二级会计科目明细
会计科目一览表-(一级科目----二级科目----三级科目)
142101
股权投资
142102
债权投资
36
1431
委托贷款
143101
本金
143102
利息
143103
减值准备
37
1451
*拨付所属资金按所属单位设置
38
1501
固定资产
150101
房屋及建筑物
150102
施工机械
150103
运输设备
150104
生产设备
150105
试验设备及仪器
150106
550209
无形资产摊销
550210
业务招待费
550211
坏账准备
550212
存货跌价准备
550213
存货盘亏(减盘盈)
550214
上级管理费
550215
其他
99
5503
财务费用
550301
利息支出
550302
利息收入
550303
手续费
550304
汇兑净损失
550305
其他
100
5504
#公司经费
550401
41100103
折旧及修理
41100104
其他直接费
41100105
间接费用
411002
机械作业
41100201
人工费
41100202
燃料及动力
41100203
折旧及修理
41100204
其他直接费
41100205
间接费用
五、损益类科目
88
5101
主营业务收入
510101
会计成本费用科目明细-二级科目
10 环卫费
11 残保金 12 车船税
13 土地使用税
14 房产税
15
外商投资土地使用 费
16 印花税 17 保安费
18 租赁费
办公设备租赁 办公室租赁
19 汽车支出
油 保险费 路桥费 维修费
固定费用 固定费用 固定费用 固定费用 固定费用 固定费用 变动费用 固定费用
固定费用
固定费用
对车间以 外的场所 进行清洁 所发生的 费用 实际支付 的残保金 非运输车 辆的车船 税 实际支付 的土地使 用税 实际支付 的房产税 实际支付 的外商投 资土地使 用费 实际支付 的印花税 实际支付 的保安费 支援部门 发生的设 备及厂房 租赁费用 (不包括 融资性租 赁固定资 产的租赁 费)
9 差旅费
10 租赁费
办公设备租赁 办公室租赁 11 汽车支出 油 保险费 路桥费 维修费
固定费用 固定费用
营业部职 工出差而 实际发生 的车、船 、飞机、 市内交通 费、住宿 费、住勤 补助费、 误餐补助 、司机出 车补助和 单位核定 的差旅费 包干费用 等 营业部发 生的设备 及厂房租 赁费用 (不包括 融资性租 赁固定资 产的租赁 费)
支援部门 使用车辆 所发生的 费用
19 住房公积金
20 水费 21 其他 六、 财务费用 1) 利息收入
2) 利息支出 3) 手续费 4) 汇兑损益
固定费用 固定费用
为支援部 门员工支 付的住房 公积金 (根据法 规规定为 企业负担 的部分) 办公室饮 用水
企业发生 的利息收 入 企业发生 的利息支 出 汇款产生 的手续费 由于汇率 变化所产 生的差异
支付的员 工食堂餐 费
工伤医疗费 误餐费 结婚丧葬补助 生日蛋糕券 员工福利品
会计科目一览表级科目二级科目三级科目
65
2176
其他应交款
217601
教育费附加
217602
矿产资源补偿费
217603
住房公积金
217604
房屋修缮费
66
2181
其他应付款按类别或单位和个人设置
67
2191
预提费用
219101
租金
219102
保险费
219103
借款利息
219104
固定资产修理费
68
2201
待转资产价值
69
2211
预计负债按预计项目设置
70
2301
长期借款按借款单位设置
71
2311
应付债券
231101
债券面值
231102
债券溢价
231103
债券折价
231104
应及利息
72
2321
长期应付款按种类设置
73
2331
专项应付款按种类设置
74
2341
递延税款
三、所有者权益类
75
3101
实收资本(或股本)
310101
四、成本类科目
82
4101
生产成本
410101
基本生产成本
直接人工费
直接材料费
机械使用费
其他直接费
制造费用
410102
辅助生产成本
直接人工费
直接材料费
机械使用费
其他直接费
制造费用
83
4104
*工程施工
410401
合同成本
直接人工费
直接材料费
机械使用费
其他直接费
间接费用
最新会计科目二级明细表-会计科目明细表
13
1123
预付账款 预付工程款 预付材料款 其他
14 15 16 17
1131 1132 1211 1221
应收股利 应收利息 应收保户储金 应收代位追偿款
18 19 20 21
1222 1223 1224 1231
应收分保账款 应收分保未到期责任准备金 应收分保保险责任准备金 其他应收款 单位往来 个人往来 预付款转入 备用金 其他
43 44 45
1501 1511 1521
待摊费用 独立账户资产 持有至到期投资 投资成本 利息调整 应计利息
Байду номын сангаас
46 47
1522 1523
持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 股票投资 债券投资 其他
48
1524
长期股权投资 成本 损益调整 其他权益变动
49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72
106 107 108 109
2801 2802 2811 2901
长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 递延所得税负债 可供出售金融资产价值变动 远期外汇合同公允价值变动 利率调期 利息资本化 与子公司投资 联营公司投资 合营公司投资 其他投资 固定资产折旧 无形资产摊销 其他 三、共同类
