第09章 审计证据(习题)
审计证据练习题教学版ppt课件
答案、B
解析：审计证据的数量无法弥 补审计证据质量的缺陷
四、分析题 A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。甲公司2014年12 月31日应收账款余额为3000万元。A注册会计师认为应收账款存在 重大错报风险，决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账 户余额合计为1800万元。相关事项如下： （1）审计项目组成员要求被询证的甲公司将回函直接寄至甲公司 财务部，审计项目组成员取得了该回函，将其归入审计工作底稿。 （2）对于审计项目组以传真件方式收到的回函，审计项目组成员 与被询证方取得了电话联系，确认回函信息，并在审计工作底稿中 记录了电话内容与时间、对方姓名与职位，以及实施该程序的审计 项目组成员姓名。 （3）审计项目组成员根据甲公司财务人员提供的电子邮箱地址， 向甲公司境外客户乙公司发送了询证应收账款余额的电子邮件，并 收到了电子邮件回复。乙公司确认余额准确无误。审计项目组成员 将电子邮件打印后归入审计工作底稿。 （4）甲公司客户丙公司的回函确认金额比甲公司账面余额少150万 元。甲公司销售部人员解释，甲公司于2014年12月末销售给丙公司 的一批产品，在2014年年末尚未开具销售发票，丙公司因此未入账。 A注册会计师认为该解释合理，未实施其他审计程序。 要求：针对上述第（1）至（4）项，逐项指出审计项目组的做法是 否恰当。如不恰当，简要说明理由。
答案：B
解析：依靠更多的审计证据不能 弥补审计证据质量的缺陷
2、下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的 是（） A.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证 据才是有证明力的 B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册 会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据 C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计 证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师应 当追加必要的审计程序 D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的 有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序
审计学： 审计证据习题与答案
一、单选题1、以下关于审计证据的说法中不正确的是A.审计人员在被审计单位取得的证据称为内部证据B.外部证据比内部证据可靠C.监控设备记录的会议讨论情况属于言词证据D.口头证据不如实物证据可靠正确答案：C2、以下关于审计工作底稿的说法中正确的是A.审计工作底稿应当与审计证据分离B.完成审计工作以后应当将审计工作底稿移交给被审计单位C.审计工作底稿是考核审计人员工作业绩的主要依据D.审计结论无需在审计工作底稿中记录正确答案：C3、以下哪些内容不需要填制审计工作底稿A.审计人员对审计事项的感想B.已经完全查清的事实及其情节C.证实事实确实存在的相关证据的说明D.衡量审计发现事实的审计依据正确答案：A4、审计工作底稿的归档期为审计报告日后A.15天内B.60天内C.90天内D.20天内正确答案：B5、下列关于审计证据说服力的说法中不正确的是A.审计证据的质量越高，审计证据的说服力也越高B.重大错报风险越大，对审计证据说服力的要求就越高C.审计证据的说服力包括充分性与适当性两个方面D.审计证据的质量不高时就需要以数量作为弥补正确答案：D6、下列关于审计证据的论述中不正确的是A.充分适当的审计证据是发表审计意见的基础B.审计证据决策仅与风险评价结果相关C.被审计单位的非财务信息可作为审计证据D.审计证据的来源不限于被审计单位正确答案：B7、下列关于审计工作底稿的论述中不正确的是A.审计工作底稿在审计工作完成后销毁是保密原则的体现B.审计工作底稿中应当记录审计人员收集的审计证据C.审计工作底稿可作为审计过程和结果的书面证明D.审计工作底稿可以为督导人员开展复核工作提供基础正确答案：A8、以下关于审计工作底稿的说法中正确的是A.审计工作底稿编制完成后就要直接归档B.所有的审计活动都需要在审计工作底稿中记录C.审计工作底稿中必须注明审计处理处罚建议D.审计工作底稿的编制者应当与复核者分离正确答案：D9、以下关于审计证据的说法中正确的是A.来自独立第三方的证据往往比内部证据可靠B.实物证据能证明资产的价值C.实物证据不能以照片的方式加以记录D.将询问结果记录下来就形成了书面证据正确答案：A10、以下情形中需要收集最多审计证据的是A.以往审计未发现被审计单位存在重大问题B.被审计单位管理层诚信不足C.审计主体即使审计失败了也不会遭受惩罚D.被审计单位内部控制完备正确答案：B二、多选题1、以下审计证据可靠性评价的说法中正确的是A.审计证据提供者的特性对于可靠性没有影响B.间接获取的审计证不如直接获得的审计证据可靠C.审计人员现金盘点结果比账面记录可靠D.获取审计证据的成本越高就越可靠正确答案：B、C2、以下关于审计证据充分性的说法中正确的包括A.重大错报风险越大则需要的审计证据越多B.审计证据的质量不高就必须要用数量弥补C.可接受的审计风险越高则需要的审计证据越多D.审计证据的质量越高则需要的审计证据越少正确答案：A、D3、整理审计证据的基本方法包括A.比较B.分类C.综合D.计算正确答案：A、B、C、D4、以下关于复核工作的说法中正确的是A.复核审计工作底稿有助于控制审计风险B.复核审计工作底稿有助于查明是否依据审计准则执行审计业务C.复核者应当签署书面复核意见并签名D.在编制审计报告前必须完成工作底稿复核正确答案：A、B、C、D5、审计证据按照表现形式可区分为A.外部证据B.实物证据C.言词证据D.环境证据正确答案：B、C、D三、判断题1、口头证据一定是不可靠的正确答案：×2、针对同一项认定可以获取不同来源的审计证据正确答案：√3、审计证据是审计结论的基础正确答案：√4、审计证据可以来自于非财务数据正确答案：√5、审计证据不能由被审计单位提供正确答案：×。
2017年注册会计师审计章节试题及答案解析：第九章
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2017年注册会计师审计章节试题及答案解析：第九章第九章审计证据一、单项选择题1、注册会计师在对财务报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为( )。
