企业所得税汇算清缴申报表下载
企业所得税清算申报表
企业所得税清算申报表企业所得税清算申报表一、清算申报基本信息1.企业名称:2.纳税人识别号:3.清算所得年度:4.清算开始日期:5.清算结束日期:6.清算申报期限:二、清算申报表清算期间利润分配情况:1.本年度清算开始前已分配的利润:2.本年度清算期间净利润:3.本年度清算期间未分配的利润:4.清算期间利润的处理情况:利润分配明细:1.各股东在清算期间的实际投资额:(1) 股东名称:(2) 实际投资额:(3) 投资比例:2.清算期间利润分配情况:(1) 分配对象:(2) 分配的利润金额:(3) 分配比例:三、个人所得税计算1.资产清算价值:2.资产清算所得:3.资产清算所得税率:4.应缴个人所得税金额:四、企业所得税计算1.清算期间企业所得税纳税义务:2.清算期间应纳税所得额:3.清算期间预缴企业所得税额:4.清算期间补(退)税额:五、清算期间其他税费申报1.土地增值税:(1) 营业税:(2) 城市维护建设税:(3) 教育费附加:(4) 地方教育费附加:(5) 其他:六、附件清单1.清算资料清单:2.股东投资情况证明材料清单:3.其他相关附件清单:注释:1.清算开始日期:企业开始进行清算的具体日期。
2.清算结束日期:企业完成清算的具体日期。
3.分配对象:将利润分配给的相关方,如股东、其他合作方等。
4.资产清算价值:企业清算时确认的资产实际价值。
5.资产清算所得:企业清算后获得的纯利润。
6.资产清算所得税率:根据税法规定,应纳个人所得税的税率。
7.清算期间纳税义务:企业在清算期间应当履行的纳税义务,包括企业所得税、土地增值税等。
8.清算期间应纳税所得额:企业清算期间产生的应纳税所得额。
9.清算期间预缴企业所得税额:企业在清算期间预缴的企业所得税额。
10.清算期间补(退)税额:企业在清算期间需要补缴或退回的企业所得税金额。
本文档涉及附件:1.清算资料清单2.股东投资情况证明材料清单3.其他相关附件清单法律名词及注释:1.企业所得税:根据国家税法规定,企业根据其实际经营收入和费用情况,计算应缴纳的税款。
企业所得税清算申报表
基础
(2)
可变现价值或交易价格
(3)
资产处置
损益(4)
=(3)-(2)
1
货币资金
2
短期投资*
3
交易性金融资产#
4
应收票据
5
应收账款
6
预付账款
7
应收利息
8
应收股利
9
应收补贴款*
10
其他应收款
11
存货
12
待摊费用*
13
一年内到期的非流动资产
14
其他流动资产
15
可供出售金融资产#
16
持有至到期投资#
17
行次
项目
账面价值
(1)
计税基础
(2)
清偿
金额
(3)
负债清偿
损益(4)
=(2)-(3)
1
短期借款
2
交易性金融负债#
3
应付票据
4
应付账款
5
预收账款
6
应付职工薪酬#
7
应付工资*
8
应付福利费*
9
应交税费
10
应付利息
11
应付股利
12
其他应交款*
13
其他应付款
14
预提费用*
15
一年内到期的非流动负债
16
其他流动负债
清算所得税申报表
清算期间:年月日至年月日
纳税人名称:
纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位:元(列至角分)
类别
行次
项目
金额
应纳税所得额计算
1
资产处置损益(填附表一)
2
负债清偿损益(填附表二)
企业所得税清算申报表
代理申报中介机构盖章:
主管税务机关:
清算组盖章:
经办人签字及执业证件号码:
受理专用章:
经办人签字:
代理申报日期:
受理人签字:
申报日期:
年 月曰
受理日期:
年 月
日
年 月曰
附表一:
资产处置损益明细表
行次
项目
账面 价值
(1)
计税 基础
(2)
可变现价值 或交易价格
(3)
资产处置 损益(4)=(3)-(2)
附件1
企业所得税清算申报表
清算期间:年 月 日至年 月 日
纳税人名称:
纳税人识别号:金额单位:元(列至角分)
类别
行次
项目
金额
应纳税所得额
1
资产处置损益(填附表一)
计算
2
负债清偿损益(填附表二)
3:
清算费用
4
清算税金及附加
5
其他所得或支出
61
清算所得(1+2-3-4+5)
7「
免税收入
8
不征税收入
9:
其他免税所得
19
长期债权投资*
20
投资性房地产#
21
固定资产
22
在建工程
23
工程物资
24
固定资产清理
25
生物资产#
26
油气资产#
27
无形资产
28
开发支出#
29
商誉#
30
长期待摊费用
31
其他非流动资产
32
总计
经办人签字:纳税人盖章:
附表二:
负债清偿损益明细表
企业所得税清算申报表
金额
(3)
负债清偿
损益(4)
=(2)-(3)
1
短期借款
2
交易性金融负债#
3
应付票据
4
应付账款
5
预收账款
6
应付职工薪酬#
7
应付工资*
8
应付福利费*
9
应交税费
10
应付利息
11
应付股利
12
其他应交款*
13
其他应付款
14
预提费用*
15
一年内到期的非流动负债Leabharlann 16其他流动负债17
长期借款
18
应付债券
