企业所得税纳税筹划-案例分析
企业所得税纳税筹划案例分析(一)
企业所得税纳税筹划案例分析(一)近年来，随着我国经济的不断发展，企业所得税的管理愈加严格，对于企业而言，如何优化企业所得税的纳税筹划，成为一个日益重要的问题。
下面，我们通过实际的案例来分析一下企业所得税纳税筹划的方法及其效果。
案例一：A公司的合法避税A公司是一家外贸企业，其主要业务是从国外采购商品后经过加工之后再销售出去，在财务报表中，A公司的成本费用比例较高。
为了缩减企业所得税负担，A公司采取了以下措施：1.利用财务成本优化报表A公司通过分类将各项财务成本分别在当年和未来年度进行平摊计算，以减少当前的企业所得税和企业增值税缴纳额。
通过采取分摊计算各项财务成本，可以使企业实现获得财务成本费用所对应的税务优惠，有效减少企业所得税缴纳额。
2.巧妙运用护航比例调整缴纳额度A公司将资金运营转移至财务公司，从而有效运用了护航比例规定。
通过将资金运营转移至财务公司，实现了财务成本最大化，避免了企业所得税在高占基数处节税，有效降低了企业所得税缴纳额。
3.申报符合政策条件的税项减免A公司利用企业所得税的抵扣和减免政策，在享受企业所得税的抵扣政策前提下，同时申报符合条件的税项减免，实现了进一步降低企业所得税的缴纳额。
通过以上三项策略，A公司成功缩减了企业所得税的缴纳额度，实现了合法避税的效果。
案例二：B公司通过做好资金拆借达到优化纳税的目的B公司是一家以出口为主的企业，由于出口周期的特殊性，B公司的现金流比较紧张。
为了优化企业所得税的纳税筹划，B公司采用了以下措施：1.通过资金拆借解决公司资金周转不灵的情况B公司以自己有一定的存款为由开设了多个账户，并在税前年度内将存款转入这些账户，以满足资金拆借的基本条件。
接着，B公司打下了一家合作企业，签署了合作协议并提供了账户、密码、操作方式等相关信息，完成了资金拆借的流程。
最后，通过按期还款的方式，使得B 公司资金流动更加灵活便捷。
2.将固定资产减少到税务所认可的数额B公司对在当年申报的固定资产进行了严格比较和筛选，将部分固定资产的账面价值降至税务部门的认可价格，实现了资产负债合规性和减税优惠的效果。
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业降低成本、提高竞争力的重要手段。
通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，减轻税负，优化资源配置，实现可持续发展。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的策略和效果。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售电子产品，年销售额达到5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着不同供应商的选择，部分供应商能够提供增值税专用发票，而部分供应商则只能提供普通发票。
在进行税务筹划之前，企业为了降低采购成本，往往选择价格较低但无法提供专用发票的供应商。
然而，这种选择导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。
经过税务筹划，企业重新评估了供应商的选择策略。
在综合考虑价格和税收因素后，优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
即使这些供应商的价格略高，但通过抵扣进项税额，企业的整体税负得到了有效降低。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，如果选择无法提供专用发票的供应商，采购成本为 2500 万元；而选择能够提供专用发票的供应商，采购成本为 2600 万元。
虽然采购成本增加了 100 万元，但由于能够抵扣进项税额 338 万元（2600×13%），企业实际节省了 238万元的增值税。
案例二：某高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受国家的税收优惠政策，企业所得税税率为15%。
该企业在研发方面投入较大，每年的研发费用达到 800 万元。
在税务筹划之前，企业对于研发费用的核算和管理不够规范，导致部分研发费用无法享受加计扣除的优惠政策。
经过税务筹划，企业建立了完善的研发费用核算体系，对研发项目进行单独核算，并确保相关费用的归集和记录准确无误。
同时，积极与税务部门沟通，了解最新的税收政策和申报要求。
通过规范的核算和申报，企业当年的研发费用加计扣除额达到 600万元（800×75%），从而减少应纳税所得额 600 万元。
企业所得税税收筹划案例分析
企业所得税税收筹划案例分析企业所得税是企业在取得利润后应当缴纳的税金，对于企业而言，如何进行税收筹划，合法地减少税负，提高税后利润，是一个重要的课题。
本文将通过一个实际案例，对企业所得税税收筹划进行分析，探讨如何通过合理的税收筹划方式，降低企业所得税负，提高企业盈利能力。
案例分析对象为一家制造业企业，年度纳税总利润为1000万元，按照适用税率25%，应纳税额为250万元。
首先，我们来看看该企业目前的税收筹划情况。
在企业经营过程中，有些费用支出是可以在计算应纳税所得额时予以扣除的，比如生产成本、销售费用、管理费用等。
但是在实际操作中，一些企业可能存在将非必要费用纳入成本支出，以减少应纳税所得额的情况。
这种行为是不合法的，容易引起税务机关的关注和调查，从而增加了企业的税务风险。
针对该制造业企业，我们可以通过以下合理的税收筹划方式，来降低企业所得税负，提高盈利能力。
首先，优化成本支出。
企业可以通过合理的成本控制和管理，降低生产成本、销售费用和管理费用，确保费用支出的合理性和合法性，避免将非必要费用纳入成本支出，从而降低应纳税所得额。
其次，合理安排资产折旧。
企业在计提固定资产折旧时，可以采用加速折旧、减值准备等方式，来降低应纳税所得额，减少企业所得税负担。
另外，合理规划企业利润分配。
企业可以通过合理的利润分配政策，将利润合理分配给股东、员工等，降低企业所得税负，提高企业盈利能力。
最后，合规开展税收优惠政策。
企业可以根据国家相关税收优惠政策，合规享受税收优惠，比如对高新技术企业、科技型中小企业等给予税收优惠政策，降低企业所得税负担。
