。

2、建立重要客户资信评价管理制度：销售部门要建立客户资信档案，每六个月对客户0⅛资信进行一次评价，对资信下降0⅛客户应及时采用减少或停止赊销发货，并实行担保和加强催收等措施；对资信差、长期拖欠货款0⅛客户停止办理赊销发货，改为现款结算后发货。

财务部规范化管理

财务部规范化管理目录第一章财务部组织结构与责权 (5)第一节财务部职能与组织结构 (5)一、财务部职能 (5)二、财务部组织结构 (5)第二节财务部责权 (9)一、财务部职责 (9)二、财务部权力 (10)第三节财务部岗位职责 (10)一、财务总监岗位职责 (10)二、财务部经理岗位职责 (11)三、财务主管岗位职责 (12)第二章预算管理 (14)第一节预算管理岗位职责 (14)一、预算主管岗位职责 (14)二、预算专员岗位职责 (15)第二节预算管理制度 (16)一、全面预算管理制度 (16)第三节预算管理表格 (21)一、生产销售预算表 (21)二、生产成本预算表 (22)四、销售费用预算表 (22)六、财务费用预算表 (23)第三章资金管理 (24)第一节资金管理岗位职责 (24)一、资金主管岗位职责 (24)二、资金管理专员岗位职责 (25)三、外汇管理专员岗位职责 (25)六、现金出纳岗位职责 (26)第二节资金管理制度 (28)三、银行存款控制制度 (28)四、备用金管理办法 (31)第三节资金管理表格 (33)一、货币资金汇总表 (33)三、现金盘点报告表 (34)第四章应收账款管理 (35)第一节应收账款管理岗位职责 (35)一、应收账款主管岗位职责 (35)二、应收账款会计岗位职责 (36)第二节应收账款管理制度 (37)二、问题账款管理制度 (37)三、呆账预防控制办法 (39)第三节应收账款管理表格 (41)三、应收账款明细表 (41)四、应收票据登记表 (42)五、应收账款分析表 (42)第五章资产管理 (43)第一节资产管理岗位职责 (43)一、资产管理主管岗位职责 (43)二、固定资产会计岗位职责 (43)三、存货管理会计岗位职责 (44)第二节资产管理制度 (45)一、固定资产管理制度 (45)二、无形资产管理制度 (51)第三节资产管理表格 (55)一、固定资产管理登记表 (55)五、企业无形资产明细表 (56)六、无形资产清查评估表 (57)八、资产增减管理登记表 (57)第六章筹资与投资管理 (58)第一节筹资与投资管理岗位职责 (58)一、筹资主管岗位职责 (58)二、投资主管岗位职责 (58)三、筹资专员岗位职责 (60)四、投资专员岗位职责 (61)第二节筹资与投资管理制度 (62)一、筹资管理制度 (62)二、投资管理制度 (66)第三节筹资与投资管理表格 (70)一、企业筹资需求分析表 (70)二、融资结构弹性分析表 (71)三、年度投资收益预测表 (71)第七章成本费用管理 (73)第一节成本费用管理岗位职责 (73)一、成本控制主管岗位职责 (73)二、成本控制专员岗位职责 (74)第二节成本费用管理制度 (74)一、成本控制管理制度 (74)第三节成本费用管理表格 (83)一、生产成本核算表 (83)二、产品成本分析表 (84)三、人工成本统计表 (85)四、质量成本月报表 (87)第八章会计核算管理 (89)第一节会计核算岗位职责 (89)一、会计经理岗位职责 (89)二、总账会计岗位职责 (90)三、会计核算主管岗位职责 (91)第二节会计核算管理制度 (92)一、会计核算管理办法 (92)二、会计人员工作规范 (95)第三节会计核算管理表格 (100)二、进账明细日报表 (100)三、财务状况日报表 (101)四、收支管理日报表 (102)第九章审计管理 (103)第一节审计岗位职责 (103)一、审计主管岗位职责 (103)二、财务审计岗位职责 (104)三、采购审计岗位职责 (105)四、工程项目审计岗位职责 (106)第二节审计管理制度 (107)一、内部审计管理制度 (107)二、采购与付款审计制度 (110)第三节审计管理表格 (112)一、项目审计计划表 (112)二、内部审计实施计划表 (112)第十章税务管理 (113)第一节税务管理岗位职责 (113)一、税务主管岗位职责 (113)二、税务专员岗位职责 (114)三、税务核算会计岗位职责 (115)第二节税务管理制度 (116)二、税务登记管理制度 (116)三、税务档案管理办法 (118)第三节税务管理表格 (121)一、税款缴纳记录 (121)二、原材料冲退税分析表 (121)第一章财务部组织结构与责权第一节财务部职能与组织结构一、财务部职能财务部在财务总监或财务部经理的统一领导下开展财务工作,行使以下三项核心职能。

