东财审计实务复习题及参考答案

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审计实务——东北财经大学

一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个正确答案)1. 信用批准控制能够降低应收账款（）的错报风险。

A. 存在认定B. 完整性认定C. 权利认定D. 计价与分摊认定答案：D2. 关于项目质量控制复核，下列说法中错误的是（）。

A. 在审计报告日或报告日之前完成B. 由项目组成员以外的有足够经验的人员来完成C. 要对项目组的重大判断和审计结论进行复核D. 应对所有审计工作底稿进行复核答案：D3. 对于由第三方代管的存货，最有效的审计程序是（）。

A. 询问B. 观察C. 函证D. 分析程序答案：C4. 如果导致持续经营的重大不确定事项不影响审计意见，则注册会计师应当在审计报告中（）。

A. 增加强调事项段B. 增加其他事项段C. 增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的部分D. 增加关键审计事项部分答案：C5. 律师声明书是（）。

A. 管理层经律师同意后致送给注册会计师的承诺函B. 律师对注册会计师函证问题的答复和说明C. 注册会计师要求律师出具的书面承诺D. 律师主动提交给注册会计师的书面承诺答案：B6. 限制未经授权人员接触储存的商品，这一控制活动能降低（）的风险。

A. 截止认定B. 分类认定C. 存在认定D. 完整性认定答案：C7. 如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计程序是（）。

A. 函证12月31日的银行存款余额B. 检查12月31日的银行对账单C. 检查12月31日的银行存款余额调节表D. 检查12月份的支票存根和银行存款日记账答案：D8. 在保留结论的财务报表审阅报告中，注册会计师应当（）。

A. 使用“由于上述事项造成的重大影响”的术语B. 使用“除了上述事项造成的重大影响”的术语C. 说明注意到某些事项使其认为财务报表不公允D. 说明无法对财务报表提供任何保证答案：B9. 注册会计师在识别出审计报告日前发生的期后事项之后，首先应当（）。

东北财经大学智慧树知到“会计学”《审计实务》网课测试题答案卷1

东北财经大学智慧树知到“会计学”《审计实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.验证固定资产的所有权时，只需要检查能够证明固定资产权属的文件即可。

()T.对F.错2.注册会计师应当要求被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货存放地点，否则应拒绝监盘。

() T.对F.错3.实质性程序的类型包括()。

A、风险评估程序B、控制测试C、细节测试D、实质性分析程序4.如果需要坐支现金，应当()。

A.经财务经理审批B.经开户银行审批C.经董事长审批D.经企业管理层的集体审批5.如果由于存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当()。

A.拒绝出具无保留意见的审计报告B.利用被审计单位的盘点结果确定存货数量C.解除业务约定D.实施替代程序获取关于存货数量和状况的满意证据6.管理层在关于关联方及其交易的书面声明中应承诺()。

A、已进行恰当的会计处理和披露B、已全部披露给注册会计师C、全部交易都是经营过程中正常发生的D、全部交易都是合法和公允的7.如果实施监盘程序存在困难或者受审计成本等因素限制，则注册会计师可以不实施监盘而执行替代程序。

()T.对F.错8.如果需要坐支现金，应当()。

A、经财务经理审批B、经开户银行审批C、经董事长审批D、经企业管理层的集体审批9.如果实施监盘程序存在困难或者受审计成本等因素限制，则注册会计师可以不实施监盘而执行替代程序。

()T、对F、错10.注册会计师可以结合对财务报表项目的实质性程序对期后事项进行审计。

()T、对F、错第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：F2.参考答案：F3.参考答案：C，D4.参考答案：B5.参考答案：D6.参考答案：A，B7.参考答案：F8.参考答案：B9.参考答案：F10.参考答案：T。

东北财经大学22春“会计学”《审计实务》期末考试高频考点版(带答案)试卷号：1

东北财经大学22春“会计学”《审计实务》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.真实性测试是从凭证追查至账簿记录，而完整性测试的方向则相反。

