大学期末财政学课件期末复习资料试卷
大学期末财政学课件期末复习资料试卷9S培训讲学
2020/9/18
六、税收对投资的影响
税收对投资的收入效应(税收↑→投资↑) — 征税和提高税率将减少投资者的收益，而投资者为了
维持过去的收益水平趋向于增加投资，于是投资者只 有减少当前消费。此时税收对投资产生激励机制（图 9-3）
2020/9/18
供给学派的税收观点：供给学派认为，需求管理政策不 能解脱经济的“滞胀”，只有从资本和劳动力投入的数 量和质量及其使用效率着手，才能恢复经济的活力，因 而主张实行“供给管理政策”，而主要载体则是减税政 策。
• 供给学派的三个基本命题
1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提 高人们的工作积极性。比如1944年美国个人所得税最高 边际税率为94%。
高低，税前有无税收优惠与抵扣措施。
2020/9/18
投 资
A
I2 P2 P1 I1
投资者为了维持 过去的受益水平 趋向于增加投资。
I1
0
2020/9/18
C2 C1E
I2 B
图9－3 税收对投资的收入效应
消费
投 资AΒιβλιοθήκη 投资者减P1 I1
少投 资，而
D
以消费代替
P2
I1
投资
I2
I2
0
C 1 C2
B
图9-4 税收对投资的替代效应
2020/9/18
衣物
I1
A
I2
C P1
P2
O D
政府课税后 对纳税人的 影响，表现 为因收入水 平下降从而 减少商品购 买量或降低 消费水平， 但不改变两 种商品的数 B 食品 量组合。
图9-1 税收的收入效应
财政学期末考试题及答案
财政学期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：A2. 财政支出中用于经济建设的部分主要包括（）。
A. 教育支出B. 国防支出C. 社会保障支出D. 基础设施建设支出答案：D3. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出相等答案：B4. 财政政策的目标不包括（）。
A. 经济增长B. 充分就业C. 物价稳定D. 环境保护5. 财政政策的类型包括（）。
A. 扩张性财政政策B. 紧缩性财政政策C. 均等性财政政策D. 以上都是答案：D6. 财政转移支付是指（）。
A. 政府对个人的直接支付B. 政府对企业的直接支付C. 政府对地方政府的财政资金转移D. 政府对外国的财政资金转移答案：C7. 财政支出的效率性原则要求（）。
A. 支出最小化B. 收益最大化C. 成本最小化D. 收益最大化且成本最小化答案：D8. 政府购买支出的增加会导致（）。
A. 国民收入增加B. 国民收入减少C. 国民收入不变D. 国民收入不确定答案：A9. 财政政策的自动稳定器包括（）。
B. 政府支出C. 税收和政府支出D. 以上都不是答案：C10. 财政政策的时滞包括（）。
A. 认识时滞B. 决策时滞C. 执行时滞D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下属于财政收入的有（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：ABCD2. 财政支出的分类包括（）。
A. 经济建设支出B. 社会保障支出C. 国防支出D. 教育支出答案：ABCD3. 财政政策的作用包括（）。
A. 调节经济周期B. 促进社会公平C. 提高国民收入D. 稳定物价答案：ABCD4. 财政转移支付的目的包括（）。
A. 促进地区间财政均衡B. 促进公共服务均等化C. 促进经济发展D. 促进社会稳定答案：ABCD5. 财政政策的局限性包括（）。
《财政学》期末总复习doc资料
《财政学》期末总复习刘方军一、名词解释1.预算外资金是指一部分不纳入国家预算的财政收支，是财政体系的辅助环节。
由各地区、各部门根据国家规定的收支项目安排使用。
2.全额累进税率是对课税对象的全额都按照与之相应的等级税率计征。
3.外债是指中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构，对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构，用外国贷币承担的具有契约性偿还义务的全部债务。
