《新编会计综合实训》第四版 参考答案

《新编会计综合实训》第四版参考答案
以下为《新编会计综合实训》第四版（第九次和第十次印刷版本）的参考答案（成本计算等数据可能出现一些小差异，只要自己保持平衡即可），资产负债表和利润表在后面。

建议任课教师仔细审核原始凭证，独立完成一遍分录、登记账簿、编制报表，熟悉数据的来龙去脉。

序
号摘要借方贷方
金额
1 1日，从银行提
现1 000元备用，
见表1-1。

库存现金
银行
存款
1,000.00
2 1日，开出现金
支票报销销售科
宣传用品费 1
080元，见表2-1
和2-2。

销售费用
广告费
银行
存款
1,080.00
3 1日，支付购买
支票工本费和手
续费51元，见表
3-1。

财务费用
手续费
银行
存款
51.00
4 2日，以库存商
品普通车床1台固定资产厂部机器设备
47,191.00
4 银行存款
2,300.00
4 换入笔记本电脑
4台，该交易具
有商业实质，公
允价值40 000
元，对方补价 2
300元，款已收
到，见表4-1至
4-5。

主营
业务
收入
车床
42,300.00
4 应交
税费
应交增值税
7,191.00
5 3日，销售普通
车床10台，单价
42 300元，代垫
运杂费3 200元，
已经办理托收手
续，见表5-1至
5-4。

应收账款
大连机电公司
主营
业务
收入
车床
423,000.00
5 应收账款大连机电公司应交
税费
应交增值税
71,910.00
5 应收账款大连机电公司银行
存款
3,200.00
6 3日，开出转账
支票，预付2009
年度宽带费9
000元，见表6-1预付账款
抚顺铁通公司
银行
存款
和6-2。

7 3日，采购原材
料圆钢25吨，单
价3 100元，货
款及运杂费已预
付，见表7-1至
7-3。

材料采购
圆钢
预付
账款
鞍山钢铁公司
82,150.00
7 应交税费应交增值税预付
账款
鞍山钢铁公司
13,525.00
8 4日，赵宏报销
差旅费1 322元，
原借款1 700元，
收回现金478
元，见表8-1至
8-5。

管理费用
差旅费
其他
应收
款
赵宏
1,322.00
8 库存现金其他
应收
款
赵宏
378.00
9 4日，用现金报
销总经理等9位
高层主管领导的
手机费 1 183.8
元，见表9-1（其管理费用
电话费
库存
现金
余8张发票略）。

10 4日，与上海钢
厂达成债务重组
协议，用5台车
床偿还前欠货款
286000元，见表
10-1至10-2。

应付账款
上海钢厂
主营
业务
收入
车床
211,500.00
10 应付账款上海钢厂应交
税费
应交增值税
35,955.00
10 应付账款上海钢厂营业
外收
入
债务重组利得
38,545.00
11 4日，开出现金
支票,发放职工
工资267 592元
（应付职工工资
340 000元，代扣
个人应该承担的
住房公积金34
000元、医疗保
险费6 800元、
失业保险费 3
应付职工
薪酬
工资
银行
存款
267,592.00
400元，养老保险费27 200元、个人所得税 1 008元，见表11-1至11-3（工资表略）。

11 应付职工
薪酬
个人所得税应交
税费
应交个人所得
税
1,008.00
11 应付职工
薪酬
住房公积金其他
应付
款
应付住房公积
金
34,000.00
11 应付职工
薪酬
医疗保险费其他
应付
款
应付医疗保险
费
6,800.00
11 应付职工
薪酬
失业保险费其他
应付
款
应付失业保险
费
3,400.00
11 应付职工
薪酬
养老保险费其他
应付
款
应付养老保险
费
27,200.00
12 4日，开出转账
支票，支付住房
公积金68 000
应付职工
薪酬
住房公积金
银行
存款
元，见表12－1和12－2。

12 其他应付
款
应付住房公积
金
银行
存款
34,000.00
13 4日，在股票账
户购买股票2000
股，每股26元
（其中包含已宣
告但未发放的股
利2000元），支
付手续费等40
元，见表13－1。

