固定资产管理手册

固定资产管理手册

1、目的

规范公司的资产管理，保障资产的安全完整型、信息更新的及时性及报表的准确性。

2、概述

本管理手册适用于公司所有固定资产和费用化资产管理，用于规范资产管理全流程中的各主要业务环节的总体控制要求、规则或操作指导。

3、术语

4、内容

4.1 KPI指标

4.1.1 内部客户服务满意度

（1）作用：衡量资产管理组织的有效性、对业务部门服务的需求支持程度、流程/制度的覆盖面/可操作性等。

（2）计算方法：每半年或者一年进行一次全公司范围的抽样调查。

4.1.2 固定资产周转率

（1）作用：考察公司固定资产运营效率，反映资产周转速度和资产利用效率。

（2）计算方法：固定资产周转率=销售收入/(0.5*(年初固定资产净值+年末固定资产净值))

4.1.3 资产闲置率

（1）作用：为资产申购、调拨等提供操作依据，督促业务部门有效使用公司资产

（2）计算方法：资产闲置率=月度循环盘点或季度抽查时确认的闲置资产项数/本次月度循环盘点或季度抽查本业务系统/部门总资产项数。

4.1.4 预算完成训练率

（1）作用：反应预算的执行情况，用于及时跟踪和控制预算拨付与下单

（2）计算方法：预算完成率=预算执行金额/年底预算总金额

4.1.5 资产盘点差异率

（1）作用：反映公司资产实物与资产财务的符合度

（2）计算方法：资产盘点差异率=资产盘盈亏金额/资产盘点总金额

4.1.6 非正常损失率

（1）作用：反映公司资产非正常损失占资产原值的比率

（2）计算方法：非正常损失率=非正常损失额/资产原值*100%

（3）非正常损失：指非正常处置途径造成的公司资产损失，例如：资产丢失、被盗、被抢、人为损毁、意外损毁等。

4.2 流程关键角色/职责

4.2.1资产的挂账人/使用人

（1）负责资产的日常使用保管，对资产实物的安全、完整、性能良好负责

（2）在领用资产时，确保资产标签正确粘贴在资产主机的显眼、不易磨损标签的位置，维护资产标签的完整

（3）在获得自购资产的授权时，自行采购资产，和本部门资产管理员一起或请专业人员验货，到资产管理处办理资产入帐手续

（4）当资产的用途、地点、状态等信息发生变动时，及时维护更新资产信息

（5）资产挂账人/使用人，挂账部门发生变动时，必须在30天内完成资产转移

（6）预计资产闲置超过60天，须及时在资产跟踪管理平台上发布闲置资产信息

（7）达到报废标准或经部门集体评审确定可报废的资产，须及时进行资产报废

（8）因人为原因造成的资产损失，依《资产损失赔偿管理规定》进行赔偿；非正常损失记入当地部门费用

（9）配合资产盘点或检查，核对个人名下资产信息，有差异及时反馈

（10）主动按照仪器上标准标签的规定日期送检

（11）对于外借资产的挂账人，负责建立外借资产台帐并根据外借资产信息变动及时维护，外借资产发生损坏、丢失时，负责赔偿款的追偿，填写资产赔偿电子流完成资产的赔偿；根据本部门资产管理的要求与指导，完成挂账资产的日常盘点等。

4.2.2资产管理员

(1)负责执行公司下发的关于资产管理的各项规章制度，及时将执行过程中存在的问题予以反馈。

（2）负责组织本责任中心的月度申购计划的编制、申购下单

（3）负责本责任中心费用化资产信息的新增、维护，确保信息的完整性、正确性

（4）负责本责任中心资产的内部调配，严格遵守资产配置标准，避免不合理配置。对于责任中心的闲置资产，应及时发布闲置公告，促进闲置资产的再利用

（5）对于责任中心新增或调配的资产落实挂帐人和实际使用人，资产发生转多或使用人在调动和离职时，须督促挂帐人进行资产转移

（6）负责审核离职人员的资产移交情况，必要时，在确保资产完整的情况下作为资产转入人接收离职人员资产

（7）对于本责任中以内报废、损失的资产，应督促挂帐人及时进行资产报废或赔偿处理

（8）按照公司要求，组织实话本责任中民主的资产盘点，对盘点中发现的盘盈、盘亏问题应查明原因报相关管理部门处理；

（9）资产管理员变更时，须进行资产清点和工作交接，填写《资产管理员工作交接表》反相关管理部门变更相关信息

（10）协助仪器仪表送检，跟踪年检报告传真回公司计量仪器室

（11）指导和监控本责任中心员工日常资产的使用和管理，对所负责区域/部门的员工进行相关资产管理规定和流程的培训

（12）负责打印部门的资产标签，新增资产粘贴标签后发放给员工；对更换标签的需求，在确保需求合理的情况下打印和发放新标签

（13）接收并难清退资产，如有损坏、缺失，给出赔偿比例建议值

（14）提供资产可调拨信息。对确无需求且无法调拨利用的闲置资产，应及时督促使用人申请清退或报废处理

（15）各一级资产管理员职责

a.指导与监控下属各部门资产管理员的日常资产管理工作

b.及时刷新和维护相关人员角色在AMT中的权限

c.接受下属资产管理员关于资产管理工作的咨询及意见反馈，并及时给予指导

d.组织开展本一级部门的资产管理培训等职责。

4.2.3 各责任中心主管

（1）本责任中心的资产管理第一责任人。负责资产安全、提高使用效率、盘活闲置资产，落实资产管理责任

（2）负责本责任中心的资产管理组织建设，与资产管理部协同，任命专职资产管理员或兼职资产管理员（3）执照公司要求组织所管辖部门编制的年度固定资产预算及半年度固定资产预算及半年度固定资产预算调整。在年底预算和被授权额度内审批固定资产申购申请

（4）推动日常资产管理工作开展，包括不限于资产年度预算、月底计划和资产申购、资产盘点、资产处置及退出等。

4.2.4 各部门财经组织