()T.对F.错参考答案：F2.固定资产的账簿体系不包括()。

A.固定资产总账B.固定资产日记账C.固定资产明细账D.固定资产卡片参考答案：B3.实质性程序的类型包括()。

A.风险评估程序B.控制测试C.细节测试D.实质性分析程序参考答案：CD4.下列凭证通常需要连续编号的包括()。

A、销售单B、顾客订单C、发运单D、销售发票参考答案：A，C，D5.成本核算的准确性是存货审计中重要的审计目标之一。

()T、对F、错参考答案：T6.如果发货则销售实现，那么证明销售发生最重要的原始凭证是()。

A.销售单B.发运单C.销售发票D.验收单参考答案：B7.所有关联方交易的重大错报风险都是非常高的。

()T.对F.错参考答案：F8.对确实属于预付账款的应付账款明细账户借方余额，应作调整分录为()。

A.借记预付账款，贷记应付账款B.借记应收账款，贷记应付账款C.借记应付账款，贷记应收账款D.借记应付账款，贷记预付账款参考答案：A9.在财务报表审阅业务中，注册会计师()。

A.应当询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项B.不需要询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项C.应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项D.有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项参考答案：A10.如果实施监盘程序存在困难或者受审计成本等因素限制，则注册会计师可以不实施监盘而执行替代程序。

()T.对F.错参考答案：F11.管理层对被审计单位持续经营能力的评估，是注册会计师考虑管理层运用持续经营假设的一个关键部分。

()T、对F、错参考答案：T12.注册会计师应当根据回函结果考虑风险评估及控制测试的结论是否适当。

审计实务东财在线作业+随堂随测题库及答案

《审计实务》第一套作业（1-2单元）【1】应付账款函证的方式通常是（）。

•A、采用积极式•B、采用消极式•C、采用积极式与消极式结合•D、与被审计单位协商确定答案:A【2】对确实属于预付账款的应付账款明细账户借方余额，应作调整分录为（）。

•A、借记应收账款，贷记应付账款•B、借记应付账款，贷记应收账款•C、借记应付账款，贷记预付账款•D、借记预付账款，贷记应付账款答案:D【3】分析应收账款账龄的主要目的是（）。

•A、确认应收账款期末余额的真实性和正确性•B、确认应收账款是否确实存在•C、确认应收账款的可收回性•D、确认应收账款的总体合理性答案:C【4】适当的会计科目表可以合理保证采购交易的（）。

•A、入账准确性•B、入账完整性•C、分类恰当性•D、截止正确性答案:C【5】对属于预收账款性质的应收账款明细账贷方余额，重分类调整分录为（）。

•A、借：预收账款贷：应收账款•B、借：应收账款贷：预收账款•C、借：应付账款贷：预付账款•D、借：预付账款贷：应付账款答案:B【6】如果发货则销售实现，那么证明销售发生最重要的原始凭证是（）。

•A、销售发票•B、销售单•C、发运单•D、验收单答案:C【7】在检查固定资产实物的过程中，注册会计师（）。

•A、可以以固定资产明细账为起点追查至实物•B、可以以实物为起点追查至固定资产明细账•C、通常应重点检查本期新增加的项目•D、应当在观察企业盘点过程的基础上适当抽查答案:ABC【8】实质性程序的类型包括（）。

•A、细节测试•B、实质性分析程序•C、控制测试•D、风险评估程序答案:AB【9】下列情况中会影响应收账款函证范围和数量的有（）。

•A、应收账款在资产中的比重•B、相关内部控制的有效程度•C、以前期间的函证结果•D、注册会计师的职业判断答案:ABCD【10】下列可以作为应收账款函证替代程序的有（）。

•A、检查与销售相关的原始凭证•B、查验期后收款的情况•C、确认销售相关原始凭证的真实性•D、确认相关原始凭证的真实性答案:ABCD【11】应收账款的重要实质性程序有（）。

2023年东财审计实务课程考试复习题参考答案

东财《审计实务》课程考试复习题参照答案一、单项选择题（每题2分）1.注册会计师评估旳重大错报风险与所需审计证据旳数量呈（）变动关系。

A .同向B .反向C .比例D .不存在关系【答案】A2.（）有助于防止多种故意或无意旳错误。

A .对旳旳授权审批B .合适旳职责分离C .充足旳凭证和记录D .按月寄出对账单【答案】B3.在销售与收款循环中，规定被授权旳信用管理部门人员在（）上签订意见。