19
长期应付款
企业所得税清算申报表
附件1
企业所得税清算申报表
清算期间:年月日至年月日
纳税人名称:
纳税人识别号:金额单位:元(列至角分)
类别
行次
项目
金额
应纳税所得额计算
1
资产处置损益(填附表一)
2
负债清偿损益(填附表二)
3
清算费用
4
清算税金及附加
5
其他所得或支出
6
清算所得(1+2-3-4+5)
7
免税收入
8
不征税收入
20
投资性房地产#
21
固定资产
22
在建工程
23
工程物资
24
固定资产清理
25
生物资产#
26
油气资产#
27
无形资产
28
开发支出#
29
商誉#
30
长期待摊费用
31
其他非流动资产
32
总计
企业所得税汇算清缴申报表
企业所得税汇算清缴申报表企业所得税汇算清缴申报表【章节一:申报人基本信息】1. 申报人名称:2. 纳税人识别号:3. 注册地址:4. 法定代表人/负责人姓名:5. 联系方式:6. 申报期间:【章节二:纳税所得额计算】1. 销售额及税额:(1) 销售额:(2) 应纳税额:(3) 实际缴纳税额:2. 营业外收入及税额:(1) 营业外收入:(2) 应纳税额:(3) 实际缴纳税额:3. 扣除非税收入及税额:(1) 非税收入:(2) 应纳税额:(3) 实际缴纳税额:4. 投资收益及税额:(1) 投资收益:(2) 应纳税额:(3) 实际缴纳税额:5. 捐赠支出及税额:(1) 捐赠支出:(2) 应纳税额:(3) 实际缴纳税额:6. 扣除费用及税额:(1) 扣除费用:(2) 应纳税额:7. 纳税所得额计算:(1) 纳税所得额(=销售额-营业外收入-扣除费用-捐赠支出+投资收益):(2) 应纳税额:(3) 实际缴纳税额:【章节三:进项税额抵扣】1. 进项税额计算:(1) 普通纳税人:- 进项税额:- 已抵扣进项税额:- 可抵扣进项税额:(2) 小规模纳税人:- 进项税额:- 减按核定比例计算可抵扣进项税额:2. 进项税额抵扣申报:(1) 已抵扣进项税额:(3) 本期应抵扣进项税额:(4) 期末可抵扣进项税额:【章节四:汇算清缴计算】1. 应纳税所得额:(1) 纳税所得额:(2) 应纳税额:2. 减免税额:(1) 减免税额:(2) 应纳税额减免:3. 应纳所得税额:(1) 应纳所得税额:(2) 实际缴纳税额:【章节五:其他信息】1. 其他应纳税款:(1) 增值税:(2) 营业税:(3) 城市维护建设税:2. 滞纳金及罚款:(1) 滞纳金:(2) 罚款:【章节六:申报签名】1. 申报人签名:2. 日期:【附件】1. 附件一:营业收入证明2. 附件二:营业外收入证明3. 附件三:扣除非税收入证明4. 附件四:投资收益证明5. 附件五:捐赠支出证明6. 其他必要附件(如进项税额证明等)【法律名词及注释】1. 企业所得税:指企业依法按年度计算和缴纳的税款。
企业所得税汇算清缴年度纳税申报表(最新完美公式版课件用)
附表一(1) 收入明细表 附表二(1) 成本费用明细表 附表三 纳税调整项目明细表 附表四 企业所得税弥补亏损明细表 附表五 税收优惠明细表 附表六 境外所得税抵免计算明细表 附表七 以公允价值计量资产纳税调整表 附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表 附表十 资产减值准备项目调整明细表 附表十一 长期股权投资所得(损失)明细表
L市雨丰机械制造有限公司 370000000000000 20X3年1月1日至20X3年12月31日 20X4 年 5 月 20 日
年 录
月
日
主表 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
企业所得税汇算清缴申报表-模版
项目成本 2
-
相关税费 3
-
应分摊期间 纳税调整额 项目所得额 减免所得额 费用 4 5 6(1-2-3-4+5) 7 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
(八)其他项目 三、符合条件的环境保护、节能节水项目 (27+28+29+30+31+32) (一)公共污水处理项目 (二)公共垃圾处理项目 (三)沼气综合开发利用项目 (四)节能减排技术改造项目 (五)海水淡化项目 (六)其他项目 四、符合条件的技术转让项目(34+35) (一)技术转让所得不超过500万元部分 (二)技术转让所得超过500万元部分 五、其他专项优惠项目(37+38+39) (一)实施清洁发展机制项目 (二)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目 (三)其他 合计(1+17+26+33+36)
-
-
-
-
-
* * -
* * -
* * -
* * -
* * * -
* * -
-
-
-
-
-
-
A107020
所得减免优惠明细表