交易性金
融资产
股票－成本
其他
货币
资金
存出投资款
50,000.00
13 投资收益股票投资收益其他
货币
资金
存出投资款
40.00
13 应收股利飞天公司其他
货币
资金
存出投资款
2,000.00
14 5日，上解工会
经费，交纳职工
个人和企业应负
担5项保险费，
见表14-1和
应付职工
薪酬
工会经费
银行
存款
14-4。

14 应付职工
薪酬
医疗保险费银行
存款
23,800.00
14 其他应付
款
应付医疗保险
费
银行
存款
6,800.00
14 应付职工
薪酬
失业保险费银行
存款
6,800.00
14 其他应付
款
应付失业保险
费
银行
存款
3,400.00
14 应付职工
薪酬
养老保险费银行
存款
68,000.00
14 其他应付
款
应付养老保险
费
银行
存款
27,200.00
14 应付职工
薪酬
工伤保险费银行
存款
1,020.00
14 应付职工
薪酬
生育保险费银行
存款
2,720.00
15 5日，收到南方
机电公司前欠货
款520 000元，
存入银行，见表
15-1。

银行存款
应收
账款
南方机电公司
520,000.00
16 5日，用转账支
票5 340元支付
公司会议室装修
费，见表16－1
和16－2。

管理费用
修理费
银行
存款
5,340.00
17 5日，销售员借
差旅费4 000元，
付现金支票，见
表17-1和17-2。

其他应收
款
任民
银行
存款
4,000.00
18 5日，购买起重
机，并支付安装
费，电汇335 170
元，见表18－1
和18－2。

在建工程
起重机安装工
程
银行
存款
335,170.00
19 8日，在基金账
户购买基金40
000元，见表19
－1。

交易性金
融资产
基金－成本
其他
货币
资金
存出投资款
40,000.00
20 8日，缴纳上月
企业所得税、增
值税、城建税、
教育费附加、地
方教育费附加，应交税费
应交增值税-未
交增值税
银行
存款
缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。

应交税费应交企业所得
税
银行
存款
18,900.00
20 应交税费应交城建税银行
存款
12,229.00
20 应交税费应交教育费附
加
银行
存款
5,241.00
20 应交税费应交地方教育
费附加
银行
存款
1,747.00
20 应交税费应交个人所得
税
银行
存款
1,008.00
21 8日，开出转账
支票248 697.18
元（包括增值税
28 611.18元），
预付企业暖气
费，于本月起在
4个月内分摊，
见表21－1和21
－3。

预付账款
暖气费
银行
存款
220,086.00
21 应交税费应交增值税银行
存款
22 8日，开出转账
支票60 000元，
预付下年度保险
费，见表22－1
和22－2。

预付账款
抚顺太平洋财
产保险公司
银行
存款
60,000.00
23 9日，从工商银
行取得短期借款
540 000元，见表
23－1和23－2。

银行存款
短期
借款
工商银行
540,000.00
24 9日，用银行存
款3 000元支付
下季度销售科门
市房租金，见表
24－1和24－2。

预付账款
抚顺天河储运
公司
银行
存款
3,000.00
25 9日，报销职工
暖气费193 760
元，通过银行支
付，从本月起在
4个月内分摊，
见表25－1至25
－5。

应付职工
薪酬
职工福利
银行
存款
193,760.00
26 9日，收到大连银行存款应收大连机电公司
机电公司前欠货
款498 100元，
存入银行，见表
26－1。

账款
27 9日，固定资产
转清理，取得变
价收入27 000元
存入银行，结转
固定资产清理净
损失，见表27－
1至27－3。

固定资产
清理
磨齿机清理
固定
资产
厂部机器设备
－不需用
15,000.00
27 累计折旧固定
资产
厂部机器设备
－不需用
39,000.00
27 银行存款固定
资产
清理
磨齿机清理
27,000.00
27 固定资产
清理
磨齿机清理营业
外收
入
非流动资产处
置利得
12,000.00
28 10日，收到已宣
告发放的股利 2
000元，见表28
－1。