110 111 112 113 114 115 116
22
1241
坏账准备 应收帐款 应收票据 其他应收款 预付帐款 应收利息 长期应收款 其他
23 24 25 26 27 28
1251 1301 1302 1311 1321 1401
贴现资产 贷款 贷款损失准备 代理兑付证券 代理业务资产 材料采购 主要材料 结构件 商品砼 机械配件 其他材料
会计科目一览表 (一级科目 二级科目 三级科目)
113101
应收工程款
113102
应收销货款
13
1132
#备用金按部门或个人设置
14
1133
其他应收款
113301
应收赔款及罚款
113302
应收出租物租金
113303
应收垫付款
113304
存出保证金
113305
预付账款转入
113310
其他
15
1141
坏账准备
114101
应收账款
114102
其他应收款
21710103
转出未交增值税
21710104
减免税款
21710105
销项税额
21710106
出口退税
21710107
进项税额转出
21710108
出口抵内销应纳税额
21710109
转出多交增值税
217102
未交增值税
217103
应交营业税
217104
应交消费税
217105
应交资源税
217106
应交所得税
550209
无形资产摊销
550210
业务招待费
550211
坏账准备
550212
存货跌价准备
550213
存货盘亏(减盘盈)
550214
上级管理费
550215
其他
99
5503
财务费用
550301
利息支出
550302
利息收入
550303
手续费
550304
汇兑净损失
550305
其他
100
5504
#公司经费
最新会计科目二级明细表
最新会计科目二级明细表一、资产类1. 流动资产(1)货币资金:包括现金、银行存款和其他货币性资金。
(2)交易性金融资产:包括短期股权投资、短期债券等可随时转换成现金的金融资产。
(3)应收票据及应收账款:指企业向外界销售商品或提供劳务而形成的应收账款和应收票据。
(4)预付账款:指企业为获取商品或劳务提前支付的款项。
(5)其他应收款:指企业为经营活动提供产品或服务而形成的其他需要向外界收取的款项。
(6)存货:包括原材料、在产品、产成品等。
(7)待摊费用:指企业已支付的但尚未发生的费用。
2. 非流动资产(1)长期股权投资:指企业所持有的长期股权投资。
(2)债权投资:指企业所持有的长期债权投资。
(3)长期应收款:指企业一年以上的长期债权投资。
(4)固定资产:包括房地产、机器设备等。
(5)在建工程:指企业建设中的工程项目。
(6)无形资产:包括专利权、商标权等。
(7)商誉:指企业因并购重组等交易产生的商誉价值。
(8)长期待摊费用:指企业已支付但尚未发生的一年以上的费用。
(9)递延所得税资产:指企业未实现的暂时性税前差异所产生的资产。
二、负债及所有者权益1. 流动负债(1)短期借款:指企业需要在一年以内偿还的借款。
(2)交易性金融负债:包括短期债务、短期债券等需要在一年以内偿还的金融负债。
(3)应付票据及应付账款:指企业向外界采购商品或接受劳务而形成的应付账款和应付票据。
(4)预收账款:指企业因提前销售商品或提供劳务而收到的款项。
(5)预提费用:指企业在确认利润时已计提但尚未实际支付的费用。
(6)其他应付款:指企业未来需要向外界支付的其他款项。
(7)一年内到期的非流动负债:指在一年内到期需要支付的非流动负债。
2. 非流动负债(1)长期借款:指企业需要在一年以后偿还的借款。
(2)长期应付款:指企业一年以上的长期应付款项。
(3)递延所得税负债:指企业未实现的暂时性税前差异所产生的负债。
(4)其他非流动负债:指企业未来需要在一年以上支付的其他负债。
会计科目名称和编号
编号 二级科目
一、资产类
150102 150103 150204 150205 150206 150107
非生产用固定资产 租用固定资产 未使用固定资产 不需用固定资产 融资租入固定资产 土地
150201 生产用固定资产
基本养老保险费 自负离退休人员工资 离退休人员医药费 离休经费 丧葬补助费、抚恤费 行业劳保统筹管理费 行业劳保统筹返还 其他
序号 编号
83
5601
84
5701
85
5801
一级科目 营业外支出
所得税 以前年度损益调整
会计科目名称和编号
编号
550304 550305
二级科目 五、损益类
金融机构手续费 其他
工资 奖金 工资含量节余
215301 215302 215303 215304
年初数 本年提取 医药费支出 福利费支出
217101 217102 217104 217106 217108 217111 217112
应交增值税 未交增值税 应交营业税 应交所得税 应交城市维护建设税 应交车船使用税 应交个人所得税
410610 410611 410612 410620
二级科目 四、成本类
工程排污费 财产保险费 危险作业意外伤害费 其他
编号
411001 411002
承包ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ程 机械作业
五、损益类
三级科目
530101 530102 530103 530104 530105 530106 530107 530108
固定资产盘盈 处置固定资产净收益 处置临时设施净收益 非货币性交易收益 出售无形资产净收益 罚款净收入 教育费附加返还款 其他
会计科目一览表 (一级科目 二级科目 三级科目)
接受捐赠非现金资产准备
311103
接受现金捐赠
311104
股权投资准备
311105
拨款转入
311106
