公司会计内部控制规章制度范本
会计内部内控制度(3篇)
第1篇一、总则第一条为了加强本单位的内部控制，确保会计信息的真实、准确、完整，提高会计工作效率，保障国有资产的安全和完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有会计人员，以及其他参与会计工作的人员。
第三条本单位内部控制的目标是：1. 确保会计信息的真实、准确、完整；2. 防范和减少财务风险；3. 提高会计工作效率；4. 保障国有资产的安全和完整。
二、组织架构第四条本单位内部控制由内部控制委员会负责组织实施，内部控制委员会由单位主要负责人、财务负责人、审计负责人、业务部门负责人等组成。
第五条内部控制委员会下设内部控制办公室，负责内部控制的具体工作，包括：1. 制定内部控制制度；2. 组织实施内部控制；3. 监督内部控制执行情况；4. 调查和处理内部控制违规行为。
三、内部控制制度第六条会计内部控制的制度体系包括：1. 会计核算制度；2. 会计监督制度；3. 会计档案管理制度；4. 财务报告制度；5. 财务预算制度；6. 资产管理制度；7. 采购管理制度；8. 付款管理制度；9. 仓库管理制度；10. 人力资源管理制度。
第七条会计核算制度1. 会计科目设置应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的准确性和可比性。
2. 会计凭证的填制、审核、登记应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的真实性。
3. 会计账簿的登记、核对、保管应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的完整性。
第八条会计监督制度1. 会计人员应严格执行国家统一的会计制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 会计人员应定期进行内部审计，发现内部控制缺陷，及时报告并采取措施纠正。
3. 会计人员应接受上级主管部门的监督检查，确保内部控制制度的执行。
第九条会计档案管理制度1. 会计档案应按照国家统一的会计档案管理制度进行管理，确保档案的完整、安全和便于查阅。
2. 会计档案的归档、保管、销毁应符合国家统一的会计档案管理制度，确保档案的真实性和安全性。
会计内控管理制度(3篇)
会计内控管理制度（3篇）会计内控管理制度（精选3篇）会计内控管理制度篇1一、总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。
第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
第五条企业应当加强财务管理基础工作：1、原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。
2、计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。
3、定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。
4、内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。
5、财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。
每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。
第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。
企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。
会计内部控制制度范本
会计内部控制制度范本一、总则第一条为了确保单位资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《财政违法行为处罚处分条例》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于单位全体财务会计及相关工作人员。
第三条单位应当建立和完善内部会计监督制度，加强内部会计控制，防止会计舞弊行为，确保财务报告的真实、完整和准确。
第四条单位内部会计控制制度应当遵循以下原则：（一）合法性原则：内部会计控制制度应当符合国家相关法律法规的要求。
（二）完整性原则：内部会计控制制度应当涵盖单位财务会计管理的所有方面。
（三）制衡性原则：内部会计控制制度应当建立权责分明、相互制约的机制。
（四）有效性原则：内部会计控制制度应当确保实际操作中的有效执行。
（五）持续性原则：内部会计控制制度应当根据国家法律法规的变化和单位实际情况适时调整。
二、会计组织机构与职责分工第五条单位应当设立独立的财务会计部门，配备合格的财务会计人员，明确各自的职责和权限。
第六条财务会计部门的主要职责包括：（一）制定和组织实施单位财务会计管理制度。
（二）进行会计核算，提供真实、完整的财务会计报告。
（三）管理单位资金，确保资金安全。
（四）办理单位税务申报、缴纳税款等事项。
（五）监督、检查单位内部财务会计管理工作，及时发现并纠正存在的问题。
三、会计核算与报告第七条单位应当依法设置会计账簿，进行会计核算，保证会计信息真实、完整。
第八条单位应当建立健全会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料的管理制度，确保会计资料的合法、真实、完整。
第九条单位应当依法编制财务会计报告，及时向有关方面和人员提供财务会计信息。
四、预算控制与资金管理第十条单位应当建立预算管理制度，编制年度预算，进行预算控制。
第十一条单位应当加强资金管理，建立健全资金筹集、使用、偿还等环节的内部控制制度。
内部控制基本制度范文（五篇）
内部控制基本制度范文内部会计控制制度的基本内容内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。
内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度。