通过以上合理的税收筹划方式，该制造业企业可以有效降低企业所得税负，提高盈利能力，实现税收与企业利润的良性互动。
综上所述，企业所得税税收筹划是企业管理中的重要环节，通过合理的税收筹划方式，可以降低企业所得税负，提高企业盈利能力，实现税收与企业利润的良性互动，对于企业的持续发展具有重要意义。
企业所得税税务筹划及案例分析
企业所得税税务筹划及案例分析第一节企业所得税基础知识企业所得税是针对企业的营业所得交纳的税款。
所针对的企业包括国有企业、集体企业、私营企业（不包括个人独资企业和合伙企业，这两种企业不具备企业法人资格,按照个人所得税计税）、联营企业、股份制企业、以及经国家有关部门批准，依法注册登记的事业单位和社会团体等组织。
为了可以直观的分析企业所得税的避税方法，这里只介绍企业所得税的计算方法。
企业所得税的征收分为两种方法：1．针对可以准确核算收入总额和成本费用支出的企业，实行核算征收。
在这种征收方法下，企业所得税计算如下：应纳税额＝（收入总额－准予扣除项目金额）×税率括号内的“收入总额－准予扣除项目金额"，我们称为应纳税所得额.2．针对不可以准确核算收入总额和成本费用支出,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料的企业，实行核定征收。
核定征收又分为两种：定额征收，即由税务机关按照一定得标准、程序方法，直接核定企业应交的所得税额。
核定应税所得率征收，即由税务机关按照一定得标准、程序方法预先核定纳税人的应税所得率，然后企业按照如下公式纳税: 应纳税额＝（收入总额×应税所得率）×税率对实行第二种征收方式，即核定征收方式的企业,由于应税所得率由税务机关设定，缺乏可操作的弹性，所以，我们往下讨论的企业避税问题主要针对适用核算征收的企业。
但这并不表明核算征收就一定比核定征收可以交纳更少的税款.这需要具体情况具体计算。
第二节企业所得税的避税技巧企业所得税的避税,可以大概从两个方面进行筹划.一是落脚于上述的计税公式。
即“应纳税额＝(收入总额－准予扣除项目金额）×税率”.另一方面就是利用税法规定的其它政策，如税收优惠政策、亏损弥补政策等。
一、应纳税额＝（收入总额－准予扣除项目金额）×税率该计税公式很直观的告诉我们，要少缴税，需要账面的收入总额尽量少、准予扣除项目金额尽量多、税率尽量低.收入总额是操作弹性较小的。
企业所得税案例分析报告
企业所得税案例分析报告在当今的商业环境中，企业所得税是企业面临的重要税务问题之一。
正确理解和处理企业所得税对于企业的合规运营和财务健康至关重要。
本文将通过几个实际案例，对企业所得税相关问题进行深入分析。
案例一：成本核算不准确导致的所得税问题企业名称是一家生产制造型企业，在进行年度企业所得税申报时，税务机关发现其成本核算存在较大问题。
该企业在产品成本计算中，未将部分间接费用合理分摊，导致产品成本低估，利润虚高。
经过深入调查，发现该企业的财务人员在成本核算时，对间接费用的分配方法选择不当，且没有按照相关会计准则和税法规定进行操作。
例如，对于水电费、设备折旧费等间接费用，没有根据实际的生产工时、机器使用时间等合理的分配标准进行分摊，而是简单地按照产量平均分配，这显然不符合成本核算的准确性原则。
由于成本核算不准确，该企业在年度所得税申报中多计算了利润，需要补缴企业所得税并缴纳相应的滞纳金。
这不仅给企业带来了经济损失，还影响了企业的声誉和信用。
此案例给我们的启示是：企业必须重视成本核算工作，建立健全的成本核算制度和流程，确保成本核算的准确性和合规性。
财务人员要熟悉相关的会计准则和税法规定，选择合理的成本核算方法，并定期进行内部审计和自查，及时发现和纠正成本核算中的问题。
案例二：税收优惠政策未充分利用企业名称是一家高新技术企业，符合享受企业所得税优惠政策的条件，但在实际操作中，由于对政策的理解不到位，未能充分利用相关优惠政策，导致多缴纳了企业所得税。
该企业在研发费用的归集和核算方面存在不足，没有将符合条件的研发费用进行单独核算和准确归集。
同时，在申请税收优惠时，未能及时准备齐全相关的证明材料，导致税务机关无法确认其享受优惠政策的资格。
此外，对于高新技术企业的职工教育经费、职工福利费等扣除标准的优惠政策，企业也没有充分了解和运用，导致在计算所得税时多扣除了费用，增加了应纳税所得额。
这个案例提醒我们：企业要密切关注国家出台的税收优惠政策，加强对政策的学习和研究，确保自身符合优惠条件，并按照规定准备和提交相关材料，充分享受税收优惠，降低企业税负。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业管理中不可或缺的一部分。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：某制造业企业的设备购置税务筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，以提高生产效率和产品质量。
在进行税务筹划时，企业面临两个选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。
如果直接购买设备，根据相关税收政策，企业可以在购置当年一次性扣除设备价款的一定比例作为成本，从而减少应纳税所得额。
假设该企业当年的应纳税所得额为 1000 万元，设备购置可扣除 50%的价款，即 250 万元。
那么企业当年的应纳税所得额将减少为 750 万元，相应的企业所得税将减少 250×25% ＝ 625 万元（假设企业所得税税率为25%）。
若选择融资租赁方式获取设备，租赁期为 5 年，每年支付租金 120万元。
根据税收政策，融资租赁的租金可以在支付当年全额扣除。
在租赁的前 5 年，每年企业可以减少应纳税所得额 120 万元，相应的企业所得税每年减少 120×25% ＝ 30 万元。
5 年累计减少企业所得税 150万元。
通过比较可以看出，在短期内，直接购买设备一次性扣除的税收优惠更明显；但从长期来看，融资租赁方式能够在较长时间内持续减少企业的税负。
最终的选择应综合考虑企业的资金状况、现金流需求以及长期发展规划等因素。
案例二：某高新技术企业的研发费用税务筹划某高新技术企业每年投入大量资金用于研发创新。
在税务筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。
根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
