2020年初级会计经济法基础章节强化试题五
2020年初级会计职称经济法基础考试练习题五含答案
2020年初级会计职称经济法基础考试练习题五含答案1.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售(营业)收入5‰，下列收入属于企业销售(营业)收入的有()。
A.销售商品收入B.出租房屋收入C.投资股票收益D.现金盘盈『正确答案』AB『答案解析』选项A，属于主营业务收入;选项B，属于其他业务收入;选项C，属于投资收益，选项D，属于营业外收入。
销售营业收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。
2.甲公司2018年会计利润为3 000万元，取得销售收入10 000万元，其他收入2 000万元，发生广告费和业务宣传费2 500万元，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2018年应缴纳所得税的下列说法中错误的有()。
A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3 000×25%=750(万元)B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3 000×25%=750(万元)C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3 000×25%=750(万元)D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为3 000×25%=750(万元)『正确答案』BCD『答案解析』选项A，化妆品生产与销售企业广告和业务宣传费不超过当年销售营业收入30%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;选项BC，白酒制造企业不属于饮料制造企业，广告和业务宣传费不超过当年销售营业收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;选项D，烟草企业的烟草广告费不得在计算应纳税所得额时扣除。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述中，正确的有()。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C.除保险企业外的其他企业，按所签订合同确认的收入金额的10%计算扣除限额D.从事代理服务，主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，包括手续费和佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除『正确答案』BD『答案解析』选项A，扣除限额为15%;选项C，扣除限额为5%。
2020年初级会计职称《经济法基础》题库(共5套)(附答案)
2020年初级会计职称《经济法基础》练习题汇编（附答案）2020年初级会计职称《经济法基础》练习题（一）一、单选题（共24小题，每题1.5分。
选项中，只有1个符合题意）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.企业转让著作权D.福利彩票的代销手续费收入2、下列各项中，应按照“现代服务一一生活服务”税目计缴增值税的是（）。
A.文化创意服务B.车辆停放服务D.旅游娱乐服务C.广播影视服务3、王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。
已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000 元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同解除时。
甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）。
A.36000 元B.6000 元C.12000 元D.39000 元4、下列各项中，属于行政法规的是（）。
A、国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》B、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国会计法》C国务院制定《企业财务会计报告条例》D全国人民代表大会通过的《中华人民共和国公司法》5、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.延期付款利息D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费6、根据银行汇票的有关规定，银行的汇票签发人是（）。
A.出票银行B.收款人C.付款人D.收款人或者付款人7、下列各项中，属于单位内部会计监督制度基本要求的是（）。
A.对单位依法设置会计账簿的检查B.对单位会计资料真实性、完整性的检查C.对单位会计核算情况的检查D.会计事项相关人员的职责权限应当明确8、某广告公司为增值税一般纳税人，2019年2月，取得广告设计不含税价款530万元，延期付款利息5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。
2020初级会计职称考试试题及答案：经济法基础(5)
2020初级会计职称考试试题及答案：经济法基础(5)单项选择题(本类题共24小题，每小题 1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的准确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1、下列外籍人员中属于个人所得税非居民纳税人的是 ( )。
A 、甲为在中国境内长期定居的澳洲侨民B 、乙为美籍华人，在中国境内有住所C 、俄罗斯人丙三年前来北京并工作生活至今D 、丁在中国境内无住所且居住不满10个月答案： D解析：本题考核非居民纳税人的判定。
在中国境内无住所而在境内居住不满一年的外籍人员为非居民纳税义务人。
2、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不准确的是( )。
A 、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天B 、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C 、纳税人进口货物，为从海关提货的当天D 、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天答案： C解析：【解析】本题考核增值税的纳税义务发生时间。
纳税人进口货物，为报关进口的当天。
3、下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是 ( )。
A 、转让土地使用权，以全部收入为营业额B 、经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额C 、一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额D 、个人实行演出，以全部票价收入为营业额答案： B解析：【解析】本题考核营业额的确定。
(1)纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。
(2)娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。
(3)一般贷款以利息收入全额为营业额。
(4)单位或个人实行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