4.国家决算是国家预算执行的总结，它反映年度国家预算收支的最终结果，也是国家政治、经济、科学、文化、教育等方面的活动在财政上的集中反映。
5.税率指国家征税的比率，也就是税额与课税对象之比。
税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收政策，税率一般可划分为比例税率，定额税率，累进税率。
6.转移支付制度是中央政府对地方政府的一种专项补助制度，是加强宏观调控力度的重要手段。
7.产业结构指各产业部门之间、各产业部门内部各行业及企业间的构成及相互制约的比例关系。
8.社会消费性支出指非物质生产领域的非生产性积累和保证各级政权履行职能所需的各种经费的支出。
9.公开市场业务是中央银行在公开市场上买卖政府债券，以缩小或扩大商业银行的准备金。
10.财政管理是在认识财政运动规律的基础上，国家权力机关制定具有权威性的财政政策、财政管理体制和管理办法；运用经济手段发挥财政、税收等经济杠杆作用以及运用行政、法律手段、规定、约束和引导财政工作按照一定的准则和规范活动。
二、简答题1.从社会产品价值构成角度，分析财政收入的来源。
1.财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三部分。
（1）财政收入中来自价值C部分，过去仅限于国有企业上交财政的折旧基金部分。
改革开放以来，为维护企业经营管理权限，折旧基金已全部交给企业管理使用。
（2）目前我国来自V的财政收入主要有，直接向个人的征税；直接向个人收取的规费收入；居民购买的国库券；国家出售高税率消费品的税收转稼收入；服务行业和文化娱乐等企事业单位上交的税收，一部分是通过对V的再分配转化来的。
财政学课件--期末复习
第十二章 政府债务
国债的功能
弥补财政赤字：最主要的功能 筹集建设资金：筹集公共建设项目所需资金 调节经济：社会资源配置
第十二章 政府债务
新古典模型
假设：公共部门的资本存量保持不变；存在“挤出” 假说 观点：政府举债通过它对资本形成的影响而给后代人 造成了负担。 如果公共部门用来自于私人部门的资源从事生产性投 资，那么，总资本存量就会增加，公共支出的好处就会 波及未来，则负担的转移就成为代际间公平的事情。 这一思路构成划分经常性预算 资本性预算的基础： 经常性预算和资本性预算 经常性预算 资本性预算 经常性预算是由税收支持的，而资本性预算是由信贷支 持的。
第十七&十八章：财政政策
财政政策的工具
税收 政府支出 国债
第十七&十八章：财政政策
财政政策的类型
扩张性财政政策： 扩张性财政政策： 增加政府支出， 增加政府支出，减少税收 紧缩性财政政策： 紧缩性财政政策： 减少政府支出， 减少政府支出，增加税收 中性财政政策： 中性财政政策：
第十七&十八章：财政政策
第九&十章 税收 企业所得税 征税对象：纳税人的纯收入 纳税人：分为居民企业和非居民企业 税率：25%、20%、15% 应纳税额的计算： 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额 －抵免税额
第九&十章 税收 个人所得税 纳税人：境内有住所或无住所而在境内住满一年 境内无住所且在境内居住不满一年 征税对象：第一种纳税人的境内和境外收入； 第二种纳税人的境内收入 税率：超额累进税率和比例税率 应纳税额的计算： 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（逐项计算）
第十四章 政府预算
预算外资金
法定性 专用性 分散性与繁杂性
财政学期末复习试题3套含答案(大学期末复习资料)
南京财经大学2012—2013学年第二学期财政学课程试卷（A卷）1.本卷考试形式为闭卷，考试时间为两小时。
2.考生不得将装订成册的试卷拆散，不得将试卷或答题卡带出考场。
3. 第一题答案必须写在答题卡上；第二、三、四、五题答案写在试卷后面的答题纸上。
4. 请监考老师提醒考生考试结束前半小时收答题卡，答题卡请按学号顺序由小到大整理。
5. 可以使用计算器。