A.控制测试B.实质性程序C.了解内部控制D.双重目的测试2、下列有关审计证据的表述中，不正确的是( )。
A.被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B.注册会计师在获取审计证据时，必须要考虑获取审计证据的成本C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序D.注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据的数量可能越少3、下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是( )。
A.直接获取的审计证据比推论得出的证据更可靠B.口头形式的证据比电子证据更可靠C.非统计抽样得出的结论比统计抽样得出的结论更可靠D.实质性分析程序获取的证据比细节测试获取的证据更可靠4、充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是( )。
A.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的B.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷D.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见5、下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是( )。
A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序6、注册会计师运用检查有形资产程序主要为( )认定提供审计证据。
审计证据练习题(打印版)
审计证据练习题（打印版）# 审计证据练习题## 一、单项选择题1. 审计证据的收集应该基于以下哪个原则？A. 审计效率B. 审计成本C. 审计证据的充分性和适当性D. 审计风险2. 在审计过程中，以下哪项不是收集审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制C. 被审计单位的管理层声明D. 审计师的个人经验3. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量足够多B. 审计证据的质量足够高C. 审计证据的数量和质量都足够D. 审计证据的类型足够多样4. 审计证据的适当性主要关注：A. 审计证据的来源是否可靠B. 审计证据是否容易获取C. 审计证据是否符合审计标准D. 审计证据是否有助于形成审计意见5. 以下哪项不是审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推断证据## 二、多项选择题6. 审计证据的收集可以通过以下哪些方式进行？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新计算7. 在审计过程中，以下哪些因素可能影响审计证据的充分性？A. 审计时间的限制B. 审计资源的限制C. 被审计单位的合作程度D. 审计师的专业判断8. 审计证据的适当性可能受到以下哪些因素的限制？A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的形式D. 证据的可验证性9. 在审计过程中，以下哪些行为可以提高审计证据的质量？A. 采用多种审计程序B. 与被审计单位管理层进行充分沟通C. 对关键领域进行重点审查D. 利用先进的审计技术和工具10. 审计证据的收集和分析应遵循以下哪些原则？A. 客观性B. 独立性C. 系统性D. 经济性## 三、简答题11. 简述审计证据的充分性与适当性的区别和联系。
12. 在审计过程中，如何确保收集到的审计证据具有充分性和适当性？## 四、案例分析题13. 假设你是一名审计师，正在对一家上市公司进行年度财务报表审计。
在审计过程中，你发现该公司的存货数量与账面记录存在较大差异。
2020注册会计师考试《审计》章节习题：审计证据含答案
2020注册会计师考试《审计》章节习题：审计证据含答案一、单项选择题1、当应收账款的余额由少量的大额应收账款和大量的小额应收账款构成时，以下函证方法中最恰当的是()。
A、所有的大额应收账款进行积极式函证，抽取的小额应收账款样本用消极式函证B、所有的大额应收账款进行积极式函证，所有的小额应收账款用消极式函证C、所有的应收账款均用积极式函证D、用系统抽样法抽取一部分进行积极式函证，再抽取另一部分进行消极性函证2、在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是()。
A、确定实质性分析程序对特定认定的适用性B、再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险C、针对自上年以来尚未发生变化的账户余额收集证据D、确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致3、某产品2013年的毛利率与2012年相比有所上升，XYZ公司提供了以下解释，其中与毛利率变动不相关的是()。
A、该产品的销售价格与2012年相比有所上升B、该产品的产量与2012年相比有所增加C、该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2012年相比有所上升D、该产品使用的主要原材料的价格与2012年相比有所下降4、注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是()。
A、由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序中运用分析程序B、通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序C、由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果D、尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果5、注册会计师需要获取的审计证据的数量与其评估的重大错报风险之间是()。
A、同向变动关系B、成比例变动关系C、不存在关系D、反向变动关系6、下列关于“函证的内容”的说法中，不正确的是()。
审计证据习题