4、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。
2020年初级会计职称《经济法基础》题库(共5套) (附答案)
2020年初级会计职称《经济法基础》练习题汇编（附答案）2020年初级会计职称《经济法基础》练习题（一）一、单选题（共24小题，每题1.5分。
选项中，只有1个符合题意）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。
A. 养老机构提供的养老服务B. 装修公司提供的装饰服务C. 企业转让著作权D. 福利彩票的代销手续费收入2、下列各项中，应按照“现代服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。
A. 文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务3、王某在甲公司工作2 年8 个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。
已知王某在合同解除前12 个月的平均工资为13000 元，当地上年度职工月平均工资为4000 元，当地月最低工资标准为2000 元，劳动合同解除时。
甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）。
A.36000 元B.6000 元C.12000 元D.39000 元4、下列各项中，属于行政法规的是（）。
A、国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》B、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国会计法》C、国务院制定《企业财务会计报告条例》D、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国公司法》5、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.延期付款利息D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费6、根据银行汇票的有关规定，银行的汇票签发人是（）。
A.出票银行B.收款人C.付款人D.收款人或者付款人7、下列各项中，属于单位内部会计监督制度基本要求的是（）。
A.对单位依法设置会计账簿的检查B.对单位会计资料真实性、完整性的检查C.对单位会计核算情况的检查D.会计事项相关人员的职责权限应当明确8、某广告公司为增值税一般纳税人，2019年2月，取得广告设计不含税价款530万元，延期付款利息5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。
2020年初级会计经济法基础考点试题五
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.社会团体B.外商投资企业C.合伙企业D.国有企业2.甲服装生产企业2019年1月销售一批服装，含增值税价格为58万元，由于购买数量多，甲服装生产企业给予购买方8折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，增值税税率为16%。
甲服装生产企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )万元。
A.58B.46.4C.40D.503.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
A.城市维护建设税B.消费税C.房产税D.增值税4.境内甲居民企业2018年取得销售货物收入1000万元，出租房屋取得租金收入300万元，接受捐赠取得收入50万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费20万元。
根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )。
A.6.5万元B.12万元C.6.75万元D.20万元5.2019年1月，甲公司向非关联企业乙公司借款200万元用于生产经营，期限为1年，双方约定年利率为11%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为6%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为( )万元。
A.0B.20C.12D.226.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过( )。
A.3年B.4年C.5年D.10年7.甲企业2018年购置安全生产专用设备用于生产经营并已实际投入使用，取得普通发票上注明设备价款23.2万元，当年甲企业经税务机关审核的应纳税所得额为50万元，已知甲企业适用的企业所得税税率为25%，则甲企业当年实际应缴纳的企业所得税( )万元。
2020年初级会计职称考试经济法基础抢分试题五含答案
2020年初级会计职称考试经济法基础抢分试题五含答案【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A 型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A.1500×2×13%=390(元)B.1500×(1+10%)×2×13%=429(元)C.2200×2×13%=572(元)D.2500×2×13%=650(元)【答案】C【单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年8月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润为10%。
计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A.100×1130×13%=14690(元)B.100×1130×(1+10%)×13%=16159(元)C.100×1130×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)D.100×1130÷(1+13%)×13%=13000(元)【答案】B【解析】增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项CD错误，排除;自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×(1+成本利润率)组价，选项A 直接用成本计算，排除;所以正确答案是选项B。
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
初级会计师《经济法基础》章节试题：第五章
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是( )。
A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。
2017年5月20日，甲公司发出产品120件.6月25日发出产品80件。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。
年5月6日应确认销售收入20万元年5月10日应确认销售收入20万元年5月20日应确认销售收入12万元年6月25日应确认销售收入20万元4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中.正确的是( )。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物，按照实际收到款项的日期确认收入的实现5.某电器零售企业采取“买一赠一”方式销售空调(每购买一台空调赠送一台电风扇)，已知销售空调的不含税售价为5000元，赠送的电风扇同类公允价值为200元(不含增值税款)。
