运营费用分摊细则(试行)

第一章总则

第一条为实现公司全成本核算目标，加强各单位、各部门的成本意识，特制订本细则。

第二条本细则适用于公司所属各单位、各部门。

第二章运营费用的定义及分摊范围

第三条运营费用是指通过运营服务公司统一采购或办理的集团公司与集团公司外部单位结算的款项费用，以及运营服务公司为委托单位提供服务发生的费用。具体包括：固定分摊费用和变动分摊费用两类。

第四条固定分摊费用指：1、办公楼租赁费；2、物业费（保洁、维修）；3、水电费； 4、固定电话费；5、办公用品费。

变动分摊费用指：1、手机费；2、快递费；3、机票费； 4、住宿费；

5、餐饮费；

6、礼品费；

7、会务费；

8、中转房房租费；

9、仓储运杂费用；10、小车经费等。

第三章运营费用分摊原则

第五条运营费用按谁委托，费用就归属于谁的原则进行分摊。

第六条为确保费用分摊准确无误，费用项目核算完整及时，要求各单位、各部门在费用发生时，注明费用所属部门、区域、项目、井号，便于运营服务公司财务资产部在核算分摊时，选择相应的会

计科目和费用计划号。

第七条根据X [2008]第32号文件《财务部、行政部关于加

强各单位委托后勤部工作时所发生费用的报销签字管理的通知》，所有费用分摊前，需由委托方签字确认或经费用发生的单位和个人OA 确认无误后，方可进行费用分摊。

第八条运营费用分摊以会计期间为周期。

第四章运营费用分摊标准

第九条运营服务公司财务资产部制定出《费用分摊价格标准》，各业务部门对应价格标准，分摊计算相关费用项目。

第十条固定分摊费用由运营服务公司费用会计按各单位、各部门占用工位比例进行分摊。

第十一条变动分摊费用，按委托单位实际签单，以受益单位（部门）负责人签字或OA的形式确认分摊。

1、手机费：运营服务公司费用会计每月依据发票上的手机号码，按机主归属单位、部门进行分摊。

2、快递费：运营服务公司接待中心每月按快递公司提供的发件明细表，依据费用归属部门进行分摊。

3、机票费：运营服务公司接待中心每月依据机票姓名，按人员归属单位、部门进行分摊。

4、住宿费：运营服务公司接待中心每月依据各家酒店提供的入住人员表，按人员归属单位、部门进行分摊。

5、餐饮费：运营服务公司接待中心每月依据协议餐厅的签名小票，按费用归属单位、部门进行分摊。

6、礼品费：运营服务公司接待中心每月依据礼品出库单的签名小票，按费用归属单位、部门进行分摊。

7、会务费：运营服务公司接待中心每月依据会务费结算单的签名小票，按费用归属单位、部门进行分摊。

8、中转房房租费：运营服务公司北京总部运营服务部每月依据中转房住宿结算单，按人员归属单位、部门进行分摊。

9、仓储运杂费（劳务施工）：运营服务公司核算会计每月按实际上井运费归属分摊到各事业部。

仓储运杂费（产品）：运营服务公司核算会计每月按当月存货期末价值比例分摊到各事业部。

10、小车经费：运营服务公司车队每月统计用车申请单，并按派车类型、单车标准成本和实际行车里程计算各部门应分摊的小车经费。

第五章运营分摊费用账务处理

第十二条运营服务公司财务资产部对第十一条中，1－7项费用项目分摊核算时，按受益单位、部门的不同类型，进行账务处理。

1、职能管理部门：计入“管理费用”，并选择相应的费用计划号。

2、X研究院：计入“研发支出－费用化支出”，并选择相

应的费用计划号。研发部门会计依据科研项目的立项情况，自行调整费用化支出和资本化支出。

3、产业部门：若能归集到具体项目或井号的，计入“劳务成本”；若归集不到具体项目或井号，计入“待摊费用－待分配”，并选择相应的费用计划号。科字计划号，计入“研发支出－资本化支出”。

4、国际公司：计入“销售费用”，并选择相应的费用计划号。

5、营销公司：计入“销售费用”，并选择相应的费用计划号。

第十三条运营服务公司财务资产部对第十条、第十一条第8－10项所列费用项目进行分摊之后，不进行账务处理，只在管理报表中体现。

第六章运营费用分摊信息报表

第十四条运营服务公司财务资产部每月15日前向各单位、各部门发送上月运营费用通知书。并向财务管理中心和计划管理部提供运营费用分摊总表。

第七章附则

第十五条财务管理中心财务信息部对各项费用分摊行使监督权。运营服务公司财务资产部应将所有费用的原始凭证妥善保存，特别是签字确认的凭证，以便各委托单位、部门和审计部门有据可查。

第十六条本细则由财务管理中心批准执行。

第十七条本细则自发布之日起实施，由财务管理中心负责解

释。