审计证据习题1.[多选/审计证据的概念]下列各项中，可能构成审计证据的有（）。
A.注册会计师在本期审计中获取的信息B.被审计单位聘请的专家编制的信息C.注册会计师在以前审计中获取的信息D.会计师事务所接受业务时实施质量控制程序获取的信息[答案]ABCD[解析]审计证据在性质上具有累积性，主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的（A）。
审计证据还可能包括从其他来源获取的信息，如以前审计中获取的信息（C）或会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息（D）。
被审计单位雇用或聘请的专家编制的信息也可以作为审计证据（B）。
[真题2018]2.[单选/审计证据充分性]下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（）。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关B.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷C.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响D.需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响[答案]B[解析]选项B错误。
如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补审计证据质量上的缺陷。
[真题2012]3.[单选/审计证据相关性]A注册会计师在对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是( )。
A.分析律师费用的异常变动B.检查董事会会议纪要C.向往来银行进行询证D.从预计负债明细账追查至记账凭证[答案]D[解析]以账簿记录为起点的程序不能获取与完整性相关的审计证据。
4.[单选/审计证据可靠性]下列各项中，不影响审计证据可靠性的是( )。
A.用作审计证据的信息与相关认定之间的关系B.审计证据的来源C.被审计单位内部控制是否有效D.审计证据的存在形式[答案]A[解析]A影响审计证据的相关性，而非可靠性。
外部独立来源获取的审计证据具有更高的可靠性(B)，内部控制有效时的证据具有更高的可靠性(C),以文件、记录形式存在的证据比口头证据可靠(D)。
审计证据习题
审计证据习题第五章一、判断题（判断对错并改正）1．口头证据比书面证据容易取得、更为及时。
但是，书面证据比口头证据更可靠。
( )【正确答案】对2．审计证据的数量越多越好。
( ) 【正确答案】错【答案解析】审计证据也不可能无限制地增加，在此过程中也要考虑成本—效益原则。
3．审计证据的充分性是指注册会计师形成审计意见所需审计证据的最低的质量要求。
( ) 【正确答案】对4.注册会计师在获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均不应考虑成本效益原则。
( ) 【正确答案】错【答案解析】对一般的审计项目，在保证审计质量的前提下，应考虑成本效益原则。
5．审计工作底稿保存10年即可自行销毁。
( ) 【正确答案】错【答案解析】审计工作底稿需要按照程序报送申请，经过批准后予以销毁。
6．审计证据是否有说明力，关键是判断审计证据是否具备充分性和适当性这两个基本特征。
（）【正确答案】错【答案解析】审计证据是否有说明力，关键是判断审计证据是否具备相关性和可靠性。
7．项目经理复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。
（）【正确答案】对8．审计方法和审计证据之间并不是一一对应的关系，通常一种方法可以产生多种类型的审计证据，而要获得某类审计证据也可以选择用多种审计方法和程序。
（）【正确答案】对二、单项选择题1．在下面给出的审计证据中，可靠性最强的是( )。
A．购货发票B．入库单C．发货单D．生产成本计算单【正确答案】 A【答案解析】购货发票是外部证据，入库单、发货单和生产成本计算单是内部证据，外部证据的证明力更强。
2．审计证据的相关性是指审计证据必须与( )相关。
A．审计内容B．审计目标C．审计范围D．审计程序【正确答案】B【答案解析】审计证据的相关性是指审计人员取得的审计证据必须与被审计事项某一目标密切相关，或与证实某一目标的其他证据又存在相互印证关系，能共同产生证明力，与被审事项无关的资料和情况不能作为审计证据。
审计证据练习题
审计证据练习题一. 选择题1. 审计证据是指：A. 审计员对财务报表中涉及会计估计和其他信息的非必要的确定性意见的依据。
B. 审计员获得并评估的关于财务报表中的某个信息的信息的可行性的证据。
C. 审计员对公司内部控制的评价意见。
D. 审计员对公司财务管理的建议。
2. 审计证据的特征不包括：A. 适当性。
B. 益度。
C. 独立性。
D. 有效性。
3. 审计证据的三个基本元素是：A. 内部控制、适当性和有效性。
B. 益度、独立性和可靠性。
C. 适当性、可靠性和相关性。
D. 可靠性、有效性和相关性。
4. 下列哪个是审计证据的可信度评估的原则？A. 交叉验证。
B. 内部控制评价。
C. 合理性评估。
D. 反证评估。
5. 审计证据的主要来源包括以下几个方面，除了：A. 口头询问。
B. 文件检查。
C. 实地观察。
D. 面试员工。
二．案例分析题公司A是一家上市公司，A公司近年来一直有着稳定的业绩和良好的声誉。
但是近期，一家匿名举报机构发布了一份关于A公司财务造假的报告，称A公司涉嫌虚增营业收入和资产减值准备进行资产负债表的突出造假。
作为A公司的审计师，请你描述并解释你将如何运用审计证据进行此案例的调查与审计。
包括但不限于以下几个方面：1. 审计调查的开展流程；2. 如何准备审计工作底稿和调查报告；3. 如何评估和验证财务信息的真实性；4. 如何审计资产负债表和利润表，确定其准确性；5. 如何提供可靠的审计意见，保证审计质量。
三. 计算题公司B是一家新成立的公司，刚刚完成第一年的财务报告。
审计师需要对B公司的销售额进行审计。
已知B公司销售额为1000万元，税率为20%，请你计算出B公司应交的所得税额和税后销售额，并解释你的计算过程。
提示：所得税额 = 销售额 ×税率。
审计证据练习题
审计证据练习题
1. 审计证据的类型包括哪些？请列举至少三种。
2. 描述审计证据的可靠性，并举例说明不同来源的审计证据可能具有
不同的可靠性。
3. 审计证据的充分性与适当性有何区别？请分别给出定义，并说明它
们在审计过程中的重要性。