2020年初级会计经济法基础章节强化试题五
第 5 章企业所得税、个人所得税法律制度一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是( )。
A.民办非企业单位B.中外合资经营企业C一人有限公司D.个人独资企业2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是()。
A.个人购买体育彩票一次中奖1万元B.按照国家统一规定发给的补贴1万元C个人取得单张有奖发票奖金900元D.每月领取的退休工资5000元3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。
A力卩班工资B.差旅费津贴C独生子女补贴D.国债利息收入4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是()。
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12 个月而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12 个月以上而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益5.某境内居民企业2018 年销售收入为2000 万元，固定资产处置净收益40万元，业务招待费支出35 万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是()万元。
A.32B.10C.15D.216.2018 年某集团通过市政府向灾区捐款100 万元，直接向受灾小学捐款30 万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。
该企业当年的利润总额为1500 万元。
假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该集团2018 年度应纳税所得额为( )万元。
A.1530B.1020C.1070D.11207.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。
2020年初级会计师考试经济法基础专项试题五含答案
2020年初级会计师考试经济法基础专项试题五含答案甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。
2019年有关经营情况如下：(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。
(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。
(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济(非目标脱贫地区)的捐赠24万元。
(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。
(5)预缴企业所得税税款33万元。
(6)全年会计利润为190万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是()。
A.接受捐赠收入10万元B.国债利息收入2万元C.转让商标权收入60万元D.出租设备租金收入20万元【答案】B【解析】(1)选项ABCD均应计入“收入总额”，其中选项ACD属于“应税收入”，选项B属于“免税收入”;(2)只有选项D应计入“销售(营业)收入”。
2.甲公司的下列业务中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算企业所得税的是()。
A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工【答案】ABCD【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度本章属于重点章节，复习难度较大，特别是企业所得税，考生在复习时需要结合会计实务的内容准确理解税法原理，掌握税会差异调整。
本章主要介绍了企业所得税和个人所得税的相关内容。
在近3年的考试中，本章的平均分值为。
本章考试的题型涵盖所有题型。
2020年考试中，考生依然要重点关注企业所得税和个人所得税应纳税额计算的不定项选择题。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
(2016年)A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.财产转让收入D.特许权使用费收入【答案】B【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )(2017年)A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项AC：属于应税收入;选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
(2018年)A.国债利息B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B和C为应税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
(2018年)A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的【答案】C【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入，应缴纳企业所得税;(3)选项C：属于免税收入;(4)选项D：属于不征税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。
2020年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总5
[新版] 2020年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总5第 1题：单选题根据劳动合同法律制度的规定 ， 下列关于竞业限制的表述中 ， 正确的是 （ ） 。
A.用人单位在竞业限制期限内，应按年向劳动者支付经济补偿B.竞业限制期限不得超过1年C.劳动者违反竞业限制约定，应按照约定向用人单位支付违约金D.竞业限制条款适用于所有劳动者第 2题：单选题甲公司职工黄某的月缴费工资为8000元。
已知，当地规定的基本医疗保险个人缴费率为2%，单位缴费率为6%，单位缴费划入个人医疗保险账户的比例为30%。
根据社会保险法律制度的规定，计算黄某个人医疗保险账户每月储存额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.8000×2%×30%+8000×6%=528（元）B.8000×2%+8000×6%=640（元）C.8000×2%+8000×6%×30%=304（元）D.8000×2%=160（元）第 3题：单选题根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）A.加收滞纳金B.确认征税对象C.评定纳税信用等级D.征收税款第 4题：单选题2019年12月25日，P银行支付一张由其承兑的到期汇票款项100万元，当日出票人乙公司在P银行存款为40万元。
根据支付结算法律制度的规定，P银行为乙公司垫付资金当日应计收的利息是（）。
A.400000×3‰＝1200（元）B.0C.1000000×0.5％＝5000（元）D.（1000000－400000）×0.5‰＝300（元）第 5题：单选题根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（ ）。