A .顾客订单B .销售单C .发运凭证D .销售发票【答案】B4.注册会计师在对被审计单位登记入账旳销货业务与否确系已经发货给真实旳顾客及既有销货业务与否均已登记入账进行审计时，可使用旳控制测试均包括（）。

A .检查销售发票副联与否附有发运凭证及顾客订货单B .检查销售发票持续编号旳完整性C .观测与否寄发对账单，并检查顾客回函档案D .检查发运凭证持续编号旳完整性【答案】B5.注册会计师在实行产品销售收入旳截止测试时重要目旳在于发现（）。

A .销货业务旳入账时间与否对旳B .与否存在未核准旳销售退回C .登记入账旳销售业务旳估价错误D .与否存在过多旳销货折扣【答案】A6.下列状况下，注册会计师应合适增长函证量旳是（）。

A .应收账款在所有资产中所占旳比重较小B .此前期间函证中未发现过重大差异C .被审计单位内部控制制度较为微弱D .采用积极式函证而非消极式函证【答案】C7.为了充足发挥函证旳作用，发函旳最佳时间是（）。

A .被审计年度期初B .被审计年度期中C .与资产负债表日靠近旳时间D .审计工作结束日【答案】C8.下列各程序中，（）属于采购与付款循环中内部控制"存在或发生"目旳旳关键内部控制。

A .订货单均经事先编号并已登记入账B .计算和金额旳内部查核C .购货按对旳旳级别同意D .规定一收到商品或接受劳务就记录购货业务【答案】C9.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证明购货与付款循环中（）。

审计实务总复习题答案

审计实务总复习题答案一、选择题1. 审计的主要目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 降低企业的经营风险C. 提供内部控制的建议D. 评估企业的市场价值答案：A2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 财务报表B. 内部控制C. 管理层声明D. 外部市场调查报告答案：D3. 审计风险是由以下哪几部分组成？A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、检测风险、财务报表风险C. 固有风险、控制风险、财务报表风险D. 固有风险、控制风险、外部风险答案：A4. 审计过程中，注册会计师应遵循的基本原则是：A. 独立性、客观性、公正性B. 效率性、保密性、专业性C. 独立性、保密性、专业性D. 客观性、公正性、效率性答案：A5. 在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，注册会计师应该：A. 忽略不计B. 直接报告给管理层C. 评估控制缺陷的影响，并调整审计计划D. 要求被审计单位立即整改答案：C二、判断题1. 审计工作可以完全依赖于被审计单位提供的财务报表。

（错误）2. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的关键。

（正确）3. 审计过程中，注册会计师不需要对被审计单位的内部控制进行测试。

（错误）4. 审计报告中的“无保留意见”表示注册会计师对财务报表完全满意。

（正确）5. 审计工作可以由非注册会计师独立完成。

（错误）三、简答题1. 请简述审计的基本概念及其重要性。

答：审计是一种独立的、系统的评估活动，旨在通过收集和评估证据来验证财务报表的准确性和完整性。

审计的重要性在于它能够提供财务信息的可靠性保证，帮助投资者和利益相关者做出明智的决策，同时促进被审计单位的合规性和透明度。

2. 请描述注册会计师在审计过程中应遵循的职业道德规范。

答：注册会计师在审计过程中应遵循的职业道德规范包括但不限于：保持独立性，避免利益冲突；保持客观性和公正性，不偏袒任何一方；保守商业秘密，不泄露审计过程中获取的敏感信息；持续专业发展，以确保审计工作的质量和效率。

东财《审计实务》复习题及参考答案.doc

一、单项选择题（只有一个正确答案）【1】存货监盘程序所得到的是（）。

A:书面证据B: 口头证据C:环境证据D:实物证据答案:D［2］在销售与收款循环屮，要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。

A:顾客订单B:销售单C:发运凭证D:销售发票答案:B【3】注册会计师对与借款活动相关的内部控制进行测试，下列稈序屮不属于控制测试稈序的是（）。

A:索取借款的授权批准文件，检杳批准的权限是否恰当、手续是否齐全B:观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿屮C:计算短期借款、长期借款在备个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对D:抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过稈，以判断其是否合规答案:C【4】注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（）。

