综合成本率简析

4、费用
（手续费＋营业税金及附加＋业务及管理费＋保 险保障基金－摊回分保费用）
5、投资收益
6、利润总额
7、所得税
8、净利润
2
产险业务利润构成框架
净利润
承保 利润
+
投资 收益
-
所得税
已赚保费
*
承保利润率
保费收入
-
分出保费
-
未到期责任准备金提转差
100％
-
综合成本率
综合赔付率
+
综合费用率
3
综合成本率主要影响因素
赔款结构 占比 50％
50％
100％
分保比例 20％ 50％
摊回赔款
100 250 350
业务结构占比和 再保安排，影响 再保摊回赔款， 对准备金产生影 响，进而影响综 合赔付率。
12
未决赔款准备金
准备金评估是否准确，是真实反映 保险公司经营成果的基础，是公司 经营管理中进行科学决策的基础； 同时，准备金提取是否充分，将对 公司的偿付能力状况和风险状况产 生重大影响，也是监管部门进行偿 付能力监管的基本要求。
已赚保费 赔款总支出 摊回赔付支出
未到期责任准备金 分出保费 手续费及费用
未决赔款准备金
税金及附加
IBNR系数
影响因素
摊回分保费用
综合成本率
4
综合成本率
赔款总支出－摊回赔付支出+未决赔款准备金提转差 已赚保费
综合成本率
综合成本率是决定产险公 司保险业务盈利能力的最 核心指标,在资本市场所 提供投资收益并不稳定情 形下,保持保险业务稳定 的盈利能力非常重要。
股本 资本公积 未分配利润 负债和所有者权益总计
编制单位：XX保险公司
利润表
XX年6月
会保02表 单位：元
项
目
1、已赚保费
．．．．．．
（保费收入＋分入保费－分出保费－未到期责任 准备金提转差）
．．．．．．
2、赔付支出
直接业务赔付支出
加：分入业务赔款支出
减：分出业务摊回分保赔付支出
3、提取保险责任准备金
17
2009年6月分险种利润表简表
保费及赔付 费用及分摊
主要指标
险种（百万） 一、已赚保费
其中:原保险保费收入 分出保费 未到期责任准备金提转差
二、营业支出 1. 赔付总支出 减：摊回赔付支出 2.未决赔款准备金提转差 3. 手续费及佣金支出 4. 分保费用支出 5. 营业税金及附加 6. 业务及管理费用 减：摊回分保费用 7. 资产减值损失 三、承保利润 主要指标 分保比例 净赔付率 简单费用率 综合赔付率 综合费用率 综合成本率
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综合费用率
综合费用率
业务管理费用及 手续费支出
按权责发生制 核算费用，但 不同时点保费 收入产生的综 合费用率不同
业务及管理费用＋手续费支出＋营业税金及附加－摊回分保费用 已赚保费
税金及附加
税费的增长率， 超过已赚保费 的增长率
摊回分保费用
分保费用率不同 ，以及再保业务 质量优劣影响摊 回费用，纯益手 续费
合计
企财险
车险
工程险 责任险 船舶险 货运险 短意险
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分险种报表的两个层面
两个层面
业务层面
费用层面
已赚保费
＝保费收入 －分出保费 -提存未到期准备金 +转回未到期准备金
综合赔款
直接费用
＝赔付总支出 －摊回分保赔款 +提存未决赔款准备金 -转回未决赔款准备金
＝简单费用支出 －摊回分保费用 +营业税金及附加
综合赔付率
综合费用率
业务及管理费用＋手续费支出＋营业税金及附加－摊回分保费用 已赚保费
关注已赚保费 影响！！
5
已赚保费
分出保费是因再保业务产生的，是保险人为了 转移风险，将超过自身承保能力或风险变数较 大，或风险质量较差的业务的一部分或全部向 其他保险人再投保。
自留保费
已赚保费
保费收入
分出保费
未到期责任准备金提转差
15
综合费用率影响举例
例题：
假设Y公司车险业务取得A、B、C三张保单，单笔保费收入均为1000万元，分出比例20％，获取成本15 ％，准备金按1/365法计算。假设起保日期分别为：A：2009年1月1日 B：2009年6月1日 C：2009年 12月1日，保单到2009年12月31日时点来看，三张保单的综合费用率各是多少？
车险 非车险 核心业务 企财险 工程险 责任险 船舶险 货运险 短意险 其他险种
72.2%
27.8%
86.3％
25.6% 10.4%
83.3％
2.8%
84.5％
2.6% 2.7%
85.6％ 64.0％
2.5% 3.3%
