第10章财务处理程序
公司会计处理制度范本(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范公司会计工作，保证会计信息真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于财务部门、业务部门以及其他与会计工作相关的部门。
第三条公司会计工作应当遵循以下原则：（一）合法性原则：会计处理必须符合国家法律法规和会计准则的要求；（二）真实性原则：会计记录必须真实反映公司的经济业务；（三）完整性原则：会计记录必须全面、系统地反映公司的经济业务；（四）及时性原则：会计处理必须及时进行，确保会计信息的时效性；（五）准确性原则：会计处理必须准确无误，确保会计信息的可靠性。
第四条公司设立财务部门，负责会计核算、财务分析和财务管理等工作。
第二章会计核算第五条会计核算应以人民币为记账本位币。
第六条会计核算应采用权责发生制原则。
第七条会计核算应设置以下账簿：（一）总账：反映公司全部经济业务的账簿；（二）明细账：反映公司各项经济业务的详细情况的账簿；（三）日记账：反映公司每日发生的经济业务的账簿；（四）辅助账：反映公司各项经济业务相关信息的账簿。
第八条会计核算应按照以下程序进行：（一）审核原始凭证：对原始凭证进行审核，确保其合法性、真实性、完整性和准确性；（二）编制记账凭证：根据审核后的原始凭证编制记账凭证；（三）登记账簿：根据记账凭证登记账簿；（四）编制会计报表：根据账簿记录编制会计报表。
第九条会计凭证应当包括以下内容：（一）凭证名称；（二）凭证编号；（三）凭证日期；（四）凭证金额；（五）摘要；（六）会计科目；（七）附件。
第十条会计报表应包括以下内容：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）所有者权益变动表。
第三章会计凭证管理第十一条会计凭证应当分类、分册保存，便于查阅。
第十二条会计凭证的保管期限按照国家有关规定执行。
第十三条会计凭证的借阅应当办理借阅手续，并由财务部门负责人审批。
第十四条会计凭证的销毁应当办理销毁手续，并由财务部门负责人审批。
会计处理流程
会计处理流程会计处理流程是指企业在进行财务会计核算时，按照一定的程序和规定，将经济业务进行分类、记录、核算和报告的全过程。
正确的会计处理流程对于企业的财务管理和决策具有非常重要的意义。
下面我们将详细介绍会计处理流程的具体内容。
首先，会计处理流程的第一步是凭证的填制。
凭证是记录企业经济业务的主要会计凭据，包括原始凭证和会计凭证。
原始凭证是企业经济业务发生时由业务单据直接取得的凭证，如发票、收据、支票等。
会计凭证是根据原始凭证，由企业内部编制的用于记账的凭证，包括原始凭证、记账凭证和汇总凭证。
其次，会计处理流程的第二步是账务的核算。
核算是指根据凭证，按照一定的规则和方法，将经济业务进行分类、记录和汇总。
主要包括原始凭证的审核、分户核算和账务处理。
原始凭证的审核是指对原始凭证的真实性、合法性和准确性进行审查。
分户核算是指按照企业的会计科目和账户，将经济业务进行分类、记录和汇总。
账务处理是指将经济业务的核算结果，按照一定的格式和方法，记录在企业的会计账簿上。
再次，会计处理流程的第三步是财务报表的编制。
财务报表是企业向内部和外部的利益相关者，如管理层、股东、债权人和政府部门，提供财务信息的主要工具。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表是反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况的财务报表。
利润表是反映企业在一定期间内经营成果的财务报表。
现金流量表是反映企业在一定期间内现金流入和流出情况的财务报表。
最后，会计处理流程的第四步是财务报表的审核。
财务报表的审核是指企业的会计师事务所，对企业的财务报表进行审计和出具审计报告。
审计报告是对企业财务报表真实性、合法性和准确性的专业意见，对于内部和外部的利益相关者具有很高的参考价值。
总结来说，会计处理流程是企业进行财务会计核算的全过程，包括凭证的填制、账务的核算、财务报表的编制和财务报表的审核。
正确的会计处理流程对于企业的财务管理和决策具有非常重要的意义，能够提供真实、合法、准确的财务信息，为企业的发展和经营活动提供有力的支持。
公司法第10-11章.