假设该企业当年研发费用为 300 万元，其中 100 万元形成无形资产，200 万元计入当期损益。
企业税务筹划与税收优惠政策案例分析
企业税务筹划与税收优惠政策案例分析1. 案例一：降低企业所得税税负某企业在近期经营状况较好，为了降低企业所得税税负，采取了以下策略：首先，通过合理运用关联方政策，将一些利润高的业务转移到子公司或关联方公司，从而有效减少主营业务利润，降低所得税税基；其次，针对研发费用，企业充分发挥研发成本加计扣除政策的优惠性质，将大部分研发支出纳入扣除范畴，有效减少企业应纳税所得额；此外，企业积极参与地方政府鼓励的行业和地区税收优惠政策，如免征增值税和企业所得税等，使企业在税务筹划中获得更多优惠，降低税收负担。
通过以上税务筹划操作，该企业成功降低了所得税税负，增加了企业利润，提升了竞争力，并为企业未来发展提供了更多资金支持。
2. 案例二：利用税收优惠政策扩大企业规模某企业正计划扩大生产规模，同时希望能够享受到税收优惠政策的支持，以降低企业扩大规模所需的成本，并提升企业竞争力。
该企业采取了以下策略来实现目标：首先，依据国家和地方政府的产业政策，将企业纳入到享受税收优惠的行业范畴，并根据政策规定的条件，申请免征或减免企业所得税、增值税等税种，以减少企业的税务负担；其次，通过积极争取政府相关部门的支持，争取到符合企业自身的贷款、补贴和奖励政策，为企业的扩大规模提供必要的资金支持。
通过有效利用税收优惠政策，该企业成功扩大了生产规模，降低了生产成本，提高了经济效益，并在行业中稳定了竞争地位。
3. 案例三：跨境税务筹划实现国际利润转移某企业在全球范围内开展业务，为了实现国际利润转移，降低相关国家的税负，采取了以下策略：首先，通过建立跨国关联公司，将利润高的业务转移到税率较低的国家或地区进行实质经营，从而降低了在高税率国家的纳税义务；其次，在跨国交易中充分利用国际税收协定，避免双重征税，合理安排资金流动和转移定价，降低企业全球范围内的税收负担。
通过以上税务筹划操作，该企业实现了国际利润转移，最大限度地降低了全球范围内的税收负担，提高了企业的国际竞争力，并为企业的跨国业务拓展提供了更多的发展空间。
企业所得税纳税筹划案例
企业所得税纳税筹划案例1. 概述企业所得税是指企业根据其年度的税前利润所应缴纳的税款。
对于企业来说，优化所得税纳税筹划是一项重要的经营管理活动，可以有效减少企业的税负，提升经济效益。
本文将通过一个案例来介绍企业所得税纳税筹划的根本原那么和方法。
2. 案例背景某制造业企业在上年度实现了较高的利润，到达了500万元。
根据国家税收政策，企业所得税税率为25%，税前利润超过200万元局部需缴纳45%的税率。
为了最大程度地减少企业的税负，企业需要进行所得税纳税筹划。
3. 筹划方案3.1 展期本钱调整企业可以通过合理调整各项本钱来降低税前利润，从而减少所得税的缴纳额。
在本案例中，该企业可以使用展期本钱调整的方法。
企业可以通过加大对员工培训和技术创新的投入来提高本钱，并申请科技创新税收优惠政策，从而减少税前利润。
此外，企业还可以积极争取政府给予的补贴，形成非税收入。
3.2 合理利用固定资产折旧费用固定资产折旧是企业常见的费用之一，可以有效降低税前利润。
企业可以采取加快固定资产折旧的速度，进而减少税前利润。
然而，企业需要确保折旧的合理性，防止过度折旧造成资产价值的损失，并符合相关的税收政策和法规。
3.3 合理运用税收优惠政策政府通过制定税收优惠政策鼓励企业进行投资和创新。
企业可以积极申请符合条件的税收优惠政策，以减少税前利润并最终降低所得税的缴纳额。
在本案例中，该制造业企业可以申请享受高新技术企业优惠政策，以降低所得税的缴纳额。
3.4 合理运用并购重组筹划并购重组是企业常用的战略手段之一，也是一种有效的所得税纳税筹划方法。
企业可以通过并购重组来优化财务结构，减少税负。
例如，企业可以通过注资子公司的方式，将局部利润分配给子公司，降低母公司的税前利润，从而减少所得税的缴纳额。
4. 效果分析通过上述筹划方案的实施，该制造业企业可以有效的降低税前利润，从而减少所得税的缴纳额。
假设该企业通过展期本钱调整、合理利用固定资产折旧费用、合理运用税收优惠政策以及并购重组筹划，预计可以减少所得税缴纳额到达50万元，而不影响企业正常的经营运作。
企业所得税税收筹划案例分析
企业所得税税收筹划案例分析企业所得税是指企业依法缴纳的所得税，是国家对企业利润征税的一种税收。
在企业经营活动中，合理的税收筹划可以有效地降低企业所得税负担，提高企业经济效益。
下面，我们通过一个实际案例来分析企业所得税税收筹划的具体操作。
某公司是一家规模较大的制造业企业，近年来业绩稳步增长，但在面临高额企业所得税的情况下，企业管理层开始考虑通过税收筹划来降低税负。
经过对企业财务状况的分析，我们发现该公司在资产负债表中存在大量的长期资产折旧和摊销费用，而这些费用可以作为成本在企业所得税申报中进行抵扣。
因此，我们建议该企业可以通过加大长期资产的投资，增加折旧和摊销费用的支出，从而有效地降低企业所得税的应纳税额。
此外，该公司在经营过程中存在一定的研发投入，而我国对于科研技术开发的支持政策较为优惠，可以享受一定的税收优惠政策。
因此，我们建议该企业可以加大研发投入，通过申报研发费用的方式来获得相应的税收优惠，从而减少企业所得税的支付额度。
另外，该公司在销售产品时存在一定的坏账风险，而企业在计提坏账准备金时可以在企业所得税申报中进行相应的扣除。
因此，我们建议该企业可以通过合理计提坏账准备金的方式，来降低应纳税所得额，从而减少企业所得税的支付金额。
总的来说，企业所得税税收筹划是企业管理中非常重要的一环，通过合理的筹划可以有效地降低企业所得税负担，提高企业经济效益。
但在进行税收筹划时，企业必须严格遵守国家税收法规，不得违法逃税。
同时，企业还应该根据自身的实际情况，结合税收政策的变化，灵活调整税收筹划方案，以达到最佳的税收优化效果。
通过以上案例分析，我们可以看到企业所得税税收筹划对于企业的重要性，合理的筹划可以为企业节省大量的税收支出，提高企业的竞争力和盈利能力。
因此，企业在经营过程中应该重视税收筹划工作，加强财务管理，合理规划税收筹划方案，以实现税收优化的目标。
企业所得税纳税筹划-案例分析
企业所得税纳税筹划-案例分析企业所得税纳税筹划-案例分析1.引言在当前的经济环境中，企业所得税筹划变得越来越重要。
