2016年审计案例分析形考作业01
电大最新《审计学》形考01-07任务网上作业网学教学实践活动及阶段性测试参考答案
《审计学》形考01任务一、案例分析题1、【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自2006年以来没有发生变化。
甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。
A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在2006年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。
甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。
（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。
为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。
另外，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
c产品毛利率为8.1%。
【要求】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
答：(1)可能存在重大错报风险。
理由：①2007年该行业平均销售增长率为12%,而甲公司计划要求增长率为20%（超同行业增长率67%），甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。
2016春电大形成性考核审计案例分析任务一
形考任务一 0001一、单项选择题（共5道试题，共 25 分。
） 得分：25 M i.（）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收账款总账 和明细账的依据。
S] A.购销合同亠B.销售发票C.收据B. 了解C.取证D.对账满分：5 分B. 虚减（* 一 C. 虚记D.都不是满分：5 分 I»l»l 4. 坏账准备的计提采用账龄分析法时， 应密切关注（ ）的确定是否正确。
CB A. 账龄B. 应收账款余额C.坏账提取率D. 满分：5 分对应收款项通过（ ）是为了确定应收款项存在的有效方法。
对销售和收款审计重点是发现存在的（函证件A.虚增D.坏账额满分：5 分[M£5. 会计师事务所接受审计委托时，首先要对被审计单位实施（），评价客户可审性。
[E亠A.前期调查B. 中期调查C. 后期调查D. 追踪调查满分：5 分[£二、多项选择题（共5道试题，共25 分。
）得分：25□H i. 在购货和付款业务循环中（）是主要内容。
51’ A.应付账款B.应收账款’ C.固定资产D.存货满分：5 分销售与收款业务循环审计中的应收款项包括（）等内容。
A.应收账款B. 预付账款C. 其他应收款D. 预收账款满分：5 分审计分析程序的常用方法包括（-“ A.简易比较’ B.比率分析“ C.结构百分比分析‘ D.趋势分析满分：5 分财务报表审计可分为（ -"A.接受审计委托阶段叵 B.计划审计工作阶段‘ C.执行审计工作阶段"D.报告审计结果阶段满分：5 分31釦5. 销售收入确认的条件要符合（ ）。
’ A.公司将产品使用权上的重要风险和报酬转移给买方'B.公司不再对该产品实施继续管理权和实际控制权‘ C.相关的收入已收到或取得了收款的证据“ D.产品有关的成本能可靠地计量并确认营业收入满分：5 分三、判断题（共 5道试题，共 25分。
《审计案例》形考作业答案
审计案例研究（省开）形成性考核作业参考答案1、会计师事务所在首次接受委托时，应了解被审计单位的那些基本情况？答：首次接受委托时，应了解被审计单位以下基本情况：（1）被审计单位的业务性质、经营规模、组织结构；（2）被审计单位经营情况和经营风险；（3）被审计单位以前年度接受审计的情况；（4）被审计单位财务会计机构及工作组织。
（5）被审计单位业务类型、产品和服务类型、地理位置及经营地点；（6）被审计单位行业类型、行业受经济状况变动影响的程度、主要产业政策和会计惯例；（7）关联方及其交易的存在情况；（8）影响被审计单位及所属行业的法规、法律；（9）被审计单位的内部控制；（10）被审计单位提供给有关管理机关的报告的性质；（11）被审计单位其他重要事项。
而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（1）管理当局的特点和诚信；（2）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（3）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（4）利害冲突及回避事宜；（5）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。
2、注册会计师在对被审计单位分析性复核时，如果发现该企业的应收账款周转率波动较大，那么注册会计师应重点关注企业的那些具体项目是否发生变化？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：经营环境发生变动；年末销售额突然增减；顾客总体发生变动；产品结构发生变动；信用政策或其运用发生变化；销售收入的总体发生变动。
3、审计风险的组成及其关系？审计风险指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险包括：（1）固有风险（会计核算工作本身发生重大错误的风险）（2）控制风险（被审计单位内部控制未能发现或防止重大错误的风险）（3）检查风险（审计人员通过实质性测试程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险）审计风险之间的关系是：审计风险=固有风险X控制风险X检查风险4、在审计中如何发现和防止利用关联方交易进行的舞弊现象？答：关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。