其他货币
资金
存出投资款
应收
股利
飞天公司
29 10日，用现金28
元支付机加工车
间维修零件费，
见表29－1。

制造费用
机加工-修理
库存
现金
58.00
30 10日，出售专有
技术收到支票35
000元，无形资
产15 000元，累
计摊销10 000
元，见表30－1
至30－3。

银行存款
35000
30 累计摊销专有技术摊销
10000
30 无形
资产
专有技术
15,000.00
30 应交
税费
应交营业税
1,750.00
30 营业
外收
入
非流动资产处
置利得
28,250.00
31 10日，发行3年
期不可转让债券
1 000张，单位面
值500元，票面银行存款
应付
债券
周转资金债券
－面值
利率6%，债券溢价18 000元，收到款项51 8000元，利息每年末计算一次，到期还本并支付利息。

该债券用于流动资金周转，债券协议书、发行费等略。

要求计算实际利率、利息费用、应付利息、利息调整等项目，见表31-1至31-4。

31 银行存款应付
债券
周转资金债券
－利息调整
18,000.00
31 实际利率＝
4.441％
32 10日，用现金
127元报销销售
部门邮费，见表
32-1。

销售费用
手续费
库存
现金
127.00
33 10日，电汇93
600元办理退货，
并按照期初存货
成本入库，见表
33－1至33－4。

主营业务
收入
铣床
银行
存款
80,000.00
33 应交税费应交增值税银行
存款
13,600.00
33 库存商品铣床主营
业务
成本
铣床
30,400.00
34 10日，开出现金
支票，报销厂办
购买办公用品 1
160元，见表34
－1和34－2。

管理费用
办公费
银行
存款
1,160.00
35 10日，开出转账
支票148 000元，
购买设备交给机
加工车间使用，
见表35－1至35
－3。

固定资产
机加工车间机
器设备
银行
存款
148,000.00
36 10日，在本溪市
开立采购专户，
其他货币
资金
外埠存款银行
存款
见表36－1。

37 11日，从本溪采
购圆钢3吨，单
价3 200元，增
值税1 632元，
运杂费1 500元，
退回剩余货款
268元，见表37
－1至37－4。

材料采购
圆钢
其他
货币
资金
外埠存款
10,995.00
37 应交税费应交增值税其他
货币
资金
外埠存款
1,737.00
37 银行存款其他
货币
资金
外埠存款
268.00
38 11日，预计因担
保可能发生的负
债80 000元（担
保协议略），见表
38－1。

营业外支
出
预计担保损失
预计
负债
预计担保损失
80,000.00
39 11日，开出转账
支票4 680元，
预付下年度上半预付账款
抚顺日报社
银行
存款
年报刊费，见表39－1和39－2。

40 11日，开出转账
支票1 953.9元，
购买劳保用品，
见表40－1至40
－3。

材料采购
劳保鞋
银行
存款
1,625.00
40 材料采购手套银行
存款
45.00
40 应交税费应交增值税银行
存款
283.90
41 11日，销售普通
车床2台，价税
合计98 982元，
收到商业票据，
见表41－1和41
－2。

应收票据
大连重型机械
厂
主营
业务
收入
车床
84,600.00
41 应收票据大连重型机械
厂
应交
税费
应交增值税
14,382.00
42 12日，销售刻模
铣床5台，价税
合计234 000元
款存入银行，见银行存款
主营
业务
收入
铣床
表42－1至42－2。

42 银行存款应交
税费
应交增值税
34,000.00
43 12日，支付广告
费5 780元和法
律咨询费 1 300
元，见表43－1
至43－4。

销售费用
广告费
银行
存款
5,780.00
43 管理费用咨询费银行
存款
1,300.00
44 12日，销售刻模
铣床5台，价税
合计324 000元
款存入银行，开
出转账支票 1
000元支付由本
企业承担的运
费，见表44－1
至44－4。

银行存款
主营
业务
收入
铣床
200,000.00
44 银行存款应交
税费
应交增值税
34,000.00
44 销售费用运杂费银行
存款
45 12日，购买润滑
剂，支付转账支
票，见表45－1
至45－3。

