我国制造业企业内部控制存在的问题
制造企业内部控制存在的问题及应对措施
制造企业内部控制存在的问题及应对措施【摘要】制造企业内部控制是企业管理的重要环节，其存在问题可能导致企业运营风险增加、效率降低。
本文从缺乏有效内部控制制度、人为因素导致控制失效、信息系统安全风险等方面深入分析内部控制存在的问题。
针对这些问题，应对措施包括建立完善的内部控制制度、加强员工培训和意识教育、提升信息系统安全防护能力。
通过以上措施的实施，可以解决内部控制存在的问题，提升企业管理水平，降低运营风险，确保企业持续健康发展。
【关键词】内部控制、制造企业、问题分析、应对措施、内部控制制度、人为因素、信息系统安全、员工培训、意识教育、安全防护、风险管理1. 引言1.1 背景介绍内部控制是制造企业管理中非常重要的一环，它直接影响着企业的经营效率和风险控制能力。
在当今竞争激烈的市场环境中，制造企业面临着诸多挑战，如产能过剩、原材料价格波动、技术更新迭代等，这些挑战使得内部控制尤为重要。
制造企业内部控制存在的问题可能会导致企业生产经营活动出现混乱和风险，严重影响企业的发展和长期稳定。
深入分析内部控制存在的问题并采取有效的应对措施，对于制造企业具有重要意义。
本文将重点探讨制造企业内部控制存在的问题及相应的对策，旨在帮助制造企业加强内部管理，提高管理效率，降低风险，并为企业的可持续发展提供良好的保障。
完毕。
1.2 问题意义在现代社会中，制造企业在不断发展壮大的也面临着越来越复杂多样化的内部控制问题。
内部控制是企业保障财务报告准确性、资产保护和合规性的重要手段，是企业运作的保障和支撑。
由于制造业的特殊性以及内部环境的多变性，制造企业内部控制存在着诸多问题，如缺乏有效的内部控制制度、人为因素导致的内部控制失效、信息系统安全风险等。
这些问题一旦发生，不仅会危及企业的经营和发展，还可能对整个行业产生负面影响。
问题意义不仅在于揭示制造企业内部控制存在的问题，更在于引起企业和管理者对内部控制的重视和关注。
通过深入分析内部控制存在的问题，制造企业可以及时找出存在的隐患和漏洞，采取有效的措施加以解决和改进，提高企业内部管理水平和风险防范能力，确保企业持续稳健发展。
制造业内部控制制度ppt课件
3.4、财务管理方面的完善
费用管控
全面预算
成本管理
协同管理
制造性企业 应该完善集 成的费用预 算、费用管 理、费用报 销系统，强 化企业对费 用的理智管 理。
制造性企业 应该完善业 务预算、费 用预算、资 金预算系统 对企业资源 进行最优化 配置与控制。
3
➢内部控制制度 缺乏科学性和连
贯性，难以发挥
应有的功效
4
➢人员素质不高 企业监督意识不 强，使内部控制 制度不能发挥应 有的作用。
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1.3、银行存款业务存在漏洞
制01造、余制额造差余错额差错
会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票 套购商品或擅自提现等行为。也有的在月结银行存款日记账试算 不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起 来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全 部检查银行存款日记账，否则很难发现。
2、设立有效的控制活动
1、职责分离。对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原 则,科学地划分各职责权限,形成相互制衡机制。