国开《审计案例分析》形考1—3
国开《审计案例分析》形考1—3任务1（已评阅）客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答). 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。
A.表达与披露B.权利和义务C.完整性D.存在或发生【参考答案】A【答案解析】1第2题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单D.销货发票【参考答案】C【答案解析】1B.当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回【参考答案】B【答案解析】1第6题(已答). 在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。
A.总账层和明细账层B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层【参考答案】C【答案解析】1第7题(已答). 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（）来降低审计风险。
A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平第10题(已答). 应收账款的回函应直接寄给A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第11题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当【参考答案】C【答案解析】1第12题(已答). 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（）。
A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【参考答案】B【答案解析】1第13题(已答). 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而确定的。
电大审计案例分析形考作业一
一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答).?“权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。
?A.?资产负债表?B.?利润表?C.?现金流量表?D.?会计报表【参考答案】A【答案解析】1第2题(已答).?在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（）。
?A.?同向变动关系?B.?反向变动关系?C.?有时同向变动，有时反向变动?D.?不明显的【参考答案】B【答案解析】1第3题(已答).?“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
?A.?.会计报表要素的低估和高估?B.?会计报表要素的高估和低估?C.?会计报表要素的缩小错误和夸大错误?D.?会计报表要素的错误、舞弊和不法行为【参考答案】B【答案解析】1第4题(已答).?会计报表中，分析性程序在（）可由审计人员随意选择。
?A.?审计计划阶段?B.?审计实施阶段?C.?审计报告阶段?D.?A与B【参考答案】B【答案解析】1第5题(已答).?总值估价、净值估价和计算精确性是（）认定包括的三个方面的内容。
?A.?存在或发生?B.?表达与披露?C.?权利和义务?D.?估价或分摊【参考答案】D【答案解析】1第6题(已答).?应收账款的回函应直接寄给?A.?客户?B.?会计师事务所?C.?客户，由客户转交给会计师事务所?D.?A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第7题(已答).?在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。
?A.?审计业务约定书?B.?委托书?C.?被审计单位管理当局声明书?D.?管理建议书【参考答案】C【答案解析】1第8题(已答).?注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）。
?A.?发现异常变动情况?B.?印证各项目的审计结果?C.?解被审计单位的财务状况了?D.?确定抽样应有的样本量【参考答案】D【答案解析】1第9题(已答).?审计人员审计应收账款的目的，不应包括?A.?确定应收账款的存在性?B.?确定应收账款记录的完整性?C.?确定应收账款的回收期?D.?确定应收账款在会计报表上披露的恰当性【参考答案】C【答案解析】1第10题(已答).?一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:?A.?它分别向母公司和子公司签定约定书?B.?它只需向母公司签定约定书?C.?它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司?D.?它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。
审计案例研究形成性考核册答案_作业一_一
审计案例研究形成性考核册答案_作业一_一审计案例研究形成性考核册答案作业一一、判断正误并说明理由1在接受审计业务之前后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平. 答案错理由在接受审计业务之前审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解以评价审计风险及确定可审性。
计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的不是向前任审计人员了解的.2如果审计人员需要函证的应收账款无差异则表明全部的应收账款余额正确答案错理由审计人员需要函证的应收帐款无差异仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高但并不表示全部的应收帐款余额正确审计人员还要对其进行实质性测试。