各单位建立哪些内部会计控制制度以及各项内部会计控制制度包括哪些内容，主要取决于单位内部的经营管理需要。
不同类型的单位会对内部会计控制制度有不同的选择，如非企业单位往往不需要建立成本核算制度等。
1.内部会计控制体系。
单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作____体系。
2.会计人员岗位责任制度。
会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。
第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。
第三，会计工作岗位轮换办法。
第四，对各会计工作岗位的考核办法等。
3.账务处理程序制度。
账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。
其主要内容包括：第一，根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。
第二，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。
第三，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。
第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。
4.内部牵制制度。
会计内部控制制度范本(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强单位内部管理，规范会计行为，提高会计信息质量，保障单位资产的安全、完整和有效利用，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有会计核算工作，包括但不限于财务会计、成本核算、资金管理、税务管理等方面。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保会计行为合法合规；（二）真实性原则：保证会计信息的真实、准确、完整；（三）完整性原则：确保会计核算的全面性和系统性；（四）及时性原则：确保会计信息的及时传递和更新；（五）安全性原则：保障会计信息、资产的安全。
第二章会计组织架构第四条本单位设立会计部门，负责会计核算、财务管理和内部控制等工作。
第五条会计部门设置如下岗位：（一）会计主管：负责会计部门全面工作，组织实施本制度；（二）会计：负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作；（三）出纳：负责现金收付、银行存款管理等工作；（四）审计员：负责内部审计、监督会计工作；（五）其他辅助岗位。
第六条各岗位人员应当具备相应的任职资格，严格遵守职业道德和保密规定。
第三章会计核算制度第七条会计核算应遵循以下原则：（一）权责发生制：以经济业务发生的时间为依据，确认收入和费用；（二）一致性原则：会计政策和会计估计应保持一致性；（三）谨慎性原则：对可能发生的损失和费用进行充分估计；（四）实际成本原则：以实际成本计量资产和负债。
第八条会计核算流程：（一）原始凭证的审核：对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核；（二）记账凭证的编制：根据审核后的原始凭证编制记账凭证；（三）账簿的登记：根据记账凭证登记账簿；（四）财务报表的编制：根据账簿资料编制财务报表；（五）财务报表的审核：对财务报表的真实性、准确性进行审核。
第九条会计凭证的传递和保管：（一）会计凭证的传递：按照规定程序传递，确保及时性；（二）会计凭证的保管：按照规定期限和条件保管，确保安全性。
内部控制制度范本(4篇)
内部控制制度范本公司名称：XXX公司内部控制制度范本（2）第一章总则第一条为了规范公司内部控制的运作，提高公司的治理水平和运营效率，根据《公司法》、《财务报告制度》等相关法律法规和规章制度，制定本制度。
第二条公司内部控制是指为实现公司经营目标、保护公司产权和利益，提高资产的安全性、有效性和合规性而建立的一系列制度、措施和程序。
第三条公司内部控制的目标是保障公司财务报告的准确性和可靠性，确保公司资产的安全和合规操作，保护公司利益和股东权益。
第四条公司内部控制由公司董事会负责领导和监督，依法履行内部控制职责，各部门、各岗位要共同参与，形成一整套完善的内部控制体系。
第五条公司内部控制的原则是全面、科学、有效、合规、协同。
第二章内部控制职责第六条公司董事会是公司内部控制的最高决策机构，负责制定内部控制战略、政策和制度，推动内控工作的开展。
第七条公司高级管理人员负责执行公司内部控制制度，保障内控的有效实施和监督。
第八条各部门、岗位应根据公司的内控目标制定具体的内部控制任务，并负责内部控制工作的实施和监督。
第九条具体岗位的职责划分由公司制定相应的岗位职责清单，并明确各岗位的内控职责。
第三章内部控制制度第十条公司内部控制体系应包括以下制度：（一）会计制度：明确公司的会计核算、财务报告编制和披露等原则和规定。
（二）资金管理制度：规范公司资金运作、支付、收款等流程和操作。
（三）采购管理制度：规范公司采购活动的程序和流程，确保采购的合理、合规。
（四）固定资产管理制度：规范公司固定资产的购置、使用、出售等流程和操作。
（五）风险管理制度：建立风险识别、评估和控制体系，保障公司资产的安全和合规操作。
（六）内部审计制度：建立独立的内部审计机构，开展内部审计，发现和纠正违规行为。
（七）信息系统安全管理制度：保障公司信息系统的安全和保密，防范信息泄露和网络攻击。
第四章内部控制工作第十一条公司应制定内部控制工作计划，明确内部控制工作的目标和任务。
单位内部会计控制制度的(3篇)
第1篇一、引言会计内部控制制度是单位内部为了规范会计工作、保证会计信息的真实、完整和及时，防范财务风险，提高财务管理水平而制定的一系列规章制度。
建立健全的内部会计控制制度，对于维护单位合法权益，促进单位健康发展具有重要意义。
本文将从以下几个方面对单位内部会计控制制度进行阐述。
二、单位内部会计控制制度的目标1. 确保会计信息的真实、完整和及时；2. 防范财务风险，保障单位资产的安全；3. 规范会计工作，提高财务管理水平；4. 促进单位内部控制体系的完善；5. 提高单位经济效益。
