财税规划攻略

财富的消亡
葡萄牙 —— “富裕农民-贵族儿子-穷孙子” 德 国 —— “创造-继承-毁灭” 美 国 —— 家族企业在第二代能够存在只有30%，到第
三代还存在只有12% 中 国 ——（投资失败、交友不慎、不良嗜
好）今后？？？
中国有贵族吗?
• 欧洲的贵族需要几百年的积累 • 一代穷、二代富、三代贵 • 中国人以为有钱就是贵； • 精神、气质、素质都远远达不到
权的转让方与受让方） • 21．广告公司应付（或预付）账款项目余额大； • 22．未分配利润项目的余额大幅度下降； • 23．房地产开发企业利润表申报的利润率长期与预缴所得税采用的预计利
润率趋同的； • 24．核定应税所得率征收企业所得税的企业利润表反应的金额与缴纳的所
得税不配比； • 25．有明显迹象拥有或使用较多的不动产但未申报房产税及土地使用税； • 26．营业外收入、财务费用、投资收益项目金额变化较大； • 27．在年度内发生重组并购交易的； • 28．向境外（或关联企业与个人）大额支付商标使用权费、管理服务费等
非实质性劳动支出； • 29．营业收入大但印花税申报金额小的； • 30．关联交易迹象明显的。
“地主”——怎一个无奈了得！？
• 据台湾媒体2012年07月18日 15:00报道， 台湾一位黄姓“地主”27年前过世，留下 一大笔土地遗产。其家属27年来却一直未 申报遗产税，直到税务部门核定遗产总额 两亿多元新台币（滞纳金及利息5000多万 元，以土地抵缴遗产税衍生的增值税1.2亿 元，），扣除遗产税和罚款，只剩61元， 遗产变成了沉重的负担。随后黄家申请更 正，提起行政诉讼；由于当初未申请复查， 案子早已确定，日前被判败诉。
• 入了美国籍，想跑很难，弃国税15%； • 印尼98年排华事件：杀了很多华人，驱逐了几十
万（台湾人居多）； • 2012年西班牙很多华人资产被没收；
基尼系数：贫富分化
• 越接近0表明收入分配越是趋向平等 • 0.4以上表示收入差距较大 • 0.6表示收入悬殊 • 2010年中国家庭基尼系数为0.61，远远高
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顾雏军 【落榜时间】2006年 【落榜缘由】因触犯多项罪名而引爆刑事法律风险
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刘军 【落榜时间】2006年 【落榜缘由】因行贿而引爆刑事法律风险
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张文中 【落榜时间】2006年 【落榜缘由】因涉嫌侵占国有资产和行贿而引爆刑事法律风险
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张荣坤 【落榜时间】2006年 【落榜缘由】因行贿而引爆刑事法律风险
多信息体系整合——征税体系建立 死猪也怕开水烫
你和"毒蜘蛛"的未来
国税
银行
地税、
工商
以终为始
证券 期货
土地
房产
世界最快收回成本的投资
• 何志清——美籍台湾人，美国征税系统移 植台湾的工程执行人；
• 30亿元购入征税系统，仅15天时间就收回 投资，被誉为世上最获利投资
• 国税局请客喝茶最可怕： 喝喝咖啡、聊聊是非
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谢国胜 【落榜时间】2007年 【落榜缘由】因涉嫌合同诈骗而引爆刑事法律风险
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孙树华 【落榜时间】2007年 【落榜缘由】因涉嫌贷款诈骗而引爆刑事法律风险
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李义超 【落榜时间】 2007年 【落榜缘由】因涉嫌偷税引爆刑事法律风险
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周伟彬 【落榜时间】 2006年11月【落榜缘由】 因偷税引爆刑事法律风险
财富管理发展趋势
1、以客户为中心的一站式服务。财富管理注重服务过程和产 品供应的广度，以满足客户配置资产的需求。 例如，汇丰银行的个人金融产品包括债券、股本、衍生 工具、结构产品、互惠基金及对冲基金、信托、基金、慈善 信托、私人投资公司、保险工具及离岸产品、税务顾问、家 族理财顾问、慈善项目及基金、媒体、钻石和珠宝、外汇、 本土及离岸存款、专门设计的贷款安排及网上理财服务；
李嘉诚的危机意识
• 作为华人首富，李嘉诚一向以“保守”著称， 他说“做生意似划艇，我一定会想：有没有足够 气力由A到B；还要想：有气力划回来吗？”
• 李嘉诚经常说：“经济好时不能麻痹，就好比 驾船出海前，要想好如果天气突变怎么办，总要 思考最坏的情况下，我要怎么应对。”
付专利非专利费） • 12．资本公积项目余额大； • 13．其他应收等往来项目余额大； • 14．预收、预付账款项目余额大；
容易触发税务机关稽查的信息 2
• 15．存货项目余额大且不断增长； • 16．增值税留抵税额大但存货余额小且明显不匹配； • 17．进料加工企业但内销收入增长较快的； • 18．常规判断企业盈利能力强但个人所得税申报金额较低； • 19．财务报表及纳税申报表项目关系存在错误； • 20．拥有不动产（尤其是土地）的企业但进行股权转让的；（同时关注股