3被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案对理由这符合单位不相容职责的分离符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。
4如果被审计单位首次接受审计审计人员需要对固定资产期初余额进行审计仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案错理由如果被审计单位首次接受审计审计人员需要对固定资产期初余额进行审计仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一并非最佳方法必要时可参加盘点。
此外还需对其会计账务处理进行审计。
仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值可不予查实。
答案错. 理由如果被审单位从关联企业购入固定资产审计人员更应对其严格审查看其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处。
从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1在本章的案例一中所列举的是首次接受委托的情况假设美林股份公司是诚信事务所的老客户那么此次持续接受委托时应调查的主要内容有什么不同答审计人员前期发现并关注的重要事项是否得到重视并解决如好的做法是否得到保留和坚持下来发现的主要问题是否得到纠正和解决被审单位的股权结构是否已发生重大变化如果有的话就应作为审计的重点环节被审单位的高级管理人员是否发生重大变化如果有应重点关注; 被审单位的内部控制环节与会计政策等是否发生重大变化如果结论是肯定的应予以特别注意。
审计案例分析形成性考核作业(1)(2)
审计案例分析作业1 姓学得名：_____ 号：_____ 分：_____教师签名：_____一、揣摸正误并说明因由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向后任审计人员了解审计要紧性水平。
答案：因由：2．假设审计人员需要函证的应收账款无差异，那么说明全部的应收账款余额精确。
答案：因由：3．被审计单位保管应收票据的人不应当包办有关司帐分录。
答案：因由：4．假设被审计单位首次接受审计，审计人员需要对结实资产期初余额停顿审计，仔细查察各次结实资产的盘点记录是最精确的审计办法。
答案：因由：5．审计人员在查察企业结实资产的计价精确性时，如被审计单位从关联企业购入结实资产的价钞票清楚高于或低于该项结实资产的净值，可不予查实。
答案：因由：二、单项案例分析题第一章1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事情所的老客户，那么此次接着接受委托时，应调查的要紧内容有什么不同？2．在本章的案例二中，假设注册司帐师在分析其财政目的时，觉察企业的应收账款周转率坚定较大年夜，这意味着被审单位可以存在哪些情况？第二章1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊办法有哪些？如何觉察跟防止？2．假设本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备银行存款150000 100000贷：应收账款——暗中集团250000该笔应收账款的账龄为3年整，征询对该项业务停顿这种处理后，可以会有哪些后果？第三章1．对于暂时挂账的应付账款，假设被审计单位将其转入业务外收入账户，会造成什么征询题？2．审计人员在复核折旧分录及其打算的精确性时，应留意哪些征询题？三、综合案例分析题[材料]审计人员甲跟乙在审计A公司年度司帐报表时，留意到与购货跟付款循环相关的内部把持存在缺陷，不及时记录发生的应付账款。
他们认为A公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，因此决定施行审计次第进一步查寻未入账的应付账款。
电大本科审计案例分析形考一习题答案
审计形考一习题答案题目1正确获得2。
00分中的2.00分社会审计最主要的职能是( )。
选择一项：a. 经济评价b. 经济鉴证c. 经济监督d。
经济咨询题目2对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失,属于( ）。
选择一项：a。
欺诈b。
重大过失c. 普通过失d。
单方过失题目3下列项目中,不属于注册会计师法定业务的是( ）。
选择一项:a。
办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告b。
审查企业财务报表，出具审计报告c. 代理记账d. 验证企业资本，出具验资报告题目4被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与（ ).选择一项：a。
固定资产的低估和高估都有关b. 固定资产的低估有关c. 固定资产的低估和高估都无关d。
固定资产的高估有关题目5单选5:对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（ )。
选择一项：a。
通知盘点b. 突击盘点c. 定期盘点d. 计划盘点题目6注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是( ). 选择一项：a。
验算法b. 核对法c。
审阅法d。
函证法题目7下列关于函证控制的表述中，不正确的是（ )。
选择一项：a。
注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对b. 注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对c。
询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出d。