三、单位内部会计控制制度的原则1. 全面性原则：内部会计控制制度应覆盖单位所有会计业务，不留死角；2. 制衡性原则：内部会计控制制度应实现相互制约、相互监督，防止权力滥用；3. 合理性原则：内部会计控制制度应与单位实际情况相适应，具有可操作性；4. 发展性原则：内部会计控制制度应随着单位业务的发展不断调整和完善；5. 法规性原则：内部会计控制制度应符合国家法律法规和政策要求。
四、单位内部会计控制制度的主要内容1. 组织机构控制（1）设立会计机构，明确会计岗位设置；（2）明确会计岗位职责，确保各岗位相互制约；（3）加强会计人员管理，提高会计人员素质。
2. 会计核算控制（1）严格执行会计准则和制度，规范会计核算；（2）建立健全会计科目体系，确保会计信息准确；（3）加强会计凭证审核，确保会计凭证的真实性、完整性和合法性；（4）加强会计账簿管理，确保账簿的准确性和完整性；（5）加强会计报表编制，确保报表的真实性、完整性和及时性。
3. 资产管理控制（1）加强固定资产管理，确保固定资产的安全和完整；（2）加强存货管理，确保存货的合理储备和周转；（3）加强对外投资管理，确保投资效益最大化；（4）加强无形资产管理，确保无形资产的价值发挥。
4. 财务风险控制（1）建立健全财务风险预警机制，及时识别和防范财务风险；（2）加强应收账款管理，降低坏账风险；（3）加强对外担保管理，防范担保风险；（4）加强外汇风险管理，降低汇率风险。
财务内部控制制度范文（四篇）
财务内部控制制度范文1. 引言本公司制定财务内部控制制度的目的是确保公司财务运作的合规性和有效性，保护公司的资产和利益，并提高决策的可靠性。
2. 财务目标公司的财务目标是保持资产的安全性、增加公司的财务稳定性和可持续性。
财务部门必须确保财务记录的准确性和完整性，及时报告财务状况和业绩。
3. 内部控制框架公司遵循COSO内部控制框架制定该财务内部控制制度，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。
3.1 控制环境公司建立并维护一个健康的控制环境，包括明确的组织结构、分工和职责，建立职业道德和行为准则，保持领导层对内控的重视，并进行合理的人员管理和监督。
3.2 风险评估公司对财务风险进行评估，并确定适当的控制措施，防范潜在的财务风险。
财务部门必须及时报告风险情况，并与其他部门合作制定相应的对策。
3.3 控制活动公司建立适当的控制活动，确保财务记录的准确性和合规性。
控制活动包括制定财务流程和程序、分离职责、建立审计和检查机制以及进行内部审计。
3.4 信息和沟通公司保证财务信息的准确、及时和可靠的记录和报告，并建立沟通机制，确保财务信息的传递和共享。
财务部门与其他部门进行必要的沟通和合作，确保财务信息的准确性和完整性。
3.5 监督公司建立监督机制，包括内部审计和风险管理，对财务内部控制制度进行监督和评估。
监督机制必须定期进行独立的审计和评估，发现问题并及时采取纠正措施。
4. 财务报告和审计公司建立合适的财务报告制度，确保财务报表的准确性和合规性。
财务部门必须按照相关法规和会计准则编制财务报告，并对报告进行内部审计。
同时，公司定期聘请外部审计师对财务报表进行独立审计。
5. 资产保护公司制定一系列措施，保护公司的资产免受损失和浪费。
这包括建立合理的资产管理制度、进行资产清查和标记、实施对资产的访问和使用限制。
6. 人员管理和培训公司必须建立合适的人员管理和培训制度，确保员工具有足够的专业知识和技能来执行财务内部控制制度。
财务会计内部控制制度(5篇)
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
内部会计控制管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司内部会计控制，提高会计信息质量，保障公司资产安全，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于会计核算、财务报告、资金管理、成本控制、采购与付款、销售与收款、工程项目、投资、担保等。
第三条公司内部会计控制制度遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保会计信息真实、完整、准确。
（二）完整性原则：全面覆盖公司各项财务活动，不留死角。
（三）有效性原则：确保会计控制措施能够有效实施，防范风险。
（四）责任制原则：明确各部门、各岗位的职责，落实责任追究。
（五）持续改进原则：根据公司经营状况和外部环境变化，不断优化内部会计控制制度。
第二章组织机构与职责第四条公司设立内部会计控制领导小组，负责公司内部会计控制工作的组织实施、监督检查和考核评价。
第五条内部会计控制领导小组的主要职责：（一）制定和修订公司内部会计控制制度；（二）组织内部会计控制工作的培训、宣传和实施；（三）监督检查内部会计控制制度的执行情况；（四）对违反内部会计控制制度的行为进行查处；（五）对公司内部会计控制工作进行评估和改进。
第六条公司各部门、各岗位的职责：（一）财务部门：负责公司会计核算、财务报告、资金管理等工作，确保会计信息真实、完整、准确；（二）审计部门：负责对公司内部会计控制制度执行情况进行审计，提出改进意见；（三）业务部门：负责公司各项业务活动，确保业务活动的合规性；（四）其他部门：根据公司内部会计控制制度的要求，配合各部门履行职责。
第三章会计核算与财务报告第七条公司会计核算遵循以下规定：（一）采用权责发生制原则，确保会计信息真实、完整、准确；（二）按照会计准则的要求，设置会计科目，编制会计凭证；（三）定期进行账务核对，确保账账、账证、账实相符；（四）建立财务报告制度，及时、准确编制财务报告。
会计制度_内控制度范文(3篇)
第1篇一、引言会计制度是企业财务管理的重要组成部分，是保证会计信息真实、完整、准确的基础。
内控制度则是企业内部控制的核心，旨在防范和降低经营风险，确保企业资产的安全和有效利用。
本文将结合我国相关法律法规，对会计制度和内控制度进行详细阐述，以期为我国企业提供参考。
二、会计制度1. 会计核算制度（1）会计科目设置：企业应根据国家统一的会计制度，结合自身业务特点，合理设置会计科目，确保会计信息的准确性。
（2）会计凭证管理：企业应建立健全会计凭证管理制度，确保会计凭证的合法、真实、完整。