一、单项选择题（共30小题，每题1分，共计30分）二、名词解释题（共5小题，每题2分，共计10分）三、简答题（共2小题，每题5分，共计10分）四、计算题（共1小题，每题10分，共计10分）五、材料分析题（共3小题，每题10分，共计30分）六、论述题（共1小题，每题10分，共计10分）一、单项选择题（共30小题，每题1分，共计30分）（注意：须填涂答题卡）1．以下关于交换效率表述错误的是（）A. 交换效率要求最终不存在任何交易的余地B. 如果其他人的境遇不变差，就没有人的境遇会变好C. 所有交易个人的边际替代率正相等D. 所有交易个人最终达成的效用水平正好相等2. 进行规范研究常用的价值判断标准不包括（）A. 充足原则B. 能力原则C. 公平原则D. 效率原则3. 对于经济学中“自利”的理解，下列观点错误的是（）。
A. 自利能创造多数人的幸福，而利他却不能保证这一结果B. 自利并不是全都“好”，只有在合理的规则与制度规范之下，自利才不是问题。
C. 在个人自利行为带来的经济繁荣与发展的同时，社会的良性发展也需要社会公德体系。
D. 利他行善并不是“不好”，而是我们将共同之幸福寄托于他人，并寄希望他人能以完全的利他行善动机行事，这是很危险的。
4. 俱乐部品的性质是（）A. 具有排他性和非竞争性B. 具有非排他性和竞争性C. 具有排他性和竞争性D. 具有非排他性和非竞争性5. 以下哪一种市场失灵表现属于不完全市场（）。
A. 市场门槛较高，导致许多小企业无法进入B. 市场未能为决策者提供充足的信息，导致消费者和厂商无法做出正确的市场决策C. 老年人虽有购买健康保险的需求与能力，但市场却不提供D. 市场经常性的失衡与经济波动6. 与投票的一致同意规则相比，多数同意规则的优点表现为（）。
财政学期末原题+答案
一．名词解释题。
1.有机体论政府观：社会是一个有机的统一体，社会凌驾于个人之上，个人利益必须服从集体利益，有超越个人价值之外的集体利益存在，个人在集体面前是不重要的，会推出极端独裁政府。
2.政府间转移支付：在各级政府间或不同地区的同级政府之间，通过财政资金的无偿拨付，来调节各预算主体收支水平的一项制度。
为了协调预算之间的关系而出现的不同预算之间的资金拨款。
方向：价值的单向流动。
纵向（中央对地方）、横向（地方对地方）目标：以公平和福利最大化为目标，以社会管理者身份间接影响收入方法：3.免费搭乘（搭便车现象）：不付款或不说出他们真实优先选择的人，仍然可以享受公共物品的利益，是公共物品的非排他性所引起的一种现象。
在公共品的提供过程中或集体提供过程中，每个人都有这样的动机，让其他人承担成本，自己享受公共品。
原因：个人理性、公共品特性、边际效应递减4.现收现付制：指社会保险中，当年的缴费收入仅．满足当年的保险计划支出，不为以后年度的保险支出储备资金。
（以养老保险为例，是养老保险筹资模式，每年的支出由每年的收入来满足，因此它的费用是每年一变，坚持的平衡原则是年度平衡原则，实质是养老负担的代际转移，指以同一时期正在工作的一代人支付已经退休的一代人的养老金模式）5.公共部门：被国家授予公共权力，并以社会公共利益为目标，管理社会公共事务，向全体社会成员提供法定服务的政府组织。
使用财政资金或执行政府责任的机构或部门。
特点：为社会提供公共品和公共服务。
6.完全基金制：完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。
即一个人在就业期间向保险基金缴款，该基金随着时间不断生息增值，退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。
是养老保险酬金模式，在个人工作期间的一种强制储蓄，坚持的是周期平衡而不是年度平衡，更多的强调个人的责任，也就是工作间要缴费退休后才能领钱（税率特点：先高后低）7.消费型增值税：允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。
大学期末财政学课件期末复习资料试卷(4)
2007年这些财政支出项目将有所变化。根据2007
年的财政支出预算新报表，一些原有的预算科目
已经不见，如“基本建设支出”、“行政管理费
支出”这样的字眼不再出现，而代之以“一般公
共服务”、“交通运输”、“工业商业金融等事
务”；同时，一些新的项目出现，如“城乡社区
事务”、“环境保护”、“社会保险基金支出”
（二）影响财政支出规模的微观因素分析
1、公共物品的需求； 2、公共物品的成本与效率； 3、公共物品的质量； 4、公共物品的生产组织形式； 5、服务环境的变化（市场经济秩序、治安环
境、自然环境、技术环境、都市化环境、 国际安全环境等）； 6、人口变化等。
14
2021/3/9
第二节 财政支出结构分析
