XX集团有限责任公司会计报表及会计报表编制说明
XXX企业财务会计决算报表编制说明
XXX企业财务会计决算报表编制说明编制说明财政部依据«中华人民共和国会计法»、«企业财务会计报告条例»、«企业财务通那么»、«企业会计准那么»及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。
一、填报范畴本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化治理的事业单位、城镇集体企业填报。
具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅行、饮食服务等行业会计制度、«企业会计制度»和«企业会计准那么〔2006〕»的各类国有企业〔单位〕，以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。
〔一〕国有控股企业是指国家或国有企业〔单位〕作为出资人之一，国有投资份额〔包括国家资本和国有法人资本〕占被投资企业实收资本50%以上〔含50%〕，或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际操纵力的企业。
具体包括：1．国有间接操纵的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。
2．国有直截了当与间接操纵的企业，指母公司尽管只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。
3．多方国有单位投资的、具有实际操纵权的企业，操纵权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中猎取利益的权力。
〔二〕境外企业是指以下三类企业〔单位〕：1.在中华人民共和国境外和香港、澳门专门行政区设立的国有境外企业集团〔以下简称境外企业集团〕及所属子公司〔或二级企业〕，包括香港招商局集团、香港中旅〔集团〕、华润〔集团〕、澳门南光集团和地点的有关境外企业集团。
2.在中华人民共和国境外和香港、澳门专门行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位〔以下简称境内投资单位〕。
财务报表编报说明范文
财务报表编制说明范文财务报表编制说明是对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。
实际操作中应结合本单位具体情况舍取内容确保简练管用。
财务报表编制说明披露的主要内容大致应包括以下几个方面：（一）企业选用的会计政策及其变更情况会计政策是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。
会计政策具有不同的层次，同时允许企业在会计原则和会计方法中进行选择，选择的会计政策不同，所体现的财务状况和盈亏情况必不相同。
有的企业正是利用会计政策的可选择性，进行正常范围的盈余管理，而有的企业则抓住其中的”固有风险”和”控制风险”，进行非法的利润操纵。
因此，为增强企业财务信息的透明度，提高同类企业会计信息的可比性，企业应将会计政策的选用及变更情况在财务报表编制说明中披露。
（二）对报表项目的说明会计报表是”压缩的饼干”，是以总括的数据反映企业一定时日的资产权益情况和一定期间的经营成果、现金流量.报表上的所有项目都是总账科目或一级科目的余额或发生额.对存在价值减损的项目还必须扣除相关的摊销、折旧和减值金额，而只反映其净值。
比如报表的应收款项，它是由应收账款、其他应收款合计而成，而且报表上不反映应收账款和其他应收款计提的坏账准备，而是在应收账款和其他应收款合计的基础上扣减各自的坏账准备后以账面价值列示.以揭示其真实的经济利益。
类似的资产项目还有存货、投资等.我国会计准则规定的8项准备.其中只有固定资产的减值准备在报表上有列示，其他7项均在账面余额的基础上扣减后以净值反映。
之所以这样是基于会计报表的性质和特点.是为了满足会计信息使用者的共同需要。
（三）不符合确认条件的财务会计信息进入会计报表的项目要经过两次确认，必须满足确认条件（可定义性、可计量性、相关性、可靠性）。
但随着经营活动的复杂化和经济环境的不确定性，出现了大量对企业影响重大但不符合确认条件的信息.如众所周知的企业人力和文化等无形资源、企业受牵的诉讼事项以及政策的限制或扶持情况、衍生金融工具的公允价值。
会计报表编制说明
会计报表编制说明资产负债表编制说明一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益情况。
二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定各个项目名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目名称和数字按照本年度规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
三、本表各项目内容和填列方法：１．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、国际信用证存款和在途资金合计数。
本项目应根据“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目期末余额合计填列。
２．“短期投资”项目，反映企业购入各种能随时变现，持有时间不超过一年有价证券以及不超过一年其他投资。
本项目应根据“短期投资”科目期末余额填列。
３．“应收票据”项目，反映企业收到未到期收款也未向银行贴现应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
本项目应根据“应收票据”科目期末余额填列。
已向银行贴现应收票据不包括在本项目内，其中已贴现商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
４．“应收帐款”项目，反映企业因销售商品和提供劳务而应向购买单位收取各种款项。
本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目期末借方余额合计填列。
５．“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销坏帐准备。
本项目应根据“坏帐准备”科目期末余额填列，其中借方余额应以“－”号填列。
６．“预付帐款”项目，反映企业预付给供应单位款项。
本项目应根据“预付帐款”科目期末余额填列。
如“预付帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额，应在本表“应付帐款”项目内填列。