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 项 目 项目收入 1 一、农、林、牧、渔业项目(2+13) (一)免税项目(3+4+5+6+7+8+9+11+12) 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料 、水果、坚果的种植 2.农作物新品种的选育 3.中药材的种植 4.林木的培育和种植 5.牲畜、家禽的饲养 6.林产品的采集 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和 维修等农、林、牧、渔服务业项目 其中:农产品初加工 8.远洋捕捞 9.其他 (二)减半征税项目(14+15+16) 1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 2.海水养殖、内陆养殖 3.其他 二、国家重点扶持的公共基础设施项目 (18+19+20+21+22+23+24+25) (一)港口码头项目 (二)机场项目 (三)铁路项目 (四)公路项目 (五)城市公共交通项目 (六)电力项目 (七)水利项目
企业所得税汇算清缴申报表
企业所得税汇算清缴申报表企业所得税汇算清缴申报表第一章:申报基本信息1:企业基本信息1.1 企业名称:_________________1.2 企业纳税识别号:_________________ 1.3 所在地:_________________1.4 法定代表人/负责人:_________________ 1.5 联系方式:_________________1.6 邮箱:_________________1.7 申报日期:_________________1.8纳税申报方式:_________________1.9所属行业:_________________1.10 纳税期限:_________________2:税务机关信息2.1 税务机关名称:_________________2.2 税务机关所在地:_________________ 2.3 税务机关联系人:_________________ 2.4 税务机关联系方式:_________________第二章:企业所得税汇算清缴计算3:应纳税所得额计算3.1 营业收入:_________________3.2 营业成本:_________________3.3 税金及附加:_________________3.4 营业费用:_________________3.5 管理费用:_________________3.6 财务费用:_________________3.7 资产减值损失:_________________3.8其他收入:_________________3.9其他扣除:_________________3.10 企业所得税税率:_________________ 3.11 应纳税所得额:_________________ 4:核定应纳税额计算4.1 应纳税所得额:_________________4.2 税率:_________________4.3 速算扣除数:_________________4.4 核定应纳税额:_________________5:减免税优惠明细5.1 普惠性减免税优惠:_________________5.2 高新技术企业减免税优惠:_________________5.3 创业投资减免税优惠:_________________5.4 其他减免税优惠:_________________6:应补(退)税额计算6.1 核定应纳税额:_________________6.2 减免税优惠合计:_________________6.3 应补(退)税额:_________________第三章:附表及其他资料7:附表一、企业所得税汇算清缴附表7.1 一般企业所得税汇算清缴附表:_________________7.2 技术进项税额抵减企业所得税汇算清缴附表:_________________7.3 其他附表(如适用):_________________7.4 附表填写说明:_________________8:附件一、营业收入明细表9:附件二、营业成本明细表10:附件三、税金及附加明细表11:附件四、营业费用明细表12:附件五、管理费用明细表13:附件六、财务费用明细表14:附件七、资产减值损失明细表15:附件八、其他收入明细表16:附件九、其他扣除明细表附:法律名词及注释1:企业所得税:企业根据其年度实际获利情况缴纳的税金。
企业所得税汇算清缴申报表(空白)
被投资 行次 企业
期初投资额
1 1 2 3 4 5 6 7 8 合计
2
(7+14)
7
8
9 -
(7-8-9 11 -
14(11-15(11-16(14-15) -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
行次 项目 年度 1 第一年 2 第二年 3 第三年 4 第四年 5 第五年 以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失
当年度结转金额 已弥补金额
本年度弥补金额
投资损失补充资料 结转以后年度待弥补金额
备注:
企业所得税年度纳税申报表附表十一 长期填报时间: 投资成本 本年度 权益法核 增 算对初始 初始投 (减) 投资成本 资成本 投资额 调整产生 的收益 3 4 5 年 月 日 股息红利 税收确认的股息红利 会计 核算 投资 收益 会计投资损益 免税收入 全额征税收入 会计与 税收的 差异 金额单位:元(列至角分) 投资转让所得(损失) 投资 会计上 投资 投资转 转让 确认的 转让 让的会 的税 转让所 净收 计成本 收成 得或损 入 本 失 12 13 按税收 计算的 会计与税收的 投资转 差异 让所得 或损失
企业所得税清算申报表
长期股权投资
19
长期债权投资*
20
投资性房地产#
21
固定资产
22
在建工程
23
工程物资
24
固定资产清理
25
生物资产#
26
油气资产#
27
无形资产
28
开发支出#
29
#商誉
30
长期待摊费用
31
其他非流动资产
32
总计
经办人签字:纳税人盖章:
负债清偿损益明细表
填报时间:年月日金额单位:元(列至角分)
行次
项目
8
不征税收入
9
其他免税所得
10
弥补以前-9-10
应纳所得税额计算
12
)税率(25%
13
)×12应纳所得税额(11
应补(退)所得税额计算
14
减(免)企业所得税额
15
境外应补所得税额
16
13-14+15()境内外实际应纳所得税额
17
以前纳税年度应补(退)所得税额
18
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间:年月日至年月日
纳税人名称:
纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位:元(列至角分)
类别
行次
项目
金额
应纳税所得额计算
1
资产处置损益(填附表一)
2
负债清偿损益(填附表二)
3
清算费用
4
清算税金及附加
5
其他所得或支出
6
)清算所得(1+2-3-4+5
7
免税收入
长期借款
18
应付债券
中华人民共和国企业清算所得税申报表
实际应补(退)所得税额(16+17)
纳税人盖章:
清算组盖章:
经办人签字:
申报日构盖章:
经办人签字及执业证件号码:
代理申报日期:
年 月 日
主管税务机关
受理专用章:
受理人签字:
受理日期:
年 月 日
附表一:
资产处置损益明细表
填报时间: 年 月 日金额单位:元(列至角分)
行次
行次
项目
账面价值
(1)
计税基础
(2)
清偿
金额
(3)
负债清偿
损益(4)
=(2)-(3)
1
短期借款
2
交易性金融负债#
3
应付票据
4
应付账款
5
预收账款
6
应付职工薪酬#
7
应付工资*
8
应付福利费*
9
应交税费
10
应付利息
11
应付股利
12
其他应交款*
13
其他应付款
14
预提费用*
15
一年内到期的非流动负债
16
其他流动负债
附件1
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间:年 月 日至年 月 日
纳税人名称:
纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位:元(列至角分)
类别
行次
项目
金额
应纳税所得额计算
1
资产处置损益(填附表一)
2
负债清偿损益(填附表二)
3
清算费用
4
清算税金及附加
5
其他所得或支出
6
清算所得(1+2-3-4+5)
中华人民共和国企业清算所得税申报表(Word)
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间:年月日至年月日
纳税人名称:
纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位:元(列至角分)
附表一:
资产处置损益明细表
填报时间:年月日金额单位:元(列至角
经办人签字:纳税人盖章:
附表二:
负债清偿损益明细表
经办人签字:纳税人盖章:
附表三:
剩余财产计算和分配明细表
填报时间:年月日金额单位:元(列至角分)
经办人签字:纳税人盖章:
(注:文件素材和资料部分来自网络,供参考。
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企业清算所得税申请表
附件 1
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间:
年月
日至
年月日
纳税人名称: 纳税人识别号:
金额单位: 元(列至角分)
类别
行次
项目
金额
1损益(填附表二)
计算
3 清算费用
4 清算税金及附加
5 其他所得或支出
6 清算所得(1+2-3-4+5)
产 14 其他流动资产 15 可供出售金融资产# 16 持有至到期投资# 17 长期应收款# 18 长期股权投资 19 长期债权投资* 20 投资性房地产# 21 固定资产 22 在建工程
页脚内容
附件 1
23 工程物资 24 固定资产清理 25 生物资产# 26 油气资产# 27 无形资产 28 开发支出# 29 商誉# 30 长期待摊费用 31 其他非流动资产 32 总计
