中级财务会计课后习题解答第五章(上海财经大学出版社钱逢胜主编)

中级财务会计习题解答第五章——第十九章

第五章货币资金

习题一

1、借：库存现金 800

贷：银行存款 800

2、借：其他应收款-差旅费 500

贷：库存现金 500

3、借：其他应收款—备用金（一车间） 1200

其他应收款—备用金（二车间） 600

贷：银行存款 1800

4、借：管理费用 450

库存现金 50

贷：其他应收款 500

5、借：制造费用 570

贷：库存现金 570

6、借：制造费用 130

贷：其他应收款—备用金（二车间） 130

7、借：库存现金 28

贷：其他应收款 28

习题二

(1)

甲企业银行存款余额调节表

银行对账单余额31900

加:企业已收,银行未收的款项

银行未入账的转账支票2600

银行未入账的销货款1750 4350

小计36250

减:企业已付,银行未付的款项

企业已开出,但未兑现的支票#718 (3500)

银行存款应有余额

公司账面余额29320

加:银行已收,企业未收的款项

(1)收到委托代收款2000

(2)收到保险公司的火灾损失款2430 4430

小计33750

减:银行已付,企业未付的款项,

银行代付的水电费(1000)

银行存款应有余额32750

(2)

甲企业银行存款余额调节表

银行对账单余额31900 加:企业已收,银行未收的款项

(1)银行未入账的转账支票2600

(2)银行未入账的销货款1750

银行已付,企业未付的款项,

(1)银行代付的水电费1000 5350 小计37250 减:企业已付,银行未付的款项

(1)企业已开出,但未兑现的支票#718 3500

银行已收,企业未收的款项

(1)收到委托代收款2000

(2)收到保险公司的火灾损失款2430 (7930) 调整后余额

公司账面余额

习题三

甲企业银行存款余额调节表

银行对账单余额39640

加:企业已收,银行未收的款项

误记的加工费销货款

400

340

3800

小计43440 减:企业已付,银行未付的款项

企业已开出,但未兑现的支票

#8253 6000

#8254 2500

误记的销货款

银行存款应有余额

公司账面余额34120 加:银行已收,企业未收的款项

收到保险公司的火灾损失款3000 小计37120 减:银行已付,企业未付的款项,

误记货款180

收到的支票余额不足1200

银行代扣的水电费及利息2900

银行存款应有余额

习题四

1、借：其他货币资金—外埠存款 20000

贷：银行存款 20000

2、借：原材料 19500

贷：其他货币资金—外埠存款 19500 3、借：其他货币资金—银行汇票存款 25000

贷：银行存款 25000

4、借：银行存款 500

贷：其他货币资金—外埠存款 500