《审计案例分析》形考作业3答案

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审计案例分析-形考任务三-国开(重庆)-参考资料

对
错
参考答案是：“错”。
第2题
由于短期借款一般较长期借款金额小，还款期限短，因此通常无需抵押，所以注册会计师一般无需审查短期借款的抵押、担保情况。
对
错
参考答案是：“错”。
第3题
全体股东的货币出资金额不得低于公司注册资本的30%，即非货币资金（包括无形资产）最高出资比例不得高于注册资本的70%。
对
错
参考答案是：“对”。
第11题
被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。
对
错
参考答案是：“错”。
第12题
一般而言，对于企业的其他货币资金项目，注册会计师应直接执行实质性程序，而不执行控制测试。
对
错
参考答案是：“错”。
第13题
对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
参考答案是：
（1）审查债券合约中的各种条款，查明该公司有无违反条款。
（2）核实自发行年度起各年年末资产负债表中的流动比率，一旦低于2：1的比率，应立即审查公司高级管理人员的工资是否高于100万元。
（3）查明该公司为债券担保的资产的种类、数量、价值和投保金额，并向保险公司和有关单位进行函证。
（4）向税务机关函证，查明契约规定的资产纳税情况，审查实纳税额与账簿记录是否一致。
第17题
审计人员审查发现，公司在注册后不久，其投资方之一的M公司即有一笔与投资余额相等的资金减少额，审计人员怀疑M公司存在抽逃资金的情况。对此，审计人员应如何实施进一步审查？
参考答案是：
真实存在的审查目的就是要确定出资者的投资是否确实用到了被投资企业的经营活动中，成为被投资企业的经营资金。审计人员通过审阅银行存款、固定资产、存货、无形资产等账簿，发现有无贷记与出资者投资的一致的资金记录；通过对固定资产、存货等实物资产的盘查，对收到这些财产的验收手续、法律文书的审阅，确定实收资本的合法性和真实存在。对于发生增减变动的实收资本，则应检查是否有补充合同、股东会决议、协议及有关法律为依据等。

国开(宁夏)02320《审计案例分析》网上形考作业三复习资料答案

审计案例分析-网上形考作业三作业资料答案
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【题目】
在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离。

对
错
正确的答案是“错”。

【题目】
在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。

对
错
正确的答案是“对”。

【题目】
当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率成积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。

对
错
正确的答案是“错”。

【题目】
甲注册会计师审计b公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。

函证的对象应当是b公司的主要股东。

对
错
正确的答案是“错”。

【题目】
若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。

对
错
正确的答案是“错”。

【题目】
对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

对
错
正确的答案是“对”。

国开《审计案例分析》完整版参考答案

国开《审计案例分析》完整版参考答案A注册会计师在对B公司实施审计的过程中，按照以下步骤编制了审计计划：（1）了解B公司经营及所属行业的基本情况；（2）了解被审计单位的内部控制；（3）执行分析性复核程序；（4）考虑审计风险；（5）初步评价重要性水平；（6）对重要认定制定初步审计策略；（7）确定检查风险及设计实质性程序；（8）进行控制测试及评估控制风险。

题目15标记题目题干在销售循环中为何要关注关联方交易？与此相关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？题目16标记题目题干注册会计师于20×9年2月15日审查A公司应收账款明细账时，发现20×8年12月31日是B公司应收账款明细账有借方余额110000元，经查证有关凭证，这是20×8年B公司向A公司购买木料的货款。

要求：说明“应收账款——B公司”明细账可能存在的问题，并提出审计意见。

题目17标记题目题干审计人员甲和乙对A公司20×9年度财务报表进行审计。

该公司20×9年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。

该公司提供的未经审计的20×9年度合并财务报表附注的部分内容如下：（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。

坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。

应收账款和坏账准备项目附注：应收账款／坏账准备：16553／52.77应收账款账龄分析，（20×9年年末余额）见表1.表1应收账款账龄分析表单位：万元要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较均已审定无误，你作为审计人员甲和乙，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。

（2）所欠余额10000元已于20×9年11月20日付讫。

（3）大体一致。

（4）经查贵公司11月30日的第25025#发票（金额为7500元）系目的地交货，本公司收货日期为12月5日，因此，函证所称11月30日欠贵公司账款之事与事实不符。

审计案例分析形考作业(三)答案

《审计案例研究》形考作业（三）讲评一、判断正误并说明理由（30分）1．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。