外币资本折算差额
311107
其他资本公积
78
3121
盈余公积
312101
法定盈余公积
312102
任意盈余公积
312103
法定公益金
312104
储备基金
312105
企业发展基金
312106
应收账款
113101
应收工程款
113102
应收销货款
13
1132
#备用金按部门或个人设置
14
1133
其他应收款
113301
应收赔款及罚款
113302
应收出租物租金
113303
应收垫付款
113304
存出保证金
113305
预付账款转入
113310
其他
15
1141
坏账准备
114101
应收账款
114102
其他应收款
16
1151
预付账款
115101
预付供货单位款
115102
采购借款
115105
其他
17
1161
应收补贴款
18
1201
物资采购
120101
买价
120102
运杂费
120103
挑选整理费
120104
税金
120110
其他
19
1211
原材料
121101
主要材料
121102
辅助材料
会计科目一览表级科目二级科目三级科目
79
3131
本年利润
313101
主营业务收入
313102
主营业务成本
313103
主营业务税金及附加
313104
其他业务收入
313105
其他业务支出
313106
营业费用
313107
管理费用
313108
财务费用
313109
投资收益
313110
补贴收入
313111
营业外收入
313112
营业外支出
机械使用费
510104
其他直接费
510105
间接费用
510106
分包费用
510107
税金
510108
计划利润
510110
其他
89
5102
其他业务收入
510201
商品销售收入
510202
作业销售收入
510203
材料销售收入
510204
资产出租收入
510205
其他
90
5201
投资收益按类别设置
91
5203
提取任意盈余公积
314110
应付普通股股利
314111
转作资本(股本)的普通股股利
314115
未分配利润
81
3142
*上级拨入资金
四、成本类科目
82
4101
生产成本
410101
基本生产成本
41010101
直接人工费
41010102
直接材料费
41010103
机械使用费
41010104
其他直接费
41010105
最新会计科目二级明细表
最新会计科目二级明细表一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用学会计17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、负债类 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类 129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税 162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
会计科目一览表—(一级科目————二级科目————三级科目)
其他
44
1603
在建工程
160301
人工费
160302
材料费
160303
机械使用费
160304
其他直接费
45
1605
在建工程减值准备 按工程设置
160501
按被清理的固定资产设置
160502
按被清理的临设名称设置
46
1701
固定资产清理 按类别设置
47
1702
*临时设施清理 按类别设置
48
应收账款
113101
应收工程款
113102
应收销货款
13
1132
#备用金 按部门或个人设置
14
1133
其他应收款
113301
应收赔款及罚款
113302
应收出租物租金
113303
应收垫付款
113304
存出保证金
113305
预付账款转入
113310
其他
15
1141
坏账准备
114101
应收账款
114102
其他
97
5501
营业费用
550101
经营人员工资
550102
差旅交通费
550103
办公费
550104
广告费
550105
业务移交费
550106
工程保修费
550108
其他Biblioteka 985502管理费用
550201
公司经费
550202
工会经费
550203
职工教育经费
550204
劳动保险费
550205
会计科目二级科目大全白话解释
会计科目二级科目大全白话解释一、资产类1. 货币资金货币资金是指企业所拥有的、可以用于购买商品、支付债务、支付工资等等的现金及银行存款。
2. 应收账款应收账款是指企业出售商品或提供服务而尚未收到款项的权利。
3. 存货存货是指企业购买或生产但尚未售出的产品,包括原材料、在产品、产成品等。
4. 长期股权投资长期股权投资是指企业持有的其他公司股票,持有期限一年以上。
5. 固定资产固定资产是指企业在生产经营过程中,使用期限较长、价值较高的生产设备、房屋、土地等。
6. 无形资产无形资产是指企业拥有的无形的资产,例如商誉、专利权、商标权等。
7. 长期应收款长期应收款是指企业出售商品或提供服务,但收款期限在一年以上的应收账款。
8. 其他资产其他资产是指除上述资产类别之外的各种资产。
二、负债类1. 短期借款短期借款是指企业从银行或其他借款人处获得的期限在一年以内的借款。
2. 应付账款应付账款是指企业购买商品或接受服务而尚未支付款项的义务。
3. 预收账款预收账款是指企业向客户收取了商品或服务的款项,但还未提供相应的商品或服务。
4. 长期借款长期借款是指企业从银行或其他借款人处获得的期限在一年以上的借款。
5. 应付利润应付利润是指企业尚未发放的利润给股东或其他投资者的义务。