4. 审计过程中，注册会计师如何确定审计证据的充分性和适当性？
5. 在审计证据的收集过程中，注册会计师可能会遇到哪些困难？请列
举至少两种情况，并说明如何应对。
6. 审计证据的获取可以通过哪些方法？请至少列举四种方法，并简要
说明每种方法的特点。
7. 描述审计证据的分析过程，并解释为什么这一过程对于审计结论至
关重要。
8. 在审计证据的评估过程中，注册会计师需要考虑哪些因素？
9. 请举例说明如何通过审计证据来评估被审计单位的内部控制系统。
10. 审计证据的局限性有哪些？请列举至少两种，并解释它们如何影
响审计结论。
11. 在审计证据不足以支持审计结论时，注册会计师应采取哪些措施？
12. 描述审计证据与审计风险之间的关系，并解释为什么充分、适当的审计证据能够降低审计风险。
13. 在审计过程中，注册会计师如何利用信息技术来提高审计证据的收集效率？
14. 请解释审计证据的分类，并说明各类审计证据在审计过程中的作用。
15. 在审计证据的评估中，注册会计师如何识别和处理潜在的证据偏见？。
第九章审计证据习题(精)
【答案】ABD 【解析】在选项C中，注册会计师之所以 对应收账款进行函证就是为了确定销售 交易的真实性，如果注册会计师无法通 过函证来确认销售交易的真实性就必须 直接审查销售交易发生时的原始凭证。 如果仍不能实施替代程序应视为审计范 围受到限制，其余三个选项的审计方案 均正确。
【例题 2· 多选题】在对询证函的以下处 理方法中，正确的有( )。 A. 在粘封询证函时对其统一编号，并将 发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B. 询证函经会计师事务所盖章后，由注 册会计师直接发出 C.收回询证函后，将重要的回函复制给J 公司以帮助催收货款 D. 对以电子邮件方式回收的询证函，要 求被询证单位将原件盖章后寄至会计事 务所
【答案】ACD 【解析】在选项B中，将分析程序用 作风险评估程序时，不仅仅用来了 解内部控制，要了解被审计单位及 其环境的全部内容。
【例题 4· 多选题】以下有关分析程序在 风险评估程序中的具体运用正确的有 ( )。 A. 注册会计师可以将分析程序与函证和 监盘程序结合运用，以获取对被审计单 位及其环境的了解，识别和评估财务报 表层次及具体认定层次的重大错报风险 B. 在运用分析程序时，注册会计师应重 点关注关键的账户余额、趋势和财务比 率关系等方面，对其形成一个合理的预 期，并与被审计单位记录的金额、依据 记录金额计算的比率或趋势相比较
【答案】B 【解析】存货周转率是用以衡量销售能力和存 货是否积压的指标。其计算公式为：存货周转 率＝（主营业务成本／平均存货）×100%。 依据这一公式，在选项 A 中，由于甲公司从 2005 年 1 月开始增加存货储备量，期末存货增 大，存货周转率下降。在选项 B中，销售价格 的变动对存货周转率下降没有直接影响。在选 项C中，由于2006年1月1日甲公司按照协议需 要提交一份巨额订单的销售， 2005 年 12 月 31 日前该批存货投产完工，年末存货增大，存货 周转率下降；在选项 D 中，甲公司从 2005 年 6 月开始，部分产品营销方式由买断模式改为代 销模式，在买断模式下的期末存货可能比代销 模式的期末存货少，因此2005年存货周转率比 2004年下降。
注册会计师审计(审计证据)-试卷9
注册会计师审计（审计证据）-试卷9注册会计师审计（审计证据）-试卷9(总分：104.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：32，分数：64.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
（分数：2.00）_____________________________________________________________________ _____________________解析：2.下列与审计证据相关的表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）?A.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷?B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性?C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系?D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础?√解析：解析：选项A错误，审计证据数量不能弥补审计证据质量的缺陷。
选项B错误，职业怀疑要求注册会计师对可能是伪造的或某些文件记录条款发生变动的情况作出进一步调查。
选项C错误，注册会计师虽不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序，但是可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系。
选项D正确，会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。
3.下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是( )。
（分数：2.00）?A.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多?B.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多?C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少?D.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少?√解析：解析：选项A正确，如果注册会计师计划从实质性程序中获取的保证程度越高，则应当实施更多的实质性程序，获取更多的审计证据，即从实质性程序中获取的保证程度与所需审计证据数量之间是正向关系。
审计证据练习题
审计证据练习题一、单项选择题1. 审计证据的目的是为审计师提供合理的基础，以得出审计意见。
以下哪项不属于审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制C. 被审计单位的管理层声明D. 审计师的个人判断2. 在审计过程中，审计师获取的证据可能包括：A. 书面证据B. 口头证据C. 电子数据D. 所有上述选项3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的核心。