答案：×理由：证实银行存款是否存在就必须函证银行存款余额。

2．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。

答案：×理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。

3．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。

答案：正确理由：因为通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况。

4．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。

答案：×理由：是通过对利润分配顺序、内容和计算的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。

5．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。

答案：正确理由：由于企业在确定应税利润时，要在利润总额即税前会计利润的基础上经过一系列的调整，主要是将计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用项目予以调增，因此应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。

二、单项案例分析题第六章1．从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记；企业支票存根也出现缺号现象；其次，有的企业为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。

第七章1．审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？答：项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成的各种原因；之后，重点对与利润总额形成的三大部分，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成项目的金额。

国家开放大学《审计案例分析》形成性考核任务(1-3)试题答案解析

2020年国家开放大学《审计案例分析》形成性考核任务（1-3）试题答案解析形考任务 1题目1正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。

选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。

题目2正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【单项选择题】注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。

选择一项：a. 内部审计的独立性比注册会计师审计差b. 内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的c. 利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果d. 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分反馈正确答案是：内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分题目3正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。

选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。

题目4正确获得2.00分中的2.00分未标记标记题目题干【单项选择题】审计计划通常分为总体审计计划和（）两部分。

选择一项：a. 审计过程计划b. 审计程序计划c. 审计终结计划d. 审计具体计划反馈正确答案是：审计程序计划题目5正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。

选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。

题目6正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。

选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。

题目7正确获得3.00分中的3.00分未标记标记题目题干【判断题】在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。

国开《审计案例分析》形考1—3

国开《审计案例分析》形考1—3任务1（已评阅）客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答). 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。

A.表达与披露B.权利和义务C.完整性D.存在或发生【参考答案】A【答案解析】1第2题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单D.销货发票【参考答案】C【答案解析】1B.当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回【参考答案】B【答案解析】1第6题(已答). 在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。

A.总账层和明细账层B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层【参考答案】C【答案解析】1第7题(已答). 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（）来降低审计风险。

A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平第10题(已答). 应收账款的回函应直接寄给A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第11题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当【参考答案】C【答案解析】1第12题(已答). 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（）。

A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【参考答案】B【答案解析】1第13题(已答). 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而确定的。

国家开放大学宁夏02320《审计案例分析》网上形考作业三作业资料

审计案例分析-网上形考作业三复习题（带答案）
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【题号】
在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离。

对
错
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案是“错”。

【题号】
在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。

对
错
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案是“对”。

【题号】
当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率成积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。

对
错
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案是“错”。

【题号】
甲注册会计师审计b公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。

函证的对象应当是b公司的主要股东。

对
错
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案是“错”。

【题号】
若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。

对
错
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案是“错”。

【题号】。

审计案例研究形成答案.doc

作业一一、判断正误并说明理由1.在接受审计业务Z前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

答案：X理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。

2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。

答案：x理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。

3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

答案：7理由：符合销货业务内部控制的职责划分。

4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审杳各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

答案：x理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户屮所有重要的借贷记录方法最佳。

5.审计人员在审杏企业I古I定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

答案：x理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须杳实，防止被审计单位粉饰报表数字。

二、单项案例分析题第一章1.在木章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调杳的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调杏应考虑以下主要因素：（1 ）管理当局的特点和诚信；（2 ）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（3 ）以前与被审计单位在审计方曲存在的意见分歧以及解决结果；（4 ）利害冲突及冋避事宜；（5 ）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。

2.在木章的案例二屮，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味看企业存在以下情况：(1)经营环境发生变动；(2 )年末销伟额突然增减；(3 )顾客总体发生变动；(4 )产品结构发生变动；(5 )信川政策或其运川发生变化;(6 )销伟收入的总体发生变动。

国开(山东)02320-审计案例分析-形成性考核三-参考资料答案

审计案例分析-形成性考核三-辅导资料
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第1题
【单项选择题】在应付账款的会计处理中，会计错弊对（）造成影响，是审计人员作账务调整的首要原则。

a. 利润
b. 流量负债
c. 长期负债
d. 净利润
正确答案是：净利润
第2题
【单项选择题】由于固定资产增减业务发生并不频繁，而涉及金额往往较大特点，所以对固定资产应着重进行（）。

a. 实质性测试
b. 真实性测试
c. 符合性测试
d. 账实相符测试
正确答案是：实质性测试
第3题
【单项选择题】期末存货的（）直接影响到会计报表上的存货金额，所以对它的审计是存货审计中的重要内容。

a. 单价
b. 数量
c. 进价
d. 金额
正确答案是：数量
第4题
【单项选择题】对企业存货进行盘点，审计人员抽点的样本一般不低于存货总量的（）。

a. 15%
b. 20%
c. 10%
d. 5%
正确答案是：10%
第5题
【单项选择题】在确认利润指标时，首先应审核各损益构成项目的（）。

a. 正确性
b. 金额
c. 单价
d. 数量
正确答案是：金额
第6题。

审计案例分析形成性考核册答案

《审计案例研究》形考答案作业一一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。

2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。

答案：×理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。

3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

答案：√理由：符合销货业务内部控制的职责划分。

4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

答案：×理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。

5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

答案：×理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。

二、单项案例分析题第一章1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（１）管理当局的特点和诚信；（２）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）内部控制的改进情况；（ 6）审计费用的支付情况等。