会计凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应当真实、合法、完整、有效；记账凭证应根据原始凭证编制，内容应当真实、完整、准确。
（3）账簿管理：企业应设置总账、明细账、日记账等，确保会计账簿的准确、完整、连续。
会计账簿应当按照会计科目进行分类，真实、完整地反映企业的经济业务。
（4）会计报表编制：企业应按照国家统一的会计制度，编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表，真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
2. 会计监督制度（1）内部审计：企业应建立健全内部审计制度，对会计核算、财务报表编制、内部控制等进行审计，确保会计信息的真实、准确。
（2）外部审计：企业应接受外部审计机构的审计，对会计报表的真实性、准确性进行审查，提高会计信息的可信度。
（3）内部监督检查：企业应设立专门的会计监督机构，对会计工作进行监督检查，确保会计制度的执行。
三、内控制度1. 内部控制目标（1）保证会计信息的真实、完整、准确；（2）防范和降低经营风险；（3）确保企业资产的安全和有效利用；（4）提高企业经营管理效率。
2. 内部控制原则（1）职责分离原则：企业应将业务、财务、审计等职责进行分离，确保相互制约、相互监督。
（2）授权审批原则：企业应建立健全授权审批制度，确保业务活动的合规性。
（3）职责明确原则：企业应明确各部门、各岗位的职责，确保业务流程的顺畅。
会计公司规章制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强本公司的管理，规范会计工作，提高会计信息质量，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关法律法规，结合本公司实际情况，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于本公司所有员工，包括但不限于会计、出纳、审计、财务管理人员等。
第三条本规章制度的制定旨在明确会计工作的职责、权限、程序和要求，确保会计工作的规范化和制度化。
第二章组织机构与职责第四条本公司设立财务部，负责公司财务管理和会计工作。
财务部设部长一名，副部长若干名，具体职责如下：（一）部长职责：1. 负责财务部的全面工作，确保财务工作的顺利进行；2. 组织制定并实施财务管理制度，确保财务工作符合国家法律法规和公司规定；3. 监督、检查和指导财务人员的日常工作，确保会计信息的真实、准确、完整；4. 参与公司重大经营决策，为领导提供财务分析和建议；5. 协调与公司各部门的财务关系，确保财务信息的共享和沟通。
（二）副部长职责：1. 协助部长开展工作，完成部长交办的任务；2. 负责分管部门的日常管理工作；3. 组织实施财务部内部培训和考核；4. 负责分管部门的财务报告编制和审核；5. 参与公司重大经营决策，为领导提供财务分析和建议。
第五条财务部下设以下岗位：（一）会计岗位：1. 负责会计凭证的编制、审核和登记；2. 负责会计账簿的登记、核对和保管；3. 负责编制财务报表，确保报表的真实、准确、完整；4. 负责税务申报、核算和缴纳；5. 参与公司内部审计和外部审计工作。
（二）出纳岗位：1. 负责现金和银行存款的收付、核算和保管；2. 负责编制现金日记账和银行存款日记账；3. 负责与银行、税务等部门进行沟通和协调；4. 参与公司内部审计和外部审计工作。
（三）审计岗位：1. 负责对公司财务活动进行审计，确保财务工作的合规性；2. 负责编制审计报告，提出审计意见和建议；3. 参与公司内部控制制度的制定和实施；4. 协助财务部门开展财务分析工作。
财务内部控制制度范文（六篇）
财务内部控制制度范文第一章总则一、为提高我院财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，参照省卫生厅印发的《黑龙江省医疗机构财务会计内部控制制度规定(试行)》，特制定本规定。
第二章基本要求二、财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则。
不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
三、明确规定涉及经济事项授权批准的范围、权限、程序责任等制度。
四、按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。
五、建立财产保全控制制度。
采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。
六、建立有效的风险管理系统。
对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制。
七、建立完善内部报告制度。
全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
八、按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则，加强对、印章和密押的管理。
第三章预算控制九、实行综合预算。
根据医院年度总体发展规划，按规定程序将各项收入与支出全部纳入单位预算，一般采用零基预算的编制方法。
十、预算应首先保障单位的基本运转。
严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出，严格控制无预算支出。
十一、建立由单位负责人全面负责，财务部门牵头，各部门参预和分工合作的预算管理工作机制。
十二、年度预算一经批复，一般不予调整。
遇有因政策变化、突发事件等客观原因，对预算执行有较大影响的事项而调整预算时，需经主管部门批准。
十三、建立预算分析制度和预算执行考评制度，提高预算资金的利用效益和效率。
第四章收入控制十四、建立各类会计(含收费人员，下同)及相关人员的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。
十五、合理设置岗位，加强制约和监管。
确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入经办与收入稽核等不相容职务相互分离。