经济建设费 29.1%
19
两类国家购买性支出与转移性支出所占比重
类别
发达国家 发展中国家
购买性支出 其中：经常性支出 资本性支出
转移性支出 其中：公债利息 补助金
其他
45.2 34.9 10.3 41.0 5.6 35.4 13.8
61.5 50.1 11.4 22.5 5.5 17.0 16.0
（见图3-1、图3-2）
5
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瓦格纳法则的解释
财政 支出 占 GDP 的 比 G3 重
G2
G1
0
Y1 Y2
Y3
人均GDP
图3-1瓦格纳法则的解释
6
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主要经济发达国家财政支出 占GDP比重变化趋势
70 60 50 40 30 20 10
0
日本 美国 英国 法国 瑞典
1880 11 8 10 15 6
合计
财政学期末试题及答案
财政学期末试题及答案### 财政学期末试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 财政政策的主要目标不包括以下哪一项？- A. 经济增长- B. 充分就业- C. 价格稳定- D. 国际贸易平衡2. 在财政政策中，扩张性财政政策通常指的是：- A. 增加税收- B. 减少政府支出- C. 增加政府支出- D. 减少转移支付3. 以下哪一项不是财政收入的主要来源？- A. 税收- B. 国有企业利润- C. 社会捐赠- D. 国债4. 财政赤字是指：- A. 财政收入大于支出- B. 财政支出大于收入- C. 财政收入等于支出- D. 财政收入和支出都为零5. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税- D. 所得税二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述财政政策与货币政策的区别。
2. 描述财政政策在经济周期中的作用。
3. 阐述财政赤字对经济可能产生的影响。
三、计算题（每题25分，共50分）1. 假设某国政府的税收收入为2000亿元，政府支出为2500亿元，计算该国的财政赤字，并分析其可能对经济产生的影响。
2. 某公司在一年内的应纳税所得额为1000万元，适用的所得税税率为25%，计算该公司应缴纳的所得税，并说明税收对公司财务状况的影响。
答案一、选择题1. D2. C3. C4. B5. B二、简答题1. 财政政策与货币政策的区别主要体现在政策的制定和执行主体、政策工具、政策传导机制以及政策目标等方面。
财政政策通常由政府通过调整税收、政府支出和转移支付等手段来实现，其主要目标是影响总需求，促进经济增长和稳定。
而货币政策则是由中央银行通过调整货币供应量、利率等手段来实现，其主要目标是控制通货膨胀和维护货币稳定。
2. 在经济周期的不同阶段，财政政策可以发挥不同的作用。
在经济衰退期，政府可以通过增加支出或减少税收来刺激总需求，从而促进经济增长。
在经济过热期，政府可以通过减少支出或增加税收来抑制总需求，以防止通货膨胀。
大二财政学期末考试试题
大二财政学期末考试试题### 大二财政学期末考试试题#### 一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 财政学研究的核心问题是：A. 社会资源的分配B. 国家财政收入与支出C. 国家预算的制定D. 国家经济的宏观调控2. 以下哪项不是财政收入的来源？A. 税收B. 国债C. 社会保障D. 非税收入3. 财政政策的类型包括：A. 扩张性财政政策B. 紧缩性财政政策C. 中性财政政策D. 以上都是4. 预算赤字是指：A. 财政收入大于支出B. 财政支出大于收入C. 财政收入等于支出D. 财政收入和支出的差额5. 以下哪项不是财政支出的类型？A. 经济建设支出B. 国防支出C. 社会保障支出D. 个人消费支出...（此处省略剩余15题）#### 二、多项选择题（每题2分，共10分）6. 财政政策的功能包括：A. 稳定经济B. 促进公平C. 资源配置D. 收入再分配7. 财政支出的效益评价方法包括：A. 成本效益分析B. 成本效果分析C. 成本效用分析D. 成本效率分析8. 以下哪些属于财政收入的非税收入？A. 罚款B. 行政事业性收费C. 国有资产收益D. 税收9. 财政预算的编制原则包括：A. 合法性原则B. 真实性原则C. 完整性原则D. 灵活性原则10. 财政政策与货币政策的配合方式包括：A. 双松政策B. 双紧政策C. 松财政紧货币D. 紧财政松货币#### 三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述财政政策与货币政策的区别。