如“应付帐款”科目所属明细科目有借方余额，也应包括在本项目内。
７．“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人应收和暂付款项。
本项目应根据“其他应收款”科目期末余额填列。
８．“存货”项目，反映企业期末在库、在途、出租和在加工中各种商品进价和材料物资实际成本，包括在途商品、库存商品、加工商品、出租商品、分期收款发出商品以及材料物资、包装物、低值易耗品等，不包括企业受托代销商品和特准储备物资。
企业财务报表说明范文
公司财务情况书面说明怎么写公司财务经营情况说明 1、企业生产经营的基本情况（1）xxxxx公司成立于xxxx年xx月xx日，公司的主营业务范围：（根据营业执照上抄）。
企业从业人员共xx人，全部是xx以上学历，并具有专业的从业经历，适应企业的发展及业务需要。
（2）生产经营情况公司为xxxx年度成立的企业，企业处于xxxxxx的阶段，在xxxxx年度有xxxx营业收入，在xxxx年度会实现xxxxx收入。
2、利润实现、分配情况公司目前处于xxxx的状况。
预计在xxxx年度会有xxxx左右的收入，并实现盈利xxxx。
以达到预期目标。
3、资金增减和周转情况（1）各项资产所占比重 xxxx年度期末流动资产占总资产的xx%，固定资产占总资产的xx%，公司资产的比重正常健康。
公司成立至今，资产结构一直稳健正常。
（2）负债情况负债为短期负债和长期负债，短期负债占负债的xx%，长期负债占负债的xx%，均在合理的时间范围内，因此相对稳定。
公司财务简介怎么写-财务情况说明怎么写公司的财务情况说明应该从企业（公司）的财务情况说明书必须按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度规定，对需要说明的事项，至少应当对以下情况作出真实、完整、清楚的说明，（1）企业生产经营的基本情况；（2）利润实现和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
一、编写财务情况说明书，需对会计报表中各项数据进行分析分析的方法很多，主要有以下几种： 1、平衡分析法。
利用“资产=负债+所有者权益”的平衡原理分析各账户间的关系及变化。
2、比较分析法，或叫对比分析法。
如分析计划完成情况，用实际数同计划数进行比较，来检查分析计划的执行情况；如比历史水平，用本期实际数同上期或历史最好年份（或正常年份）的数据进行比较，看发展变化情况；又如比先进，用本企业数据指标同本行业中的先进企业进行比较，或用本企业的产品同国内外同类产品的数据指标进行比较，以便制订赶超目标等。
会计报表及会计报表编制说明书 (2)
公司月财务报表编制说明公司财务报表主要包括三大报表（资产负债表、利润表、现金流量表）和其他附表，其他附表是根据当期生产经营情况汇总分析填列，在本说明就不一一做编制说明，三大报表编制说明如下：1.资产负债表1.1编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
1.2编制方法（1）、本表反应一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
（2）、本表“年初余额”各项数字，应根据上年度末资产负债表“年末余额”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上一年度资产负债表的各个项目的名称和数字按照本年的规定进行调整，列入“年初余额”栏内。
（3）、表内“期末余额”指标按照某一日期末会计决算的有关指标填列。
1.3 表内各项目编制说明（1）、“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金等的合计数。
本项目根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”的期末余额合计数填列。
（2）、“应收账款”项目，反映因销售商品、产品和提供劳务等应向购买方收取而未收到的各类款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列，另“预收账款”科目所属有关明细科目（项目）借方有余额的，应在本表“应收账款”项目内填列。
（3）、“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“其他应收款”各明细科目（项目）的期末借方余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列，另“其他应付款”所属有关明细科目（项目）借方有余额的，应在本表“其他应收款”项目中填列。
会计报表及会计报表编制说明书模板
. 公司月财务报表编制说明公司财务报表主要包括三大报表（资产负债表、利润表、现金流量表）和其他附表，其他附表是根据当期生产经营情况汇总分析填列，在本说明就不一一做编制说明，三大报表编制说明如下：1. 资产负债表1.1 编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
1.2 编制方法（1）、本表反应一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
（2）、本表“年初余额”各项数字，应根据上年度末资产负债表“年末余额”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上一年度资产负债表的各个项目的名称和数字按照本年的规定进行调整，列入“年初余额”栏内。
（3）、表内“期末余额”指标按照某一日期末会计决算的有关指标填列。
1.3 表内各项目编制说明（1）、“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金等的合计数。
本项目根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”的期末余额合计数填列。
Word 文档. （2）、“应收账款”项目，反映因销售商品、产品和提供劳务等应向购买方收取而未收到的各类款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列，另“预收账款”科目所属有关明细科目（项目）借方有余额的，应在本表“应收账款”项目内填列。
（3）、“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“其他应收款”各明细科目（项目）的期末借方余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列，另“其他应付款”所属有关明细科目（项目）借方有余额的，应在本表“其他应收款”项目中填列。
2018年度国有企业财务会计决算报表编制说明【范本模板】