十六、收入的取得应符合国家法律法规和政策规定。
会计内控制度范文(3篇)
第1篇一、总则第一条为加强公司会计内部控制，提高会计信息质量，保障公司资产安全，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有会计部门和财务人员，以及其他对公司财务活动有影响的部门和人员。
第三条公司会计内部控制应当遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应覆盖公司所有会计业务和财务活动。
2. 合理性原则：内部控制措施应当合理、有效，能够预防、发现和纠正错误。
3. 实效性原则：内部控制措施应当及时实施，确保其有效性和适用性。
4. 适应性原则：内部控制应根据公司经营状况、环境变化等因素及时调整。
5. 独立性原则：内部控制应当独立于业务部门，确保其客观性和公正性。
二、组织架构与职责第四条公司设立内部控制领导小组，负责公司内部控制工作的组织、协调和监督。
第五条内部控制领导小组下设内部控制办公室，负责具体实施内部控制工作。
第六条各部门负责人对本部门会计内部控制工作负总责。
第七条会计部门负责人负责组织本部门会计内部控制工作的实施，确保会计信息的真实、准确、完整。
第八条财务人员应当具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守会计法规和公司内部控制制度。
三、内部控制措施第九条会计核算控制1. 建立健全会计核算制度，规范会计核算流程。
2. 严格执行会计凭证审核制度，确保凭证的真实性、合法性和完整性。
3. 严格核算成本、费用，确保成本、费用核算的准确性。
4. 严格固定资产管理，定期进行盘点，确保固定资产的安全、完整。
第十条资产管理控制1. 建立健全资产管理制度，明确资产管理的职责和权限。
2. 严格执行资产购置、领用、报废等手续，确保资产管理的规范。
3. 加强对资产的使用、维护和保养，延长资产使用寿命。
4. 定期进行资产盘点，确保资产账实相符。
第十一条预算管理控制1. 建立健全预算管理制度，明确预算编制、执行、监控和考核流程。
2. 严格执行预算审批制度，确保预算的合理性和可行性。
会计机构内控制度规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强会计机构内部控制，提高会计信息质量，保障会计工作的正常进行，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本机构实际情况，特制定本内控制度。
第二条本内控制度适用于本机构所有会计人员及其相关业务活动，旨在规范会计行为，防范财务风险，确保会计信息的真实、完整、及时、合法。
第三条本内控制度的制定和实施，遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制制度应涵盖会计工作的各个环节，确保内部控制无死角。
2. 预防性原则：内部控制制度应以预防为主，及时发现和纠正问题，防止风险发生。
3. 合理性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和会计准则的要求，同时兼顾本机构的实际情况。
4. 有效性原则：内部控制制度应具有可操作性，确保实施效果。
第二章组织架构第四条本机构应设立内部控制领导小组，负责内部控制制度的制定、实施、监督和改进。
第五条内部控制领导小组由以下人员组成：1. 机构主要负责人：负责内部控制工作的决策和领导；2. 会计部门负责人：负责内部控制工作的具体实施；3. 内部审计部门负责人：负责内部控制工作的监督和评估；4. 其他相关部门负责人：根据工作需要参与内部控制工作。
第六条内部控制领导小组的主要职责：1. 制定和修订内部控制制度；2. 组织内部控制制度的实施和监督；3. 定期评估内部控制制度的执行情况；4. 对内部控制制度存在的问题进行整改。
第三章会计核算内部控制第七条会计核算内部控制应遵循以下要求：1. 会计凭证的审核：所有会计凭证必须经过会计部门负责人或授权人审核，确保凭证的真实性、合法性。
2. 会计账簿的设置：按照国家会计准则的要求设置会计账簿，确保账簿的完整性和准确性。
3. 会计报表的编制：按照国家会计准则的要求编制会计报表，确保报表的真实性、完整性和及时性。
4. 会计档案的管理：建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的安全、完整和便于查阅。
第八条会计凭证的审核内容：1. 会计凭证的真实性：凭证所反映的经济业务真实发生，无虚构、伪造行为；2. 会计凭证的合法性：凭证符合国家法律法规和会计准则的要求；3. 会计凭证的完整性：凭证内容齐全，填写规范；4. 会计凭证的准确性：凭证金额准确无误。
会计公司内部规章制度范本
第一章总则第一条为加强会计公司内部管理，规范会计业务操作，提高会计服务质量，保障公司及客户利益，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，特制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司全体员工，包括管理人员、技术人员和普通员工。
第三条公司全体员工必须严格遵守本规章制度，自觉维护公司形象，确保会计工作质量。
第二章会计核算与监督第四条公司会计核算遵循权责发生制原则，确保会计信息的真实、准确、完整。
第五条会计部门应建立健全财务管理制度，做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
第六条会计人员应严格按照会计准则和会计制度进行会计核算，不得随意更改会计核算方法。
第七条会计部门应定期进行财务报表编制，及时向公司领导汇报财务状况。
第八条公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行监督，确保财务活动的合规性。
第九条会计部门应加强会计档案管理，确保会计档案的完整、安全。
第三章岗位职责与权限第十条会计部门负责人负责组织、协调、监督本部门工作，确保会计业务顺利进行。
第十一条会计人员应按照岗位职责，完成以下工作：（一）按照会计准则和会计制度进行会计核算；（二）及时、准确地向公司领导汇报财务状况；（三）协助审计部门进行内部审计；（四）完成领导交办的其他工作。