以下哪项不是审计证据适当性的特征？A. 相关性B. 可靠性C. 可验证性D. 可获取性4. 审计证据的获取可以通过以下哪种方式？A. 观察B. 检查C. 询问D. 所有上述选项5. 审计证据的获取可能受到以下哪项的限制？A. 审计师的专业判断B. 审计师的职业道德C. 审计师的时间和成本预算D. 被审计单位的合作程度二、多项选择题1. 以下哪些是审计证据的类型？A. 直接证据B. 间接证据C. 书面证据D. 口头证据2. 审计证据的获取可能受到以下哪些因素的影响？A. 被审计单位的内部控制B. 审计师的专业知识C. 审计师的判断D. 被审计单位的经营环境3. 审计证据的收集可以通过以下哪些程序？A. 检查文件和记录B. 观察物理条件C. 询问相关人员D. 重新执行某些程序4. 审计证据的分析可能包括以下哪些内容？A. 比较分析B. 趋势分析C. 比率分析D. 预测分析5. 在审计过程中，审计师可能会遇到以下哪些问题？A. 证据的不充分性B. 证据的不适当性C. 证据的不一致性D. 证据的不可获取性三、判断题1. 审计证据只能通过书面形式获取。
（错误）2. 审计证据的获取不受审计师时间预算的限制。
（错误）3. 审计证据的适当性与审计师的职业道德无关。
（错误）4. 审计证据的充分性意味着审计师已经获取了足够的证据来支持审计意见。
（正确）5. 审计证据的获取不需要考虑证据的来源和性质。
（错误）四、简答题1. 请简述审计证据的充分性与适当性的区别。
审计证据练习题
审计证据练习题一、选择题A. 从外部独立来源获取的证据B. 经过被审计单位内部验证的证据C. 原始凭证D. 被审计单位的声明2. 审计证据的充分性是指：A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的可靠性A. 评价内部控制的有效性B. 确认财务报表的公允呈现C. 了解被审计单位及其环境D. 审计师的个人娱乐活动二、判断题1. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。
（）2. 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性。
（）3. 审计师只需关注被审计单位的财务报表数据，无需关注非财务信息。
（）三、填空题1. 审计证据的三个基本特征是：________、________和________。
2. 审计师在获取审计证据时，应遵循的原则有：________、________和________。
四、简答题1. 请简述审计证据的充分性和适当性之间的关系。
2. 在审计过程中，审计师如何评估审计证据的可靠性？五、案例分析题1. 该公司销售收入连续三年增长，但净利润增长缓慢。
2. 公司存货周转率低于同行业平均水平。
3. 公司管理层表示，由于市场竞争激烈，不得不采取大幅度的价格折扣策略。
4. 公司年末应收账款余额较大，且部分应收账款账龄超过一年。
六、计算题1. 某公司年末应收账款总额为500万元，审计师通过抽样测试发现，样本中的错误导致应收账款高估了5万元。
根据样本结果，估计总体应收账款的错误金额。
2. 审计师在审查某公司存货时，发现存货盘点记录显示有1000件产品，但实际盘点只有950件。
如果每件产品的成本为2000元，请计算存货的错报金额。
七、实务操作题1. 请描述审计师在执行存货监盘程序时，应如何操作以确保监盘结果的可靠性。
2. 审计师在审查现金流量表时，发现公司经营活动产生的现金流量净额与净利润存在较大差异。
请列举可能导致这种差异的原因。
八、综合分析题1. 某公司近期更换了会计政策，从权责发生制改为收付实现制。
审计证据练习题
审计证据练习题一、单选题（每题2分，共20分）1. 审计证据的充分性是指：A. 证据的可靠性B. 证据的数量和质量B. 证据的及时性D. 证据的合法性2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制C. 被审计单位的经营环境D. 审计人员的专业判断3. 审计证据的适当性包括：A. 证据的及时性B. 证据的可靠性C. 证据的充分性D. 证据的合法性4. 审计证据的收集方法不包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 推断5. 审计证据的可靠性受以下哪项影响最大？A. 证据的来源B. 证据的及时性C. 证据的数量D. 证据的类型6. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是：A. 两者相互独立B. 两者相互依赖C. 充分性可以替代适当性D. 适当性可以替代充分性7. 以下哪项不是审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推断证据8. 审计证据的收集过程中，审计人员应关注：A. 证据的收集成本B. 证据的收集时间C. 证据的收集方式D. 证据的收集目的9. 审计证据的充分性与审计风险的关系是：A. 充分性越高，审计风险越低B. 充分性越高，审计风险越高C. 充分性与审计风险无关D. 充分性与审计风险成反比10. 审计证据的收集应遵循的原则不包括：A. 客观性原则B. 相关性原则C. 合法性原则D. 随意性原则二、多选题（每题3分，共15分）11. 审计证据的收集方法包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 推断12. 审计证据的充分性取决于：A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的及时性D. 证据的来源13. 审计证据的适当性可能受到以下哪些因素的影响？A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的收集方式D. 证据的类型14. 审计人员在收集审计证据时，应考虑以下哪些因素？A. 证据的相关性B. 证据的可靠性C. 证据的充分性D. 证据的收集成本15. 审计证据的收集过程中，以下哪些行为是不当的？A. 忽视证据的来源B. 忽视证据的性质C. 忽视证据的收集方式D. 忽视证据的合法性三、判断题（每题1分，共10分）16. 审计证据的充分性是指证据的数量足够多。
审计(2022)第09章销售与收款循环的审计章节练习(后附答案)
审计(2022)第09章销售与收款循环的审计章节练习(后附答案)审计（2022）第九章销售与收款循环的审计一、单项选择题1.针对销售与收款循环主要单据与会计记录，下列说法中不正确的是（）。