12. 描述财政赤字对经济可能产生的影响。
13. 解释什么是财政转移支付，并简述其作用。
14. 简述财政支出效益评价的重要性。
#### 四、计算题（每题10分，共20分）15. 假设某国2019年的GDP为10000亿元，财政收入为3000亿元，财政支出为3500亿元，请计算该年的财政赤字，并分析其对经济的可能影响。
16. 某企业年销售额为1000万元，税率为25%，若该企业计划增加投资200万元以扩大生产规模，预计可增加年销售额300万元，计算该企业增加投资后的税后利润，并分析其投资决策的合理性。
财政学期末考试题及答案
财政学期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政学中，政府收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 债务C. 国有企业利润D. 捐赠答案：A2. 财政赤字是指（）。
A. 政府支出超过政府收入的部分B. 政府收入超过政府支出的部分C. 政府支出与政府收入相等D. 政府债务总额答案：A3. 财政政策中的扩张性财政政策是指（）。
A. 增加政府支出和减少税收B. 减少政府支出和增加税收C. 增加政府支出和增加税收D. 减少政府支出和减少税收答案：A4. 政府购买性支出与转移性支出的主要区别在于（）。
A. 支出的规模B. 支出的目的C. 支出的直接效果D. 支出的受益对象答案：C5. 增值税是一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B6. 财政政策的自动稳定器功能主要体现在（）。
A. 税收B. 政府支出C. 债务管理D. 货币政策答案：A7. 财政分权理论认为，地方政府在提供公共产品方面比中央政府更有优势，因为（）。
A. 地方政府规模较小B. 地方政府更接近民众C. 地方政府更了解地方需求D. 地方政府更具有灵活性答案：C8. 财政政策的挤出效应是指（）。
A. 政府支出增加导致私人投资增加B. 政府支出增加导致私人投资减少C. 政府支出减少导致私人投资增加D. 政府支出减少导致私人投资减少答案：B9. 财政政策的乘数效应是指（）。
A. 政府支出增加导致总产出增加的倍数B. 政府支出减少导致总产出减少的倍数C. 政府支出增加导致总产出减少的倍数D. 政府支出减少导致总产出增加的倍数答案：A10. 财政赤字货币化是指（）。
A. 政府通过发行货币来弥补财政赤字B. 政府通过发行债券来弥补财政赤字C. 政府通过增加税收来弥补财政赤字D. 政府通过减少支出来弥补财政赤字答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于财政政策的工具？（）A. 税收政策B. 货币政策C. 政府支出D. 转移支付答案：ACD2. 财政政策的目标包括（）。
大学期末财政学课件期末复习资料试卷
第三节 税收与经济发展 减税政策评析 对供给学派税收主张的理论争议 美国减税政策实例分析 ——减税政策并非万能的灵丹妙药 罗斯福新政没有实行减税政策； 肯尼迪—约翰逊的减税政策； 里根政府减税政策的惨败。 我国1998-2003年对通货紧缩的治理。
【重点与难点】
重点：第2节；难点：第3节
05
我国的实际情况
税收对居民储蓄的影响
我国于1999年11月1日起实行利息所得税，当年储蓄余额为6.4万亿元 。2004年储蓄余额为 11.5万亿元
思考1：从收入效应与替代效应分析利息所得税对我国储蓄的影响。
六、税收对投资的影响 税收对投资的收入效应(税收↑→投资↑) — 征税和提高税率将减少投资者的收益，而投资者为了维持过去的收益水平趋向于增加投资，于是投资者只有减少当前消费。此时税收对投资产生激励机制（图9-3） 税收对投资的替代效应(税收↑→投资↓) — 课征公司所得税，会压低纳税人的投资收益率，因此可能降低纳税人的投资积极性，导致投资者减少投资而以增加当前消费替代因投资可能增加的未来消费。（图9-4）