企业所得税是企业税收中的一个重要组成部分，通过合理的筹划和优化，企业可以减少税负，增加利润，提高竞争力。
本文将通过案例分析，探讨企业所得税纳税筹划的具体方法和步骤。
2.案例背景本案例涉及一家制造业企业，该企业年销售额为1亿元，利润总额为5000万元。
企业所得税税率为25%。
3.企业所得税纳税筹划目标本案例的企业所得税纳税筹划目标是通过合理的优化，减少企业所得税额，提高企业利润。
4.案例分析a) 企业纳税筹划前的税负情况根据企业利润总额和税率，企业所得税额为5000万元25% = 1250万元。
b) 案例分析1：合理利用费用扣除政策企业应充分利用费用扣除政策，合理安排和使用各项费用，以减少应纳税额。
比如，通过加大研发投入，可以享受研发费用加计扣除的优惠政策；通过提高员工福利，可以享受企业所得税抵扣政策等。
c) 案例分析2：合理调整盈利分配企业可以通过合理调整盈利分配方式，减少应纳税额。
比如，将利润用于投资扩大生产规模，享受企业所得税优惠政策；合理运用股权激励，将部分利润分配给员工，降低企业所得税负担等。
d) 案例分析3：合理进行跨地区布局如果企业在不同地区有分支机构或子公司，可以合理进行跨地区布局，利用地区差异，优化企业所得税负。
比如，将高税负地区的利润通过内部分账方式分配到低税负地区等。
e) 案例分析4：合理利用税收优惠政策企业应充分了解并合理利用各类税收优惠政策，如众创空间税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策等，以减轻企业所得税负担。
5.结论通过以上分析，本案例的企业所得税纳税筹划可以采取多种方法，如合理利用费用扣除政策、调整盈利分配、跨地区布局和利用税收优惠政策等，来减少企业所得税负担，提高企业利润。
附件：本文档所涉及的附件包括：案例数据表格、研发费用加计扣除政策细则、股权激励政策细则等。
企业所得税纳税筹划案例
企业所得税纳税筹划案例后的收益额如下:12－15－6－20=－29(万元)3. 降低盈利年度应纳所得额的纳税筹划。
假如企业对积压的库存产品进行销价处理, 能够使当期的应纳税所得额减少, 进而降低应纳所得税(当期应纳的增值税也能够下降)。
关联企业能够通过转移定价或利润的方法降低总体税负。
例如, A.B两企业是某集团公司两个独立核算的纳税单位。
1996年1～11月份, A企业亏损100万元, B企业盈利200万元。
假如A企业有积压商品, 账面进价100万元(不含增值税), B企业有畅销商品, 账面进价200万元, 市场售价400万元。
假设A.B两企业1996年度准予扣除的费用均为25万元, 增值税税率为17％, 所得税税率为33％。
12月份, A.B两企业将各自的积压和畅销商品按账面进价进行结转并于当月销售。
畅销商品按正常市价销售, 积压商品按成本价的60％销售。
设A.B两企业11月份已纳增值税分别为V1. V2。
假设两企业产品不进行结转, 当年纳税情形如下:A企业1996年应纳增值税=V1＋100×60％×17％－100×17％=(V1－6. 8)万元B企业1996年应纳增值税=V2＋400×17％－200×17％=(V2＋34)万元两企业应纳增值税合计=V1－6. 8＋V2＋34=(V1＋V2＋27. 2)万元A企业1996年度无利润, 应纳所得税为0。
B企业1996年度应纳所得税=(200＋400－200－25)×33％=123. 75(万元) 集团应纳税= V1－6. 8＋V2＋34＋0＋123. 75= V1＋V2＋ 150. 95(万元)两企业进行产品结转, 当年纳税情形如下:A企业1996年应纳增值税=V1＋400×17％－200×17％=(V1＋34)万元B企业1996年应纳增值税=V2＋100×60％×17％－100×17％=(V2－6. 8)万元两企业应纳增值税合计=V1＋34＋V2－6. 8=(V1＋V2＋27. 2)万元A企业1996年度应纳所得税=(－100＋400－200－25)×33％=24. 75(万元) B企业1996年度应纳所得税=(200－100×40％－25)×33％=44. 55(万元) 集团应纳税=V1＋34＋V2－6. 8＋24. 75＋ 44. 55=V1＋ V2＋96. 5(万元)(V1＋V2＋150. 95)－(V1＋V2＋96. 5)=54. 45(万元)前后比较结果显示, 集团1996年税收负担降低了54. 45万元。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。
通过合理的税收筹划，企业和个人可以在合法合规的前提下，优化税务结构，减少税收支出，实现资源的合理配置。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度销售额为 5000 万元，成本费用为 4000 万元，利润为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
传统的纳税方式下，A 公司应缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。
然而，通过税收筹划，A 公司发现可以加大研发投入。
根据相关税收政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
A 公司决定投入 500 万元用于研发，并将研发费用全部费用化。
这样，可在税前扣除的研发费用为 500 ＋ 500×75% ＝ 875 万元。
此时，公司的应纳税所得额调整为 1000 875 ＝ 125 万元，应缴纳的企业所得税为 125×25% ＝ 3125 万元。
通过这一税收筹划举措，A 公司节省了企业所得税 250 3125 ＝21875 万元，大大降低了税负，提高了企业的资金利用效率。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高薪的企业高管，年薪为 200 万元。
按照正常的工资薪金所得纳税，适用税率高达 45%。
为了降低个人所得税税负，＿____与公司协商，将一部分薪酬以年终奖的形式发放。
根据税收政策，年终奖有单独的计税方式，在一定范围内可以享受相对较低的税率。
假设_____的年薪中有 60 万元作为年终奖发放。
年终奖的计税方式为：先将年终奖除以 12，得到的商数确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。
