电商财务核算流程

电商财务核算流程

一、实现电商销售百货店和云中央同时确认的前提：

1、类似联合营销，一个是统进，一个是统销。门店是云中央的供货商，采用经销模式，门店的售价是云中央的进价。考核时，云中央销售额返还给门店。

2、云中央的销售、库存管理仍使用600系统。

二、组织架构与业务模式：

电商ERP系统，下设云中央、中心店、山西路等分库ERP，然后再按各店业务部门架构下分。目前门店电商主要销售各实体店的商品，走的流程比较复杂，另外还有一部分是电商招商，后期各门店电商自己招商将不存在，由云中央的招商部门统一对外招商。

云中央600系统的商品分为两块：一是云中央自己招商：经销、代销、联营；一是各门店的商品。云中央与各百货店签订经销合同。

在各门店电商部门设置一台云中央的POS机，领取云中央的卷式发票。发生销售时，录入云中央POS，发票开给顾客。

1、门店的商品。电商平台根据顾客的订单到门店采购商品，系统提供门店商品的售价即云中央的进价。电商前台系统自动进入600，库存一进一出，即进货与销售。系统未开发好前，此项工作需各门店电商人员在云中央的600里做商品的维护、进货、销售。云中央的进价由门店给。门店经销、代销的商品进价都可以从SAP直接查到，联营商品的进价需要根据回款率计算出来。

例如：中心店与某供应商签订合同，同意线上销售商品，并约定线上销售其某款商品的售价为500元，17%税率，中心店的供货价为485元，云中央售出该商品后

云中央借：支付宝500

贷：主营业务收入427

贷：销项税73

借：库存商品414

贷：应付账款—中心店（不含税）414

中心店借：应收账款—货款云中央（不含税）414

贷：主营业务收入414

库存按正常出结算单。

2、门店电商部门自己招商的商品。若还存在的情况下，电商ERP库属于各门店，门店电商人员在自己电商的ERP库里做销售，以约定价格卖给云中央，同时在云中央600里做进货、销售，由云中央买给顾客。

建议：1、云中央的结算期为每月28日。门店有时间月末将卖给云中央的销售款入账。次月将增值税专票开给云中央。云中央付款。2、需要将云中央ERP库里各门店的经销商品开放给各门店电商商品的维护、进货、销售，对账都有各店自己管理、完成。需要与信息部、营运部商讨。

三、待解决的问题：

1、需要统计各百货店所有的收款方式，云中央将开通所有平台所有收款方式。

2、目前使用的管易系统。以中心店为例：顾客下单在任一电商平台购买中心店的商品，管易抓单，发出系统采购订单。中心店电商部门汇总当日的采购订单，到中心店采购进货。做商品验收录入云中央的600、中心店经销商品进货。中心店电商再汇总当日发货商品清单。清单中至少要包括以下栏次内容：①线上订单号、②交易平台、③收款方式、④商品信息、⑤售价、⑥优惠金额、⑦收取顾客邮费、⑧成交价格=⑤-⑥+⑦、⑨发货单位。中心店电商设置专岗（类似实体店收银员），根据发货清单打印POS票和出货单，仓管人员核对POS票和出货单，拣货、包装、填写物流单、发货。在此设置专岗及仓管复核，是因为录入ＰＯＳ即作为收入，所以必须保证ＰＯＳ单的录入无误。中心店电商人员将成交价格录入云中央的POS，打印云中央的发票，云中央的发票给顾客。云中央的600系统将于每日24时自动将当日的POS汇总做销售。但是云中央收入需要核对每笔成功交易，从【未确认】转入【各支付宝账户】。

目前管易系统完全无法实现上述清单内容，其中3、6都需要人工查询后再加工，形成新的发货商品清单。

采购清单作为验收入库单的附件；手工核对情况下，发货清单作为核对每笔成功交易的工作底稿。

关于网上销售收取顾客邮费的问题

经与国税局沟通，作如下处理。云中央公司是委托第三方物流公司（快递公司）邮寄商品，属于代收代付的价外收费模式。若网上销售收取顾客邮费，则POS

小票按商品价格和邮费合计金额打印。财务上属于混合销售，交17%的增值税。

具体方法：在云中央600里虚拟一份合同，设定个商品编码，约定所有收取的顾客邮费通过这个特殊编码录入POS，该合同的结算扣率100%。

建议如果顾客不需要邮费发票，收取的邮费则不录入POS中。因为一进入POS

即作为销售，交17%的增值税。月末统计出冲减支付给快递公司的邮费。

３、对账问题。

云中央录入ＰＯＳ当天即日处理做销售，对账的工作由财务完成。

目前现状：所有电商平台的销售都集中在云中央，云中央自建平台还在不断的增加新的收款方式；管易系统现阶段不支持系统对账、重要字段需要都要手工获取数据，手工对账的难度较大。我们希望系统能早日实现自动对账。

各门店的库存、销售、退换货、支付宝都由各店操作，建议各平台的对账由各店财务自己完成。

线上交易：淘宝后台导出交易明细表，根据发货清单中“线上订单号”，查找发货清单中对应的POS号，以确认收入到账。定期将到账的成功交易表发给云中央财务，用以入账并作为附件。支付宝账户相当于银行账户，每月末各店需将本店支付宝明细交易导出，发给云中央财务作为对账单。

支付宝。云中央公司在“其他货币资金—网上支付”中增加辅助核算科目【未确认】。

借：其他货币资金—网上支付【未确认】

贷：其他应收款—销售收款方式【网上支付】

借：其他货币资金—网上支付【各支付宝账户】

贷：其他货币资金—网上支付【未确认】

年末，将【未确认】余额冲电商销售。

⑴月末，其他货币资金—网上支付【未确认】会有余额，为暂未到账的销售收入，年末，将此余额冲销售。但是不调整结算货款。次年年初再调整回来。

⑵月末盘点会有已入系统销售暂未发货的商品，可以通过后台将“等待发货”的商品找出。

⑶支付宝到账金额中除正常销售款和售后退货外，收取以下费用：淘宝佣金、返点积分、支付宝费用、淘宝客费用及特殊情况：缺货理赔。月末，导出支付宝账户明细，费用、缺货理赔可以查出。

⑷银联在线支付、各银行直连POS，等同线下交易。财务和银联、各银行对账，回款。

线下交易目前开通：现金、支票、信用卡、储值卡等。销售款归集主要有两种方式：一种直接进云中央账户，一种由百货店代收，挂往来账，月末双方对账，清账。

⑴收到现金。可将云中央销售收到的现金交存各百货店代收，双方挂账。，

借：应收账款—代售销货款【现金】【各百货店】

贷：现金

⑵收到支票款

借：银行存款

贷：其他应收款—支票

若是收到抬头为百货店，则进百货店，同时挂账

借：应收账款—代售销货款【支票】【各百货店】

贷：其他应收款—支票

⑶收到信用卡款

前期可考虑使用各店现有的银联POS，电商的销售由各百货店和银联结算，百货店和云中央相互挂账。

借：应收账款—代售销货款【信用卡】【各百货店】

贷：其他应收款——销售收款方式【信用卡】

后期可开通云中央公司的银联POS，由云中央直接与银联结算

借：银行存款