2、工作流程。明确每个岗位职责,使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人 或更多人的工作,从而达到相互牵制的目的。可以采用对岗位设计工作流程图的办法。
3、建立健全内部监督体系，强化内部审计
职能部门权责
存在职能交叉或关键 职能缺位的问题。没 有做到不相容岗位或 职务相分离，缺乏相 互监督或制约机制， 未建立关键岗位职员 的轮换制度。
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1.5、财务管理方面存在的问题
1.企业发展战略 计划难以实现
1
4.资产流失，资
4
产安全无法保证
2
2.企业运营效率低 下
制造业企业内部控制存在的问题及对策
制造业企业内部控制存在的问题及对策
随着制造业企业的不断发展与壮大，内部控制问题越来越凸显出来。
目前，很多制造
业企业在内部控制方面存在以下几个问题：
一、组织架构不合理。
有些制造业企业内部组织结构繁杂，权责不清，导致职责模糊，责任心不强，无法形成有效的内部控制机制。
二、制度管理不规范。
一些制造业企业在制定管理制度时，不注重内部控制方面的规
范化和标准化，导致制度管理混乱，不可控。
三、信息系统建设滞后。
一些制造业企业在信息系统建设方面滞后，无法实现信息化、智能化管理，内部控制效果不佳。
四、人员管理不到位。
一些制造业企业在员工管理方面存在问题，例如安全意识不强，保密意识不足，容易出现内部泄密等问题，给企业的稳定发展带来威胁。
那么，针对这些问题，我们应该采取哪些对策呢？
一、优化组织架构。
制造业企业应根据职能和工作内容，合理划分和调整职责和权利
范围，确保各岗位职责清晰、权责明确，为内部控制奠定基础。
二、建立完善的制度管理体系。
制造业企业需要在制定制度的过程中，注重规范化和
标准化，建立全面有效的制度管理体系，确保所有员工都遵循明确的规章制度开展工作。
四、加强人员管理。
制造业企业应加强对员工的培训教育，提高安全意识和保密意识，强化员工责任心和纪律性，切实发挥员工在内部控制中的作用。
总之，制造业企业需要不断完善内部控制理念和体系，不断加强内部控制建设，规范
企业运作，保证企业的正常发展。
制造业企业财务内部控制中存在的问题与建议
制造业企业财务内部控制中存在的问题与建议1. 资产管理不规范：制造业企业通常拥有大量固定资产和流动资产，如设备、原材料、库存等，但由于资产管理不规范，往往导致资产丢失或浪费。
建议企业加强对资产的登记、盘点和监管，确保资产安全和有效利用。
2. 采购流程不透明：制造业企业的采购过程通常涉及原材料、零部件等大宗物资的采购，但由于采购流程不透明，容易出现贪污、腐败等问题，导致企业经济损失。
建议企业建立规范的采购流程和审批制度，并加强对供应商的审核和监督，确保采购的公平、透明和合规。
3. 生产过程控制不严格：制造业企业的核心是生产过程控制，但由于生产环节繁杂、流程复杂，往往存在生产过程控制不严格的问题。
生产计划不合理、生产线设备故障等，都会导致生产延误、质量问题等风险。
建议企业建立完善的生产过程控制机制，加强对生产计划和生产线设备的管理，确保生产过程的高效和高质。
4. 财务报表不真实：制造业企业通常有复杂的财务结构和大量的财务数据，但由于财务报表不真实，企业的经营状况和财务健康度无法准确反映。
虚构交易、夸大收入等财务造假行为，都会给企业带来风险和损失。
建议企业建立健全的财务报表编制和审计制度，加强对财务数据的监控和核实，确保财务报表的真实、可靠。
5. 内部控制意识薄弱：在制造业企业中，由于员工众多、层级复杂，往往存在内部控制意识薄弱的情况，容易导致违规行为的发生。