企业所得税纳税筹划案例
企业所得税纳税筹划案例案例背景：企业是一家生产销售电子产品的公司，年度总收入为1000万元。
企业原先利润水平相对较高，但面临着较高的所得税负担。
为了降低所得税负担，提高企业盈利能力，企业决定进行所得税纳税筹划。
案例分析和解决方案：1.合理利用加速折旧政策：为了降低企业的所得税负担，可以通过合理利用加速折旧政策来减少折旧费用，从而降低应纳税所得额。
企业可以将原本计划在几年内分摊的折旧费用进行加速，将较大的折旧费用集中安排在初始阶段，从而在初始阶段的利润中减少折旧费用占比，降低应纳税所得额。
2.合理选择税务政策：企业应该了解和熟悉税法的规定，合理进行纳税筹划。
可以根据当地税法的规定，选择适用的税务政策，例如选择合适的企业所得税税率和税前扣除项目。
企业应该定期审查自己的税务政策，确保符合最新的税法规定，以最大限度地降低所得税负担。
3.合理利用税务优惠政策：企业应该充分了解和利用享受税务优惠政策的机会。
根据企业所属行业或地区的特定税收优惠政策，例如高新技术企业优惠政策、研发费用加计扣除等，可以减少应纳税所得额和实际纳税额，从而降低企业的税务负担。
4.合理选择税务规模：企业可以根据自身实际情况选择合适的税务规模。
如果企业的利润水平较高，税务规模较大，可以考虑适当扩大规模以降低税务比例，减少应纳税所得额。
如果企业利润水平较低，税务规模较小，可以考虑降低税务规模，减少所得税负担。
5.合理利用投资和资产配置：企业可以根据利润层面合理配置投资和资产，从而影响应纳税所得额和实际纳税额。
例如，可以通过向资本密集型行业进行投资，增加资产配置比例，从而减少应纳税所得额。
此外，合理进行资金的配置，如借款和利息等，也可以影响税负水平。
总结：通过合理利用加速折旧政策、选择税务政策、利用税务优惠政策、选择税务规模以及合理利用投资和资产配置等方式，企业可以降低所得税负担，提高盈利能力。
然而，在进行所得税纳税筹划时，企业应该遵守税法的规定，确保筹划措施符合合法合规的原则，避免触犯税法法规，造成不必要的风险和损失。
我国企业所得税税收筹划研究DT公司所得税纳税筹划案例分析
我国企业所得税税收筹划研究DT公司所得税纳税筹划案例分析一、概述随着全球经济的不断发展与深化，税收作为国家宏观调控的重要手段，其重要性日益凸显。
企业所得税作为税收体系中的关键一环，其筹划与优化不仅关乎企业的经济效益，更对企业的发展战略具有深远的影响。
如何有效地进行企业所得税的税收筹划，成为了企业财税管理领域的重要议题。
在此背景下，本文以DT公司为例，对其所得税纳税筹划进行深入分析。
DT公司作为一家具有代表性的企业，其税务筹划的实践与经验对于其他企业具有一定的借鉴意义。
通过对DT公司所得税纳税筹划的案例研究，我们不仅可以了解企业所得税筹划的具体方法与技巧，还可以深入探讨其背后的理论依据与实践逻辑。
本文将首先介绍企业所得税的基本概念、筹划原则与主要方法，为后续案例分析提供理论支撑。
将结合DT公司的实际情况，详细阐述其所得税筹划的具体策略与措施，包括收入确认、成本分摊、税收优惠政策的利用等方面。
在此基础上，进一步分析这些策略与措施对DT公司经济效益的影响，以及可能存在的风险与挑战。
本文将对DT公司所得税纳税筹划的实践经验进行总结与提炼，提出针对性的建议与启示。
也将展望企业所得税税收筹划的未来发展趋势，为企业的财税管理提供有益的参考与借鉴。
1. 企业所得税税收筹划的重要性合理的税收筹划有助于降低企业税收负担，提高企业经济效益。
通过深入研究税法规定，结合企业实际经营情况，制定符合法律法规的税收筹划方案，企业可以在合法合规的前提下，有效减少应纳税额，从而增加企业的可支配资金，为企业的扩大再生产和技术创新提供资金保障。
税收筹划有助于增强企业的市场竞争力。
在激烈的市场竞争中，企业除了要提高产品和服务的质量外，还需要通过降低成本来提升竞争力。
税收筹划作为成本控制的重要手段之一，能够帮助企业在保证合法性的前提下，降低经营成本，提高盈利能力，从而增强企业在市场中的竞争力。
企业所得税税收筹划还有助于提高企业的财务管理水平。
企业所得税纳税筹划_案例分析报告
企业所得税纳税筹划_案例分析报告企业所得税是指企业按照国家法律规定，根据其所得额向国家交纳的一种税费。
企业所得税的纳税筹划是指在合法、合规的前提下，通过对企业所得及相关交易进行合理安排和筹划，以降低企业所得税的税负，提高企业综合竞争力的一种方式。
以下是一个企业所得税纳税筹划案例分析报告，旨在说明企业所得税纳税筹划的实际操作和效果。
案例背景：企业是一家制造业企业，主要生产和销售电子产品。
该企业在前几年的经营中存在一些问题，包括销售价格不稳定、成本控制不严格等，导致企业税负较高。
纳税筹划方案：1.税率优惠政策的合理利用根据国家税务政策，对于制造业等重点支持的行业，可以享受一定的税率优惠政策。
该企业可以主动了解相关政策，并合理调整企业经营结构，以符合优惠政策的要求。
2.跨地区投资布局的考虑该企业可以考虑在税率较低的地区设立分支机构或子公司，通过跨地区投资布局，实现税负的调整和分散。
3.合理避税和合规避税在合法合规的前提下，企业可以通过合理的财务安排和交易安排，来避免不必要的税额计算和纳税。
例如，通过合理调整内部转账价格，降低税负风险。
但需要注意的是，避税和合规避税都需要遵守相关法律法规，并避免税务风险。
4.科技创新相关优惠政策的利用根据国家的相关政策，企业在进行科技创新方面可以享受一定的税收优惠政策。
该企业可以积极开展自主创新和技术引入，以符合政策要求，并享受相关优惠待遇。
案例效果分析：通过上述的纳税筹划方案，该企业可以在合法合规的前提下，有效降低所得税负，提高企业利润。
具体效果如下：1.税率优惠政策的合理利用可以将企业的税率从25%降至15%。
假设该企业年利润为1000万元，通过税率优惠政策筹划，可减少所得税支出100万元。
2.跨地区投资布局使得企业可以在低税率地区设立分支机构或子公司，从而使得所得税负得到分散和调整。
假设该企业在低税率地区设立子公司，可以将利润的一部分转移至子公司，减少主公司的所得税负担。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的发展和运营具有至关重要的意义。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力和可持续发展能力。