84.9％
94.8％
3.4%
105.7％
险种结构调整
车险占比72.2％，综合成本率 105.7％，占比高，综合成本率 高，负面影响全司综合成本率
未决赔款准备金图示
保单 生效日
事故 发生日
事故 报告日
赔付 结案日
评估日
评估日
时间
未决赔款 准备金
考虑准备金充足性
已发生已报案 未决赔款准备金
已发生未报案 未决赔款准备金（IBNR）
是指为保险事故已经发生并 已向保险公司提出索赔，保 险公司尚未结案的赔案而提 取的准备金。
狭义上是指为保险事故已经发生，但 尚未向保险公司提出索赔的赔案而提 取的准备金；广义上还包括已发生但 报告不充分未决赔款准备金，即重立 赔案准备金以及已发生已报案未决赔 款准备金在未来的发展变化等。
保单号 A B C
起保日期 1月1日 6月1日 12月1日
保费收入 1000
分出比例 获取成本 已赚保费 综合费用率
20％
15％
800
18.75%
20％ 20％
15％
400
37.5%
67
223.88%
不能简单以综合费用率的高 低评价费用管控状况
保费的取得时间不同 对已赚保费影响很大， 反向影响综合费用率。
保单号 A B
分出比例 25％ 50％
自留比例 75％ 50％
已赚保费因子 11/24 11/24
已赚保费 344 229
分险种核算对分析 自留保费意义重大！
保费的分出比例不同， 对已赚保费影响大， 本例差异115万元。
8
为什么保费增速越快，“亏”的越多？
假设：
第一年保费收入5亿元，保费每月均衡，第二年保费增长率分别为 15％，30％，综合赔付支出假设占保费收入的60％，综合费用支 出假设占保费收入的25％，不考虑分保，按24分之一法提取未到 期责任准备金。计算综合成本率的变动情况如下：
核心业务包括商业三责车险、责 任险、货运险、人意险含学平附 加医疗、家财险不含储金，综合 成本率较低，效益贡献高
非车险占比27.8％，综合成本 率86.3％，部分险种综合成本 率低，加大占比可正面影响全 司综合成本率
21
保费取得时间分布的影响-车险为例
车险分月保费 亿元
30
2008年1月-12月
08年6月-09年6月
07年1-12月
滚动12个月累计保费 181.83亿元
7
已赚保费举例－分出保费比例差异
例如： A工程险保单的保险期间为2009年1月1日至2009年12月31日，保费收入1000万元，再保比 例25％，采用24分之一法计算未到期责任准备金，至2009年6月30日已赚保费？ B工程险保单的保费期间、保费收入、准备金估计方法均与A保单相同，但再保比例为50％ ，则至2009年6月30日已赚保费？
ABM
共同费用
分 摊 原 则 及 分 摊 19
业务层面－保费
已赚保费
＝保费收入 －分出保费 -提存未到期准备金 +转回未到期准备金
影响因素分解 险种结构变化，保费取得时点不同 分保比例变化，分保政策与分保形式组合不同
精算准备金计算方法不同
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险种结构的影响
主要险种
0906保费占比 0906综合成本率
险的长期工作。
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业务结构、再保安排对摊回赔付的影响
业务结构
再保安排
•非寿险各险种类别的风险特征有很大差异， 险种的索赔频率、案均赔款、索赔和理算的 延迟方式、索赔的季节变动、大额赔款的影 响、通货膨胀的影响等都会影响理赔成本， 进而影响综合赔付率，因此平衡业务结构，
发展优质核心业务是管理的重要内容。
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分险种综合成本率实例
从以上分析我们可以看出，产险综合成本率的影响因 素很多，相互关系也比较复杂。通过对关键因素进行梳理 后，我们认为，加强对相应指标的统筹考虑和适度管控， 进一步推动保费规划、理赔管理及合理实施费用管控，可 有效控制综合成本率。以下将结合公司2009年6月的实际 经营情况，分析分险种利润表了解综合成本率成因。
年6月30日已赚保费？（不考虑分保）
准备金评估日
保单号 A B
2009年起期月份 1月 5月
未赚保费因子 13/24 21/24
已赚保费因子 11/24 3/24
保费取得时间不同，在 报告期对未到期保险责 任准备金影响很大