建议企业加强内部控制培训和宣传，提高员工的风险意识和合规意识，确保企业内部控制的有效运行。
为解决上述问题，制造业企业可以采取以下几个方面的建议：1. 建立完善的内部控制体系：包括明确的内部控制制度、流程和责任，确保各个环节的有效管控。
2. 加强风险管理：制定风险管理计划，对可能影响企业财务安全的风险进行评估和防范，实施有效的风险控制措施。
3. 强化财务管理：建立规范的财务管理制度和流程，包括资金管理、成本控制、利润分析等，确保财务数据的准确性和及时性。
制造业内部控制存在的问题及对策
制造业内部控制存在的问题及对策随着制造业的不断发展壮大，制造企业在生产经营过程中所面临的内部控制问题也日益突出。
制造业内部控制问题不仅影响企业的经营管理效率和质量，而且可能导致企业的风险增加、成本上升，甚至面临着经营的危机。
为此，制造企业必须正视内部控制问题，及时采取有效对策，加强内部控制管理，提升企业的风险抵御能力，推动企业的可持续发展。
1. 生产过程控制不足制造业的核心是生产，而生产过程控制不足会导致生产进度和质量的不稳定，可能会造成原材料的浪费、产品质量差、生产成本高等问题。
2. 人员管理混乱制造企业的规模庞大，员工数量众多，人员管理混乱可能导致人员素质不高、流程不畅、难以调动员工积极性等问题，直接影响企业的运营效率和生产效益。
3. 财务管理不规范财务管理不规范会导致企业财务数据不真实、财务成本难以查清、税务风险增加等问题，对企业的财务稳健性和信誉度造成严重影响。
4. 配套设施运行不顺畅制造企业所需要的设施和配套器件有着复杂多样的特点，而设施运行不顺畅会导致工艺生产意外增加、维护成本高昂、生产成本上升等问题，影响企业的利润水平。
5. 供应链管理混乱制造企业的供应链众多、复杂、庞大，而供应链管理混乱会导致原材料采购不及时、配送不及时、库存积压等问题，影响企业的生产经营效率。
二、制造业内部控制对策1. 加强生产过程控制制造企业应加强对生产过程的控制管理，建立健全的生产标准、操作规程、质量检测等制度，加强对生产过程的监控和调控，以确保生产的顺畅进行和产品质量的稳定提升。
2. 完善人员管理机制制造企业应建立健全的人员管理制度，加强对员工的培训和管理，提高员工的素质和技能，调动员工的积极性，保障企业的生产效率和质量。
4. 加强设施维护及运行管理制造企业应加强对设施的维护及运行管理，建立健全的设施维修保养制度，加强对设施的定期检查和维护，确保设施的正常运行，降低企业的生产成本。
5. 优化供应链管理模式制造企业应优化供应链管理模式，建立健全的供应商采购管理制度，加强对供应链的调度和管理，保证原材料的及时采购和库存的合理控制，提升企业的供应链效率。
制造业内部控制存在的问题及对策研究
制造业内部控制存在的问题及对策研究作者：王志群来源：《财税月刊》2015年第08期摘要制造业是我国一大产业之一，曾为我国国民经济的飞速发展贡献了巨大的力量。
随着时代的进步，科技、文化领域中“高精尖”产业逐渐成为世界瞩目的焦点。
与此同时，制造业的发展却日益履步维艰。
然而，社会经济的可持续发展需要以门类齐全的产业结构为基础，因此，对制造业进行改革、提升其产业水平迫在眉睫。
从发展规律上看，要提升制造业的发展水平，归根究底在于其自身的变革。
本文主要围绕制造业内部控制展开讨论，并提出几点应对策略，以期为制造业的内部控制改革提供参考。
关键词制造业；内部控制；问题及对策我国制造业主要以廉价劳动力、低成本原材料等资源起步，且在漫长的发展进程中取得了客观的利润成果。
然而，低成本的经营策略并无法满足飞速发展的社会经济需求，因此，近几年业绩的大幅下滑的制造业便成了与时代脱轨的典型产业[1-2]。