第十二条会计人员享有以下权限：（一）对会计凭证、账簿、报表等会计资料进行审核；（二）提出改进会计工作的建议；（三）拒绝违反会计法规的行为。
第四章培训与考核第十三条公司应定期对会计人员进行业务培训，提高会计人员的业务水平。
第十四条公司应建立健全会计人员考核制度，对会计人员的业务水平、工作态度等进行考核。
第五章安全与保密第十五条会计人员应严格遵守国家保密法律法规，确保公司及客户信息安全。
第十六条会计人员应妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计资料，防止丢失、损坏。
第十七条会计人员不得泄露公司及客户商业秘密，不得利用职务之便谋取私利。
第六章违规处理第十八条违反本规章制度的，公司根据情节轻重，给予警告、记过、降职、辞退等处分。
财务报告内部控制制度范本（3篇）
财务报告内部控制制度范本内部控制制度是指公司为保护财务报告的可靠性、遵守相关法律法规和规范、提高工作效率和经济效益，制定的一系列规章制度和组织体系。
以下是一个常见的财务报告内部控制制度的范文：内部控制制度一、目的和范围为保护公司财务报告的可靠性和合规性，制定本内部控制制度。
本制度适用于公司内全部经济业务活动。
二、组织架构1. 设立内部控制部门，负责制定、实施和监督内部控制制度的执行。
2. 公司高层管理人员要负责内部控制制度的推广和执行，确保内部控制制度的有效性。
3. 设立内部审计部门，负责对内部控制制度的执行进行检查和评估。
三、职责分工1. 内部控制部门负责制定和修订内部控制制度，并进行培训和宣传工作，确保员工理解并遵守制度要求。
2. 各部门负责人要负责执行内部控制制度，并定期向内部审计部门报告执行情况。
3. 内部审计部门要对各部门执行情况进行检查和评估，并提出改进建议。
四、内部控制制度的要求1. 资金管理：建立科学合理的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
2. 采购管理：建立严格的采购流程，确保采购的合法性、合规性和合理性。
3. 库存管理：建立严格的库存管理制度，确保库存的准确记录和实时监控。
4. 财务报告编制：建立规范的财务报告编制制度，确保财务报告的准确性、完整性和及时性。
5. 成本控制：建立科学的成本控制制度，确保成本的合理控制和利润的最大化。
6. 风险管理：建立健全的风险管理制度，及时识别、评估和控制各类风险。
7. 内部审计：建立独立的内部审计机构，对公司内部各项业务活动进行全面检查和评估。
五、监督和追责1. 高层管理人员要定期对内部控制制度进行监督，对违反制度的行为要及时处理和追责。
2. 内部审计部门要对制度执行情况进行监督和检查，并及时报告问题和不合规情况。
3. 员工违反内部控制制度的，将受到相应的纪律处分和法律惩罚。
六、制度修订本内部控制制度需要根据公司的实际情况进行修订和完善，修订后的制度由内部控制部门负责公布和实施。
会计内部控制管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司会计内部控制，确保会计信息的真实、完整，防范财务风险，提高公司经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有会计人员、相关部门及管理人员。
第三条公司内部控制制度应遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制制度应覆盖公司所有业务领域、所有部门和岗位，确保内部控制无死角。
2. 预防性原则：内部控制制度应注重预防，通过事前防范、事中控制、事后监督，降低风险发生的概率。
3. 制衡性原则：内部控制制度应通过职责分离、相互制约，防止权力滥用和舞弊行为。
4. 有效性原则：内部控制制度应具有可操作性，确保各项措施能够有效执行。
第二章内部控制组织架构第四条公司设立内部控制领导小组，负责公司内部控制工作的统筹规划、组织实施和监督考核。
第五条内部控制领导小组下设内部控制办公室，负责日常内部控制工作的具体执行。
第六条内部控制办公室下设以下部门：1. 风险管理部：负责识别、评估和监控公司面临的各种风险，制定相应的风险应对措施。
2. 内部审计部：负责对公司内部控制制度执行情况进行审计，提出改进建议。
3. 会计部：负责公司会计核算、财务报告和内部控制制度的建设与实施。
第三章内部控制制度内容第七条职责分工1. 公司总经理负责内部控制制度的组织实施和监督，对内部控制制度的有效性承担最终责任。
2. 各部门负责人对本部门内部控制制度的执行情况负责。
3. 会计人员负责按照内部控制制度进行会计核算，确保会计信息的真实、完整。
第八条会计核算1. 会计人员应严格按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实性、完整性。
2. 会计凭证的填制、审核、记账、归档等环节应严格执行内部控制制度。
3. 会计档案的保管、查阅、销毁等环节应按照规定进行，确保会计档案的完整和安全。
第九条财务报告1. 公司应定期编制财务报告，真实、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
会计管理岗内控制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强会计管理岗内部控制，提高会计信息质量，确保公司资产安全，规范会计工作秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有会计管理岗位人员，包括会计主管、会计、出纳等。
第三条会计管理岗内部控制应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保会计信息真实、准确、完整。
2. 全面性原则：内部控制应覆盖会计管理工作的各个环节，不留死角。
3. 制衡性原则：内部控制应通过相互制约、相互监督的机制，确保会计信息真实可靠。
4. 效率性原则：内部控制应简洁高效，避免不必要的程序和环节。
第二章组织架构第四条公司设立内部控制领导小组，负责制定、修订和监督实施会计管理岗内部控制制度。
第五条内部控制领导小组下设内部控制办公室，负责具体实施内部控制工作。