财务部管理制度及规范(无格式)

第一章总则为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况, 特制定本制度。

原则公司会计核算遵循权责发生制原则0财务管理的基本任务和方法（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益;（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性;（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查;（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作;（六）财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

四、财务管理的基础工作（一）加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。

原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据;（二）公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须具备: 填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章;（三）健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行, 保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致;（四）做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核;（五）会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来公司或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符;（六）建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。

财务管理制度规范大全(26个doc)3

财务管理制度规范大全(26个doc)34. 授权分管副总或总经理审批。

第六条凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

第四章行政费用管理第七条办公用品及低值易耗品采购报销手续：1. 行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。

2. 各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：（1）单价在50元以下，或总价在200元以下，行政部长批准；（2）单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总批准。

购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入帐报销。

3. 原则上不报销办公用品之装卸费用。

第八条车辆使用费报销：1. 车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。

2. 行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。

3. 油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。

4. 路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部长签字验核。

5. 车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。

6. 驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。

第九条交通费报销：1. 交通补贴见公司补贴津贴标准。

2. 交通补贴在员工工资中发放。

3. 员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

4. 员工外勤每天交通费标准为元，经批准可乘坐出租车并报销。

凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。

第十条应酬招待开支报销：1. 根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。

2. 应酬应事先申请并得到批准。

3. 原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

4. 应酬一般在定点酒店、宾馆进行。

一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

第五章内部收费管理第十一条公司完善分级管理、核算机制，实行内部收费核算办法。

财务部规范管理

财务部“规范管理年”活动总结及今后的措施根据总部有关规范管理年的文件精神及省分《关于开展“规范管理年”活动的通知》，财务部遵照文件精神和省分相关部门的活动安排，开展了规范管理年活动，现将工作汇报如下：一、应收帐款根据省分文件精神，针对财务与计费系统用户欠费脱节的问题，以审计清查数为准，将财务帐面应收帐款中语音欠费的年初数与计费系统的数据调整一致，该项工作已完成。

对2010 年1-10 月份不一致的部分认真分析原因后，已报省分财务部，10-12 月份营业款与计费协商争取当月应收和实收核对一致。

二、在建工程技发部与财务部对目前账面的工程项目逐一进行了核对，无超计划、无计划工程，但存在工程退料不及时的现象，工费发票、设计费不及时开出导致财务账面没有及时反映真实情况。

三、会计基础化工作（一）、根据与移动公司开展的协同业务进展情况，重点关注发票管理，按照省公司财务部下达的发票管理流程，做好与移动公司定期的费用结算确认工作。

并按省公司要求将资金及时入帐，绝不会出现帐外设立“小金库”的情况。

（二）、严格执行《会计基础工作规范》要求，推进会计基础工作标准化，规范财务核算，加强对银行帐户、特别是收入帐户和资金的管理（三八加强对资金的管理，完善帐簿登记制度，对大额资金支出实行联签，付款按合同支付，按流程审批。