材料采购
润滑剂
银行
存款
380.00
45 应交税费应交增值税银行
存款
64.60
46 15日，归还短期
借款本金 1 360
000元和利息20
502元（其中本
月应承担利息 6
834元），见表46
－1。

短期借款
工商银行
银行
存款
1,360,000.00
46 财务费用利息支出银行
存款
6,834.00
46 应付利息工商银行银行
存款
13,668.00
47 15日，开出转账
支票2 650元购
买手机，交给企
业聘请的专家柯
云海使用，见表管理费用
职工福利
应付
职工
薪酬
非货币性福利
47－1和47－2。

应付职工薪酬非货币性福利银行
存款
2,650.00
48 15日，开出转账
支票2 500元办
公用品，交给企
业各个部门领导
使用，见表48－
1和48－2。

管理费用
办公费
银行
存款
2,500.00
49 15日，用现金报
销厂办有线电视
费144元，见表
49－1。

管理费用
办公费
银行
存款
144.00
50 16日，报销销售
科任民差旅费 5
263元，原借款4
000元，开出现
金支票补付差额
1 263元，见表
50－1至50－
12。

管理费用
差旅费
其他
应收
款
任民
4,000.00
50 管理费用差旅费银行
1,263.00
存款
51 16日，支付专家
柯云海的房租 1
000元，见表51
－1和51－2。

管理费用
职工福利
应付
职工
薪酬
非货币性福利
1,000.00
51 应付职工
薪酬
非货币性福利银行
存款
1,000.00
52 17日，申报房产
税、城镇土地使
用税、车船使用
税，见表52－1
至52－2。

管理费用
各种税费
应交
税费
应交房产税
21,300.00
52 管理费用各种税费应交
税费
应交土地使用
税
28,800.00
52 管理费用各种税费应交
税费
应交车船使用
税
1,565.00
53 17日，应收票据
贴现，收到77
556.6元，见表
53－1。

银行存款
应收
票据
沈阳机电公司
77,556.60
53 财务费用利息支出应收
票据
沈阳机电公司
1,643.40
54 17日，报销从北
京邮购的会计工
具书199.30元，
交给财务科使
用，见表54－1。

管理费用
办公费
库存
现金
199.30
55 18日，用银行汇
票采购材料，余
款收回1 805元，
见表55－1至55
－4。

材料采购
D138轴承
其他
货币
资金
银行汇票
36,290.00
55 应交税费应交增值税其他
货币
资金
银行汇票
5,905.00
55 银行存款其他
货币
资金
银行汇票
1,805.00
56 19日，用现金报
销停车费62元
（发票共计31
张，其余30张
略），见表56－1。

管理费用
各种税费
库存
现金
62.00
57 19日，收到罚款
200元，见表57库存现金
营业
外收
罚没收入
－1和57－2。

入
58 19日，销售普通
车床5台，价税
合计247 455元，
办理委托收款手
续，见表58－1
和58－2。

应收账款
抚顺华江公司
主营
业务
收入
车床
211,500.00
58 应收账款抚顺华江公司应交
税费
应交增值税
35,955.00
59 22日，采购圆钢
25吨，单价3 100
元，货款77 500
元，增值税13
175元，付银行
承兑汇票，见表
59－1至59－5。

材料采购
圆钢
应付
票据
江汉钢铁公司
82,150.00
59 应交税费应交增值税应付
票据
江汉钢铁公司
13,525.00
60 22日，收到活期
存款利息 1 548
元，见表60－1。

银行存款
财务
费用
1,548.00
61 22日，开出转账
支票10 764元支生产成本
辅助-机修银行
存款
付机修车间支付维修费，见表62－1至61－3。

61 应交税费应交增值税银行
存款
1,564.00
62 23日，支付包装
箱采购款，见表
62－1至62－5。

材料采购
包装箱
银行
存款
64,600.00
62 应交税费应交增值税银行
存款
10,982.00
63 23日，申请银行
本票6 563元，
并用银行本票购
买原煤，见表63
－1至63－6。