7 免税收入
8 不征税收入
9 其他免税所得
10 弥补以前年度亏损
11 应纳税所得额(6-7-8-9-10)
应纳所得税额 12 税率(25%)
计算
13 应纳所得税额(11×12)
页脚内容
附件 1
14 减(免)企业所得税额 应补(退)所
得税额计算
15 境外应补所得税额
16 境内外实际应纳所得税额(13-14+15)
经办人签字: XXX
纳税人盖章:
附表二:
负债清偿损益明细表
填报时间:20XX 年 XX 月 XX 日
金额单位:
元(列
至角分)
行次
项目
账面价值 计税基础
(1)
(2)
清偿 负债清偿
金额 (3)
损益(4) =(2)-(3)
企业年度所得税汇算清缴申报表
表单编号
表单名称
A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类)
A101010
一般企业收入明细表
A101020
金融企业收入明细表
A102010
一般企业成本支出明细表
A102020
金融企业支出明细表
A103000
职工薪酬支出及纳税调整明细表
A105060
广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表
A105070
捐赠支出及纳税调整明细表
A105080
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
A105100
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
A105110
政策性搬迁纳税调整明细表
A105120
贷款损失准备金及纳税调整明细表
A106000
企业所得税弥补亏损明细表
A107010
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
A107011
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
A107012
研发费用加计扣除优惠明细表
A107020
所得减免优惠明细表
A107030
抵扣应纳税所得额明细表
A107040
A109000
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
A109010 说明:企业应
当根据实际情
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
是否填报 √ √ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □
企业所得税清算申报表2正式版
企业所得税清算申报表2正式版中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间:2021年月日至2021年月日纳税人名称:纳税人识别号:金额单位:元(列至角分)资产处置损益明细表经办人签字:纳税人盖章:负债清偿损益明细表经办人签字:纳税人盖章:剩余财产计算和分配明细表填报时间:2021年月日金额单位:元(列至角分)经办人签字:纳税人盖章:附件1中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间:年月日至年月日纳税人名称:纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位:元(列至角分)资产处置损益明细表填报时间:年月日附表二:负债清偿损益明细表填报时间:年月日金额单位:元(列至角分)经办人签字:纳税人盖章:附表三:剩余财产计算和分配明细表填报时间:年月日金额单位:元(列至角分)经办人签字:纳税人盖章:附件1企业所得税清算申报表清算期间:年月日至年月日纳税人名称:纳税人识别号:金额单位:元(列至角分)资产处置损益明细表填报时间:年月日金额单位:元(列至角分)经办人签字:纳税人盖章:负债清偿损益明细表经办人签字:纳税人盖章:剩余财产计算和分配明细表填报时间:年月日金额单位:元(列至角分)经办人签字:纳税人盖章:附件1中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间: 2021年 1月1日至 2021年12 月31日纳税人名称:郑州诗研鼎洪文化传播纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位:元(列至角分)资产处置损益明细表填报时间:年月日金额单位:元(列至角经办人签字:纳税人盖章:负债清偿损益明细表经办人签字:纳税人盖章:剩余财产计算和分配明细表填报时间:年月日金额单位:元(列至角分)经办人签字:纳税人盖章:。
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企业所得税汇算清缴申报表下载
企业所得税汇算清缴申报表下载:
近日,国家税务总局发布了“企业所得税年度纳税申报表”(以下称“申报表”)的公告,