A.不得设置有效期B.不可赎回C.卡内资金无限额D.不可挂失第 6题：单选题2020年5月20日，刘某持有一张资金余额为5万元的借记卡，通过银行ATM机提取现金。
2020初级会计职称考试试题及答案：经济法基础(5)
B、借记卡与信用卡
C、单位卡与个人一卡
D、记名预付卡和不记名预付卡
答案：A
解析：本题考核预付卡的分类。预付卡按照信息载体不同分为磁条卡与芯 片(IC卡。
8、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用 税计税依据的是()。
A、建筑面积
B、使用面积
C、居住面积
5、某公司2020年10月以3500万元购得一栋写字楼作为办公用房使用， 该写字楼原值6000万元，累计折旧3000万元。如果适用的契税税率为3 %，该 公司应缴的契税是()万元。
A、120
B、105
C、180
D、15
答案：B
解析：【解析】本题考核契税的计算。房屋买卖以成交价格作为契税的计 税依据，本题中的计税依据应该是3500万元，而不是净值3000万元，应纳契 税为3500X3%=105万元)。
C、480
D、560
答案：C
解析：本题考核基本养老保险的计算。根据规定，本人月平均工资高于当 地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。当地职 工月平均工资的3倍为6000元(2000X3)王某个人每月应缴纳的基本养老保险 费数额为6000X8%=48元)。
11、下列情形中，能够办理退汇的是())
(2)娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票费、台 位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。(3)一般贷款以
利息收入全额为营业额。(4)单位或个人实行演出，以全部票价收入或者包场收 入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业 额。
4、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法
2020年初级会计经济法基础考试精选试题及答案五含答案
2020年初级会计经济法基础考试精选试题及答案五含答案1·单选题：甲首饰店为增值税一般纳税人。
2019年9月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。
该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。
已知增值税税率为13%。
甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A . 135600÷( 1+13%)× 13%=15600(元)B . 124300÷( 1+13%)× 13%=14300(元)C . 135600× 13%=17628(元)D . 11300÷( 1+13%)× 13%=1300(元)【答案】D【解析】本题销售的是金银首饰，以“不含增值税的差价”为计税销售额，只有选项D选用了差价“ 11300元”，并对其作了价税分离。
2·单选题：2019年9月，甲公司(增值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。
已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A . 113000÷( 1+13%)× 13%=13000(元)B .( 113000+6780)÷( 1+13%)× 13%=13780(元)C . 113000× 13%=14690(元)D .( 113000+6780)× 13%=15571.4(元)【答案】B【解析】本题是销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额。
3·单选题：甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。
已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。
2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析(五)
2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析（五）一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
错选、不选均不得分。
)1.2021年3月12日，张某在招聘会上与甲公司达成了就职意向，双方口头约定了张某的工作内容、工作时间及工资福利待遇等。
6月30日，张某到甲公司上班。
7月20日，双方订立了书面劳动合同。
7月30日，张某收到了甲公司支付的第一个月工资。
甲公司与张某建立劳动关系的起始时间为()。
A.2021年6月30日B.2021年7月20日C.2021年3月12日D.2021年7月30日【答案】A【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
易错易混劳动关系的建立时间只与“用工之日”有关，与是否签订了书面劳动合同、书面劳动合同的签订时间(先签合同后用工或先用工后签合同)、书面劳动合同约定的合同期限起算点、试用期满时间、发放第一笔工资的时间等均无关。
2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不予免征城镇土地使用税的是()。
A.宗教寺庙自用土地B.市政街道公共用地C.国家机关自用土地D.物流企业办公用地【答案】D【解析】对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税；对其办公用地，照章征收城镇土地使用税3.甲代理记账机构招聘主管代理记账业务的负责人。
下列人员中，符合该职位条件的是()。
A.具有助理会计师专业技术职务资格的专职从业人员赵某B.从事会计工作5年的兼职从业人员孙某C.具有会计师专业技术职务资格的专职从业人员钱某D.从事会计工作2年的专职从业人员李某【答案】C【解析】主管代理记账业务的负责人应具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员。
易错易混(1)代理记账机构可以聘请“兼职”人员，但要求专职从业人员不少于3名。
2020初级会计考试经济法基础必刷题第五章增值税、消费税法律制度
2020初级会计考试经济法基础必刷题第五章增值税、消费税法律制度1. 下列选项中，属于区别不同税种的重要标志的是（）。
A.计税依据B.纳税人C.征税对象D.税目[单选题] *ABC(正确答案)D答案解析：征税对象又称课税对象，是纳税的客体。
它是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。
不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。
2. 我国目前税法中采用的税率有（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率*AB(正确答案)C(正确答案)D(正确答案)答案解析：（1）选项A：我国现行税收法律制度中，已不采用全额累进税率。
（2）选项B：个人所得税中的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得采用超额累进税率。
（3）选项C：土地增值税采用超率累进税率。
3. 如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。
[判断题] *对错(正确答案)答案解析：起征点是指对征税对象开始征税的数额界限。