（三）公司合并的种类
第一百七十三条 公司合并可以采取吸收合并或者新设 合并。 一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解 散。 两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合 并各方解散。
a ＋ b a ＋ b a ＋ b
a b c
（四）合并的程序 第一百七十四条 公司合并，应当由合并各方签 订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。 公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债 权人，并于三十日内在报纸上公告。 债权人自接到通知书之日起三十日内，未接 到通知书的自公告之日起四十五日内，可以要 求公司清偿债务或者提供相应的担保。
三、公司形式变更的条件 第九条第一款 有限责任公司变更为股份有 限公司，应当符合本法规定的股份有限公司的 条件。股份有限公司变更为有限责任公司，应 当符合本法规定的有限责任公司的条件。 四、公司形式变更的程序 五、公司形式变更的无效及其处理
第四节 公司的解散与清算
一、公司解散
（一）概念
公司解散，是指业已成立的公司，因发生法 律或章程规定的解散事由而停止其积极的业务 活动，并开始处理未了结事务的一种法律程序。
公积金的种类 依其来源分为盈余公积金和资本公积金两类。 从公司两类利润中提取的公积金为盈余公积金。由 公司资本资产或其他收益所形成的公积金为资本公积 金，如溢价发行股票的收益，受赠予的财产等。第一 百六十八条 股份有限公司以超过股票票面金额的发 行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规 定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公 积金。
公积金应当按照规定的用途使用，其用途主 要如下： 弥补公司亏损。但是，资本公积金不得用于 弥补公司的亏损。 扩大公司生产经营 转增公司资本。对用任意公积金转增股本的 ，法律没有限制，但用法定公积金转增资本 时，转增后所留存的该项公积金不得少于转 增前公司注册资本的25%。
商业银行财务会计--第十章--所有者权益
第十章所有者权益所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。
商业银行的所有者权益，主要包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
商业银行从税后利润中计提的一般风险准备也是所有者权益的组成部分。
第一节实收资本一、实收资本核算的基本要求实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。
包括国家资本、法人资本、外商资本和个人资本等。
所有者向银行投入的资本，在一般情况下无须偿还，可以长期周转使用。
它是银行最原始的资本来源，是银行设立和生存的基础。
由于企业组织形式不同，所有者投入资本的会计核算方法也有所不同。
除股份有限公司对股东投入资金应设置“股本”科目外，其余企业均设置“实收资本”科目，核算企业实际收到的投资者投入的资本。
（一）股份制商业银行股本的核算要求1.股份制商业银行的股本应当在核定的股本总额及核定的股份总额的范围内发行股票或股东出资取得。
公司发行的股票，应按其面值作为股本，超过面值发行取得的收入，其超过面值的部分，作为股本溢价，计入资本公积。
2.境外上市公司以及在境内发行外资股的上市公司，按确定的人民币股票面值和核定的股份总额的乘积计算的金额，作为股本入账，按收到股款当日的汇率折合的人民币金额与按人民币计算的股票面值总额的差额，作为资本公积处理。
（二）非股份制商业银行实收资本的核算要求1.投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入开户银行的金额作为实收资本入账。
实际收到或者存入开户银行的金额超过其在该银行注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。
2.投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。
首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。
3.投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合；合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。
财务规章制度及流程4篇
财务规章制度及流程4篇财务规章制度及流程篇1一、认真遵守《会计法》等法律、法规和企业财务会计制度。
二、严格执行重大会计事项报告制。
如需改变核算方法、加速折旧、一次性数额较大的财务开支等，应事前报请主管局及有关部门审查批准后方可组织实施。
三、财务会计实行日清、月结、季报制度。