下面，我们将通过几个实际案例来深入分析税务筹划的策略和效果。
案例一：利用税收优惠政策某高新技术企业_____，主要从事软件开发和技术服务。
根据国家相关税收政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。
该企业在税务筹划方面采取了以下措施：1、加大研发投入，确保研发费用占销售收入的比例符合高新技术企业的认定标准。
通过合理规划研发项目和费用归集，将更多的支出纳入研发费用范畴，从而增加了加计扣除的金额。
2、积极申请高新技术企业认定，并保持资质的有效性。
企业严格按照高新技术企业的要求规范财务管理和技术创新活动，确保能够持续享受税收优惠。
通过这些税务筹划措施，该企业在企业所得税方面节省了大量的资金。
原本适用 25%的企业所得税税率，经过税收优惠后，实际税率降低至 15%，同时研发费用的加计扣除进一步减少了应纳税所得额，大大减轻了企业的税负。
案例二：选择合适的企业组织形式＿____和他的合作伙伴计划成立一家企业，从事商品销售业务。
在进行税务筹划时，他们面临着选择有限责任公司还是个人独资企业的问题。
有限责任公司在法律上具有独立的法人地位，股东以其出资额为限对公司债务承担责任。
公司需要缴纳企业所得税，股东分红时还需缴纳个人所得税。
而个人独资企业不具有法人地位，投资人对企业债务承担无限责任，但其只需要缴纳个人所得税。
经过综合考虑，他们最终选择了个人独资企业的形式。
原因在于：1、预计企业的规模较小，业务风险相对可控，无限责任的风险在可承受范围内。
2、个人独资企业的税收征管相对简单，税负相对较低。
在经营过程中，该个人独资企业按照核定征收的方式缴纳个人所得税，有效地降低了税务成本，提高了企业的盈利能力。
案例三：合理安排资产折旧和摊销某制造企业购置了一批大型生产设备，价值较高。
企业所得税税收筹划案例
企业所得税税收筹划案例以下案例将以企业为例，讲述企业所得税税收筹划的相关内容。
案例：企业是一家制造业企业，主要生产销售家具产品。
企业所得税税率为25%，年度利润为1000万元人民币。
企业希望通过税收筹划措施降低所得税的负担。
筹划一：利用税收优惠政策根据国家税收政策，制造业企业可以享受一些税收优惠政策，如减半征收企业所得税、免征固定资产投资方面的所得税等。
企业可以通过合理的财务安排，利用这些优惠政策来降低企业所得税的负担。
在这个案例中，企业可以利用减半征收企业所得税的政策来减少所得税的支付额度。
假设企业通过合理的财务安排，将部分利润用于投资，比如购买新的生产设备、扩大生产规模等，可以享受国家的固定资产投资方面的所得税免征政策。
这样，企业所得税的支付额度可以大大减少，起到降低企业所得税负担的目的。
筹划二：合理运用费用扣减企业可以合理运用费用扣减来降低企业所得税的负担。
费用扣减是指企业在计算应纳税所得额时，可以在销售成本、管理费用、财务费用等方面扣减一些费用。
企业可以通过合理的财务安排，利用费用扣减来减少企业的应纳税所得额，从而降低企业所得税的支付额度。
在这个案例中，企业可以通过控制成本、合理开展生产管理、减少财务费用等措施，来降低企业的应纳税所得额。
比如，通过提高生产效率、减少生产成本，可以降低销售成本，进而减少企业的应纳税所得额。
另外，企业可以通过优化财务管理、减少财务费用的支出，同样可以减少应纳税所得额。
这样，企业所得税的支付额度可以得到较大程度的减少。
筹划三：利用税收稳定性较好的地区企业可以考虑将生产基地迁至税收稳定性较好的地区，以降低企业所得税的负担。
一些地区为了吸引外资，制定了相对较低的企业所得税税率，营造了良好的税收环境。
企业搬迁至这些地区，可以享受较低的税负，从而降低企业所得税的支付额度。
在这个案例中，如果企业将生产基地迁至上述地区，可以享受较低的税负，降低企业所得税的支付额度。
假设该地区的企业所得税税率为15%，则企业所得税的支付额度将减少10%。
企业所得税税收筹划案例解析
企业所得税税收筹划案例解析企业所得税是指企业按照一定的税率对其所得利润依法纳税的一种税种。
税收筹划是企业利用税收政策和制度的合法性、灵活性进行的合理规避税负的行为。
本文将通过分析一些企业所得税税收筹划案例，来解析企业如何合法降低税负的方法。
1. 利润转移案例利润转移是企业常用的税收筹划手段之一。
例如，某跨国公司在国内设立分公司和母公司，通过在分公司购买高额的技术许可费等方式，将国内公司的利润转移到总部所在地，并在总部所在地享受较低的税率。
这样，该企业可以通过调整不同地区的利润分配，合法降低所得税负担。
2. 折旧及摊销案例企业在资产购置时，可以根据税收政策合理利用折旧和摊销来降低税负。
例如，某公司购买了一台设备，其价值为100万元，按照法定折旧年限为10年计算，每年可列支10万元的折旧费用。
借助这项优惠政策，企业可以在利润计算中列支较高的折旧费用，从而降低应纳税所得额。
3. 税收优惠政策案例政府在鼓励某些行业发展、促进经济增长等方面，会给予一些税收优惠政策。
某地区为吸引海外投资，给予外商投资企业减免企业所得税的政策。
一家国外企业利用这项税收优惠政策，在该地区设立了总部，并将一些利润转移到该地区，从而减少了税负。
4. 跨境投资案例跨境投资是一种有效的税收筹划方式。
例如，某公司在境外设立了一家子公司，利用子公司在外汇管制政策下，将利润转移到境外投资地。
这样一方面可以降低企业所得税，另一方面可以获取境外市场的利润。
5. 捐赠公益事业案例企业通过捐赠公益事业，可以获得一定的税收优惠政策。
某企业利用这项政策，在年末向公益机构捐赠了一定的资金，享受了相应的所得税优惠。
此举一方面有利于公益事业的发展，另一方面也减轻了企业的税负。
以上是一些企业所得税税收筹划的案例解析，企业可以根据自身情况灵活运用相关税收政策和制度，合理降低税负。
然而，需要注意的是，企业在进行税收筹划时必须遵守相关法律法规，注意合法性和合规性。
此外，税收筹划需要与企业整体战略和经营目标相结合，不能仅仅为了降低税负而盲目行事。
刘璐纳税筹划案例分析题及答案
刘璐纳税筹划案例分析题及答案# 案例分析题。
刘璐是一家小型服装生产企业的老板，该企业主要生产和销售各类时尚服装。
2023年企业预计实现销售收入500万元，其中包括服装销售收入400万元，以及销售服装边角料等其他收入100万元。
企业全年的成本费用共计300万元（其中包含业务招待费30万元）。