其他货币
资金
银行本票
银行
存款
6,563.00
63 材料采购原煤其他
货币
资金
银行本票
5,844.00
63 应交税费应交增值税其他
货币
资金
银行本票
719.00
64 23日，开出转账
支票预交诉讼费
其他应收
款
抚顺市中级人
民法院
银行
存款
用3 510元，见表64－1和64－2。

65 23日，收到抚顺
华江公司前欠货
款247 455元，
存入银行，见表
65－1。

银行存款
应收
账款
抚顺华江公司
247,455.00
66 23日，报销技术
科李明到沈阳机
电公司调试修理
本企业上个月销
售产品的差旅费
36元，并按照企
业规定支付劳务
费200元，见表
66－1至66－4。

管理费用
差旅费
库存
现金
36.00
66 销售费用商品维修费应付
职工
薪酬
工资
200.00
66 应付职工
薪酬
工资库存
现金
196.81
66 应付职工个人所得税应交应交个人所得
薪酬税费
67 23日，开出转账
支票7 078.5元
支付食堂购买冰
箱和烤箱款，见
表67－1和67
－2。

固定资产
厂部-其他
银行
存款
5,382.00
67 固定资产厂部-其他银行
存款
1,696.50
68 23日，固定资产
报废，支付清理
费4 500元，出
售报废设备，存
入银行9 000元，
见表68－1至68
－6。

固定资产
清理
锅炉清理
固定
资产
配电车间-机
器设备
11,000.00
68 累计折旧固定
资产
配电车间-机
器设备
74,000.00
68 银行存款固定
资产
清理
锅炉清理
9,000.00
68 固定资产
清理
锅炉清理银行
存款
68 营业外支
出
非流动资产处
置损失
固定
资产
清理
锅炉清理
6,500.00
69 23日，将本企业
临街自用房屋出
租给抚顺机床经
销公司，采用成
本计量模式计
量。

该房屋的账
面原值为87 375
元，已提折旧 3
800元，转换当
日其公允价值为
80 000元，每月
初收取当月房租
8 400元(租赁协
议略）。

当日取得
当月租金8400
元，并按照5％
计算门市房租金
应承担的营业
税，见表69－1
至69－3。

投资性房
地产
出租门市房
固定
资产
厂部－门市房
69 累计折旧投资
性房
地产
累计
折旧
门市房折旧
3,800.00
69 银行存款其他
业务
收入
出租门市房租
金收入
8,400.00
69 其他业务
成本
出租门市房应
交税费
应交
税费
应交营业税
420.00
70 24日，收到作为
投资的设备，评
估价值为36 000
元，见表70－1
和70－2。

固定资产
机加工-机器设
备
实收
资本
抚顺机床附件
厂
36,000.00
71 24日，销售产品
126 900元，增值
税21 573元，支
付运费2 500元，
款已预收159
000元，退回多
余货款8 027元，
见表71－1至71预收账款
沈阳机电公司
主营
业务
收入
车床
－4。

71 预收账款沈阳机电公司应交
税费
应交增值税
21,573.00
71 预收账款沈阳机电公司银行
存款
2,500.00
71 预收账款沈阳机电公司银行
存款
8,027.00
72 24日，开出现金
支票，支付业务
招待费1 200元
（发票共计12
张，其余9张
略），见表72－1
和72－4。

管理费用
业务招待费
银行
存款
1,200.00
73 24日，商业承兑
汇票到期，收到
货款16 000元，
存入银行，见表
73－1。

银行存款
应收
票据
抚顺机床经销
公司
160,000.00
74 25日，开出转账
支票28 000元，
购买专利权，见无形资产
专利权
银行
存款
表74－1和74－2。

75 25日，开出转账
支票支付工程款
20 000元，工程
完工，固定资产
交付使用，见表
75－1至75－4。

在建工程
除尘设备改建
工程
银行
存款
20,000.00
75 固定资产铸造车间-未使
用
在建
工程
锅炉改建工程
179,000.00
75 固定资产铸造车间-机器
设备
固定
资产
铸造车间-未
使用
179,000.00
76 25日，收回厂办
备用金1 400元
和王月借款9
800元，见表76
－1。