A:检杳销信发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B:检查销售发票连续编号的完整性C:观察是否寄发对账单，并检杳顾客冋函档案D:检查发运凭证连续编号的完幣性答案:B［5］计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）。

A:投资的真实性B:投资的完整性C:盈利能力的稳定性D:投资收益的正确性答案:C（6］甲注册会计师负责对A公司2009年度会计报表进行审计。

在对同定资产进行审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

以下审计稈序中，甲注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。

A:观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较B:询问被审计单位的管理当局和生产部门C:以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D:以检查固定资产明细账为起点，检杳固定资产实物和相关凭证答案:D【7】下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）。

14秋东财《审计实务》在线作业二满分答案

东财《审计实务》在线作业二
单选题多选题判断题
一、单选题（共10 道试题，共40 分。

）
1. 可容忍误差与样本量的关系是（）。

A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时同向变动
D. 没有规律
-----------------选择：B
2. 当注册会计师表示（）意见时,审计报告的说明段可以省略。

A. 无保留
B. 保留
C. 否定
D. 拒绝表示
-----------------选择：A
3. 注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。

A. 内部控制流程图
B. 收款凭证
C. 付款凭证
D. 银行存款余额调节表
-----------------选择：D
4. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。

A. 检查企业验收单是否有缺号
B. 检查有无未记录的购货发票存在
C. 检查付款凭单是否附有购货发票
D. 审核批准采购价格和折扣的标志
-----------------选择：C
5. ()用于内部控制符合性测试。

A. 审计抽样
B. 属性抽样
C. 变量抽样
D. 统计抽样
-----------------选择：B
6. 内部控制的目标不包括（）。

A. 财务报告的可靠性
B. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求。

东北财经大学智慧树知到“会计学”《审计实务》网课测试题答案卷4

东北财经大学智慧树知到“会计学”《审计实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.注册会计师应当作出点估计或区间估计，以评价管理层的点估计。

区间估计的范围应当足够小，以至于能够合理确定会计估计是否存在错报。

()T、对F、错2.如果需要坐支现金，应当()。

A、经财务经理审批B、经开户银行审批C、经董事长审批D、经企业管理层的集体审批3.营业收入审计目标的确定依据是()。

A、与账户余额相关的认定B、与交易相关的认定C、与治理层沟通的结果D、管理层书面声明4.如果需要坐支现金，应当()。

A.经财务经理审批B.经开户银行审批C.经董事长审批D.经企业管理层的集体审批5.对存货进行监督性盘点是()。

A.会计师事务所的质量控制程序B.被审计单位管理层的责任C.被审计单位的内部控制制度D.注册会计师的责任6.注册会计师可以结合对财务报表项目的实质性程序对期后事项进行审计。

()T.对F.错7.不同存放地点存货的重要性以及各个地点存货的重大错报风险的评估结果都会影响注册会计师对监盘地点的选择。

()T、对F、错8.下列凭证通常需要连续编号的包括()。

A.销售单B.顾客订单C.发运单D.销售发票9.下列可以作为材料费用分配汇总表编制依据的有()。

A.工薪费用明细表B.领料单C.领料汇总表D.材料明细账10.为了验证成本计算单中直接材料成本的正确性，注册会计师通常需要检查的文件资料有()。

A.领发料凭证B.制造费用明细账C.材料明细账D.材料费用分配汇总表第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：T2.参考答案：B3.参考答案：B4.参考答案：B5.参考答案：D6.参考答案：T7.参考答案：T8.参考答案：ACD9.参考答案：BC10.参考答案：ACD。

东财1103《审计实务》作业答案word资料22页

东财《审计实务》在线作业一一,单选题1. 独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性()A. 独立审计基本准则B. 独立审计具体准则C. 执业规范指南D. 独立审计实务公告正确答案：C2. 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。

A. 10万元B. 20万元C. 15万元D. 30万元正确答案：A3. 采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索()A. 询问法B. 盘存法C. 函证法D. 分析法正确答案：A4. 审计报告的标题统一规范为（）。