附件2:2018年度国有企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》及相关财务会计制度规定，按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度,以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求，制订本套国有企业财务会计决算报表。
一、填报范围本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报.具体指各类国有企业（单位）,以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。
（一)国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额(包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50％以上（含50％），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业.具体包括: 1。
国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。
2.国有直接与间接控制的企业,指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。
3。
多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。
（二）境外企业是指以下三类企业（单位）:1。
在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团(以下简称境外企业集团）及所属子公司。
2。
在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。
3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。
（三)企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度,实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。
（四）厂办大集体是指二十世纪七八十年代,为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。
集团模板-国有资产统计报表编制说明(模板)
**公司国资统计报表编制说明一、合并范围说明内容：说明本年合并范围与上年相比的变化。
二、表完整性情况说明内容：经过表完整性检查后，国资01-09表不能有空表，可以有0表（即数据均为0的表），此部分应对产生0表的原因进行说明。
例如：利润表为0的可能原因是本年未发生任何生产经营活动（需解释财务费用为0的原因）；资产减值准备情况表为0的可能原因是，以往和当年度均未发生任何资产减值等。
各单位要根据自身的情况具体说明。
三、封面信息说明内容：经过公式审核后，提示封面信息有“核实性”、“合理性”问题的（灰色字体提示），经过核实后与实际情况相符，不需要修改的，需要在此部分进行说明。
四、勾稽关系审核问题说明内容：经过公式审核后，提示国资01-09表中的数据信息有“逻辑性”、“合理性”和“核实性”问题的，如果经确认后确实不需要修改，就需要进行说明。
说明的时候，可以按照单位作为一级分类，问题代码（例如A210）作为二级分类，或者倒过来，问题代码作为一级分类，单位作为二级分类。
五、数据合理性审核问题说明内容：通过软件自带的查询模板，如果查询发现问题，但经过核实后不需要修改的（或者本单位有特殊情况，或者上年数据填报有问题），需要在本部分进行说明。
以往发现的问题有：本年与上年人员变动幅度较高、工资或人均工资变动幅度较高、金融企业差额表抵销问题等。
六、报表年初数变动情况说明内容：这里主要是指2014年软件中填报的“年初数/上年数”与2013年软件中填报的“期末数/当期数”的差异。
可能产生差异的原因：1.会计政策变更、前期差错更正导致的期初数调整。
处理方法：各子公司应检查审计报告附注的会计政策变更、前期差错更正部分，是否已经完整的披露了会计政策变更及前期差错更正情况，并按照此部分内容准确的填报久其中的国资09表《企业期初数调整情况表》。
2.上年填报的数据与上年审计报告不一致（上年填报时未按最终的审计报告数更新）。
处理方法：不需更改本年数据，但需要在此部分进行说明，上年数据与上年审计报告不一致的项目、数据及原因。
报表编制说明
报表编制说明报表编制说明1表：资产负债表一、流动资产1、货币资金：等于银行存款余额+现金余额+其他货币资金余额2、交易性金融资产：等于“交易性金融资产”科目的期末余额3、应收票据：“应收票据"科目的期末余额填列4、应收账款：根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“应收账款"科目所属明细科目期末有贷方余额,应在本表“预收账款"项目内填列。
5、预付账款：根据“预付账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
如“预付账款"科目所属有关明细科目期末有贷方余额的, 应在本表“应付账款"项目内填列。
如“应付账款"科目所属明细科目有借方余额的,也应包括在本应在本表“应付账款"项目内填列。
如“应付账款"科目所属明细科目有借方余额的,也应包括在本项目内。
6、应收利息：根据“应收利息"科目的期末余额填列。
7、其他应收款：根据“其他应收款"科目的期末余额,减去“坏账准备"科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
8、存货：根据“物资采购"、“原材料”、“低值易耗品"、“自制半成品”、“库存商品"、“包装物”、“分期收款发出商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计减去“代销商品款"、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。
其中：原材料根据“原材料"科目的期末余额填列库存商品根据“库存商品"科目的期末余额填列9、一年内到期的非流动资产：根据有关科目的期末余额分析计算填列。
10、其他流动资产：根据内部往来的期末余额减去内部单位存款的期末余额分析计算填列。
二、非流动资产1、可供出售金融资产：根据“可供出售金融资产”科目的期末余额填列。
会计报表编制说明1
(一)资产负债表编制说明1.本表反映小企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