P1
I1
C1
0
消费
投资
B
P 1
I 1
I 1
I 2
C 1
I 2
D
图9-4 税收对投资的替代效应
A
C2
P2
投资者减 少投 资，而以消费代替投资
01
东道国吸引外资的优惠
02
投资者的居住国和东道国之间的国际税收关系
税收对吸引国外直接投资的影响
第三节 税收与经济发展（自学）
巴西（低税） 乌拉圭（高税）
1700-2100
17.1 20.0
8.7 2.5
大学_财政学期末试题及答案(一)
财政学期末试题及答案（一）财政学期末试题及答案【判断题】1. 我国行政管理支出包括( ABCDE )。
A、行政支出B、公安支出C、国家安全支出D、司法检查支出E、外交支出2. 行政改革的基本内容是( ABDE )。
A、转变职能B、理顺关系C、增加收入D、精兵简政E、提高效率3. 行政体制改革本身包含( BC )两方面的改革。
A、行政机构B、行政结构C、行政职能D、行政管理E、行政效益4. 文教科学卫生支出按用途划分，可以分为( CD )。
A、通讯事业费B、广播电视事业费C、人员经费支出D、公用经费支出E、全额拨付5. 公用经费开支主要包括( ABCD )。
(P.98)A、公务费B、设备购置费C、修缮费D、业务费E、工资费6. 国家可以利用( ABCDE )等多种手段，全方位支援农业生产发展。
A、国家预算的支农资金B、预算外资金的支农资金C、银行发放的农业贷款D、提高农副产品的收购价格E、减免农业税7.( ACE )等财政收入形式最后演变成了国家税收。
A、夏贡B、夏助C、商助D、商彻E、周彻8. 税收的性质是( AB )。
A、取之于民B、还之于民C、强制性D、无偿性E、固定性9. 古今中外，不论社会制度有何不同，税收都具有( CDE )。
A、公平B、效率C、强制性D、无偿性E、固定性10. 税制三要素是指( ACE )。
A、纳税人B、税目C、课税对象D、税源E、税率11. 与课税对象关系密切的术语包括( ABD )。
A、税目B、计税依据C、纳税期限D、税源E、偷税漏税12. 我国现行税率分为( ABCD )。
A、比例税率B、定额税率C、全额累进税率D、超额累进税率E、定量税率13. 按课税对象为标准分类，税收分为( ABCDE )。
)A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税E、资源税14. 按税收的计算依据为标准分类，税收分为( AB )。
A、从量税B、从价税C、价内税D、价外税E、实物税15. 按税收与价格的关系为标准分类，税收分为( CD )。
财政学期末考试复习题文库
财政学期末考试复习题文库# 财政学期末考试复习题一、选择题1. 财政学是研究什么的学科？A. 研究政府如何管理国家B. 研究政府如何分配资源C. 研究政府如何制定法律D. 研究政府如何进行外交2. 什么是财政赤字？A. 政府收入超过支出B. 政府支出超过收入C. 政府收入等于支出D. 政府没有收入3. 以下哪项不是财政政策的工具？A. 税收B. 政府支出C. 利率D. 转移支付4. 政府的财政收入主要包括哪些？A. 税收B. 罚款C. 政府债务D. 所有上述选项5. 什么是公共产品？A. 私人企业生产的非竞争性产品B. 私人企业生产的非排他性产品C. 政府提供的非竞争性产品D. 政府提供的非排他性产品二、判断题1. 财政政策和货币政策是政府调控经济的两种主要手段。
（对）2. 财政盈余意味着政府支出大于收入。
（错）3. 财政赤字可以通过发行国债来融资。
（对）4. 政府提供的所有服务都是公共产品。
（错）5. 税收是政府最主要的财政收入来源。
（对）三、简答题1. 简述财政政策与货币政策的区别。
2. 解释什么是财政平衡，并举例说明。
3. 描述政府如何通过财政手段实现社会公平。
4. 阐述财政政策在经济衰退期的作用。
5. 什么是转移支付？它在财政中扮演什么角色？四、论述题1. 论述财政政策在促进经济增长中的作用及其局限性。
2. 分析当前我国财政政策面临的主要挑战及应对策略。
3. 讨论财政政策与货币政策如何协同作用以实现宏观经济稳定。
五、案例分析题1. 假设某国政府面临经济衰退，失业率上升，通货膨胀率下降。
请分析该国政府可能采取的财政政策，并预测其可能产生的经济效应。
2. 某地方政府为了促进当地经济发展，决定增加基础设施建设投资。
