2016年会计继续教育答案

一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）

1.

经人民银行.银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。（）

A 正确

B 错误

正确答案：A

我的答案：A

解析

【答案】正确【解析】参考本《规定》第一条第二款规定。

2.

无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。（）

A 正确

B 错误

正确答案：A

我的答案：A

解析

【答案】正确

3.

企业购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务发生的进项税额可以从销项税额中抵扣。（）

A 正确

B 错误

正确答案：B

我的答案：B

解析

【答案】错误【解析】参考本办法第二十七条规定。

4.

航空运输企业的销售额，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款也要并入销售额，计算增值税。（）

A 正确

B 错误

正确答案：B

我的答案：B

解析

【答案】错误【解析】本《规定》第一条第三款规定，航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

5.

税务机关受理或者不予受理减免税申请，可以出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证或者口头通知。（）

A 正确

B 错误

正确答案：B

我的答案：B

解析

【答案】错误【解析】本办法滴十条规定：税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。

6.

企业应当真实、完整填报《备案表》，对需要附送相关纸质资料的，应当一并报送，税务机关对纸质资料进行形式审核后将原件留存税务机关。（）

A 正确

B 错误

正确答案：B

我的答案：B

解析

【答案】错误

7.

税务机关后续管理中，发现企业已享受的税收优惠不符合税法规定条件的，应当责令其停止享受优惠，但无需追缴税款及滞纳金。（）

A 正确

B 错误

正确答案：B

我的答案：B

解析

【答案】错误

8.

即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠，其实质是一种特殊方式的免税和减税。（）

A 正确

B 错误

正确答案：A

我的答案：A

解析

【答案】正确

9.

外贸企业兼营适用零税率应税服务免退税申报时需提供的单证《外贸企业出口退税汇总申报表》、《外贸企业兼营零税率应税服务明细申报表》、《外贸企业出口退税进货明细申报表》、原始凭证。

A 正确

B 错误

正确答案：A

我的答案：A

解析

【答案】正确

10.

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理应不进行追溯调整。（）

A 正确

B 错误

正确答案：A

我的答案：A

解析

【答案】正确

二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）

1.

某一般纳税人，从事综合服务，某月取得销售商品收入200万元，餐饮服务收入28万元，KTV收入50万元，出租房屋取得收入40万元，以上收入均不含增值税额，该纳税人应交增值税为（）万元。

A . 41.08

B . 43.08

C . 45.48

D . 34.98

正确答案：B

我的答案：B

解析

【答案】B 【解析】销售商品17%税率，餐饮服务6%税率，KTV收入6%税率，不动产租赁11%税率。应交增值税=200×17%+（28+50）×6%+40×11%=43.08

2.

一般纳税人含税销售额转换为不含税销售额的公式为（）。

A .销售额＝含税销售额÷（1+征收率）

B .销售额＝含税销售额÷（1-税率）

C .销售额＝含税销售额÷（1-征收率）

D .销售额＝含税销售额÷（1+税率）

正确答案：D

我的答案：D

解析

【答案】D 【解析】一般纳税人含税销售额转换为不含税销售额的公式为销售额＝含税销售额÷（1+税率）；小规模纳税人的公式为销售额＝含税销售额÷（1+征收率）。

3.

某小规模纳税人，某月取得销售货物收入35万元（含税），取得包装物收入2万元（含税），另由于客户不守信用取得罚款收入1万元，则该小规模纳税人应纳增值税为（）万元。

A . 1.02

B . 0.97

C . 1.11

D . 1.05

正确答案：C

我的答案：C

解析

【答案】C 【解析】小规模纳税人取得的罚款收入也要并入销售额计算增值税，属于含税的销售额，所以应按照取得的全部收入换算成不含税收入计算缴纳增值税。应交增值税=（35+2+1）÷（1+3%）×3%=1.11

4.

某甲出租自己闲置的住房，一年的租金收入为25000元，甲每年应该缴纳的增值税为（）元。

A .357.14

B .595.24

C .1190.48

D .714.29

正确答案：A

我的答案：A

解析

【答案】A 【解析】本《规定》第一条第九款规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。甲应纳税=25000÷（1+5%）×1.5%=357.14元。

5.

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。

A .全额

B .加计

C .减半

D .加倍

正确答案：B

我的答案：B