2.本表“年初数”栏内各项数字,应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度布相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初数”栏内。
3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法:1)“货币资金”项目,反映小企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数。
本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2)“短期投资”项目,反映小企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券等,减去已计提跌价准备后的净额。
本项目应根据“短期投资”科目的期末余额,减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。
3)“应收票据”项目,反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内,其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。
4)“应收股息”项目,反映小企业因进行股权投资和债权投资应收取的现金股利和利息,应收其他单位的利润,也包括在本项目内。
本项目应根据“应收股息”科目的期末余额填列。
5)“应收账款”项目,反映小企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项,减去已计提的还账准备后的净额。
本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计,减去“坏账准备” 科目中与有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额,应在本表中增设“预收账款”项目填列。
6)“其他应收款”项目,反映小企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项, 减去已计提的坏账准备后的净额。
{财务管理财务表格}某某集团有限责任公司会计报表及会计报表编制说明
{财务管理财务表格}某某集团有限责任公司会计报表及会计报表编制说明债券应收的利息，不包括在本项目内。
本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。
（6）“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等前应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。
（7）“其它应收款”项目，反映企业对其它单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“其它应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其它应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
（8）“内部往来”项目，反映集团企业内部单位及本级企业内部单位间因内部业务交易，及上、下级单位间的资金上缴或划拨形成的往来款，个人借款不在本项目核算。
本项目应根据“内部往来”科目的期末余额填列。
在向内部单位提供报表时，本项目可在报表上单独列示，但在提供企业本级年度报表时，本项目原则上应合并为零；在对外提供报表时，本项目应根据期末余额的借贷方向并入“其它应收款”或“其它应付款”科目反映。
（9）“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。
本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。
如“应付账款”科目所属明细科目有借方金额的，也应包括在本项目内。
（10）“应收补贴款”项目，反映企业按规定应收的各种补贴款。
本项目应根据“应收补贴款”科目的期末余额填列。
（11）“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。
本项目应根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“库存商品”、“包装物”、“分期收款发出商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。
【财务报表】企业财务报表编制说明书(doc 7页)
企业财务报表编制说明书(doc 7页)部门： xxx时间： xxx拟稿人：xxx整理范文，仅供参考，勿作商业用途资产负债表编制说明1．本表反映小企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
2．本表“年初数”栏内各现数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
3．本表“期末数”各项目的内容和填列方法：(1)“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行结算存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数。
本项目应根据“现金”、“”银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
(2)“短期投资”项目，反映小企业购入的各种随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券等，减去已计提跌价准备后的净额。
本科目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。
(3)“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业银行承兑汇票和银行承兑汇票。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。
(4)“应收股息”项目，反映小企业因进行股权投资和债权投资应收取的现金股利和利息，应收其他单位的利润，也包括在本项目内。
本项目应根据“应收股息”科目的期末余额填列。
(5)“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表中增设“预收账款”项目填列。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