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王德军 【落榜时间】2006年 【落榜缘由】因行贿而引爆刑事法律风险
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周益明 【落榜时间】 2005年12月 【落榜缘由】 因涉嫌挪用资金而引爆法律风险
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刘虹 【落榜时间】 2005年 【落榜缘由】 挪用公司资金而诱发法律风险全面爆发
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陈顺利 【落榜时间】2005年 【落榜缘由】涉嫌骗贷数亿元、所属上市公司“中国特纤”遭
王永庆——神话后遗症
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王永庆遗产税119亿元 创台湾最高遗产税纪录
பைடு நூலகம்
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台塑集团创办人王永庆去世后，在台湾留下遗产价值
逾600亿元新台币。台湾税务部门核定其继承人须缴遗产
税119亿元，创下台湾最高遗产税纪录。
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据台湾媒体报道，王永庆名下遗产以股票为主，约占
8成，金额约500亿元；加上土地、高尔夫球证等财产，税
为你的航船系上缆绳
——财富管理攻略——
李建平\马学锋\孟彩媚 2012\12\19
财富管理
财富管理指帮助财富人群把可投资资产做 保全、增值、配置等而提供的一系列的金融 产品和服务。
*财富管理对象指向高净值人群；
国内外财富管理现状
根据全球综合排名第一的财富管理机构瑞信（Credit Suisse）在 2010年中期发布的《Globe Wealth Databook》中显示：
• 目前在大陆尚未征收的税种： • 赠与税、遗产税、房租税、物业保有税
容易触发税务机关稽查的信息 1
• 1．营业额大但长期亏损或微利经营； • 2．长期亏损但生产经营规模不断扩大（如不断增资、从股东或其他企业
不断借入款项、固定资产规模不断增大、营业收入稳步增长等）； • 3．营业额大且微利经营但销售对象或订单来源单一； • 4．常规判断有边角料、废品等出售但无其他业务利润； • 5．长期不作盘盈、盘亏处理； • 6．有直接长期股权投资或其他关联关系但不进行关联往来申报； • 7．税收优惠期间利润高，优惠期满后利润率下降较大； • 8．工程施工企业营业额高但应收账款不符合正常比例； • 9．增值税税负波动大或连续3个月零申报及长期税负水平低于同行业； • 10．增值税税负高但所得税税负低； • 11．常规判断属一般常规性企业但无形资产金额较大并呈成长态势；（支
于0.44的全球平均水平 • 各地的群体性事件（举例）频发以及政府
的维稳行动说明——贫富分化极其严重
家长的困惑——若你是总理或财长，如何
布局未来？
• 经济发展无法重现过去的辉煌，在发展中 解决问题成为不可能。（为什么？）
• 官民矛盾和共产党的本质决定反腐势在必 行，guanyuan、企业家的原罪无路可逃。 （为什么？）
2、理财规划师需求快速增长。全球财富快速增长，财富管理 机构大者恒大的格局形成，理财规划师供应缺口增大。 根据美林的调查，在亚洲，45%的资产由经验少于10年 的理财师管理，其中20%的资产由经验少于5年的理财师管 理，基于未来财富业务竞争需要，各财富管理机构加大了对 高素质理财师人才的培训投入；
逃不脱的原罪
税延型养老保险试点一触即发
投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴 纳个人所得税，这样可降低个人的税务负担，并鼓励个人 参与商业保险、提高将来的养老质量。
• 上海市政府于2012年6月将税延型养老保险方案递交财政 部
• 11月底，保险行业内部再次论证：将修改后方案报保监会， 即将推出试点
富不过三代——民主社会的诅咒
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杨斌 【落榜时间】2002年10月 【落榜缘由】因圈地圈钱引发多项刑事法律风险
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仰融【落榜时间】2002年 【落榜缘由】因产权不清纠纷遭遇刑事法律风险
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蒋泉龙【落榜时间】2002年 【落榜缘由】被指上市造假，遭遇香港证监会调查
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吴炳新【落榜时间】2001年左右 【落榜缘由】因“产品质量”诉讼事件导致公司迅速倒塌