A. 审计意见B. 审计报告C. 审计记录D. 审计工作底稿正确答案：B5. ()用于内部控制符合性测试。

A. 审计抽样B. 属性抽样C. 变量抽样D. 统计抽样正确答案：B6. 按抽样决策的()，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样A. 任务B. 条件C. 环境D. 依据正确答案：D7. 被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险正确答案：B8. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。

A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务B. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义正确答案：C9. 根据审计的重要性要求,在签定审计时,不应考虑 ()A. 数量大的事项B. 数量大性质不严重的事项C. 数量零星的事项D. 数量小性质严重的事项正确答案：C10. 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是()。

A. 审计业务约定书B. 管理当局声明书C. 律师声明书D. 管理建议书正确答案：C二,多选题1. 下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（）。

东北财经大学智慧树知到“会计学”《审计实务》网课测试题答案卷5

东北财经大学智慧树知到“会计学”《审计实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.对确实属于预付账款的应付账款明细账户借方余额，应作调整分录为 ()。

A、借记预付账款，贷记应付账款B、借记应收账款，贷记应付账款C、借记应付账款，贷记应收账款D、借记应付账款，贷记预付账款2.下列控制活动中，与采购交易的发生性相关的是()。

A.由仓库编制请购单提出请购申请B.独立检查付款凭单计算的正确性C.确认每张验收单都已编制付款凭单D.订购单连续编号3.存货监盘的目的包括()。

A、确认期末存货的历史成本B、确认期末存货的状况C、确认期末存货的数量D、确认期末存货的所有权4.注册会计师应当要求被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货存放地点，否则应拒绝监盘。

() T.对F.错5.下列控制活动中，与采购交易的发生性相关的是()。

A、由仓库编制请购单提出请购申请B、独立检查付款凭单计算的正确性C、确认每张验收单都已编制付款凭单D、订购单连续编号6.在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师必须对本期报表的期初余额进行全面详细的审计。

() T.对F.错7.商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序。

()T.对F.错8.如果需要坐支现金，应当()。

A、经财务经理审批B、经开户银行审批C、经董事长审批D、经企业管理层的集体审批9.注册会计师向被审计单位的开户银行进行函证，可以了解()。

A.银行存款收支记录的完整性B.是否有未登记的银行借款C.资产负债表所列银行存款是否存在D.是否有欠银行的债务10.下列文件或记录中有助于确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系及其交易的有()。

A.被审计单位提供给监管机构的信息B.超出被审计单位正常经营过程的重要合同和协议C.股东会和治理会议的纪要D.银行、律师或其他第三方的询证函回函第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：A3.参考答案：B，C4.参考答案：F5.参考答案：A6.参考答案：F7.参考答案：T8.参考答案：B9.参考答案：BCD10.参考答案：ABCD。

东财《审计实务》在线作业一满分答案

东财《审计实务》在线作业一一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。

）1. 下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。

A. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本C. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序D. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少-----------------选择：B2. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。

A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性-----------------选择：C3. 独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（）。

A. 独立审计基本准则B. 独立审计具体准则C. 执业规范指南D. 独立审计实务公告-----------------选择：C4. 注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。

A. 155B. 195C. 200D. 235-----------------选择：B5. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。

A. 在承接客户和续约时B. 在进行审计计划时C. 在进行期中审计时D. 贯穿于整个审计过程的始终-----------------选择：D6. 被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险7. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A. 重新测试相关的内部控制B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等C. 实施实质性程序D. 审查资产负债表日后的收款情况-----------------选择：B8. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。

东财《审计实务》课程考试复习题参考答案.doc

东财《审计实务》课程考试复习题参考答案一、单选题（每小题2分）1.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（）变动关系。

A .同向B仮向C .比例D .不存在关系［答案】A2.O有助于防止各种有意或无意的错误。

A .正确的授权审批B.适当的职责分离C .充分的凭证和记录D.按月寄岀对账单［答案】B3•洛销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。

A .顾客订单B .销售单C .发运凭证D.销售发票【答案】B4.注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（）。

A .检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B .检杏销售发票连续编号的完整性C.观察是否寄发对账单，并检杳顾客冋函档案D .检查发运凭证连续编号的完粥性【答案】B5•注册会计师在实施产品销信收入的截止测试时主要目的在于发现（）。