已赚保费
550 150
保费取得时间不同 对已赚保费影响大， 本例差异400万元。
公司不同发展速度、 保费收入月度分布、 再保政策等可以使综 合成本率相差很大
未到期责任准备金是指公司作为保险人为尚未终止的保 险责任提取的准备金。主要采用三百六十五分之一法及 对一些特殊财产险险种根据其业务性质和风险分布提取 未到期责任准备金。
6
已赚保费举例-保费取得时间差异
例如：
未到期责任准备金图示
项目
保费收入 提取未到期责任准备金 已赚保费 综合赔付支出 综合费用 综合成本率
第一年 50000
第二年
15%增幅
30%增幅
57500
65000
3750
7500
53750
57500
34500
39000
17250 96.28％
19500 101.74％
由此可以看出，在 保费收入高速增长 的情况下，即使业 务质量保持不变， 仍然会出现综合成 本率上升的情况。
学习贯彻年中工作会议精神
材
料
之
二
综合成本率主要影响因素分析
2009年8月
产险公司简化财务报表
资产负债表
XX年6月30日 编制单位：XX保险公司
会保01表 单位：元
资产
负债和所有者权益
资产：
负债：
金融资产
未到期责任准备金
应收款项 其中：应收保费
应收分保账款
未决赔款准备金 其他负债 所有者权益：
固定资产 无形资产 其他资产 资产总计
A保单的保险期间为2009年1月1日至2009年12月31日 ，保费收入1200万元，采用24分之一法计算，至2009 年6月30日已赚保费？（不考虑分保）
保单 生效日
事故 发生日
保单自然 终止日
B保单的保费期间为2009年5月1日至2010年4月30日
时间
，保费收入1200万元，采用24分之一法计算，至2009
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综合赔付率
综合赔付率
业务结构对索赔 模式、索赔频率 、案均赔款等都 会产生影响，进 而影响综合赔付 率及偿付能力。
赔款总支出－摊回赔付支出+未决赔款准备金提转差 已赚保费
赔付总支出，包 括往年业务本年 发生赔案、本年 业务本年发生赔 案，因为理赔周 期较长，使控制 业务质量成为一 项长期工作。
IBNR估计 影响综合赔 付率
主要影响因素
10
赔付成本
往年业务
已决赔款
赔付成本
本年业务
未决赔案 往年业务
本年业务
往年立案 本年赔付
本年立案 本年赔付
本年立案 本年赔付
往年立案 往年估损
往年立案 本年估损
本年立案 本年估损
本年立案 本年估损
理赔从出险、立案到结案，随险种 不同而不同，加强理赔管理，降低 估损偏差，提高承保业务质量是产
分公司
A B
估损金额
100 100
理赔模式及金额
人伤理赔额 财产理赔额
80
20
20
80
行业IBNR系数
1.1 1.1
最终IBNR系数
1.20 1.12
相对于财产损失而 言，人身险和各种 责任险的索赔过程 更为复杂，报告延 迟时间一般较长。 这类“长尾业务” 的准备金估计比较 困难，IBNR的系数 通常较大。
估损金额 100 100
理赔金额 110 80
行业IBNR系数 1.1 1.1
最终IBNR系数 >1.1 <1.1
一般来说，在报案初 期，对已发生已报案 的估计不可能做到完 全准确，但随着时间 的推移，可获得的信 息增多，估损的准确 性提高，IBNR系数减 小。
理赔周期的长短影响IBNR系数
接上例：A公司涉及人伤80万，财产金额20万，经验理赔时间12-24个月，最终IBNR系 数？B公司涉及人伤金额20万，财产金额80万，理赔时间30-60天，最终IBNR系数？
•直接业务的获利能力（综合成本率）在 很大程度上决定了最终自留业务获利能力 的高低。
•合理安排再保可以减少自留赔付，例如 我司在地震灾害中合理安排再保，通过巨 灾摊回减少了赔付损失。
举例：
险种 车险
赔款 支出
1000
非车险
பைடு நூலகம்
合计
赔款结构 占比 70％
30％
100％
分保比例 20％ 50％
摊回赔款
140 150 290
长尾业务IBNR系数大 13
举例-IBNR系数的影响
估损的充足性影响IBNR系数
例如：A公司车险估损金额100万，从历史经验数据来看，平均理赔金额110万 ，行业IBNR系数1.1，不考虑其他因素，最终IBNR系数？B公司车险估损金额 100万，平均理赔金额80万，最终IBNR系数？
分公司 A B