请分析这一决策对当地经济的潜在影响，并讨论可能的风险。
结语以上复习题旨在帮助学生全面回顾和巩固财政学的基本理论、政策工具以及实际应用。
希望同学们能够通过这些题目加深对财政学知识的理解，为期末考试做好充分的准备。
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税收对吸引国外直接投资的影响
1.东道国吸引外资的优惠
2.投资者的居住国和东道国之间的国际税 收关系
可编辑ppt
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第三节 税收与经济发展（自学）
一、税收与经济发展关系的理论观点 二、减税政策评析
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一、税收与经济发展关系的理论观点
古典经济学的观点(亚当.斯密)——主张“税不重征” 社会政策学派的观点(阿道夫.瓦格纳)——认为税收
1、对企业因客观原因引起的收入差距进行干预；
2、通过流转税间接影响企业收入水平；
3、通过出口退税影响外贸企业的收入水平；
4、通过税收优惠及重税政策，体现国家的产业政策，也影响企 业的收入分配。
对个人收入分配的影响
1、通过累进税制、利息所得税和遗产赠与税、加成征税缩小个 人收入、财富差距；
2、通过税收优惠体现鼓励与限制；
3、通过税收指数化和负所得税政策稳定个人收入；
4、通过社会保障税为公民提供保障。
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三、税收对消费的影响
影响消费的规模（收入效应与替代效应的 共同作用）；
影响消费的结构（替代效应的作用）。
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四、税收对劳动供给的影响
税收对劳动供给的收入效应 (税收↑→劳动供给↑) 征税后减少个人可支配收入，促使纳税人为维持既定的 收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇增加工作时间。
图9-1 税收的收入效应
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三、税收的替代效应（图9-2）
税收的替代效应是指税收收入在商品替代购买 方面的影响，纳税人会减少征税或重税商品的 购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即 以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
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4
纳税人减少
衣
了征税或重
物
税商品的购
A I3 I1
买量，相对 增加无税或
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一、税收对生产的影响 影响生产的规模（收入效应与替代效应的共
同作用） 影响生产的结构（替代效应的作用） 影响生产组织形式的选择（替代效应的作用） 1、专业化生产与自给化生产； 2、股份制企业和合伙、独资企业； 3、公共生产与私人生产。
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二、税收对分配的影响
对企业收入分配的影响
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供给学派的税收观点：供给学派认为，需求管理政策不 能解脱经济的“滞胀”，只有从资本和劳动力投入的数 量和质量及其使用效率着手，才能恢复经济的活力，因 而主张实行“供给管理政策”，而主要载体则是减税政 策。
供给学派的三个基本命题
1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提 高人们的工作积极性。比如1944年美国个人所得税最 高边际税率为94%。
税收对劳动供给的替代效应 (税收↑→劳动供给↓或↑) 1、在所得税制下，如果边际税率太高，劳动者会以休闲替
代劳动； 2、在流转税制下，税负转嫁给消费者后，消费者将以劳动