第六条各部门应设立内部控制专员，负责本部门内部控制工作的执行和监督。
第三章内部控制制度第七条会计凭证管理1. 会计凭证的填制必须符合国家会计制度的要求，内容真实、完整。
2. 会计凭证的传递、审核、归档等环节必须严格遵循规定的程序。
3. 会计凭证的归档必须按照规定的时间、顺序进行，确保可追溯性。
第八条账簿管理1. 会计账簿的设置应符合国家会计制度的要求，做到账簿格式规范、内容完整。
2. 会计账簿的登记应做到及时、准确、完整。
3. 会计账簿的保管应按照规定期限进行，确保账簿的完整性和安全性。
第九条资产管理1. 资产的增加、减少、使用必须经过严格的审批程序。
2. 资产的盘点应定期进行，确保资产的安全和完整。
3. 资产的处置应遵循规定的程序，确保资产处置的合规性。
第十条负债管理1. 负债的发生、偿还必须经过严格的审批程序。
2. 负债的核算应准确、及时。
3. 负债的偿还应确保按期进行。
第十一条收入管理1. 收入的确认应符合国家会计制度的要求，做到收入真实、准确。
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X X股份公司会计内部操纵制度二○○五年一月目录1、货币资产 (2)2、存货 (16)3、对外投资 (43)4、固定资产 (66)5、工程项目 (81)6、筹资 (94)7、销售 (110)8、销售退货 (123)9、成本费用 (128)10、坏账损失审批 (140)11、担保 (147)内部会计操纵制度——货币资金1、总则1．1操纵目标（1）爱护货币资金的安全；（2）提高货币资金的使用效率；（3）规范收付款业务程序；1．2适用范围本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。
1．3制定依据（1）《中华人民共和国会计法》（2）《中华人民共和国票据法》（3）《内部会计操纵规范——差不多规范（试行）》（4）《内部会计操纵规范——货币资金（试行）》（5）《支付结算方法》（6）《现金暂行治理条例》（7）国家其他相关法律、法规及公司相关规定。
2、岗位分工和授权批准2．1岗位内部牵制（1）钞票账分管；（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2．2业务归口办理（1）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，同时只能由出纳办理；（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；（4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。
2．3岗位定期轮换（1）出纳三年内必须轮换一次；（2）相关的会计岗位原则三年轮换一次，最长不超过五年。
2．4经办货币资金业务人员的素养要求（1）具有良好的职业道德；（2）具有符合业务要求的业务水平；（3）符合公司规定的岗位规范要求。
2．5授权批准2．5．1授权方式（1）公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定；（2）公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决定；（3）公司总经理对各其他人员的授权，每年初由公司以文件的方式明确。
2．5．2权限参见公司章程和公司内部授权文件。
2．5．3批准和越权批准处理（1）审批人依照货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；（2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；（3）关于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
2．6付款业务流程及操纵要求：2．6．1付款业务流程图：2．6．2业务流程操纵要求：2．7收款业务流程及操纵要求2．7．1收款业务流程：2．7．2业务流程操纵要求：3、现金治理3．1现金收取范围：（1）销售的零星货款和零星劳务外协加工收入；（2）公司职员或外单位结算费用后补交的余额款；（3）不能通过银行结算的经济往来收入；（4）暂收款项及其他收入。
收取的现金当天由出纳解交银行。
3．2现金支付范围：（1）职职员资、奖金、津贴；（2）个人劳务酬劳；（3）依照国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（5）向个人收购物资的价款支出；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）确实需要支付现金的其他支出。
凡不符合上述现金支付范围的支出，均通过银行办理结算。
3．3现金保管：（1）公司的现金只能由出纳员负责经管；（2）存放现金保险箱（柜）的存放地点的门窗必须设有金属安全栏，保险箱（柜）加装安全报警装置；（3）公司现金出纳和保管的场所，未经批准不得进入；（4）由差不多户开户银行核定现金库存限额，出纳在每天下午4点前预结现金数额，每日的现金余额不得超过核定的库存限额，超过部分，及时解交银行；（5）出纳保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金）或其他物品；（6）出纳保险柜的钥匙和密码只能由出纳员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人；（7）出纳员离开出纳场所，必须在离开前，将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好；（8）出纳人员变更，新的出纳员必须及时变更保险柜密码；（9）公司向银行提取现金时，必须有两人同行或派车办理；（10）出纳每天对现金进行盘点，并保证账实相符，财务部门主管每月至少对出纳的现金抽点两次，并填写抽查盘点表。