（编）A.发运凭证的一联留给客户，其余联由企业保留，通常其中有一联由客户在收到商品时签署并返还给销售方，用作销售方确认收入及向客户收取货款的依据B.销售发票是在会计账簿中登记销售交易的基本凭据之一C.客户对账单上通常注明应收账款的期初余额、本期销售交易的金额、本期已收到的货款、贷项通知单的金额以及期末余额等内容D.应收账款账龄分析表应当按年编制，反映年末应收账款总额的账龄区间，并详细反映每个客户年末应收账款金额和账龄2.下列与销售相关的内部控制中，与营业收入的发生认定直接相关的是（）。
（编）A.仓库只有在收到经批准的销售单时才能编制发运凭证并供货B.负责开具销售发票的员工无权修改开票系统中已设置好的商品价目表C.依据有效的发运凭证和销售单、及销售发票记录销售D.一般定期对应收账款的可回收性进行评估，并基于一定的指标（例如账龄、客户的财务状况等）计提坏账准备3.企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单，该项活动与（）认定相关。
（编）A.准确性B.发生C.完整性D.截止4.针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（）。
（编）A.接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物B.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物C.接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票D.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票5.针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是（）。
《审计证据》练习题
一、单项选择题1.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（）。
A.被审单位提供的销售发票B.应收账款函证的回函C.被审计单位自己编制的现金盘点表D.被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单2.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（）。
Ａ.银行存款函证回函B.购货发票C.产品入库单Ｄ.应收账款明细账3.注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。
为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是（）。
A.泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B.泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票C.泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明D.泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函4.注册会计师实施的下列审计程序中，（）是重新执行。
A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对C.对应收账款余额或银行存款的函证D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察5.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序能够获取充分、适当的审计证据。
A.检查有形资产B.检查文件或记录C.重新执行D.询问6.下列有关函证的说法正确的是（）。
A. 在受托代销时，函证能为计价认定提供证据B.通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标C.函证的截止日通常为资产负债表日D.无论如何都应该对应收账款实施函证7.注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是（）。
A.由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序B.通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序C.由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果D.尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果8.下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是（）。
注会审计·作业·第九章
第九章审计证据（课后作业）一、单项选择题1．注册会计师要考虑审计证据的充分性和适当性，下列关于审计证据的充分性的说法中不正确的是（）。
A．受注册会计师对重大错报风险评估的影响，若评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多B．受注册会计师获取审计证据质量的影响，若审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关D．审计证据的充分性能代替审计证据的适当性2．下列审计证据中，最可靠的是（）。
A．银行询证函回函B．董事会会议记录C．被审计单位开出的销售发票D．管理层声明书3．下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）。
A．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠B．直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠C．电子介质和口头的形式的审计证据不可靠D．从原件获取的审计证据比传真件或复印件的审计证据更可靠4．下列审计证据中，注册会计师通常还应当获取其他类型的佐证证据的是（）。
A．重新计算 B．检查C．询问 D．函证5．下列关于函证对象的说法，不正确的是（）。
A．注册会计师应当对银行存款、借款，包括零余额账户和在本期内注销的账户实施函证B．注册会计师不需要对零余额账户和本期内注销的账户函证C．根据审计重要性原则，有充分证据表明对财务报表不重要的应收账款，可以不函证D．注册会计师认为函证很可能无效的应收账款，注册会计师可以不用函证6．注册会计师选取特定项目函证的项目中，不包含在选取测试的项目中的是（）。