库存现金
其他
应收
款
王月
9,800.00
76 库存现金其他
应收
款
行政科备用金
1,400.00
77 25日，存现金11
000元，见表77
－1。

银行存款
库存
现金
78 30日，支付电费，
见表78－1至78
－3。

生产成本
辅助-配电
银行
存款
53,000.00
78 应交税费应交增值税银行
存款
9,010.00
79 26日，支付水费
4 900元，增值税
294元，并分配
水费，见表79-1
和79-2。

应交税费
应交增值税
银行
存款
294.00
79 生产成本辅助-机修银行
存款
350.00
79 生产成本辅助-配电银行
存款
469.00
79 制造费用铸造-水电费银行
存款
1,050.00
79 制造费用机加工-水电费银行
存款
770.00
79 制造费用装配-水电费银行
存款
560.00
79 管理费用水电费银行
存款
1,701.00
80 26日，销售部分
多余钢材给抚矿
机械厂，款存银
行11 372.40元，
见表80－1和80
－2。

银行存款
其他
业务
收入
销售材料
9,720.00
80 银行存款应交
税费
应交增值税
1,652.40
81 26日，合同纠纷
案结案，收回现
金800元，见表
81－1和81－2。

管理费用
其他
其他
应收
款
抚顺市中级法
院
2,710.00
81 库存现金其他
应收
款
抚顺市中级法
院
800.00
82 26日，临时盘点
库存现金，发现
短款20元，领导
决定由出纳陈娜
娜赔偿盘亏现金
见表82－1和82
－2。

待处理财
产损益
待处理流动资
产损益
库存
现金
20.00
82 库存现金待处待处理流动资
产损益20.00
理财产损益
83 29日，原材料验
收库，并结转成
本差异，见表87
－1至89－9。

（1）原材料入
库，并结转材料
成本差异原材料
原料-圆钢
材料
采购
圆钢
159,000.00
83 材料成本
差异
原料成本差异材料
采购
圆钢
16,295.00
83 （2）燃料验收入
库，并结转成本
差异原材料
原煤
材料
采购
原煤
5,400.00
83 材料成本
差异
燃料成本差异材料
采购
原煤
444.00
83 （3）外购半成品
验收入库，并结
转成本差异原材料
外购半成品-轴
承D138
材料
采购
轴承D138
35,000.00
83 材料成本
差异
外购半成品成
本差异
材料
采购
轴承D139
1,290.00
83 （4）辅助材料验原材料辅助材料-润滑
剂材料辅助材料成本
差异10.00
收入库，并结转成本差异成本差异
83 原材料辅助材料-润滑
剂
材料
采购
润滑剂
380.00
83 （5）周转材料—
—劳保用品验收
入库，并结转成
本差异周转材料
劳保用品-工作
鞋
材料
采购
工作鞋
1,500.00
83 周转材料劳保用品-手套材料
采购
手套
50.00
83 材料成本
差异
劳保用品成本
差异
材料
采购
工作鞋、手套
120.00
83 （6）周转材料
——包装箱验收
入库，并结转成
本差异周转材料
包装箱
材料
采购
包装箱
64,600.00
83 周转材料包装箱材料
成本
差异
包装箱成本差
异
3,400.00
84 26日，分配材料，
见表84－1至84
－60。