每天清理收支情况，月终进行结算，每季度结束后10日内将会计报表上报主管局。
四、财务管理实行集体决策，分管厂领导审核、厂长一支笔审批的财务管理制度。
（一）单项生产性开支伍仟元以上，非生产性开支壹仟元以上，必须经厂领导班子集体研究决定；单项生产性开支伍万元以上，非生产性开支壹万元以上，须经厂领导班子集体研究后报主管局批准。
（二）基建项目单项工程造价拾万元以上，经厂职代会审议后报主管局批准；伍万元以上拾万元以下由厂领导班子集体研究后报主管局批准；伍万元以下由厂领导班子集体研究决定。
五、实行成本费用核算管理制度。
年初编制成本费用计划，以收定支，收支平衡。
六、完善借款报帐手续。
职工某内出差一般不借款（采购物资除外），某外出差需借款的，由出差人员填写借款报告单，经厂长批准后方可借款。
出差回来后应在5天内报帐并结清借支，否则通知财务科从工资中扣还。
七、严格控制招待费开支。
来客接待原则上在单位食堂用餐，特殊情况需在酒家接待的须经厂领导批准。
报帐时须凭来客接待通知单和菜单，由办公室负责人和分管厂领导审核后报厂长审批。
八、建立财务报表报送制度。
每月财务人员要向厂长、党委书记及纪检、工会组织报送财务报表；年末向厂长办公会报告全年生产经营情况和财务收支情况。
厂工会根据财务报表每季度以厂务公开的形式通告全厂职工。
九、建立内部审计和职代会财务报告制度。
厂党委要加强对财务管理的有效监督，每年年中组织厂纪委、工会进行一次内部审计；年末配合主管局进行财务审计。
并在职代会上以财务报告形式向职工代表报告财务开支及经费使用情况。
财务规章制度及流程篇2第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。
第十章 会计核算组织程序
• 【例题· 多选题】科目汇总表账务处理程序的优点 是（ ）。 A.总账详细反映经济业务的发生情况 B.可以做到试算平衡 C.便于了解账户之间的对应关系 D.减轻登记总账的工作量 • 『正确答案』BD 『答案解析』选项A是记账凭证账务处理程序 的优点，选项C是汇总记账凭证常务处理程序的 优点。
•
同记账凭证核算程序下的记账凭证设置。
㈡账簿设置
同记账凭证核算程序下的账簿设置，总账为日 记总账（将总分类账改为日记总账）。 二、日记总账的格式和登记方法
㈠日记总账的格式
日记总账
×× 年 月 日 1 1 5 2 0 银收1 凭证 号数 摘要 发生额 库存现金 借方 贷方 银行存款 借方 150000 40000 贷方 原材料 借方 30000 40000 贷方 主营业务 收入 借方 贷方
•
二、汇总记账凭证账务处理程序的步骤 5.根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证； 6.根据各种汇总记账凭证登记总分类账； 三、汇总记账凭证账务处理程序的优缺点与适用范围 汇总记账凭证是根据记账凭证按照会计科目的对应关系 进行归类、汇总编制的，在总分类账中也注明了对方科目， 因而在汇总记账凭证和总分类账中，可以清晰地反映科目之 间的对应关系，更便于核对和分析账目。 根据汇总记账凭证月终一次登记总分类账，可以减轻记 账凭证账务处理程序登记总分类账的工作量。 缺点：按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计 核算的日常分工，并且当转账凭证较多时，编制汇总转账凭 证的工作量较大。 这一账务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的单 位。
•
【例题· 多选题】各种账务处理程序的相 同之处有（ ） A.根据原始凭证编制记账凭证 B.根据原始凭证和记账凭证登记明细分 类账 C.根据记账凭证登记总分类账 D.根据总分类账和明细分类账编制会 计报表 • 『正确答案』ABD
十章账务处理程序教案
一、账务处理程序的意义
账务处理程序，也称会计核算组织程序，是 以账簿体系为核心，将会计凭证组织、账簿组织、 报表组织以及记账程序和方法有机结合的技术方 式。
二、账务处理程序的种类
1.记账凭证账务处理程序 2.科目汇总表账务处理程序 3.汇总记账凭证账务处理程序 4.多栏式日记账账务处理程序 5.日记总账账务处理程序等
1．根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款凭证、 付款凭证和转账凭证；
2．根据收款凭证、付款凭证登记库存现金日记账 和银行存款日记账；
3．根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证， 登记各种明细分类账；
4．根据收款凭证、付款凭证和转账凭证定期编制 汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证；
5．根据各种汇总记账凭证定期登记总分类账； 6．期末，将库存现金日记账、银行存款日记账的 余额，以及各种明细分类账的余额合计数，分别 与总分类账中相关账户的余额核对相符； 7．期末，根据核对无误的总分类账和明细分类账 的相关资料，编制会计报表。