A．金额较大的项目B．交易频繁但期末余额较小的项目C．对财务报表不重要的项目D．重大关联方交易7．注册会计师正在编制函证时间的计划，下列有关函证时间的表述中不正确的是（）。
A．如果是在资产负债表日前对应收账款余额实施函证程序，注册会计师实施进一步审计程序，将期中测试得出的结论合理延伸至期末B．注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证C．如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，可以不用对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序D．如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序8．注册会计师在函证过程中，被审计单位管理层要求不实施函证，注册会计师的下列说法正确的是（）。
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第九章审计证据一、单项选择题1.下列有关审计证据的表述中，不正确的是( )。
A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性B.注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠D.在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序2.下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是( )。
A.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息B.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息C.附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可3.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是( )。
A.银行存款函证回函B.购货发票C.产品入库单D.应收账款明细账4.在以下注册会计师所实施的审计程序中，属于专供注册会计师实施控制测试时采用的审计程序有( )。
A.根据被审计单位当期专门借款计算其资本化金额，并与当期相应的在建工程或已结转的固定资产成本进行明细核对B.将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较C.向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询证函D.实施重新执行程序5.下列有关函证的说法中不恰当的是( )。
A.通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实B.函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实C.一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体6.以下项目中，必须实施函证的是( )。
A.长期投资B.应收票据C.银行存款D.应付账款7.下列有关函证时间的说法中错误的是( )。
A.注册会计师通常在资产负债表日后适当时间内实施函证B.如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证C.如果注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，需要对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序D.如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实施控制测试即可8.下列选择的被函证者不适当的是( )。
A.对短期投资和长期投资，注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证B.对预收账款，通常向销货单位发函询证C.对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证D.对保证、抵押或质押，通常向有关金融机构发函询证9.下列有关分析程序的说法中错误的是( )。
A.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度不足以提供很高的保证水平B.如果数据之间不存在稳定的可预期关系，注册会计师将无法运用实质性分析程序，此时只能考虑利用检查、函证等其他审计程序收集充分、适当的审计证据C.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行的分析和调查的范围足以提供很高的保证水平D.分析程序可以帮助注册会计师发现被审计单位财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项10.下列不属于注册会计师在确定实质性分析程序使用的数据是否可靠时所考虑的因素是( )。
A.可获得信息的来源和可比性B.可获得信息的性质和相关性C.可获得信息的数量D.与信息编制相关的控制二、多项选择题1.下列各项审计证据中，属于来自被审计单位内部证据的有( )。
A.被审计单位已对外报送的财务报表B.被审计单位提供的银行对账单C.被审计单位律师关于未决诉讼的声明书D.被审计单位管理层声明书2.下列表述中，不正确的有( )。
A.注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠D.注册会计师在考虑审计证据的相关性时，应当考虑的一个内容就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠3.A注册会计师在指导助理人员确定审计证据的相关性时提出以下观点，其中正确的有( )。
A.检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期末截止是否适当相关B.有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据C.注册会计师可以分析应收账款的账龄和应收账款的期后收款情况，以获取与坏账准备计价有关的审计证据D.有关存货实物存在的审计证据能够替代与存货计价相关的审计证据4.下列表述中，正确的有( )。