询证函回函直接寄给注册会计师题目8下列方法中,能获取实物证据的方法是( ）.选择一项：a。
验算法b。
询问法c. 监盘法d. 调节法题目9注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( ).选择一项：a. 155b。
200c. 195d. 235题目10( ）与样本量呈反向变动关系。
选择一项：a。
检查风险b. 预期总体误差c。
可信赖程度d。
抽样风险题目11在下列审计证据中,可靠性最弱的是( )。
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福建广播电视大学考试管理系统任务1（已评阅）这是第1次答题，你共有3次机会。
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客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答). 在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（）。
A. 实际估计水平 B. 计划估计水平C. 实际水平D. 计划可接受水平【参考答案】B【答案解析】1第2题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字A. 定货单B.发运单C. 销货单D. 销货发票【参考答案】C【答案解析】1第3题(已答). 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（）来降低审计风险。
A. 扩大审计程序B. 请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平D. A或B【参考答案】D【答案解析】1第4题(已答). 一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告: A. 它分别向母公司和子公司签定约定书B.它只需向母公司签定约定书 C. 它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司D. 它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。
【参考答案】A【答案解析】1第5题(已答). 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（）。
A. 110000元B. 60000元C. 80000元D. 40000元【参考答案】B【答案解析】1第6题(已答). 在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。
A. 审计业务约定书B.委托书C. 被审计单位管理当局声明书D. 管理建议书【参考答案】C【答案解析】1第7题(已答). 审计人员审计应收账款的目的，不应包括 A. 确定应收账款的存在性 B. 确定应收账款记录的完整性 C. 确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性【参考答案】C【答案解析】1第8题(已答). 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。
A. 表达与披露B. 权利和义务C. 完整性D.存在或发生【参考答案】A【答案解析】1第9题(已答). 应收账款的回函应直接寄给A. 客户B. 会计师事务所C. 客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第10题(已答). 总值估价、净值估价和计算精确性是（）认定包括的三个方面的内容。
A. 存在或发生B. 表达与披露 C. 权利和义务D.估价或分摊【参考答案】D【答案解析】1第11题(已答). 在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。
A. 总账层和明细账层B. 资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D. 记账凭证层和原始凭证层【参考答案】C【答案解析】1第12题(已答). “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
A. .会计报表要素的低估和高估B. 会计报表要素的高估和低估C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误 D. 会计报表要素的错误、舞弊和不法行为【参考答案】B【答案解析】1第13题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了A. 符合专业标准的要求B. 确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D. 判定客户入账的坏账损失是否恰当【参考答案】C【答案解析】1第14题(已答). 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）。
A. 发现异常变动情况B. 印证各项目的审计结果C.解被审计单位的财务状况了D. 确定抽样应有的样本量【参考答案】D【答案解析】1第15题(已答). 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而确定的。
A. 整个会计报表B. 部分会计报表C. 账户发生额D.账户余额【参考答案】D【答案解析】1第16题(已答). 审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现A. 年底应收账款余额不正确B. 当年度未入账销货C. 超额的销货折扣D.未核准的销货退回【参考答案】B【答案解析】1第17题(已答). 审计业务约定书具有（）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。