假设该企业适用的企业所得税税率为25%。
请根据上述资料，为刘璐的企业进行纳税筹划分析，并计算筹划前后的企业所得税应纳税额。
# 答案及解析。
（一）筹划前企业所得税应纳税额计算及分析。
1. 应纳税所得额的计算。
业务招待费扣除限额的计算：按照发生额的60%计算：业务招待费发生额为30万元，30×60% = 18（万元）按照当年销售（营业）收入的5‰计算：企业当年销售（营业）收入为400 + 100 = 500万元，500×5‰ = 2.5（万元）比较两者大小，取较小值作为业务招待费的扣除限额，所以业务招待费可扣除2.5万元。
应纳税所得额计算：企业全年的成本费用共计300万元，其中业务招待费可扣除2.5万元，需调增应纳税所得额30 2.5 = 27.5万元。
纳税所得额为500 300 + 27.5 = 227.5万元。
2. 企业所得税应纳税额计算。
应纳税额 = 应纳税所得额×税率，即227.5×25% = 56.875万元。
（二）纳税筹划方案及筹划后应纳税额计算。
1. 纳税筹划方案。
业务招待费方面：由于业务招待费的扣除限额较低，导致大量业务招待费不能在税前扣除，增加了企业的税负。
企业可以考虑将部分业务招待费转化为业务宣传费。
例如，将一些赠送客户礼品等原本计入业务招待费的支出，通过设计带有企业标识的服装小礼品等形式，作为业务宣传费支出。
假设企业将业务招待费调整为15万元，同时增加业务宣传费15万元。
2. 筹划后应纳税所得额计算。
业务招待费扣除限额计算：按照发生额的60%计算：业务招待费发生额为15万元，15×60% = 9万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
A公司企业所得税纳税筹划一、公司概况公司主要从事新型公路养护机械的技术开发和制造，公司经营范围：公路筑路养护设备、除雪设备、市政环卫设备、港口设备、铁路养护设备、机场养护设备、特种设备的开发、制造及销售；公路养护施工。
经营货物及技术进出口；设备租赁。
公司发展至今年产值仅50-100亿元，市场保有量600-700亿元，预计2020年养护机械市场规模将达到10,095亿元-12,975亿元，未来十年平均每年新增配置量将达到近1,000亿元。
目前公司正在进行冷吹式机场除雪车、机场跑道除冰液洒布车、机械式综合除雪车等行业高端产品的研发。
二、A公司财务状况及涉税情况分析A公司2011年度的财务状况及涉税情况如下:（一）收入及利润2011年度实现营业收入202,890,132.77元，比上年增加69,637,942.72元，同比增长52.26个百分点。
此外，2011年，A公司在营业外收入方面共盈利10,004,544.57元(主要为政府补助)。
2011年全年实现利润76,927,135.78元，比上年同期增加44,960,325.91元，降幅71.1%。
（二）费用水平A公司2011年发生销售成本99,812,049.59元，销售费用18,388,472.57元，管理费用17,198,476.76元，财务费用一3,148,719.35元。
2011年列支工资薪金3,802,905.23元，列支工会经费14,185.92元，职工福利费68,679.64元，职工教育经费10,355.00元;列支业务招待费2,104,552.57元，折旧摊销支出875,848.44元。
（三）其他涉税财务指标2011年，应收账款年初金额为43,199,192.5元，年末余额为63,461,696.12元;其他应收款年初金额为5,881,719.03元，年末金额为6,212,883.27元元，计提坏账准备1,687,505.49元。
（四）企业所得税纳税现状及分析公司涉及的主要税种有增值税17%、营业税5%、城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%、企业所得税25%、个人所得税。
2008年1月1日实施的新《企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需进一步加大高新技术企业的扶持力度，对于该领域企业所得税减按百分之十五的税率征收。
本公司于2012年1月26日被辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局、辽宁省地方税务局四部门认定为高新技术企业，并取得《高新技术企业证书))(证书编号:GF20112100012)有效期为2012年1月至2013年12月，有效期内按15%的税率计缴企业所得税。
A公司投资的子公司B公司按15%的税率计缴企业所得税。
三、A公司企业所得税纳税筹划空间分析（一）税收制度空间1、纳税人定义上的可变通性在税法中，每一项税种的纳税人主体都有严格的定义，即对纳税人主体范围进行了严格的划分，但这种划分又有着条框性，纳税人可以运用这种条框性，通过对经营活动的某种安排，改变纳税人主体的身份，即可实行纳税筹划，实现减轻纳税额的目标。
2、税率上的差异性如果赋予课税相同的金额，却采用不同的税率，那么税率会随之提升，纳税额就越高，同理税率越低的纳税额就越小。
而且即使同一税种，不同的税项也存在着不同的税率，这些不可避免的税率差异为纳税人提供了寻找低税率途径的契机。
3、课税对象金额上的可调整性通过对A公司课税对象分析发现，其适用范围的税率是计算纳税额的两个重要因素，纳税人可以通过一些纳税筹划方法将其所得税最小化，例如:根据实际情况与现有条件对课税对象进行调节，进而缩减税金，以实现税额的调节。
对子公司B公司全额投资，由于A公司所得税率大于B公司的所得税率，A公司在对B公司的利润分配上可以进行筹划，最大限度地避免A公司分回利润的再纳税。
使A公司尽量减少税收负担提供了可能。
4、税种税负的弹性税负的弹性即具体税种的纳税金额伸缩性的大小，它对纳税筹划利益的大小和纳税筹划潜力的大小起着关键的作用，即成正比关系。
其规律是:若税负的弹性越大，纳税筹划的可操作性就越大，反之亦然。
税负弹性取决于税源的大小和税种的构成要素:即税源与税负弹性成正比，税基与税率弹性呈正相关关系，前者越宽，后者越高，即企业所承担的税负就越重;也就是说，税负的轻重取决于税收扣除的大小。
总而言之，税负弹性取决于各项税种组成要素的弹性。