为便于纳税人正确理解、准确填报年度纳税申报表,现对本公告解读如下:
一、修订申报表的背景
现行申报表已经实施6年,对于组织收入,协助纳税人履行纳税义务,强化企业所
得税汇算清缴,推进企业所得税科学化、专业化、精细化管理发挥了积极作用。
随着新的企业所得税法的深入落实,现行申报表已不能满足纳税人和基层税务机关的需求。
一方面,新的政策不断出台,现行申报表没有及时修改,纳税人很难准确履行纳税义务,导致纳税人填报差错率较高,税收风险加大。
另一方面,过于简单的表格、结构的不合理,导致申报表信息采集量不足,在新形势下难以满足税务机关加强所得税风险管理、后续管理以及税收收入分析等需求,严重制约了税收管理水平的提高。
此外,今年税务总局推进便民办税春风行动,转变管理方式,减少和取消行政审批,减少进户执法,税务机关仅通过申报表掌握纳税人涉税信息,这对申报表的功能提出了更高要求。
为此,需要对申报表做出修订和完善。
二、修订后申报表的主要特点
修订后的申报表采取以企业会计核算为基础,对税收与会计差异进行纳税调整的方法。
其主要特点有:
一是架构合理。
修订后的申报表采取围绕主表进行填报,主表数据大部分从附表生成,既可以电子申报,又可以手工填写。
每张表既能独立体现的税收政策或优惠体现,又是与主表相互关联,层级分明,内容清晰,填报便捷。
二是信息量丰富。
申报表中既有会计信息,又有税会差异情况,同时还包括税收优惠、境外所得等信息,便于进行税收优惠、纳税情况、税收风险等分析提取信息、数据。
三是注重主体,繁简适度。
申报表虽共有41张,但纳税人可以根据自身的业务情况,凡涉及的,选择填报,不涉及的,就无需填报,充分考虑不同纳税人规模、业务情况,对于占企业所得税纳税户80%以上的小微企业而言,可能仅填报4—5张就可以,比之前更加简化、便捷。
三、修订申报表的主要内容
修订后的申报表共41张,1张基础信息表,1张主表,6张收入费用明细表,15张
纳税调整表,1张亏损弥补表,11张税收优惠表,4张境外所得抵免表,2张汇总纳税表。
与现行16张表格相比,虽然增加了25张,但由于许多表格是选项,纳税人有此业务的,可以选择填报,没有此业务的,可以不填报。
从纳税人试填情况统计、分析,平均每一纳税人填报的表格为12张,与现行申报表16张相比,略有下降,但信息量却又大幅度提高。
(一)基础信息表
此表反映纳税人的基本信息,包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、存货办法、对外投资情况等,这些信息,既可以替代企业备案资料(如
资产情况及变化、从业人数,可以判断纳税人是否属于小微企业,小微企业享受优惠政策后,就无需再报送其他资料);也是税务机关进行管理所需要的信息。
(二)主表
主表结构与现行报表没有变化,体现企业所得税纳税流程,即在会计利润的基础上,按照税法进行纳税调整,计算应纳税所得额,扣除税收优惠数额,进行境外税收抵免,最后计算应补(退)税款。
(三)收入费用明细表
收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。
这些表格,也是企业进行纳税调整的主要数据来源。
(四)纳税调整表
纳税调整是所得税管理的重点和难点,现行申报表中仅1张纳税调整表,该表功能
就是将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总,没有体现政策和过程,也不反映税收与会计的差异,税务机关很难判断出其合理性及准确性。
因此,本次修改后的申报表,将所有的税会差异需要调整的事项,按照收入、成本和资产三大类,设计了15张表格,通
过表格的方式进行计算反映,既方便纳税人填报;又便于税务机关纳税评估、分析。
(五)亏损弥补表
本表反映企业发生亏损如何结转问题,既准确计算亏损结转年度和限额,又便于税务机关进行管理。
(六)税收优惠表
现行申报表仅设1张优惠表,该表仅把企业所享受的优惠数额进行汇总,没有体现
各项优惠条件及计算口径,不利于税务机关审核其合理性和合规性。
本次修改后的申报表,将目前我国企业所得税税收优惠项目共有39项,按照税基、应纳税所得额、税额扣除等
进行分类,设计了11张表格,通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程。
既方便纳
税人填报;又便于税务机关掌握税收减免税信息,核实优惠的合理性,进行优惠效益分析。
(七)境外所得抵免表
本表反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题。
(八)汇总纳税表
本表反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题。
四、关于实施时间及其他
本《公告》实施时间为2015年1月1日,适用于查账征收的企业所得税纳税人。
即实行查账征收的企业所得税纳税人,从2014年度企业所得税汇算清缴开始,适用本申报表。
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