（四八建立、健全和完善单位内部财务会计控制制度：包括财产清产制度，财务分析制度、帐务处理程序等等，在制定制度的同时，不仅要结合实际，更要引进其他地市分公司好的管理先进经验。

（五）、做好会计基础工作规范化单位的考核管理工作。

在人手紧、任务重的情况下，组织专门的人员对所属区域会计基础工作规范化进行指导、培训、检察、考核、确认等日常管理工作。

四、存在的问题及米取的措施规范化管理虽然取得了一定的进步，但仍存在一些问题：（一）、制度订得多，对落实情况检查少，主要反映在对各区域库存的盘点、对营业厅的营收检查少，明年我们将多下基层，多去区域了解情况，多检查多总结。

财务部管理规程(doc 7).doc

财务部[部门名称] 财务部[层级关系]上级部门：总经理[部门本职]财务核算和管理。

[主要职能]1.制定公司财经制度；2.负责日常业务核算、编制财务账簿和报表；3.进行成本费用核算，计算和处理财务成果；4.负责收款、付款、报销、票证管理、发放工资、统计；5.编制预算及监督执行、制定决算；进行财务分析，参与企业的筹资、投资和经营决策；6.负责公司的经济活动运行、财务制度执行、各类财产的使用以及进行经济审核和监控；7.定期和随机进行专项审计，企业各类合同的审核及监督执行；8.负责材料、设备、物品的收、发、存；9.严格按照预算开支，降低各项费用；10.代表企业处理与工商、税务、财政、银行以及会计师事务所等政府部门或有关机构的事务；11.提出资金运作方案，报批通过后实施，客户信用评估。

12.做好保密工作。

一、财务部经理[岗位名称] 财务部经理[层级关系]直接上级：总经理直接下级：会计、出纳员、录入员[本职工作] 负责组织实施公司的财务会计工作，执行国家的财经方针政策。

[直接责任]1.制定公司年度总预算、季度预算调整和本部门工作流程；2.制定财务部年度、季度工作计划，按月做出预算、工作计划及执行；3.主持制订、修订财务部工作程序和规章制度，并组织实施；4.监督检查和处理反馈财务部工作程序和规章制度的施行情况；5.汇总各部门月、季度、年度预算，编制总预算；6.编制预计损益表，预计资产负债表，预计现金流量表；7.预算指标下达、平衡及执行情况监督；8.对各种费用支出、预算执行情况进行审核、监督；9.对公司会计核算，往来业务进行审计；10.分析公司经营情况、资金经营情况及成本费用情况、财务情况、合同、预算执行情况、公司及重要经营活动的投入产出比，定期编制并上报财务分析报告；11.对公司从事的投资决策、经营决策、融资决策进行综合分析，提供财务支持；13.定期对财产进行盘点清理；14.审核各部门的报销单据，对不符合财务制度及有关规定的，直接向总经理投诉；15.财务帐卡、文件资料的保管与定期归档工作；16.审核公司员工的工资待遇标准和发放情况；17.按工作程序做好与相关部门的横向联系，并及时对部门间争议提出界定要求；18.定期主持财务部例会，及时、准确传达上级指示；19.召集公司财务方面工作会议；参加公司办公例会及其他重要会议；20.掌握和执行国家有关管理法规、经济法的基本内容；21.批阅财务部及其相关文件，在权限范围内签发文件；22.按工作程序签批直接下级上报的年、月度工作计划以及年、月预算和培训计划；23.指导、监督、检查所属下级的各项工作；24.在必要的情况下向所属下级授权；25.制定财务部员工的岗位描述并界定下级的工作；26.定期听取财务部员工的述职，并对其工作做出评定；27.根据工作需要和按照程序申请招聘、调配直接下级的工作岗位，报总经理批准后实施；28.负责财务部员工任用的提名；29.完成总经理临时授权交办的工作；30.关心所属下级的思想、工作和生活；31.定期向总经理述职。