2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入的总体发生变动。

电大审计案例分析形考作业3

一、单项选择题（共10题，每题2分）第1题. 建立严密而完善的账簿体系和记录制度，是确保()目标的关键内部控制。

A.估价与分摊B.权利与义务C.表达与披露D.存在或发生第2题. 授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中()的关键内部控制程序。

A.存在或发生B.完整性C.估价与分摊D.权利与义务第3题. ()循环的内部控制目标与管理当局对会计报表的认定在名称上完全一致。

A.销售与收款B.购货与付款C.生产D.筹资与投资第4题. 发行新票据的责任属于()。

A.注册会计师B.企业管理当局C.企业财务部门D.企业业务部门第5题. 审查长期债券投资的入账价值时，最简单的情况是()。

A.按市价购入B.折价购入C.溢价购入D.按面值购入第6题. 管理当局声明书的签署日应是()。

A..审计报告日B.声明书签署日C.资产负债表日D.会计报表公布日第7题. 对重要性和审计风险进行最终评价时，应当按会计报表项目确定可能的审计差异。

与此相应的错报金额不包括()。

A.未建议调整的未调整错报和已建议调整的未调整错报B.通过运用抽样审计技术所估计的未更正预计错报C.通过运用分析程序和其它审计程序所量化的其它估计错报D.前期尚未调整的错报以及期后事项可能引起的错报。

国家开放大学吉林02320《审计案例分析》形成性考核三(省开选修学生专用)作业资料

审计案例分析-形成性考核三（省开选修学生专用）复习题（带答案）
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【题号】
当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施有（）。

A. 缩小实质性程序的范围
B. 将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末
C. 降低评估的重大错报风险
D. 消除固有风险
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末
【题号】
被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序，属于内部控制要素中的（）。

A. 控制环境
B. 信息与沟通
C. 控制活动
D. 风险评估
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：控制活动
【题号】
被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。

A. 固有风险
B. 控制风险
C. 经营风险
D. 检查风险
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]。

国开形成性考核02320《审计案例分析》形考任务(1-3)试题及答案

国开形成性考核《审计案例分析》形考任务(1-3)试题及答案（课程ID：02320，整套相同，如遇顺序不同，Ctrl+F查找，祝同学们取得优异成绩！）第一次形考题目：1、当其它应收款明细账户出现大额货方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。

（V）题目：2、确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。

（V）题目：3、如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

（X）题目：4、销售费用属于销售与收款循环中发生的费用。

（V）题目：5、在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。

（V）题目：6、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。

（X）题目：7、注册会计师如知悉被审计单位因污染水源导致下游居民的健康受到严重危害，并得知国家有关部门正在对此进行调查取证，则他应同被审计单位管理当局讨论并向律师咨询。

（V）题目：1、出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。

（V）题目：2、对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。

（V）题目：3、审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

（X）题目：4、对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。

（V）题目：5、被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

（V）题目：6、在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

（X）题目：7、注册会计师在取得会计师事务所授权以后，可以以个人名义承接审计业务。

2021年国开02320(宁夏)《审计案例分析》形考任务三答案

2021年国开02320（宁夏）《审计案例分析》形考任务三答案形考任务三试题 1从（）等迹象可以发现企业存在出租出借账号问题正确答案是：（去除：收入缺乏相关凭证、发生大量的支出）从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记, 企业支票存根出现缺号现象过几天后再作退款处理，将账户转平。

, 为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。

试题 2对存货主要账户的审计内容包括：（）正确答案是：（全选）获取或编制存货各具体账户明细表, 审查存货的会计记录是否合规, 核对账账、账表是否相符, 审查存货跌价准备, 审查存货在会计报表上的披露是否恰当试题 3利息保障倍数的波动可能意味着被审计单位存在以下情况：正确答案是：（去除：市场发生变动、产量发生变动）主要盈利能力发生变动, 债务发生变动, 利率发生变动试题 4销售与收款循环的关键控制点从收款和记账的角度看，主要有：正确答案是：（全选）财务部门是否根据销售通知单、装运凭证开具增值税专用发票, 销售发票和销售通知单是否连续编号，领用手续严格, 销售开单与收款是否分离, 销售总账、明细账和应收款总账、明细账及款项收回的登记是否由两人以上负责, 是否定期与顾客核对应收账款明细账；销售退回和折让是否经授权的人员批准试题 5执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模，并结合以下几种因素的影响来选定函证对象。