（1）
分配原料及主要生产成本
基本-铸造-车
床-材料
原材
料
原料-生铁
80,500.00
材料
84 生产成本基本-铸造-铣
床-材料
原材
料
原料-生铁
18,400.00
84 生产成本基本-机加工-
车床-材料
原材
料
原料-圆钢
67,500.00
84 生产成本基本-机加工-
铣床-材料
原材
料
原料-圆钢
34,500.00
84 生产成本辅助-机修-材
料
原材
料
原料-圆钢
6,000.00
84 其他业务
成本
出售材料原材
料
原料-圆钢
9,000.00
84 （2）分配燃料
生产成本
基本-铸造-车
床-材料
原材
料
燃料-焦碳
7,050.00
84 生产成本基本-铸造-车
床-材料
原材
料
原料-原煤
1,800.00
84 生产成本基本-铸造-铣
床-材料
原材
料
燃料-焦碳
4,700.00
84 生产成本基本-铸造-铣
床-材料
原材
料
原料-原煤
900.00
84 制造费用铸造-材料原材
料
燃料-焦碳
2,350.00
84 制造费用铸造-材料原材原料-原煤
900.00
料
84 （3）分配外购半
成品生产成本
基本-装配-车
床-材料
原材
料
外购件-电机
Y123
144,000.00
84 生产成本基本-装配-车
床-材料
原材
料
外购件-电机
AOB25
26,000.00
84 生产成本基本-装配-车
床-材料
原材
料
外购件-轴承
D138
17,500.00
84 生产成本基本-装配-车
床-材料
原材
料
外购件-轴承
D462
69,000.00
84 生产成本基本-装配-车
床-材料
原材
料
外购件-标准
件
15,375.00
84 生产成本基本-装配-铣
床-材料
原材
料
外购件-电机
Y123
28,800.00
84 生产成本基本-装配-铣
床-材料
原材
料
外购件-电机
AOB25
13,000.00
84 生产成本基本-装配-铣
床-材料
原材
料
外购件-轴承
D138
7,000.00
84 生产成本基本-装配-铣
床-材料
原材
料
外购件-轴承
D462
1,380.00
84 生产成本基本-装配-铣
床-材料
原材
料
外购件-标准
件
3,280.00
84 生产成本辅助-机修-材
料
原材
料
外购件-标准
件
1,025.00
84 制造费用装配-材料原材
料
外购件-电机
AOB25
26,000.00
84 制造费用装配-材料原材
料
外购件-轴承
D138
77,000.00
84 制造费用装配-材料原材
料
外购件-轴承
D462
6,900.00
84 （4）分配辅助材
料生产成本
基本-铸造-铣
床-材料
原材
料
辅助-润滑油
78.00
84 生产成本基本-机加工-
车床-材料
原材
料
辅助-润滑油
195.00
84 生产成本基本-机加工-
铣床-材料
原材
料
辅助-润滑油
39.00
84 生产成本基本-装配-车
床-材料
原材
料
辅助-润滑油
585.00
84 生产成本基本-装配-车
床-材料
原材
料
辅助-油漆
10,000.00
84 生产成本基本-装配-铣
床-材料
原材
料
辅助-润滑油
273.00
84 生产成本辅助-机修-材
料
原材
料
辅助-润滑油
117.00
84 管理费用材料原材
料
辅助-润滑油
78.00
84 （5）分配周转材生产成本辅助-机修-低
摊周转劳保
300.00
料——劳保用品材料
84 制造费用铸造-低摊周转
材料
劳保
650.00
84 制造费用机加工-低摊周转
材料
劳保
659.00
84 制造费用装配-低摊周转
材料
劳保
407.70
84 （6）分配周转材
料——专用工具生产成本
辅助-机修-低
摊
周转
材料
专用工具
2,700.00
84 生产成本辅助-配电-低
摊
周转
材料
专用工具
450.00
84 制造费用装配-低摊周转
材料
专用工具
103,500.00
84 （7）分配周转材
料——包装箱生产成本
基本-装配-车
床-材料
周转
材料
包装箱
20,000.00
84 生产成本基本-装配-铣
床-材料
周转
材料
包装箱
8,000.00
84 销售费用包装费周转
材料
包装箱
4,000.00
84 其他业务
成本
出租周转材料周转
材料
包装箱
4,000.00
85 29日，起重机安
装完工，交付使固定资产
铸造-机器设备在建
工程
起重机安装工
程
335,170.00
用，结转在建工程成本335 170元，见表85－1。

86 29日，机加工车
间钻床转清理，
原值8 7000元，
已提折旧80 000
元，出售报废固
定资产得款 5
400元，见表86
－1至86－4。

固定资产
清理
钻床清理
固定
资产
机加-机器设
备
7,000.00
86 累计折旧固定
资产
机加-机器设
备
80,000.00
86 银行存款固定
资产
清理
钻床清理
5,400.00
86 营业外支
出
固定资产清理
净损失
固定
资产
清理
钻床清理
1,600.00
87 26日，交纳房产
税，城镇土地使
用税、车船使用
税51 665元，见应交税费
应交房产税
银行
存款
21,300.00
表83－1。