A .销货业务的入账时间是否正确B .是否存在未核准的销伟退冋C .登记入账的销售业务的估价错误D.是否存在过多的销货折扣［答案］A6.下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）。

A .应收账款在全部资产屮所占的比重较小B .以前期间函证屮未发现过重大差异C .被审计单位内部控制制度较为薄弱D .采用积极式函证而非消极式函证【答案】C7.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。

A .被审计年度期初B .被审计年度期屮C .与资产负债表口接近的时间D.审计工作结朿口［答案］c&卡列各稈序中，（）属于采购与付款循环屮内部控制“存在或发生“目标的关键内部控制。

A •订货单均经事先编号并已登记入账B .计算和金额的内部查核C .购货按正确的级别批准D .要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务［答案】C9.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环屮（）。

A .存在或发生目标B.完整性目标C.估价或分摊目标D.过账和汇总目标【答案】B10.对应付账款进行的实质性分析程序不包括（）。

东北财经大学智慧树知到“会计学”《审计实务》网课测试题答案2

东北财经大学智慧树知到“会计学”《审计实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.注册会计师应当根据回函结果考虑风险评估及控制测试的结论是否适当。

()T、对F、错2.注册会计师向被审计单位的开户银行进行函证，可以了解()。

A.银行存款收支记录的完整性B.是否有未登记的银行借款C.资产负债表所列银行存款是否存在D.是否有欠银行的债务3.注册会计师应当作出点估计或区间估计，以评价管理层的点估计。

区间估计的范围应当足够小，以至于能够合理确定会计估计是否存在错报。

()T、对F、错4.律师声明书一般可以帮助注册会计师确认()。

A.期后事项B.或有事项C.强调事项D.关键审计事项5.商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序。

()T.对F.错6.如果注册会计师认为被审计单位的盘点准备工作不到位，可以拒绝监盘，并要求企业另行确定盘点时间。

()T.对7.在财务报表审阅业务中，注册会计师()。

A.应当询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项B.不需要询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项C.应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项D.有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项8.下列文件或记录中有助于确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系及其交易的有()。

A.被审计单位提供给监管机构的信息B.超出被审计单位正常经营过程的重要合同和协议C.股东会和治理会议的纪要D.银行、律师或其他第三方的询证函回函9.下列凭证通常需要连续编号的包括()。

A.销售单B.顾客订单C.发运单D.销售发票10.注册会计师在评估与会计估计相关的重大错报风险时应当了解()。

A.管理层作出会计估计的相关控制B.管理层如何评估估计的不确定性C.管理层作出会计估计的方法D.管理层作出会计估计依据的假设11.下列凭证通常需要连续编号的包括()。

东北财经大学智慧树知到“会计学”《审计实务》网课测试题答案4

东北财经大学智慧树知到“会计学”《审计实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.对确实属于预付账款的应付账款明细账户借方余额，应作调整分录为()。

A.借记预付账款，贷记应付账款B.借记应收账款，贷记应付账款C.借记应付账款，贷记应收账款D.借记应付账款，贷记预付账款2.注册会计师在评估与会计估计相关的重大错报风险时应当了解()。

A.管理层作出会计估计的相关控制B.管理层如何评估估计的不确定性C.管理层作出会计估计的方法D.管理层作出会计估计依据的假设3.如果需要坐支现金，应当()。

A.经财务经理审批B.经开户银行审批C.经董事长审批D.经企业管理层的集体审批4.验证固定资产的所有权时，只需要检查能够证明固定资产权属的文件即可。

()T、对F、错5.如果审核范围受到限制，注册会计师应当对预测性财务信息出具()。

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见6.注册会计师应当根据回函结果考虑风险评估及控制测试的结论是否适当。

() T.对F.错7.下列关于银行存款函证对象的说法中，表达最准确的是()。

A、向本年度的所有开户银行函证B、向存款账户已经结清的开户银行函证C、向存款账户尚未结清的开户银行函证D、向有其他货币资金存款的开户银行函证8.律师声明书一般可以帮助注册会计师确认()。

A.期后事项B.或有事项C.强调事项D.关键审计事项9.注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是()。