征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。
4. 下列税种中，属于海关系统主要负责征收和管理的有（）。
A.关税B.船舶吨税C.委托代征的进口环节增值税D.出口产品退增值税*A(正确答案)B(正确答案)C(正确答案)D答案解析：选项D：委托代征的进口环节消费税才是由海关代征。
5. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。
A.经营租赁服务B.融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务[单选题] *A(正确答案)BCD答案解析：（1）选项BC：属于“金融服务”；（2）选项D：属于“生活服务”。
6. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。
A.转让外汇B.融资性售后回租C.货币兑换服务D.财产保险服务*A(正确答案)B(正确答案)C(正确答案)D(正确答案)答案解析：金融服务包括：（1）贷款服务各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税。
2020年初级会计师《经济法基础》练习试卷及答案五含答案
2020年初级会计师《经济法基础》练习试卷及答案五含答案一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1.下列各项中，属于行政法规的是()。
A.国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国会计法》C.国务院制定《企业财务会计报告条例》D.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国公司法》2.下列关于适用法的效力原则的表述中，错误的是()。
A.同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决B.法律之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决C.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，直接提请全国人民代表大会常务委员会裁决D.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决3.某会计人员在工作中发现领导A报销单据不符合国家会计制度的规定，予以拒绝并要求其改正。
该会计人员的行为坚持了()的会计职业道德的要求。
A.强化服务B.坚持准则C.提高技能D.廉洁自律4.根据《会计法》规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门视其情节轻重，在予以通报的同时，可以再对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处()的罚款。
A.1000元以上2万元以下B.2000元以上5万元以下C.3000元以上5万元以下D.5000元以上10万元以下5.下列银行结算账户中，不得支取现金的是()。
A.个人银行结算账户(I类户)B.—般存款账户C.基本存款账户D.党、团、工会经费专用存款账户6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述不正确的是()。
A.预付卡以人民币计价，不具有透支功能B.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期C.不记名预付卡有效期不得低于5年D.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元7.甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为100万元的转账支票，付款人为甲公司的开户银行A银行，保证人为B银行。
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第5章企业所得税、个人所得税法律制度一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是( )。
A.民办非企业单位B.中外合资经营企业C.一人有限公司D.个人独资企业2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是( )。
A.个人购买体育彩票一次中奖1 万元B.按照国家统一规定发给的补贴1 万元C.个人取得单张有奖发票奖金900 元D.每月领取的退休工资5 000 元3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A.加班工资B.差旅费津贴C.独生子女补贴D.国债利息收入4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是( )。
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12 个月而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12 个月以上而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益5.某境内居民企业2018 年销售收入为2 000 万元，固定资产处置净收益40 万元，业务招待费支出35 万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是( ) 万元。
A.32B.10C.15D.216.2018 年某集团通过市政府向灾区捐款100 万元，直接向受灾小学捐款30 万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。
该企业当年的利润总额为1 500 万元。
假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该集团2018 年度应纳税所得额为( )万元。
A. 1 530B. 1 020C. 1 070D. 1 1207.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。
A.盘盈的固定资产B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产8.根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是( )。
A.接受投资的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.接受捐赠的机器设备D.与经营活动无关的固定资产9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业应纳税所得额的确定，说法不正确的是( )。
A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D.租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额10.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法正确的是( )。
A.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500 万元的部分，免征企业所得税;超过500 万元的部分，减半征收企业所得税B.创投企业投资未上市的中小新技术企业，可按投资额的70% 在投资当年及以后年度应纳税所得额中抵免C.合格境外机构投资者(QFII)取得来源于中国境内股票等权益性投资资产转让所得，减按10% 税率征收企业所得税D.企业综合利用资源生产符合国家和行业标准的产品收入，扣除相应成本费用后，减按90% 计入应纳税所得额11.根据规定，纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年( )定额扣除。