87 应交税费应交土地使用
税
银行
存款
28,800.00
87 应交税费应交车船使用
税
银行
存款
1,565.00
88 29日，支付电话
费，见表88－1。

管理费用
办公费银行
存款
6,200.00
89 29日，盘亏并处
理，其中，盘亏
包装箱由王力赔
偿，盘亏固定资
产，由企业承担，
见表89－1和89
－2。

待处理财
产损益
待处理流动资
产损益
周转
材料
包装箱
800.00
89 其他应收
款
王力待处
理财
产损
益
待处理流动资
产损益
800.00
89 待处理财
产损益
盘亏损失固定
资产
机加工-机器
设备
19,000.00
89 累计折旧固定
资产
机加工-机器
设备
10,000.00
89 营业外支盘亏损失待处待处理固定资
产损益19,000.00
出理财
产损
益
90 29日，计提无形
资产累计摊销，
见表90－1。

管理费用
无形资产摊销
累计
摊销
专利权摊销
7,000.00
90 管理费用无形资产摊销累计
摊销
土地使用权摊
销
1,500.00
91 29日，分配预付
的报刊费和保险
费，见表91－1。

管理费用
办公费
预付
账款
书报费
3,000.00
91 管理费用保险费预付
账款
保险费
16,000.00
92 29日，本月26
日委托赎回基金
已经到账，为规
避投资风险，按
照企业要求收回
基金投资款，见
表92－1和92－
2。

其他货币
资金
存出投资款
交易
性金
融资
产
基金－成本
40,000.00
92 其他货币
资金
存出投资款投资
收益
基金投资收益
92 银行存款其他
货币
资金
存出投资款
45,966.43
93 29日，开出转账
支票退回抚顺机
床经销公司押金
2500元，见表93
－1和93－2。

其他应付
款
抚顺机床经销
公司
银行
存款
2,500.00
94 29日，供电车间
购物，见表94－
1至94－3。

生产成本
辅助-配电
银行
存款
6,500.00
94 应交税费应交增值税银行
存款
1,105.00
95 29日，将产成品
——普通车床2
台交给机加工车
间作为固定资
产，见表95－1
至95－2。

固定资产
机加工-机器设
备
主营
业务
收入
车床
84,600.00
95 固定资产机加工-机器设
备
应交
税费
应交增值税
14,382.00
96 29日，收到包装
箱租金2 000元，银行存款
其他
业务
出租包装箱
存入银行，见表96-1和96-2。

收入
96
银行存款
应交税费
应交增值税
290.60
97 29日，报销养路费1008元，见表
97－1和 97－2。

管理费用
各种税费
银行存款
1,008.00
98 29日按照人事科文件规定，报销会计人员单纯纯本科学费的70％，其余部分由个人承担，见
表98－1和98－2。

应付职工薪酬
职工教育费
银行存款
3,360.00
99 29日，报销财务人员培训费980
元，见表99－1和99－2。

应付职工薪酬
职工教育费
银行存款
980.00
100 29日，开出现金支票2 398元，报销办公室为迎
接新年晚会的食管理费用
其他
银行存款
品开支，见表100－1和100－2。

101 29日，支付手续费，见表101－1和101－2。

财务费用
手续费 银行
存款
109.50
102 29日，固定资产计提折旧，出租门市房计提折旧，见表102－1和102－2。

生产成本
辅助-机修-折
旧费
累计
折旧
2,480.00
102
生产成本
辅助-配电-折旧费
累计折旧
3,600.00
102
制造费用 铸造-折旧费
累计折旧
15,958.61
102
制造费用
机加工-折旧费
累计折旧
41,900.00
102
制造费用
装配-折旧费
累计折旧
27,000.00
102
管理费用
折旧费
累计折旧
19,780.00
102
其他业务
成本
出租门市房
投资性房地产
门市房折旧。