A.财务总监和内部审计人员B.出纳员和总会计师C.出纳员和会计主管D.出纳员和应收账款记账员10.有些影响货币资金的错报只有结合销售、采购等相关业务的审计才能发现。

()T、对F、错11.存货监盘的目的包括()。

A.确认期末存货的历史成本B.确认期末存货的状况C.确认期末存货的数量D.确认期末存货的所有权12.为了验证成本计算单中直接材料成本的正确性，注册会计师通常需要检查的文件资料有()。

东北财经大学22春“会计学”《审计》期末考试高频考点版(带答案)试卷号：1

东北财经大学22春“会计学”《审计》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.存货监盘应当尽量在资产负债表日或接近资产负债表日时实施。

()A.正确B.错误参考答案：A2.注册会计师向被审计单位的开户银行进行函证的方式是()。

A.积极式B.消极式C.积极式消极式结合D.基本存款户用积极式，一般存款户用消极式参考答案：A3.对属于预收账款性质的应收账款明细账贷方余额，重分类调整分录为()。

A.借：预收账款贷：应收账款B.借：应收账款贷：预收账款C.借：应付账款贷：预付账款D.借：预付账款贷：应付账款参考答案：B4.财务报表审阅业务中注册会计师实施的程序主要有()。

A.检查实物资产B.询问C.函证D.分析程序参考答案：BD职责分离在货币资金业务内部控制中的表现有()。

A.定期轮岗B.不得由一个人办理货币资金业务的全过程C.出纳员不得兼任会计账目的登记工作D.严禁一人保管付款所需全部印章参考答案：ABCD6.如果由于存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当()。

A.拒绝出具无保留意见的审计报告B.利用被审计单位的盘点结果确定存货数量C.实施替代程序获取关于存货数量和状况的满意证据D.解除业务约定参考答案：C7.对存货进行监督性盘点是()。

A.会计师事务所的质量控制程序B.被审计单位管理层的责任C.注册会计师的责任D.被审计单位的内部控制制度参考答案：C8.询问不能提供有效证据，因此控制测试中不需要实施询问程序。

()A.正确B.错误参考答案：B9.应收账款的重要实质性程序有()。

A.获取或编制明细表B.函证C.分析应收账款账龄参考答案：ABCD10.如果存在导致对持续经营能力产生重大疑虑的情况，注册会计师应当 ()。

A.出具保留或否定意见的审计报告B.评价管理层的未来应对计划是否可行C.评价管理层的应对计划是否能改善目前的状况D.要求管理层提供有关未来应对计划及其可行性的书面声明参考答案：BCD11.不同存放地点存货的重要性以及各个地点存货的重大错报风险的评估结果都会影响注册会计师对监盘地点的选择。

东财《审计实务》在线作业三

东财《审计实务》在线作业三试卷总分:100 得分:100一、单选题(共10 道试题,共40 分)1. 独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（）。

A. 独立审计基本准则B. 独立审计具体准则C. 执业规范指南D. 独立审计实务公告满分：4 分正确答案:C2. 对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（）。

A. 财政财务审计B. 经济效益审计C. 财经法纪审计D. 经济责任审计满分：4 分正确答案:B3. 按抽样决策的（），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。

A. 任务B. 条件C. 环境D. 依据满分：4 分正确答案:D4. 分配重要性水平是在审计的()阶段进行。

A. 计划B. 实施C. 终结D. 后续审计满分：4 分正确答案:A5. 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。

A. 10万元B. 20万元C. 15万元D. 30万元满分：4 分正确答案:A6. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。

A. 经常发生大额的固定资产清理损失B. 累计折旧与固定资产原值比率较大C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大D. 固定资产保险额大于其账面价值满分：4 分正确答案:A7. 审计报告的标题统一规范为（）。

A. 审计意见B. 审计报告C. 审计记录D. 审计工作底稿满分：4 分正确答案:B8. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A. 重新测试相关的内部控制B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等C. 实施实质性程序D. 审查资产负债表日后的收款情况满分：4 分正确答案:B9. 应收账款的回函应当直接寄给()。

A. 客户B. 会计师事务所C. 客户，由客户转交给会计师事务所D. A和B均可满分：4 分正确答案:B10. ()属于固定资产内部控制的弱点。