●缺点：
科目汇总表只能汇总各科目的本期借方发生 额和贷方发生额，不按对应科目进行汇总，不能 反映各科目之间的对应关系，不便于反映各项经 济业务的来龙去脉，不便于对账目进行核对和检 查。
（二）适用范围
适用于规模较大、经济业务较多、较繁杂的 大中型企业单位。
第四节 汇总记账凭证账务处理程序
一、汇总记账凭证账务处理程序的特点 和核算要求
6．月末，将各种明细分类
7．月末，根据核对无误的总分类账和明细分类账的 相关资料，编制会计报表。
四、多栏式日记账账务处理程序的优缺 点及适用范围
（一）优缺点
●优点：
◎较好地反映了账户的对应关系，同时又起到了 简化总分类账的登记工作。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程第一章总则第一条为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。
第二条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章财务机构与财务人员第三条公司财务部门的职能是:一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
七)完成公司交给的其他工作。
第四条公司财务部由财务部长、会计、出纳和付款人员组成。
第三章财务人员岗位制度及流程第五条财务主管负责组织本公司的下列工作:一)编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析:四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是:一)按照国家会计法，在公司财务负责人的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作；二)按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证；（三）在财务部长的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报；四）认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报；五）负责公司费用、销售成本及利润的核算；六）定期核对往来账款，及时清算应收应付款；七）妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密；（八）按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
财务管理制度及流程图
11
五、财务部经理职责
职责 1
主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作
职责 2
根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准
职责 3
负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实
职责 4
制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划
授权经办业务
签订结算契约
审核
Байду номын сангаас
制取原始凭证
制取结算凭证
办理结算业务 审核结算凭证
编制记账凭证 ①复核记账凭证
登记账簿 ②账证核对 账单核对 编制调节表 ③账账核对
结束
26
五、费用报销管理流程
总经理
财务总监
财务部
否 审批 预 算 外
否
审批 是预
算 内
审批 否
审核
出纳
会计
各部门 开始
费用发生
在报销单据 上签字
30
三、现金清查账务处理流程
财务经理 审核
审核
财务部 开始
出纳
①制定现金清查制度 汇总收款凭证和付款凭证 ②登记日记账 ③盘点核对 查明盈亏原因 ④填现金盘点表
⑤清查组盘点 编制盘点表 相应账务处理
结束
31
四、备用金收支账务处理流程
财务经理/总监
财务部 开始
审核
①建立备用金预 借和报销制度
同意支付
七、现金预算流程
总经理 开始 ①下达经营目标 审批 核
审批 核
新的预算目标
财务总监
财务部
各部门
审核 审核
编制现金流量预算
②预算申报
财务人员日常工作流程及制度(精选10篇)
财务人员日常工作流程及制度（精选10篇）财务人员日常工作流程及制度（篇1）一、财务管理职责1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
同时厉行节约，合理使用资金。
4、总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。
领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。
5、完成公司交给的其他工作。
二、财务工作岗位及职责1、财务经理：1.1负责制定公司财务部的组织架构、制定财务人员的岗位职责。
1.2建立健全企业内部财务管理制度。