正确答案是：（全选）应收账款在全部资产中的重要程度。

如果应收账款在全部资产中所占的比例较大，那么，函证的也应相应大一些, 被审计单位内部控制的强弱。

如果内部控制比较健全，可以相应缩小函证范围，反之，要扩大函证范围, 以前年度的函证结果。

如果以前年度函证中发现重大差异或欠款纠纷较多，函证范围应对应扩大一些, 函证方式的选择。

《审计案例研究》形成性考核册作业参考答案2-3

合计70000 413000 483000 431000 89000
（2）A.12月份应记入在建工程却记入甲产品的原材料30000元，少记在建工程成本，增加甲产品的材料成本，减少利润，逃避纳税，建议做如是调整分录：
借：在建工程30000
贷：生产成本-直接材料（原材料）30000；
应记入福利部门的工资却记入甲产品的工资5000元，导致少记应付福利费，虚增生产成本，减少利润逃避纳税，建议做如下分录调整：
产品成本计算单
产品名称：甲产品2003年12月份单位：
成本项目月初在产品成本本月生产费用生产费用合计产成品成本月末在产品成本
直接材料50000 200000 250000 216000 640000
直接工资1200 123000 135000 125000 15000
制造费用8000 90000 9800 90000 10000
在审查货币资金项目包含的库存现金真实性时，审计人员首先审阅了现金总账和现金日记账，并将两者余额进行核对，2003年12月31日两者余额均为968.37。随后，审计人员核对了2004年1月1日至3月10日的现金总账和现金日记账，没有发现明显错误，现金日记账的余额为13568.37元，在审计人员的监督下，由该公司财务人负责人参加，出纳员对3月10日的库存现金进行盘点，实存现金2768.37，同时发现3月8日报销的1500元的凭证尚未入账。另外，有会计王××借5000元（购房），没有领导批准，还有3000元是公司副总经理李××，经手人公司总经理办公室刘某写一由公司副总经理李××批准的借条。
二、综合案例分析题
[资料]审计人员李某和张某在审查A公司2003年12月份甲产品成本明细账时，发现下列问题：
（1）12月份应记入在建却记入甲产品的原料30000元

电大形成性考核审计案例02-03任务

审计案例任务三第一题：判断并说明理由1、虽然审计准则要求注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时一般应当采用审计抽样的方法，但抽样程序不适用于对银行存款的函证。

答：正确。

函证对银行存款而言，是100%进行的。

按规定，如果企业在某银行有存款，注册会计师应当函证，即使存款余额为零，只要企业在被审计年度与某银行有过往来，也应进行函证。

2、验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的审定。

答：错误。

验资报告应直接送给委托人，不必经过任何单位审定。

3、在盘点库存现金时，注册会计师如果发现有抵充库存现金的借条及未提现金支票应要求被审计单位在资产负债表的附注中列示。

答：错误。

在盘点库存现金时，注册会计师如果发现有抵充库存现金的借条及未提现金支票，应通知被审计单位及时入账。

4、注册会计师在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，实施的最有效的审计程序是函证12月31日的银行存款余额。

答：错误。

应该是审查12月份的支票存根。

5、审计失败必将导致经营失败。

答：错误。

审计失败是指由于审计人员在实施审计的过程中没有遵守公认的审计准则而形成或提出了错误的审计意见。

审计失败往往是因为审计人员缺乏职业胜任能力、疏忽大意、舞弊欺诈等情况所导致。

经营失败是指被审计单位破产或者无力偿还债务。

经营失败是指被审计单位、也就是会计师事务所的客户在经营方面的失败，而不是指会计师事务所在经营审计业务方面的失败。

6、XYZ公司注册资本1000万元，甲以土地使用权进行投资，只要其土地使用权最终记入注册资本的金额不超过200万元，则必须符合我国关于无形资产的出资规定。

答：错误。

这里的200万元恰为注册资本1000万元的20%，按理不应算违反规定，但若XYZ公司的其他投资者亦有以无形资产出资的，则各方所投无形资产总额有可能超过注册资本的20%。

可见，命题中所谓“必然”符合规定之“必然”二字不确切。

第2题：单项案例分析题1、请回答标准审计报告应该包括哪些基本要素？并补充完成下面七个空缺部分内容。