我国的制造业庞大，且部分大型制造企业具有相当可观的生产规模，并以产量作为获利的途径，具有发展模式固定且发展速度相对缓慢的特点。
要对制造行业进行改革，必须从内部建设和管控开始，提升制造企业的发展能力和水平。
1.制造业内部控制存在的问题据有关数据统计，我国的制造业2015年第一季度发生了业绩跳水的现象，其增长幅度下降约22%；其中，以钢铁行业、化工行业及其附属行业首当其冲[3-4]。
笔者根据观察和研究，从企业自身发展控制的角度入手，对目前制造业内部控制中普遍存在的问题作出以下几方面总结。
1.1组织结构落后，管理形式主义化制造业是我国传统的产业之一，发展至今已经形成了较为固定的经营和发展模式。
然而，随着市场经济的发展，旧的管理模式已经无法适应新的经济动态，尤其是我国部分制造业中冗杂、低效的管理组织结构。
某些制造业极少甚至从未对本企业的组织构架进行效果考评以及相应改革，自始至终维持着同一个形式的组织管理结构；虽然企业组织结构并不对企业的近期效益造成直接影响，但随着市场发展，落后的组织结构将使整个企业的生产、运营效率以及效果下滑，最终会对企业带来更大损害。
企业内部控制的问题及对策
企业内部控制的问题及对策在公司经营中，公司要通过建立内控体系，来加强对各业务活动管理，并对资产运行进行控制，避免资产流失、资产贬值的问题产生。
在经营中，要结合公司实际的经营活动来制定资产管理制度、财务管理制度、预算制度、投资制度、资金制度，构建一个完善的内控体系。
内控体系建设完成之后，也要组织职工将内控制度落实到自身的工作中，才能够发挥出内控应用的效果。
标签：内部控制;企业;问题及对策一、企业内控体系建设的意义分析在公司经营中，要构建一个符合公司经营活动现状的内控机制。
通过建立内控，会增强公司的运作实力，内控的体系建设也会助推公司战略的实施、落地。
在经营中，公司最终的目的就是获得最大化的经济利益，以及提高公司的运营效率，这也是制定内控制度的最终目的，实现公司内部经营活动稳定高效的开展。
完善的内控体系建设有助于增强公司经营的合法性、合规性，制定的内控制度也要符合国家的相关法律法规。
二、企业内控的问题分析（一）内控监督机制不完善在公司经营中，很多公司内部的内控机制漏洞较大，内控机制不健全，有些内控部门和审计部门都属于财务部门，这样就弱化了审计部的独立性。
有些公司内部的审计部，上级的负责人和财务部是由同一个人来管理，这样虽然在外表上审计部比较独立，但是单位内部审计人员仍然需要受到上级领导的约束，这样就会弱化审计的监察效果。
再有，国内部分公司内部的法人治理体系结构不完善，董事会职能欠缺，监事会不能发挥其应用的独立监督作用。
在一些小型的公司内部，董事长和总经理通常都由一人来兼任，这样就会无法实现内控体系的相互制衡、相互制约效果。
（二）企业内控意识比较薄弱国内部分国企领导人员对内控的建设不够重视，认为内控制度对整个公司经营没有产生太大的帮助作用。
在日常经营中，一些公司并没有给各部门建立强有力的内控机制，有些公司在内部虽然建立了内控机制，但是很多内控制度内容都是照搬照抄其他公司而形成的，没有结合公司的具体經营状况来制定，会造成所建立的内控制度很难执行。
制造业企业财务内部控制存在的问题及应对措施
制造业企业财务内部控制存在的问题及应对措施作者：李惠琴来源：《今日财富》2024年第10期随着制造业企业的蓬勃发展，制造业企业为我国国民经济发展做出了巨大贡献。
但在制造业企业不断发展中，企业财务内部控制问题日益突显，影响着制造业企业的经济效益及核心竞争力。
制造业企业应高度重视财务内部控制存在的问题，结合自身情况、自身实力及发展形势来制定相应的财务内部控制制度，严格落实并细化财务内部控制管理措施，使企业整体内控管理水平得以有效提高，确保企业健康稳定发展。