1.3负责审核记账凭证、管理总账，按时编制报表。
1.4负责财务档案的管理工作。
1.5督促、指导和支援本部门人员工作。
1.6组织公司固定资产、库存材料、库存现金等的盘点工作。
1.7完成总经理交付的其他工作。
2、会计2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复账、报账，做到手续齐备，数字准确，账目清楚。
2.2协助财务经理编制财务报表，分析公司成本、费用和利润情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。
2.3核算企业成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。
2.4负责固定资产及公司其他资产的账务管理，并定期协同有关部门清点资产。
2.5妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
2.6完成总经理或财务经理交付的其他工作。
3、出纳3.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。
3.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。
3.3建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
3.4负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。
3.5负责核对银行未达账项。
3.6配合会计做好各种账务处理。
3.7及时准确编制资金日报、周报，月报。
财务规章制度及流程
财务规章制度及流程在充满活力,日益开放的今天,我们都跟制度有着直接或间接的联系,制度泛指以规则或运作模式,规范个体行动的一种社会结构。
制度到底怎么拟定才合适呢?下面是由作者给大家带来的财务规章制度及流程7篇，让我们一起来看看!财务规章制度及流程篇11、负责公司财务管理工作。
编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2、负责公司会计核算工作。
遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。
3、负责公司成本核算和成本管理。
设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。
4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5、配合公司内部审计。
根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
财务规章制度及流程篇2一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。
财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。
二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。
三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程目录第一章：总则第二章：范围第三章：财务管理体系第四章：财务管理职能第五章：财务管理部组织法构图第六章：财务管理部部门岗位职责第七章：财务人员岗位职责1.财务总监岗位职责2.主管会计岗位职责3.出纳岗位职责第八章：财务工作的管理要求1.预算管理的要求2.资产管理的要求3.投资管理的要求4.资金管理的要求5.应收及预付账款管理的要求6.流动资金管理的要求7.固定资产管理的要求8.无形资产、递延资产管理的要求9.收入、成本、费用管理的要求10.利润及利润分配11.财务报告及财务分析第九章：会计档案管理的要求第十章：支票管理的要求第十一章：印章管理的要求第十二章：发票管理的要求第十三章：收据管理的要求第十四章：税金缴纳管理的要求第十五章：财务管理各项工作流畅1.房产销售流程2.借款流程3.报销流程4.薪资支付流程5.支出审批流程第十六章：财务管理审批流程图1.售楼业务流程图2.借款审批流程图3.报销支付流程图4.薪资支付流程图5.税务申报、缴纳审批流程图第十七章：附则第一章总则一、依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》制定本制度。
二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和经济效益中的作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度。
第二章范围本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财务事务，必须遵守本规定。
