审计案例分析报告形考作业

扩大审计程序

请求管理当局调整会计报表重新评价重要性水平

A或

存在与发生

表达与披露

估价与分摊

完整性

审计业务约定书

委托书

被审计单位管理当局声明书管理建议书

存在或发生

表达与披露

权利和义务

估价或分摊

符合专业标准的要求

确定应收账款能否收回

证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为判定客户入账的坏账损失是否恰当

表达与披露

权利和义务

完整性

存在或发生

年底应收账款余额不正确

当年度未入账销货

超额的销货折扣

未核准的销货退回

.委托

经济合同合约

协商

110000 60000 80000 40000

整个会计报表

部分会计报表

账户发生额

账户余额

它分别向母公司和子公司签定约定书

它只需向母公司签定约定书

它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。

重新测试相关的内部控制制度

抽查有关原始凭证

进行分析性复核

审查资产负债表日后的收款情况

实际估计水平

计划估计水平

实际水平

计划可接受水平

总账层和明细账层

资产负债表层和利润表层

会计报表层和账户余额层

记账凭证层和原始凭证层

同向变动关系

反向变动关系

有时同向变动，有时反向变动

不明显的

客户

会计师事务所

客户，由客户转交给会计师事务所A和

发现异常变动情况

印证各项目的审计结果

解被审计单位的财务状况了确定抽样应有的样本量

审计计划阶段

审计实施阶段

审计报告阶段

A与

签定业务约定书

外勤审计工作

接受客户委托

资产负债表利润表

现金流量表会计报表

A.

各账户性质

B.

各账户错报、漏报的可能性

C.

各账户审计成本

D.

账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系

E.

审计计划

【参考答案】ABD

【答案解析】1

第25题(已答). 两种典型的初步审计策略是（）。

A.

符合性测试

B.

较高的控制风险估计水平

C.

较低的控制风险估计水平法

D.

调查表取证法

E.

主要证实法

【参考答案】CE

【答案解析】1

第26题(已答). 注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有（）。

A.

提高审计效率

B.

保证审计质量

C.

查出错误与舞弊

D.

提高会计信息质量

E.

完善审计程序

【参考答案】AB

【答案解析】1

第27题(已答). 审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有

A.

应收账款在全部资产中的重要性

B.

被审计单位内部控制的强弱

C.

以前年度的函证结果

D.

函证方式的选择

【参考答案】ABCD

【答案解析】1

第28题(已答). 总体审计计划的基本内容包括（）。

A.

被审计单位的基本情况

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