3．4现金结算：（1）出纳员办理现金付出业务，必须以通过审核的会计凭证作为付款依据，未经审核的凭证，出纳有权拒付；（2）关于违反财经政策、法规及手续不全的收支有权拒收、拒付；（3）关于发票有涂改现象的一律不予受理；（4）现金结算只能在公司规定的收支范围内办理，企业之间的经济往来均须通过银行转账结算；（5）借支备用金、报销等需支取现金3000元以上的领取人，须提早一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提早一天与银行预约；（6）发觉伪造变造凭证、虚报冒领款项，应及时书面报告财务负责人，金额超过1000元以上者，应同时书面报告总经理；（7）及时，正确记录现金收付业务，做到现金账日清月结，账实相符；（8）严格遵守现金治理制度，出纳及公司其他人员不得有下列行为：①挪用现金；②白条抵库；③坐支现金；④借用外单位账户套取现金；⑤谎报用途套取现金；⑥保留账外公款；⑦公款私存；⑧设立小金库；⑨其他违法违纪行为。
4、银行存款治理4．1账户开设和终止（1）公司统一由财务部门在银行开立差不多账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，并只能开设一个差不多存款账户；（2）公司需要开设账户及选择银行开设账户，由财务部门提出申请，报财务总监批准；（3）公司已开设的银行账户需要终止时，由财务部门提出申请，报财务总监批准；（4）公司各事业部的银行账号的开设和终止由公司财务部办理。
4．2银行印章治理（1）银行印章至少须有以下二枚：①公司财务专用章；②公司法人代表人名章（或财务部经理人名章）；（2）银行印章保管：①财务专用章和法人代表人名章（或财务部经理章）由财务部门一名主管保管；②出纳人名章由出纳保管；③银行印章不用时应存放在保险柜中。
（3）不得乱用、错用银行印章，不能将银行印章提早预盖在空白支票等结算票据上。
4．3结算纪律：（1）银行账户由出纳治理；（2）除按规定可用现金结算外的经济业务，均采纳银行转账结算；（3）银行结算票据如支票、汇票等由出纳统一签发和保管，签发支票须写明收款单位名称、用途、大小金额及签发日期等，加盖银行预留印章后生效，付款用途必须真实填写；（4）办理银行结算业务必须遵守银行规定，正确采纳各种结算方式，结算凭证的附件必须齐全并符合规定；（5）及时正确办理银行收付款结算业务；（6）一般不签发空白支票，专门情况由财务经理批准；（7）不得利用银行账户代替其他单位和个人办理收付款事项，不得租赁或转让银行存款账户，不得签发空头支票和远期支票；（8）关于违反财经政策、法规、公司规定及手续不完善的收支拒绝办理；（9）出纳每月定期与银行核对账目，发觉差错及时更正，每月终了三个工作日内由会计主管到银行拿取银行对账单，并编制“银行存款余额调节表”，未达账由会计主管和出纳督促经办人在10天内处理完毕。
5、票据治理5．1结算票据的购买、保管由出纳负责，空白票据和未到期的票据必须存入保险柜；5．2购买或同意票据后，立即登记票据登记簿；5．3业务部门接到票据应立立即票据解送银行或移交出纳，票据到达公司后在业务部门只是夜；5．4票据贴现或到期兑现后，以及签发票据，出纳应在票据登记簿内逐笔注明或注销；5．5出纳必须每天对票据登记簿进行清理核对，保证票据在有效期内或到期日能正常兑现；5．6银行承兑汇票、商业承兑汇票的同意、背书转让、换新、签发必须经财务部门经理批准，贴现必须通过财务总监批准或由财务总监授权财务部经理审批；5．7票据的签发，背书转让须严格按银行规定办理；5．8票据被拒绝承兑、拒绝付款，出纳必须立即查明缘故并在第一时刻报告财务部门经理，并通知业务经办人，采取相应补救措施；5．9票据发生丢失，丢失人应立即向财务部门报告，财务部门经理应立即派出纳办理挂失止付手续，同时在3日内按规定派人向法院申请办理公示催告手续。
6、货币资金收支打算、记录及报告6．1公司的财务收支打算由财务经理负责汇总、编制、报审和下达；（1）公司各部门及用款单位每月月度终了前2天向财务部门报送资金收支打算；（2）财务经理每月月度终了前一天将公司各部门及用款单位的收支打算汇总，报财务总监；（3）财务总监对收支打算进行综合平衡并报总经理批准；（4）公司出现重大资金调度，由总经理主持召开资金调度会，平衡调度资金；（5）财务经理依照批准的资金收支打算下达各部门及用款单位。
6．2公司资金使用由财务经理依照资金收支打算予以安排，并按本制度规定的审批权限予以审批。
6．3资金收支打算不能实现时，由财务部门经理会同相关部门查明缘故。
由财务经理提出调整打算报财务总监审核，总经理批准。
6．4资金使用部门出现追加付款事项，需要追加支出打算，必须提早3天提出资金支出增加打算，报财务经理审核，由财务经理提出调整打算报财务总监审核，总经理批准。
6．5出纳人员每天下班前必须将当日发生的货币收支业务发生额及余额报告财务经理，每周完了的次周星期一向财务经理、财务总监和总经理报送货币资金变动情况表。
7、损失责任：7．1付款申请人，虚构事实或夸大事实使公司受到损失，负赔偿责任并承担其他责任；7．2部门主管审核付款申请，未查明真实缘故或为付款申请人隐瞒事实真相或与付款申请人共同舞弊，使公司受到损失，负连带赔偿或赔偿责任，并承担其他责任；7．3审批人超越权限审批、或明知不真实的付款予以审批或共同作弊对公司造成损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并承担其他责任；7．4制单员、稽核员、出纳员，对明知手续不健全或明知不真实的付款予以受理或共同舞弊，使公司受到损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并承担其他责任。
7．5出纳未按时清理票据，票据到期未及时兑现造成损失，由出纳承担赔偿责任。
7．6由于未遵守国家法律、法规和银行的有关规定，致使公司产生损失或责任，由责任人承担损失或责任，由其上一级主管承担连带责任。
※承担其他责任是指承担行政责任和刑事责任。
8、监督检查8．1监督检查主体董事长、总经理、财务总监以及公司章程或制度规定有权检查公司货币资金治理的其他人员，有权对公司的货币资金治理进行监督检查。
8．2检查方式：定期或不定期检查8．3监督检查内容（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况；（2）货币资金授权批准制度的执行情况；（3）财务印章的保管情况；（4）票据保管情况。
附件：货币资金变动情况表编制单位：年月日单位：万元会计主管出纳制表内部会计操纵制度——存货1、总则1．1操纵目标（1）规范存货治理行为；（2）防范存货业务中的差错和舞弊；（3）爱护存货的安全、完整，提高存货运营效率。