第三章财务管理体系一、集团的财务管理工作实行统一管理，分级负责的原则，财务管理体系中各级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理制度，并承担相应的责任。
二、集团董事长和总经理是集团财务管理工作的最终负责任，对集团的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对集团财务管理工作承担最终的责任。
三、集团对外报送的财务会计报表、财务预算方案财务决算资料以及其他法定财务报告应由财务总监审核总经理签署。
第10章 流水线与并行处理技术
（3）按流水的级别分类 部件级流水线：又称运算操作流水线。它是指处理机 的算术逻辑部件分段，使各种数据类型能进行流水操 作。 处理机级流水线：又称指令流水线。它是指在指令执 行过程中划分成若干功能段，按流水方式组织起来。 处理机间流水线：又称宏流水。它是指两台以上的处 理机串行地对同一数据流进行处理，每台处理机完成 一个任务。 （4）按数据表示分类 标量流水处理机：只能对标量数据进行流水处理。 向量流水处理机：它具有向量指令，能对向量的各元 素进行流水处理。
同一套硬件设备的各个部分，以加快硬件
周转时间而赢得速度
2014年7月4日星期五 25
2．资源重复
• 即空间并行
• 在并行性概念中引入空间因素，采用以数
量取胜的原则，通过重复设置硬件资源，
大幅度提高计算机系统的性能
• 随着硬件价格的降低，这种方式在单处理
机中广泛应用，而多处理机本身就是实施
资源重复原理的结果
2014年7月4日星期五 26
3．资源重复+时间重叠
• 在计算机系统中同时运用空间并行和时间并
行技术 • 这种方式在计算机系统中应用广泛，成为主 流的并行技术
2014年7月4日星期五 27
4．资源共享
• 这是一种软件方法，它使多个任务按一定
时间顺序轮流使用同一套硬件设备
• 例如多道程序、分时系统就是遵循资源共享原
• 把一件工作按功能分割为若干个相互联系的部分，
把每一部分指定给专门的部件完成
• 然后按时间重叠原理把各部分执行过程在时间上重
叠起来，使所有部件依次分工完成一组同样的工作
2014年7月4日星期五 30
• 在单处理机中，空间并行技术的运用也已 经十分普遍
• 多体交叉存储器和多操作部件都是空间并行技 术成功应用的结构形式 • 在多操作部件处理机中，
财务管理流程与内部控制办法
财务管理流程与内部控制办法为了加强公司财务管理，明确资金收付和费用报销的业务流程，严格票据审核、资金收付、费用报销和账目处理程序，确保公司财务资产的安全，现将公司财务收支业务流程及内部控制办法如下：一、货币资金业务内部控制的基本要求货币资金业务包括现金、银行存款和其他货币资金的收支业务，具有业务量大、涉及范围广的特点。
货币资金收支业务的内部控制是整个内部控制制度设计的关键，具体要求如下：1.实行钱账分管，出纳员不得负责总账记录和银行对账单的调整。
2.所有收付款业务应由出纳员集中办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。
3.现金收入和支出必须立即记账，并定期或不定期检查现金记账情况，进行账务核对。
4.所有货币资金收入必须入账，不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款收入等列为账外处理。
5.银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次），并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。
6.库存现金除日常周转所需外，应每日解交银行，库存现金必须存放于保险柜内。
7.发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票（银行票据）和收据必须进行登记。
8.支票签发必须由出纳员和财务负责人（主管会计）两人以上负责并签字，并设置支票签发登记簿进行记录，空白支票不得签名盖章。
9.所有付款业务必须经过财务部门主管审核、总经理批准后方可支付（办理）。
10.所有收付款必须凭证齐全，收付业务完成后必须加盖收讫和（或）付讫的印章。
11.所有与现金或银行存款收付业务相关的人员在业务处理后必须在相关文件上签字，以备追溯责任。
12.出纳员在每天工作结束时需清点现金，核对账目，主管部门应进行不定期检查。
二、货币资金收入业务的内部控制货币资金收入主要通过银行和直接收取现金两种途径。
由于银行收款业务受到银行的直接监督，能够有效减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞，因此，货币资金收入业务的内部控制制度设计主要针对现金收入业务。
企业的现金收入主要包括销售货物取得现金和回收欠款取得现金。
财务会计处理程序制度范本
财务会计处理程序制度范本一、指导思想本财务会计处理程序制度的指导思想是以财务会计规范为依据，遵循准确、及时、规范、透明的原则，确保企业财务会计工作的正常进行，准确反映企业的经济状况和经营成果，提供可靠的财务信息，为企业提供决策依据，维护企业的合法权益。