替代休闲。 我国的实际情况
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五、税收对居民储蓄的影响
税收对居民储蓄的收入效应(税收↑→储蓄↑)
是指在对个人所得征税后，个人的实际收入下降， 但储蓄水平不降或上升，于是人们只有减少当前 消费水平来确保未来消费。此时税收对储蓄产生 激励机制（前提是未来消费预期增加）。
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投 资
A
I2 P2 P1 I1
投资者为了维持 过去的受益水平 趋向于增加投资。
I1
I2
0 C2 C1E
B
消费
图9－3 税收对投资的收入效应
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投 资
A
投资者减
P1 I1
少投 资，而
D
以消费代替
P2
I1
投资
I2
I2
0
C 1 C2
B 消费
图9-4 税收对投资的入效应与替代效应分析利息所得税对 我国储蓄的影响。
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六、税收对投资的影响
税收对投资的收入效应(税收↑→投资↑)
— 征税和提高税率将减少投资者的收益，而投资者为了 维持过去的收益水平趋向于增加投资，于是投资者只 有减少当前消费。此时税收对投资产生激励机制（图 9-3）
税收对投资的替代效应(税收↑→投资↓)
税收对居民储蓄的替代效应(税收↑→储蓄↓)
是指对利息所得征税后，降低了人们储蓄的意愿， 从而引起纳税人以消费替代储蓄，但当利率上升 时，这种替代可能会减少或消失。
我国的实际情况
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我国于1999年11月1日起实行利息所得税，当 年储蓄余额为6.4万亿元 。2004年储蓄余额为 11.5万亿元
不仅是财政收入的重要手段，也是一种经济调节手 段，因而主张扩大消费税，对奢侈品和财产的课税 要重于对劳动所得的课税，同时对劳动所得实行累 进税制，以缩小正在扩大的收入差距。 凯恩斯学派的观点——凯恩斯认为，资本主义经济 危机的根源是有效需求不足，主张政府干预，实施 需求管理政策，而且以财政政策为主要手段。
第九章 税收的经济效应
第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展
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第一节 税收经济效应的作用机制
一、税收经济效应的含义
税收的经济效应是指纳税人因国家课税而在其经济 行为或经济选择方面做出的反应。一般分为收入效应 和替代效应两个方面。
其中经济行为包括：生产、分配、消费、劳动投入、 储蓄及投资等。
— 课征公司所得税，会压低纳税人的投资收益率，因此 可能降低纳税人的投资积极性，导致投资者减少投资 而以增加当前消费替代因投资可能增加的未来消费。 （图9-4）
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思考2：
税收对投资的影响以收入效应为主,还是以替代 效应为主，与那些因素有关？
税收对投资的影响，主要看企业所得税税率的 高低，税前有无税收优惠与抵扣措施。
二、税收的收入效应（图9-1） 税收的收入效应是指政府征税后，使纳税人的收入
下降，从而降低商品购买量和消费水平。
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衣物
I1
A
I2
C P1
P2
O D
政府课税后 对纳税人的 影响，表现 为因收入水 平下降从而 减少商品购 买量或降低 消费水平， 但不改变两 种商品的数 B 食品 量组合。
P1
轻税商品的 购买量，从
P3
而改变了购
买两种商品
的数量组合，
O
业使消费者
E
B 食品 的满足程度
下降。
图9-2 税收的可编替辑pp代t 效应
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第二节 税收的经济影响
一、税收对生产的影响 二、税收对分配的影响 三、税收对消费的影响 四、税收对劳动供给的影响 五、税收对居民储蓄的影响 六、税收对投资的影响