6. 递延所得税负债递延所得税负债是指企业因为会计处理不同而导致暂时性差异,需要缴纳的将来所得税。
7. 其他负债其他负债是指除上述负债类别之外的各种负债。
三、所有者权益类1. 实收资本实收资本是指企业已经从股东或其他投资者处收到的资本。
2. 资本公积资本公积是指企业通过非经营活动而形成的、与股本的实际募得额有关的资本溢价。
3. 盈余公积盈余公积是指企业留存的、由盈余中提取的、可以用于弥补亏损、扩大再生产或增加资本金等的资金。
4. 未分配利润未分配利润是指企业在分配利润给股东或其他投资者之后,未分配的剩余利润。
5. 股东权益合计股东权益合计是指企业所有者对企业的资产净值的所有权,即企业的总资产减去总负债。
会计科目二级科目大全
会计科目二级科目大全一、资产类科目1. 流动资产1.1 货币资金1.2 短期投资1.3 应收票据及应收账款1.4 预付账款1.5 其他应收款1.6 存货1.7 待摊费用1.8 其他流动资产2. 非流动资产2.1 长期投资2.2 固定资产2.3 在建工程2.4 无形资产2.5 长期待摊费用2.6 递延所得税资产2.7 其他非流动资产二、负债类科目1. 流动负债1.1 短期借款1.2 应付票据及应付账款 1.3 预收账款1.4 应付职工薪酬1.5 应交税费1.6 应付利息1.7 其他应付款1.8 其他流动负债2. 非流动负债2.1 长期借款2.2 应付债券2.3 递延所得税负债2.4 长期应付款2.5 其他非流动负债三、所有者权益类科目1. 股本1.1 实收资本1.2 资本公积1.3 盈余公积1.4 未分配利润2. 盈余或亏损调整2.1 盈余公积转增资本 2.2 盈余公积弥补亏损 2.3 盈余公积提取2.4 其他转移或调整四、成本类科目1. 主营业务成本2. 销售费用3. 管理费用4. 财务费用5. 其他业务成本五、损益类科目1. 营业收入2. 营业成本3. 营业税金及附加4. 销售费用5. 管理费用6. 财务费用7. 资产减值损失8. 其他收入9. 其他损失10. 所得税费用知识扩展:会计科目是用于记录和分类企业财务交易的基本单位,用于反映企业的财务状况和经营成果。
它是构成财务会计体系的基础组成部分,有助于确保财务数据的准确性和可比性。
会计科目分为一级科目和二级科目,其中二级科目更加具体和细化。
以上列举的是常见的二级科目大全,企业在进行会计核算和财务报表编制时,可根据具体需求进行适当的调整和补充。
会计科目一览表 (一级科目 二级科目 三级科目)
3111
资本公积
311101
资本(股本)溢价
311102
接受捐赠非现金资产准备
311103
接受现金捐赠
311104
股权投资准备
311105
拨款转入
311106
外币资本折算差额
311107
其他资本公积
78
3121
盈余公积
312101
法定盈余公积
312102
任意盈余公积
312103
法定公益金
312104
主营业务收入
510101
人工费
510102
材料费
510103
机械使用费
510104
其他直接费
510105
间接费用
510106
分包费用
510107
税金
510108
计划利润
510110
其他
89
5102
其他业务收入
510201
商品销售收入
510202
作业销售收入
510203
材料销售收入
510204
资产出租收入
应收账款
113101
应收工程款
113102
应收销货款
13
1132
#备用金 按部门或个人设置
14
1133
其他应收款
113301
应收赔款及罚款
113302
应收出租物租金
113303
应收垫付款
113304
存出保证金
113305
预付账款转入
113310
其他
15
1141
坏账准备
114101
应收账款
会计科目二级明细账的设置
、管理费用1、管理费用—工资:所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资(临工工资发生时直接计入);包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费:后勤部门福利费用(含食堂、医务室)、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用;发生时凭据直接计入,另包括计提福利;福利费”包括管理部员工工作餐,医疗用品,公司组织职工体检费,工伤医疗费,注射疫苗费,医疗室药品费,工作人员租房费,液化气,餐厅用厨具,司机保安餐费补助及夜班补助,厨师工资,职工慰问金,体育用品等。
另外,它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金,“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
3、管理费用—业务招待费:所有招待用途的支出,含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据,发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费:公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用,必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账;5、管理费用—差旅费:所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费补助、打的等费用;6、管理费用—董事会费:董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