XX集团有限责任公司会计报表及会计报表编制说明第2章会计报表及会计报表编制说明2.1资产负债表2.1.1编制方法（1）本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情形。
（2）本表“年初数”栏内各项数字，应依照上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
假如本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
（3）表内“年末数”指标以企业年终会计决算的有关指标填列。
（4）表内“合并价差”、“少数股东权益”、“未确认的投资缺失”、“外币报表折算差额”仅由编制合并报表的集团企业填列。
2.1.2表内有关指标说明（1）“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。
本项目应依照“现金”、“银行存款”、“其它货币资金”科目的期末余额合计填列。
（2）“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并预备随时变现的、持有时刻不超过1年（含1年）的股票、债券和基金，以及不超过1年（含1年）的其它投资，减去已提跌价预备后的净额。
本项目应依照“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价预备”科目的期末余额后的金额填列。
企业1年内到期的托付贷款，其本金和利息减去已计提的减值预备后的净额，也在本项目反映。
（3）“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
本项目应依照“应收票据”科目的期末余额填列。
已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。
（4）“应收股利”项目,反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其它单位的利润，也包括在本项目内。
本项目应依照“应收股利”科目的期末余额填列。
（5）“应收利息”项目，反映企业因债权投资而应收取的利息。
企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。
本项目应依照“应收利息”科目的期末余额填列。
（6）“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等前应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账预备后的净额。
企业应依照“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账预备”科目中有关应收账款计提的坏账预备期末余额后的净额填列。
（7）“其它应收款”项目，反映企业对其它单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账预备后的净额。
本项目应依照“其它应收款”科目的期末余额，减去“坏账预备”科目中有关其它应收款计提的坏账预备期末余额后的金额填列。
（8）“内部往来”项目，反映集团企业内部单位及本级企业内部单位间因内部业务交易，及上、下级单位间的资金上缴或划拨形成的往来款，个人借款不在本项目核算。
本项目应依照“内部往来”科目的期末余额填列。
在向内部单位提供报表时，本项目可在报表上单独列示，但在提供企业本级年度报表时，本项目原则上应合并为零；在对外提供报表时，本项目应依照期末余额的借贷方向并入“其它应收款”或“其它应对款”科目反映。
（9）“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。
本项目应依照“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应对账款”项目内填列。
如“应对账款”科目所属明细科目有借方金额的，也应包括在本项目内。
（10）“应收补贴款”项目，反映企业按规定应收的各种补贴款。
本项目应依照“应收补贴款”科目的期末余额填列。
中国最大的资料库下载（11）“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、托付代销商品、受托代销商品等。
本项目应依照“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“库存商品”、“包装物”、“分期收款发出商品”、“托付加工物资”、“托付代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“代销商品款”、“存货跌价预备”科目期末余额后的金额填列。
材料采纳打算成本核算，以及库存商品采纳打算成本或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
（12）“待摊费用”项目，反映企业差不多支出但应由以后各期分期摊销的费用。
企业租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在1年以上（不含1年）的其它待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。
本项目应依照“待摊费用”科目的期末余额填列。
“预提费用”科目期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。
（13）“其它流淌资产”项目，反映企业除以上流淌资产项目外的其它流淌资产，本项目应依照有关科目的期末余额填列。
如其它流淌资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
（14）“长期股权投资”项目，反映企业不预备在1年内（含1年）变现的各种股权性质的投资的可收回金额。
本项目应依照“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值预备”科目中有关股权投资减值预备期末余额后的金额填列。
（15）“长期债权投资”项目，反映企业不预备在1年内（含1年）变现的各种债权性质的投资的可收回金额。
长期债权投资中，将于三年内到期的长期债权投资，应在流淌资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映。
本项目应依照“长期债权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值预备”科目中有关债权投资减值预备期末余额和1年内到期的长期债权投资后的金额填列。