A. .委托B. 经济合同C. 合约D.协商【参考答案】B【答案解析】1第18题(已答). “权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D.会计报表【参考答案】A【答案解析】1第19题(已答). 如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（）。
A.存在或发生B. 权利和义务 C. 估价或分摊D. 表达与披露【参考答案】D【答案解析】1第20题(已答). 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是A. 重新测试相关的内部控制制度 B. 抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D. 审查资产负债表日后的收款情况【参考答案】B【答案解析】1二、多项选择题（共10题，每题3分）第21题(已答). 应收票据细表通常包括 A. 出票人姓名 B. 出票日 C. 到期日 D. 票面金额【参考答案】ABCD【答案解析】1第22题(已答). 审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（）。
A. 查阅以往审计资料和行业资料B.了解内部控制和符合性测试 C. 观察被审计单位经营场所和设施 D. 询问内部审计人员和管理当局E.了解业务类型和产品【参考答案】ACD【答案解析】1第23题(已答). 注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有（）。
A. 提高审计效率 B. 保证审计质量C.查出错误与舞弊D. 提高会计信息质量E. 完善审计程序【参考答案】AB【答案解析】1第24题(已答). 在审计计划阶段，运用分析性程序的主要目的有（）。
A. 进一步了解客户情况B. 确认存在潜在风险的领域C. 评价重要性水平D. 分析能否实现审计目标【参考答案】AB【答案解析】1第25题(已答). 审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（）。
A. 审计目标B. 审计步骤C. 执行人及执行时间D.审计工作底稿的索引号E. 审计重要性的确定及审计风险的评估【参考答案】ABCD【答案解析】1第26题(已答). 销售与收款循环业务包括的资产负债表项目有 A. 预付账款 B. 预收账款C. 代销商品款D.折扣与折让【参考答案】BC【答案解析】1第27题(已答). 总体审计计划的基本内容包括（）。
A. 被审计单位的基本情况B. 审计目标、审计范围及审计策略C.审计重要性的确定及审计风险的评估 D. 对专家、内审人员及其它注册会计师的利用 E. 审计程序【参考答案】ABCD【答案解析】1第28题(已答). 登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有A. 未曾发货却已将销货业务登记入账B.销货业务重复登记入账C. 向虚构的顾客发货D. 销货业务发生后不入账【参考答案】ABC【答案解析】1第29题(已答). 在签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力，包括（）。
A. 执行同类审计业务的经验B. 重要性和审计风险C.独立性D. 能否保持应有的职业谨慎E. 承担违约补偿的能力【参考答案】ACD【答案解析】1第30题(已答). 两种典型的初步审计策略是（）。
A. 符合性测试B. 较高的控制风险估计水平C. 较低的控制风险估计水平法D.调查表取证法E. 主要证实法【参考答案】CE【答案解析】1三、判断题（共15题，每题2分）第31题(已答). 可容忍误差与可信赖程度成同向变动关系对错【参考答案】错【答案解析】1第32题(已答). 保管应收票据的人不应经办有关会计记录对错【参考答案】对【答案解析】1第33题(已答). 由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。
对错【参考答案】对【答案解析】1第34题(已答). 审计业务约定书是一种合同，具有法律效律，是明确委托方与事务所应负法律责任的重要证据。
对错【参考答案】对【答案解析】1第35题(已答). 重要性水平评估过高，审计风险评估过低，势必导致审计测试不充分，很可能未能发现那些本应发现的重大错报、漏报，会计报表使用者就很可能起诉审计人员对错【参考答案】对【答案解析】1第36题(已答). 实施某年度主营业务收入截止测试时，审计人员应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入对错【参考答案】错【答案解析】1第37题(已答). 注册会计师通过对应收账款进行函证，可以对有关债权回收的可能性做出合理的结论。
对错【参考答案】错【答案解析】1第38题(已答). 注册会计师审计的一般目标是合法性、公允性和会计处理方法的一贯性，并主要关注公司会计人员的贪污与舞弊问题。
对错【参考答案】错【答案解析】1第39题(已答). 审计可以依据不同标准和角度进行不同的分类，进行审计分类是审计理论研究的需要，便于从不同方面认识其特征和性质对错【参考答案】错【答案解析】1第40题(已答). 对于坏账准备的实质性程序，可以运用分析程序的方法，发现有重要问题的领域。
对错【参考答案】对【答案解析】1第41题(已答). 函证应收账款的时间，最好选择与资产负债表日最接近的时间，同时也要考虑对方复函的时间。
对错【参考答案】对【答案解析】1第42题(已答). 采用委托其他单位代销产品的被审计单位，注册会计师应提请其在代销产品发出时确认收入的实现。
对错【参考答案】错【答案解析】1第43题(已答). 应收账款在资产总额中的重要性越高，所需函证数量越大。
对错【参考答案】对【答案解析】1第44题(已答).询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。
对错【参考答案】错【答案解析】1第45题(已答). 审计人员对重大错报风险的评价是针对整个会计报表而言的对错【参考答案】错【答案解析】1。