从A 公司应收账款结算方式来看，其采用的主要方式为直接收款，也就是A公司在贷款尚未收回的情况下开具了增值税发票，即税金由A公司支付或垫付，而根据税法相关条款规定，如果企业采用分期收款方式作为应收账款结算方式，那么企业就能够推后缴税的时间。
5、税收优惠税收的优惠制度是我国税法的重要组成部分，国家为经济发展重要区域、经济发展优先区域以及鼓励研发与销售的产品提供优惠的税收政策。
总之，若税收优惠的差别越大，实施的内容越广，范围越大，给与纳税人的纳税筹划的可行性越大。
A公司虽说属于国家需要重点扶持的高新技术企业，按税法规定应按15%,但由于A公司自己的缘故，未及时申报高新技术企业认定管理机构提交申请，所以A公司2011年错过了按15%计提所得税的优惠。
（二）企业所得税法的弹性规定空间总体上看，新企业所得税法放宽了成本费用的抵减范围和标准，若收入不变得情况下，税前可扣除项目的增加，可一定程度减少课税金额;而计税工资等内容，所得税法中对其扣除限额也加以明确，基于此，企业能够更好地为纳税进行筹划。
成为企业纳税筹划的一项重要内容。
A公司在税前扣除项目上，如:业务招待费、工会经费、教育经费、职工福利费、利息费用、捐赠费用、研究开发费用的加计扣除等项目进行筹划。
四、A公司企业所得税纳税筹划设计根据对A公司2011年度的财务状况及涉税情况和企业所得税纳税筹划空间的分析，便可着手设计企业所得税纳税筹划优化方案。
（一）A公司企业所得税纳税筹划的基本思路对于A公司而言，除了对优惠政策加以利用外，同时还需在合法的情况下加大成本投入，缩减本期确认收入，合理的利用资金流动的时效性为A公司进行纳税筹划，而是实现节税、增收效益目的。
1、延期纳税在合法的情况下，企业应当结合实际情况，利用节税技术延期纳税，如对收入进行推迟确认。
尽管本期税款缴纳延迟不能减少应纳税款额，但对于纳税人而言，推迟缴纳的税款等同于一笔无需支付利息的资金，可以加快企业现金流动，而企业在足够资金的支持下，可以获取更多的经济收益与所得。
2、利用成本费用的抵税效应费用摊销是企业所得税纳税筹划的前提，会计成本核算是企业所得税纳税筹划的基础。
根据我国相关法律规定，企业成本核算在国家规定的产品成本范围内进行时，利润减少的实现可以通过对有利于产品成本扩大方法的选择来获取，进而实现企业所得税税额减少。
3、利用低税率的优惠条件在新颁布的税法中，其规定企业所得税的税率为百分之二十五，除了上文提及的相关优惠税率外，新税法中有增加了新的减少税率的规定:首先，对于国家需进一步加大高新技术企业的扶持力度，对于该领域企业所得税减按百分之十五的税率征收。
所以，A公司目前可以充分根据新政策所提供的新的优惠税率，结合公司实际情况，调整现阶段生产经营活动。
4、充分利用税收优惠政策A公司应该结合企业的实际情况认真研究这些优惠政策，包括充分利用这方面的优势来降低自身的税负。
（二）扣除项目的筹划根据我国税法相关规定要求，企业在缴纳所得税前，可以根据税法要求对以下项目进行预先扣除，如损失、成本、税金以及费用。
基于成本核算角度来讲，企业想要减轻税负，完全可以通过列支成本费用来实现。
1、业务招待费筹划根据我国所得税税法相关条约规定，实际发生额的百分之六十是准予纳税人业务招待费扣除部分，最大额度不得高于企业盈利的千分之五，业务宣传费与广告费用的开支不得高于纳税人盈利的百分之十五。
根据我国有关税前扣除办法的相关要求，纳税人在企业日常的生产经营活动中，如若董事会、会议以及差旅中所产生的合理费用开支，均可被列支为“其他扣除项目”，但不能将这三项在视作业务招待费来进行处理。
因此，对于纳税人而言，其在核算业务招待费过程中，可以列支出董事会费、会议费以及差旅费，并将其与业务招待费所分开，因为这三种费用开支，只要纳税人能够提供其因正常经营活动需要而造成的的必要开支，并提供合法、真实的收据凭证，即可将这三种费用纳入到其他扣除项目中，如记录好会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等，就可获得全额扣除，并且不受比例限制。
A公司将会议费80万元列入业务招待费，这部分业务招待费40%在计算所得税时已经作为纳税调增项目进行调整，如列入会议费不用纳税调整，该笔会议费对所得税的影响金额为80*40%*25%=8万元。
2、工会经费筹划我国《企业所得税法实施细则》中明确指出，企业有关在职员工工费的开支，其税前能够扣除的为不高于工薪总额的百分之二部分。
2011年，A公司工会经费发生额共计1.42万元，同年，A公司工薪总额共计380.28万元，因此通过下述公式计算，即2011年度A公司工会经费提取限额=380.28*2%=7.61万元，还有未用完的税前列支限额7.61-1.42=6.19万元，仍有6.19*25%= 1.55万元的节税空间。
3、教育经费筹划我国((企业所得税法实施细则》中明确指出，企业有关在职员工再培训费用的开支，其税前能够扣除的为不高于工薪总额的千分之十五部分。
2011年，A 公司因职工再培训经费发生额共计一万元，同年，A公司工薪总额共计380.28万元，因此通过下述公式计算，A公司仍有4.7*25%=1.18万元的节税空间余地。
4、职工福利费我国《企业所得税法实施细则》中明确指出，企业有关在职员工福利费用的开支，其税前能够扣除的为不高于工薪总额的千百分之十四部分。
2011年，A 公司福利经费发生额共计6.87万元，同年，A公司工薪总额共计380.28万元，因此通过下述公式计算，即2011年度A公司工会经费提取限额=380.28*14%=53.24万元，，此时，A公司还有53.24-6.87=46.37万元的税前列支限额，因此其节税空间颇为巨大，共计46.37*25%=11.59万元。
5、固定资产计提折旧筹划对于A公司而言，固定资产部分价值损耗转嫁到产品成本投入中，而产品成本的增加势必会提升销售成本，此外，随着固定资产的持续损耗势必会造成企业采取一定措施来遏制，这又造成管理费用的开支，进而在对企业本年度总额利润产生影响的情况下，实现企业净收益的减少。
所以，企业应缴所得税额减少的另一大途径就是选择固定资产折旧方法。
A公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下:表4-1 A公司固定资产折旧会计政策表A公司折旧合理避税的方法有: 选择适合的折旧方法和择取合适的折旧年限由于A公司大部分资产折旧年限都属于长期型，如果可以采用适当的方法对折旧年限加以缩减，那么就能够适当的对前期折旧额予以增加，可以延缓缴纳所得税，有利于企业对资金的使用。