A. 12 000 元B. 14 400 元C. 24 000 元D. 60 000 元12.根据规定，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按( )项目征税。
A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.经营所得13.非居民个人露西任职于境内某公司，2019 年1 月取得工资薪金8 500 元，其从中拿出2 000 元通过非营利的社会团体捐赠给贫困地区，则露西当月计算个人所得税的应纳税所得额为( )元。
A. 3 080B. 1 500C. 3 500D. 2 45014.中国公民闫某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中表述不正确的是( )。
A.闫某持股期限在1 个月以内(含1 个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税B.闫某持股期限在1 个月以上至1 年(含1 年) 的，其股息红利所得暂减按50% 计入应纳税所得额计算纳税C.闫某持股期限超过1 年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税D.闫某持股期限超过1 年的，其股息、红利所得暂减按20% 计入应纳税所得额计算纳税15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。
A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得二、多选题1.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予据实扣除的有( )。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C. 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出D. 企业经批准发行债券的利息支出2.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有( )。
A.合理工资薪金总额8% 以内的职工教育经费B.企业所得税税款C.交通罚款D.消费税税款3.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。
A.按直线法计算折旧的生产性生物资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产4.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。
A.从业人员的合理工资B.计提的各项准备金C.业主本人的工资D.业主的家庭生活费用5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有( )。
A.独生子女补贴B.退休人员再任职取得的收入C.年终加薪D.个人兼职取得的收入6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( )。
A. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D. 接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入7.下列关于企业所得税所得来源的确定，说法正确的有( )。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。
A.自行开发无形资产，开发过程中的相关支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出9.根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。
A.非居民企业在中国设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点10.根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形包括( )。
A.纳税年度内综合所得预缴税额低于应纳税额的B.在两处或者两处以上取得综合所得C.同时取得劳务报酬所得和稿酬所得的D.纳税人取得综合所得需要退税的11.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用超额累进税率的有( )。
A.财产租赁所得B.特许权使用费所得C.工资、薪金所得D.承包经营所得12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的适用，说法正确的有( )。
A.居民企业适用的基本税率为25%B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境内、境外所得，适用税率为25%C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其在境内所设机构、场所没有实际联系的境内所得，适用税率25%D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国境内的所得，减按10% 的税率征收企业所得税三、判断题1.企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。
( )2.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
( )3.甲公司2018 年的实发工资总额为950 万元，支出的职工福利费为150 万元，在计算该公司2018 年应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。
( )4.税收滞纳金在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。
( )5.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
( )6.个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15% 的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
( )7.根据个人所得税法律制度的规定，子女教育专项附加扣除仅包括学前教育和义务教育，不包括高等教育。
( )8.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30% 在税前扣除。
( )四、不定项选择题1.甲公司为居民企业，2018 年度有关经济业务如下:(1)取得产品销售收入2 000 万元、国债利息收入15 万元、银行存款利息收入5 万元，逾期未退包装物押金取得不含增值税收入0.5 万元。
(2)支付职工困难补助3 万元、职工交通补贴2.5 万元、职工食堂人员工资15 万元;缴纳生产工人基本养老保险费40 万元。
(3)新技术研究开发费用30 万元，已计入管理费用。
(4)支付税收滞纳金2 万元，直接向贫困山区捐款5 万元，向街道办赞助支出6 万元。
(5)当年向投资者分配利润100 万元。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
(1)甲公司下列收入中，在计算2018 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。