二、范围本制度适用于我司所有财务会计人员，包括财务部门、财务总监、会计师、出纳等。
三、会计凭证的录入1. 会计凭证的录入应遵循“基本准则”和“核算要求”，确保凭证的真实性、合法性和准确性。
2. 所有会计凭证必须按照会计科目进行分类，并按照会计科目的顺序录入。
3. 在录入会计凭证过程中，不得随意修改、删除已经生成的凭证，如有需要，必须经过财务主管的批准并进行合理的记录和说明。
4. 每个会计凭证的录入必须记录凭证号、凭证日期、摘要、借方金额、贷方金额、会计科目等必要信息。
5. 录入会计凭证时，应对摘要进行简明扼要、准确明了的描述，确保会计核算的可继续追溯性和可比性。
四、会计核算工作1. 每月末应对上月的会计凭证进行月结，计算出对应的总账、明细账、辅助账等。
2. 月度总结时，应确保总账、明细账、辅助账和其他相应的财务报表数据的一致性。
3. 每季度末应对该季度会计凭证进行季度结转和核对，确保数据的准确性和完整性。
4. 年度末应对该年度的会计凭证进行年初结转和年末结转，形成财务报表和相关报表。
五、财务报表编制与审查1. 根据相关会计准则和企业财务政策，编制财务报表，确保财务信息的可靠性和准确性。
2. 编制好的财务报表，应经过财务总监审查，保证财务数据的一致性和真实性。
3. 对于发现的财务报表中的差异，财务总监应及时进行核对和调整，确保财务信息的准确性。
六、财务会计档案管理1. 所有的财务会计凭证、报表和相关的财务资料，应按照文件分类、编号、归档的方法进行管理，确保其安全、完整、可靠。
2. 对于会计资料的归档、保存和销毁，应按照法律法规的要求进行，保证其隐私性和安全性。
财务管理制度规范审批程序
第一章总则第一条为加强公司财务管理，确保财务工作的规范性和合规性，保障公司资产的安全和有效利用，根据国家相关法律法规和公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及财务收支的审批程序，包括但不限于资金支出、报销、采购、投资等。
第三条本制度旨在规范审批流程，提高审批效率，确保财务决策的科学性和合理性。
第二章审批原则第四条审批原则：合法、合规、合理、高效。
第五条合法：所有财务支出必须符合国家法律法规和公司规章制度。
第六条合规：所有财务活动必须符合公司内部控制制度。
第七条合理：财务支出应本着经济、实用、节约的原则。
第八条高效：审批流程应简洁明了，确保财务事项及时得到处理。
第三章审批程序第九条审批权限：（一）一般性支出：由部门负责人审批，报财务部门备案。
（二）大额支出：由部门负责人审批，报分管领导审批，再报总经理审批。
（三）重要支出：由部门负责人审批，报总经理审批，再报董事会审批。
第十条审批流程：（一）提出申请：各部门根据实际需要，填写《财务审批单》，明确支出事项、金额、用途等。
（二）部门负责人审批：部门负责人对申请事项进行审核，签署意见。
（三）分管领导审批：分管领导对申请事项进行审核，签署意见。
（四）总经理审批：总经理对申请事项进行审核，签署意见。
（五）董事会审批：重要支出事项报董事会审批。
（六）财务部门备案：审批通过后，财务部门对审批单进行备案。
第十一条审批时限：（一）一般性支出：3个工作日内完成审批。
（二）大额支出：5个工作日内完成审批。
（三）重要支出：10个工作日内完成审批。
第四章附则第十二条本制度由公司财务部门负责解释。
第十三条本制度自发布之日起实施，原有制度与本制度不一致的，以本制度为准。
第十四条本制度如有未尽事宜，由公司董事会负责解释和修订。
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会 计 报
表
③
明细分类账
第二节 记账凭证账务处理程序
二、记账凭证账务处理程序的基本内容
原始凭证
②
现金日记账
银行存款日记账
原始凭证汇 总表
根据收款凭证和付款凭证及所附原始⑤凭证或通 ①用行的存付 款记款收 款账日转账凭 记证 账， ；④逐笔顺序登记现总金分日类记账 账和银
记账凭证
会
⑤
⑥计
报
表
③
明细分类账
150
贷:其他应收款 150
现收3—借：库存现金
300
贷:其他业务收入 300
现收5—借：库存现金 贷:应收账款
200 200
Байду номын сангаас
现收2—借：库存现金 2 000 贷:其他业务收入 2 000
现收4—借：库存现金
30
贷:其他应收款 30
现收6—借：库存现金
400
贷:其他业务收入 400
2.汇总付款凭证的编制方法★ 基本方法：按贷方科
目（现金、银行存款）设置，按它们相应的借方科目定
期（按旬等）汇总，计算出每一个借方科目合计数，填 入汇总付款凭证中。
④
款款账
总分类账
记账凭证
会
按照对账的要求，定期将总分类账⑤与日记账、⑥ 计
明细分类账相核对；
报
表
③
明细分类账
第二节 记账凭证账务处理程序
二、记账凭证账务处理程序的基本内容
原始凭证
②
现金日记账
银行存款日记账
⑤
① 付收转
④
款款账
总分类账
记账凭证
会
⑤
⑥计
报
原始凭证汇
表
总表
期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。
原始凭证