A.如果注册会计师根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅下降，但通过分析程序发现本期与上期的毛利率变化不大，而且销售收入也没有较大的变化。
注册会计师可能据此认为销售成本存在重大错报风险B.实质性程序中运用的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化C.分析程序具有很强的预期性，它不仅可以帮助注册会计师发现财务报表中的已发生的异常变化，或者预期发生而未发生的变化，还可以帮助注册会计师发现财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项D.注册会计师通过检查有形资产可以为其存在性、权利和义务以及计价和分摊认定提供充分、可靠的审计证据5.通常情况下，注册会计师需要对( )特定项目实施函证。
A.金额较小的项目B.账龄较长的项目C.可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易D.重大或异常的交易6.下列有关函证控制的说法中正确的有( )。
A.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对B.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函C.询证函经被审计单位盖章后由其直接发出D.将发出询证函的情况形成审计工作记录7.在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑( )。
A.函证的回收时间B.对询证函的设计、发出及收回的控制情况C.被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性D.被审计单位施加的限制或回函中的限制8.以下有关分析程序在风险评估程序中的具体运用正确的有( )。
A.注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险B.在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较C.如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致，并且被审计单位管理层无法提出合理的解释，或者无法取得相关的支持性文件证据，注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险D.注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的每—方面都实施分析程序9.下列有关说法不正确的有( )。
A.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质审计证据不一致，可能表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序B.在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当根据未识别的重大错报风险的影响程度直接发表保留意见或否定意见的审计报告C.如果注册会计师对被审计单位重大错报风险的评估结果为低，则注册会计师不用再针对其重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序D.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据的相关性和可靠性10.下列( )阶段实施分析程序是强制要求的。
A.实施控制测试B.实施实质性程序C.实施风险评估程序D.总体复核三、简答题1.注册会计师在对昌盛公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷，与管理层沟通相关问题时，眼神飘忽不定，逻辑混乱。
在此情况下，注册会计师能否依赖下列证据：(1)销货发票副本;(2)监盘客户的存货(不涉及检查相关的所有权凭证);(3)外部律师提供的声明书;(4)管理层声明书;(5)会计记录。
参考答案一、单项选择题1.【正确答案】：B【答案解析】：函证、重新计算均是实质性程序中所运用的具体审计程序，分析程序一般用于风险评估程序和实质性程序，一般不可以用于获取与内部控制相关的审计证据。
【该题针对“审计证据”知识点进行考核】2.【正确答案】：C【答案解析】：附有验货单的订购单属于会计记录含有的信息，而不是其他信息的范畴，故选项C的说法不正确。
【该题针对“审计证据”知识点进行考核】3.【正确答案】：A【答案解析】：银行存款函证回函是直接交给注册会计师的，是被审计单位未经手的外部证据，证明力最强。
【该题针对“审计证据”知识点进行考核】【答案解析】：选项A属于重新计算，主要用来核对数据，应用于实质性程序;选项B属于分析程序，用于风险评估和实质性程序;选项C为函证，所印证的对象应当与财务报表有直接关系，这类程序主要在实质性程序中实施;选项D重新执行程序，专门用于控制测试。
【该题针对“审计程序1”知识点进行考核】5.【正确答案】：B【答案解析】：如果有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师应当实施适当的审计程序予以证实或消除疑虑。
【该题针对“函证”知识点进行考核】6.正确答案】：C【答案解析】：注册会计师应当对银行存款、借款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)及金融机构往来的其他重要信息实施函证。
【该题针对“函证”知识点进行考核】7.【正确答案】：D【答案解析】：如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师应当针对询证函件指明的截止日期与资产负债表日期间实施进一步的实质性程序，或将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末。
【该题针对“函证”知识点进行考核】8.【正确答案】：B【答案解析】：对预收账款，通常向购货单位发函询证【该题针对“函证”知识点进行考核】9.【正确答案】：C【答案解析】：与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行的分析和调查的范围不足以提供很高的保证水平。