企业超过1年到期的托付贷款，其本金和利息减去已计提的减值预备后的净额，也在本项目反映。
（16）“合并价差”项目，反映母公司对子公司权益性资本投资数额与子公司所有者权益总额中母公司所拥有的份额相抵销时所发生的差额，仅由编制合并会计报表的集团企业填列。
（17）“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计拆旧。
融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。
融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。
这两个项目应依照“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
（18）“固定资产减值预备”项目，反映企业计提的固定资产减值预备。
本项目应依照“固定资产减值预备”科目的期末余额填列。
（19）“经营租入固定资产改良”项目，反映以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出。
本项目应依照“经营租入固定资产改良－房屋、建筑物等（改良成本）”科目的期末余额，减去“经营租入固定资产改良－房屋、建筑物等（累计折旧）”科目的期末余额后的金额填列。
（20）“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损。
报废等缘故转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。
本项目应依照“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列。
年末时该科目的余额应转入损益，对外披露年度会计报表时该科目的余额应为零。
（21）“工程物资”项目，反映企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。
本项目应依照“工程物资”科目的期末余额填列。
（22）“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程差不多耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、差不多建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额。
本项目应依照“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值预备”科目期末余额后的金额填列。
（23）“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的期末可收回金额。
本项目应依照“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值预备”科目期末余额后的金额填列。
（24）“长期待摊费用”项目，反映企业尚未摊销的摊销期限在1年以上（不含1年）的各种费用，如大修理支出以及摊销期限在1年以上（不含1年）的其它待摊费用。
本项目应依照“长期待摊费用”科目的期末余额填列。
（25）“其它长期资产”项目，反映企业除以上资产以外的其它长期资产。
其中，特准储备物资要紧反映企业按照国家和上级规定储备的用于防汛、战备等特定用途的物资年末结存成本，应单独列示。
如该项目价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
（26）“待处理财产损溢”项目，本科目依照“待处理财产损益”科目的期末余额填列。
年末时该科目的余额应转入损益，企业在对外提供年度会计报表时，该科目的余额应为零。
（27）“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以下（含1年）的借款。
本项目应依照“短期借款”科目的期末余额填列。
（28）“应对票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应对票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
本项目应依照“应对票据”科目的期末余额填列。
（29）“应对账款”项目，反映企业购买原材料、商品和同意劳务供应等而应对给供应单位的款项。
本项目应依照“应对账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应对账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付账款”项目内填列。
（30）“预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。
本项目应依照“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。
如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。
（31）“应对工资”项目，反映企业应对未付的职工工资及工资结余。
本项目应依照“应对工资”科目期末贷方余额填列。
如“应对工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
（32）“应对福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额，以及外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。
本项目应依照“应对福利费”科目的期末余额填列。
（33）“应对股利”项目，反映企业尚未支付的现金股利。
本项目应依照“应对股利”科目的期末余额填列。
（34）“应交税金”项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。
本项目应依照“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
（35）“其它应交款”项目，反映企业应交未交的除税金。
应对股利等以外的各种款项。
本项目应依照“其它应交款”科目的期末贷方余额填列；如“其它应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
（36）“其它应对款”项目，反映企业所有应对和暂收其它单位和个人的款项。
本项目应依照“其它应对款”科目的期末余额填列。
（37）“预提费用”项目，反映企业所有差不多预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。
本项目应依照“预提费用”科目的期末贷方余额填列。