费;7、管理费用—办公费:购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品;8、管理费用—汽车费:行政管理人员用车费用,包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用;9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费:本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目;10、管理费用—劳动保险费:职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费;11、管理费用—运杂费:为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用;12、管理费用—工会经费:工会组织活动发生的相关费用,包括工会人员的办公费、差旅费等支出;包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费;技术服务费、15、管理费用—税费:印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费;16、管理费用—职教经费:用于职工培训、学习、函授等费用;包括计提上缴的;17、管理费用—修理费:本二级科目包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修理安装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他管理部办公用品移动和安装费等。
会计科目二级明细账的设置
一、管理费用1、管理费用—工资:所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资(临工工资发生时直接计入);包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费:后勤部门福利费用(含食堂、医务室)、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用;发生时凭据直接计入,另包括计提福利;福利费”包括管理部员工工作餐,医疗用品,公司组织职工体检费,工伤医疗费,注射疫苗费,医疗室药品费,工作人员租房费,液化气,餐厅用厨具,司机保安餐费补助及夜班补助,厨师工资,职工慰问金,体育用品等。
另外,它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金,“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
3、管理费用—业务招待费:所有招待用途的支出,含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据,发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费:公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用,必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账;5、管理费用—差旅费:所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费补助、打的等费用;6、管理费用—董事会费:董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费;7、管理费用—办公费:购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品;8、管理费用—汽车费:行政管理人员用车费用,包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用;9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费:本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目;10、管理费用—劳动保险费:职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费;11、管理费用—运杂费:为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用;12、管理费用—工会经费:工会组织活动发生的相关费用,包括工会人员的办公费、差旅费等支出;包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费;技术服务费、15、管理费用—税费:印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费;16、管理费用—职教经费:用于职工培训、学习、函授等费用;包括计提上缴的;17、管理费用—修理费:本二级科目包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修理安装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他管理部办公用品移动和安装费等。
会计二级科目
备用金
财务费用利息收入
利息支出
银行手续费
汇兑损益
钢材
控制台
材料采购
物料消耗
包装物
销售费用广告费
销售提成
办公费