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吴志剑【落榜时间】2000年 【落榜缘由】因合同诈骗、伪造国家机关公文证件印章而触发刑
事法律风险
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牟其中【落榜时间】2000年 【落榜缘由】因信用证诈骗而触发刑事法律风险
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卢俊雄 【落榜时间】 1998年 【落榜缘由】 “空手套白狼” ，被债务判了“无期徒刑”
玩"移民"的苦与乐
• 目前流行移民：美、加、澳——才出虎穴、又入 狼窝，因为西方国家有完备的全球追税系统。 例如：美国对纳税人境外资产和收入申报监管 日益严厉，反洗钱国际合作深化，影响到瑞士银 行业原先固有的保密传统：瑞士联合银行集团就 因隐匿美国客户资产问题被美国当局起诉，最终 在2009年以支付7.8亿美金免除控诉而结束；同时 还被迫提交了约5000名美国客户的名字。
1、中国在2010年拥有10万美元以上金融资产的财富成人数约为1731万 人，占成人总数的1.8%；高净值成人总数约80.5万人。 2、中国财富市场约为16.5万亿美元（约104万亿人民币），约占全球份 额的8.5%，仅次于美国（54.6万亿美元）、日本（21万亿美元）。并以 25%的年均复合增长率快速增长。 3、商业银行、保险公司、证券公司是其选择的主要财富管理机构，分 别占到60%，20%，10%的市场份额。庞大的客户基础、广泛分布的服 务网络、丰富的理财产品是85%高净值人士选用中资银行进行财富管理 的主要原因。
从福布斯排行榜说起
• 排行榜=墓志铭(所有企业家都有原罪—— 财富来源不明、逃税) 中国企业家的阵亡率超过美国总统的阵 亡率，而美国总统的阵亡率超过了二战的 阵亡率！
• 不要期待永久获利的神话
• 攻守兼备才是最终的赢家
• 中国企业在成长过程中，陷入“短命”的阴影之 中。
• 欧美企业的平均寿命是40年, 日本企业的平均寿 命是30年,中国企业的平均寿命只有7.3年,中国民 营企业的平均寿命只有2.9年,中国每年约有100万 家民营企业破产倒闭。
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唐万新 【落榜时间】2004年 【落榜缘由】因涉嫌非法吸收公众存款、操纵证券市场价格而
引爆刑事法律风险
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许宗林 【落榜时间】2004年 【落榜缘由】因虚假陈述问题被证监会立案调查
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沈家燊 【落榜时间】2004年 【落榜缘由】由于披露信息不当遭遇法律风险
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周正毅 【落榜时间】2003年9月 【落榜缘由】上市过程中圈钱，触发多项刑事法律风险
遇除牌
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张海 【落榜时间】2005年 【落榜缘由】因侵占、挪用公司资金而引爆刑事法律风险
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黄宏生 【落榜时间】2006年 【落榜缘由】因挪用公司资金而引爆刑事法律风险
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宋如华 【落榜时间】2004年 【落榜缘由】因法人治理缺失、盲目投资而引爆法律风险
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陈克恩 【落榜时间】2004年 【落榜缘由】因公司涉嫌违反证券法规被证监会立案调查
• 智维律师 《中国福布斯落马榜》:试图希望通过全 面深入的解析已落马的富豪，揭示其沦为阶下囚 的原罪，让更多的企业家能够防范相应的法律风 险。
• 截止2009年的落马富豪
截止2009年的落马富豪
• 黄光裕 【落榜时间】2008年 【落榜缘由】因涉嫌经济犯罪引爆刑事调查法律风险
• 罗忠福 【落榜时间】2008年 【落榜缘由】因涉嫌非法占用林地、滥伐林木引爆刑事法律风险
务部门核定的遗产总额逾600亿元。
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王家人向税务部门申请“夫妻剩余财产差额分配请求
权”，有一半约300亿元不须缴税；而另一半遗产，扣除
捐赠、免税、扣除额等，遗产净额238亿元。
遗产税和赠与税功效
• 一是为了驱钱出笼，刺激消费。 • 二是为了调节收入分配，抑制收入的两极
分化，达到调节过高收入、防止分化的目 的。
通胀猛如虎！——钱留哪里更合适？
布局——高手的游戏
• 1.人口普查（查什么？） • 2.实名制（银行、保险、股票、不动产）； • 3.登记性资产普查（太原市统计局在行动） • 4、银联、个人自行申报纳税、反洗钱法； • 5、个人征信体系建立 • 6、2004年遗产税草案；2012年遗产税深
圳试水 目标：