②
现金日记账
银行存款日记账
原始凭证汇 总表
⑤
① 付收转
④
款款账
总分类账
记账凭证
会
根据收款凭证、付款凭证和转账凭证⑤或通用的 ⑥ 计
记账凭证逐笔登记总分类账；
报
表
③
明细分类账
第二节 记账凭证账务处理程序
二、记账凭证账务处理程序的基本内容
原始凭证
②
现金日记账
银行存款日记账
原始凭证汇 总表
⑤
① 付收转
总账 借方 贷方
其他应收款 其他业务收入 应收账款
合计
1号－6号 7号－10号 11号－15号
月记
180
320
2 700 按贷方科目汇总
400
90终0 入
2 70合0 总
200
20计0 账
3 080
320
400
3 800
例：某企业某月1—10日发生如下现金收款业务，收款凭证上的分录为：
现收1—借：库存现金
③
明细分类账
三、记账凭证账务处理程序的 特点、优缺点及适用范围
1、特点： 根据记账凭证直接逐笔登记总账。
2、优缺点及适用范围：
优点 ▲记账凭证能清晰的反映账户的对应关系
▲总账较详细地反映经济业务的发生情况
▲总账登记方法简单，易于掌握。
缺点
◆总账登记工作量过大。
适用范围 ◇规模较小、经济业务量小、凭证不多的会
式
（三）汇总记账凭证的编制方法
1.汇总收款凭证的编制方法
★基本方法： 按借方科目（ 现金、银行存 款）设置，按 它们相应的贷 方科目定期（ 按旬等）汇总 ，计算出每一 个贷方科目合 计数，填入汇 总收款凭证中 。
按借方科目设置
汇总收款凭证
借方科目：库存现 金
金
额
页数
贷方科目
1 - 10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证合计
3.在保证正确、及时和完整地提供会计信息的前提下，尽可能地 提高会计工作的效率，节约账务处理的时间及费用。——便于 提高质量与效率
第一节 会计工作组织的意义
三、账务处理程序的种类
账务处理 程序种类
记账凭证账务处理程序 汇总记账凭证账务处理程序 科目汇总表账务处理程序 多栏式日记账账务处理程序
日记总账账务处理程序 主要区别：登记总账的方法和依据不同
第二节 记账凭证账务处理程序 一、记账凭证账务处理程序的特点
记账凭证账务处理程序是最基本的账务处理程序,其 他各种账务处理程序基本上是在它的基础上发展形成的。
特点 直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。
记账凭证账务处理程序下的凭证、 账簿种类与格式
记账凭证
专用记账凭证
收款凭证 付款凭证
通用记账凭证
转账凭证
会计账簿
总账 日记账 明细账
（借、贷、余三栏式）
（收、付、余三栏式） （借、贷、余三栏式） （数量金额式） （多栏式）
第二节 记账凭证账务处理程序
二、记账凭证账务处理程序的基本内容
原始凭证
②
现金日记账
银行存款日记账
原始凭证汇 总表
⑤
① 付收转
④
款款账
总分类账
记账凭证
根证据、原 付始 款凭 凭证 证或 和原 转始 账凭 凭证 证汇 或总 通表 用， 的⑤填 记制账收凭款证凭；⑥
计主体。
第二节 记账凭证账务处理程序 四、记账凭证账务处理程序举例
例
第三节 汇总记账凭证账务处理程序
一、汇总记账凭证账务处理程序的特点
特点 按照会计账户的对应关系，定期根据记账凭证分 类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证， 再根据汇总记账凭证登记总分类账。
（二）汇总记账凭证核算组织 程序下的凭证、账簿种类与格
合理、科学组织账务处理程序的意义：
1、简化手续，提高质量与效率 2、利于分工，明确责任，加强岗位责任 3、便于监督
第一节 会计工作组织的意义
二、合理组织账务处理程序的要求
1.要适合本单位所属行业的特点，即设计账务处理程序时，要考 虑组织规模的大小、经济业务的性质和繁简程度，并有利于会 计工作的分工协作和内部控制。——要适合本企业规模与业务 量 2.要能够正确、及时和完整地提供本单位的各方面会计信息,以 满足各部门和人员的信息需求以及国家宏观管理的需求。—— 能满足经济管理的需要
第二节 记账凭证账务处理程序
二、记账凭证账务处理程序的基本内容
原始凭证
②
现金日记账
银行存款日记账
⑤
① 付收转
④
款款账
总分类账
记账凭证
根据各种记账凭证和原始凭证或原始凭证汇总
表逐笔登记明细分类账；
⑤
原始凭证汇 总表
③
明细分类账
会
⑥计
报 表
第二节 记账凭证账务处理程序
二、记账凭证账务处理程序的基本内容
第十章 账务处理程序
财务处理程序
第一节 账务处理程序概述 第二节 记账凭证账务处理程序 第三节 汇总记账凭证账务处理程序 第四节 科目汇总表账务处理程序 第五节 多栏式日记账账务处理程序 第六节 日记总账账务处理程序
第一节 会计工作组织的意义
一、账务处理程序
也称“会计核算形式”、“会计核算组织 程序”，指的是会计凭证、会计账簿、记 账程序等的有机结合。 会计凭证：包括记账凭证的种类、格式与 账簿的关系。 会计账簿：包括会计账簿的种类、格式与 凭证、报表的关系 记账程序：指编制凭证、登记账簿、 编 制报表的具体顺序与工作步骤。