差旅费
折旧费
修理费
业务招待费
运输费
工资
福利费
低值易耗品
材料费
工会、教育经费劳保用品
保险费
税金
公积金
养老保险金
展览费
业务宣传费
其他
管理费用
办公费
技术开发费
会议费
差旅费
折旧费
诉讼费
电讯费
交通费
工资
低值易耗品
水电煤费
业务招待费
董事会费
福利、工会、教育经费劳动保护费
保险费
税金
修理费、修缮费
其他税金
房租物管费
无形资产摊销
咨询费、年检费、试验费审计费
易耗品等
排污费。
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会计科目二级科目
其他货币资金二级科目银行汇票存款,银行本票,信用卡存款,信用证保证金存款,外埠存款
交易性金融资产二级科目成本,公允价值变动
应收(付)票据二级科目银行承兑汇票,商业承兑汇票(<6个月)
资产减值损失二级科目计提坏帐准备,计提存货跌价准备,(这两可转回)
低值易耗品二级科目在用,在库,摊销
长期股权投资二级科目(权益法)成本,损益调整,其他权益变动
其他应收款二级科目
1.各种赔款、罚款;
2.出租包装物租金;
3.向职工收取的各种垫付款项;
4.备用金(向企业各职能科室、车间等拨出的备用金);
5.存出保证金,如租入包装物支付的押金;
6.预付账款转入;
7.其他各种应收、暂付款项。
应交税费的二级科目
增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
应付职工薪酬二级科目
本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
其他应付款二级科目经营租入固定资产(包装物)租金,存入保证金
长期借款,应付债捐二级科目本金,利息调整,应计利息,面值
利润分配二级科目
1.提取法定盈余公积 2 提取任意盈余公积 3.提取法定公益金 4.应付普通股股利
5转作资本(或股本)的普通股股利 6.未分配利润7盈余公积补亏
盈余公积二级科目.1法定盈余公积 2.任意盈余公积 3.法定公益金
资本公积二级科目股本溢价,其他资本公积
管理费用二级科目设置
1.管理费用——工资——基本工资
2.管理费用——职工福利费——福利费——加班费—医疗补助——临时工工资
3.管理费用——折旧费
4.管理费用——修理费
5.管理费用——中介费/代理费
6.管理费用——办公费——书报费
7.管理费用——物料消耗——印刷费
8.管理费用——低值易耗品摊销——日常办公用品费
9.管理费用——无形资产摊销——消耗用品费10.管理费用——开办费摊销——年检/审计费计
11.管理费用——租赁费——其他12.管理费用——运输费13.管理费用——邮电费——快递费
14.管理费用——电话费——固定电话费——上网费——手机费15.管理费用——坏账准备
16.管理费用——存货跌价准备17.管理费用——研究开发费——工资 /加班费/办公费 /教育培训费—— /修理费 /招待费/活动经费 /市内交通费 /差旅费 /其他
18.管理费用——技术转让费 19.管理费用——技术研究开发费20.管理费用——技术提成
21.管理费用——待业保险费22.管理费用——劳动保险费 23.管理费用——工会经费
24.管理费用——住房公积金 25.管理费用——会议费26.管理费用——职工教育经费
27.管理费用——劳动保护费28.管理费用——董事会费——活动经费/——会议费/ ——差旅费
29.管理费用——培训费——讲师费 /——资料费 / ——餐费 /——其他
30.管理费用——咨询费31.管理费用——差旅费——国内 /——国外 / ——培训差旅费 /——市内交通费
32.管理费用——税金——印花税 /——车船使用税/——房产税/——土地使用税
33.管理费用——水电费 34.管理费用——保险费35.管理费用——招待费——招待费 / ——活动经费
36.管理费用——车辆费——油费/——养路费/ ——租车费
/——修理费/——车辆维护用品费 /——车辆租 /——其他
37.管理费用——其他——签证费/——展位/摊位费/——清洁费/——保安费/——其他
财务费用二级科目利息收入、利息支出、汇兑收益、汇兑损失、手续费,现金折扣
销售费用二级科目运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、工资、福利费、业务费等。
其他业务成本科目销售材料成本,出租固定资产(无形资产)折旧/摊销,出租包装物成本/摊销
研发支出二级科目费用化支出,资本化支出
营业外支出二级科目
1、固定资产盘亏;
2、处置固定资产净损失;
3、出售无形资产损失;
4、债务重组损失;
5、计提的固定资产减值准备;
6、计提的无形资产减值准备;
7、计提的在建工程减值准备; 8、罚款支出; 9、捐赠支出;
10、非常损失; 11、赔偿金; 12、违约金等。
营业外收入二级科目处置资产利得,盘盈利得,捐赠利得,无法支付的应收
制造费用二级科目
工资,折旧费,修理费,办公费,抵制易耗品摊销,租赁费,运输费,保险费,差旅费,职工福利费,水电费,职工教育经费,工会经费,劳动保护费,外部加工费,设计制图费,其他
生产成本二级科目
生产各种产品(包括产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备
按照基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算,核算对象(如产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等)。
生产成本科目设二级科目-A产品和B产品下设三级科目,分别是直接材料,直接人工,制造费用。