企业所得税应纳所得额调整表

（4）据新税法规定，计提的各项资产减值准备不得扣除，因此帐列的资产减值损失要全额调增。
（5）经查验，2008年新都公司被罚税收滞纳金6,544.34元,需纳税调增。 （6）企业已计提本期所得税 费1336264.17，因此公司要
Con: 调整后可以确认。
（2）据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。交际费理论数：①交际费账面数可抵扣的60%=1,543,289.6*0.6=925,973.76（元）；②收入*5‰=68,640,381.05*5‰=343,201.91,账面数 为1,543,289.60元,因此要纳税调增1,200,087.69元。
客户: 会计期间:
2006.12.31
所得项目 本年会计利润总额 加：调增项目
1. 超标准的工资支出 2. 超标准职工福利费 3. 超标准的职工教育经费 4. 超标准的工会经费 5. 超标准的固定资产折旧费 6. 超标准借款利息
7. 超标准交际应酬费
8. 超标准公益性捐赠支出
9. 超标广告费、宣传费 10. 计账折旧额多于税法规 定折旧额 11. 无形资产会计摊销多于 税法规定 12.非公益性捐赠支出 13.税收滞纳金、罚金、罚款 14.各赞助支出、会费
调整纳税所得额检查情况表
编凌 复核 朱
日期 日期
2009.2.14 2009.2.14
索引号 H14-1.
页次
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单位：元
Leabharlann Baidu金额
备注
所得项目
金额
备注
所得税税率
自2008年开始 18%、20%、22% 18% 、24%、25%
应交所得税额
1,339,977.60
Notes:调增调减理论数测算：（1）据税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。福利费理论 数=11,161,805.20*14%=1,562,652.73，账面数为406,346.62元，没有超标。
其中:其他应收款
调整纳税所得额检查情况表
编凌 复核 朱
日期 日期
2009.2.14 2009.2.14
金额
备注
所得项目
5,842,433.05
1,601,886.94
减：调减项目 1、年初坏帐准备冲回、减值 冲回
2、联营公司分回利润
3、权益法调整的投资收益
4、股息收入
5、国债利息收入
6、开办费后4年继续摊销
（3）税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收 入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。宣传推广费理论数=收入 *15%=68,640,381.05*15%=10,296,057.16(元)，账面数= 710,121.97(元)，没有超标准。
15.超标准的捐赠费 16.付外资总机构特许权使用 费 17.超标准宣传费 18.超标准坏帐准备
19.固定资产减值准备 20.无形资产减值准备 21.在建工程减值准备 22.长、短期投资减值准备 23、与收入无关的支出 24、权益法调整的投资亏损 25.预计负债、预提费用 26.无合法票据（佣金） 27.超过银行同期贷款利率的 利息支出 28.债务豁免（债务重组支 出）: 其中:应收补贴款-所得税 其中:应收补贴款-增值税
1,200,087.69
软件企业广告费 可全额扣除
7、预提费用-保修费等后续实 际支付
8、财政补助金、国家补贴收 入
9、软件企业增值税即征即退 （补贴收入科目）可以免所得 税
10、软件企业
11、技术研发费加计50%扣除
12. 境外收益
6,544.34
13. 技术转让收益
14. 治理"三废"收益
亏损企业不能捐 赠
15、借款费用资本化
金额
索引号 H14-1.
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单位：元
备注
-
不能顺延。亏损 不能享受
395,254.91
16、其他
弥补以前年度亏损(法定结算 期间)
按照税法利润 -438,126.98 （税审报告）
调整后应纳税所得额
7,444,319.99
客户: 会计期间:
2006.12.31
所得项目
29:代付劳务个人所得税 30、其他-