本文主要论述制造业企业财务内部控制的现状和存在的问题，并提出相应的改进方案及应对措施，给相关人员提供参考。
近年来，全球经济飞速发展，制造业企业迎来一定的发展契机，同时也面临着国际市场经济激烈竞争的压力。
随着制造业企业的不断发展，企业面临着一定的生存和运营风险。
制造业企业内部制度不完善、组织架构不合理、原有制度不能适应行业发展的需求，传统的内部控制手段和方式方法不能有效防范管理经营风险，阻碍着制造业企业进一步发展。
因此，制造业企业应结合企业实际，积极建立健全符合自身实际的内部控制制度，让内部控制发挥更有效的作用，有助于制造业企业的可持续发展。
一、制造业企业财务内控制度现状和存在的问题（一）内部控制意识不强，制度尚未健全部分制造业企业仍然沿用比较落后的管理方式，思想观念较为陈旧，内部控制不能与时俱进，缺乏足够的创新能力和发展战略。
内部控制意识薄弱，内部控制体系还不够完善。
例如，公司组织架构不合理，权责分工不明确，条块分割，各自为政，凝聚力差。
企业内部业务流程不清晰、人力资源制度不健全、人员职责划分不明确、财务审核制度不到位；员工业绩考核奖惩机制不完善，员工士气低落，工作纪律涣散，各部门人浮于事，极大增加了制造业企业的经营风险，限制了内部控制制度作用的发挥，降低了制造业企业经营盈利水平。
（二）人员关系复杂且整体素质不高，综合能力不足有的企业，股东既是企业的投资者，又承担着企业经营管理的角色，但是他们又缺乏企业规范化治理意识，工作缺乏协同，普遍不愿意担责。
生产制造业企业成本控制存在的问题及对策
生产制造业企业成本控制存在的问题及对策作为我国国家经济增长的主要动力，制造业在稳定经济和社会发展方面发挥着重要作用。
随着国内经济进入新常态，制造业发展遇到了新的机遇和挑战。
作为公认的资本密集型行业，成本占制造业总支出的很大一部分，随着外部经济环境的改善，企业成本逐渐上升，利润率逐渐下降，为了在激烈的市场价格竞争中取胜，公司必须加强内部成本控制，获取价格优势，从源头上降低成本，以确保公司未来的可持续发展。
并且从现阶段来看，我国大部分制造企业的内部成本管理没有得到充分的改进，内部成本管理已经无法跟上企业当前的发展要求，制造企业不断提高在市场竞争中的竞争力，才能不断加强自身发展优势。
如何改进和提高企业内部成本费用管理工作，使其经济效益不断提升，从而在一定程度上促进企业发展，这是大多数制造企业厂家亟待解决的问题。
一、制造企业与成本费用内部控制的相关概述（一）制造企业的概述从事工业生产经营活动类型的企业可以称为制造企业，其业务范围越来越广，从而形成了集合新品研发、产品生产、产品销售、售后服务等多个经营环节一体的经营模式，是具有法人资格的经济实体。
与其他工作单位不同的是，该类企业发展的目的是追求经济利益和效益，利润不但是生产经营活动成果的实现，更是企业赖以生存的基础必备条件。
该类企业必须独立经营、核算，并拥有一定的财力、人力、物力，且该类企业独有产品制造和销售、资产的处置权力。
现阶段该类企业大部分都存在成本过高的问题，而无论哪个经营环节都会产生成本，为控制成本就需要注重内部成本管理，实现制造效率和成本协调统一。
（二）成本费用内部控制成本费用内部控制的目的是达到管理成本、提高企业经济效益，需要企业所有人参与进管理过程。
成本是企业在日常生产经营中包括人员和材料等产生的费用，也是企业经营过程中为获得效益应该加强的一项管理工作内容，特别是在各类原材料和设备、劳务和租赁、绩效加班等方面，成本管理的目的是使其朝着预期的方向发展，通过科学的方法和手段实现成本降低的过程。
制造业企业内部控制的问题与改进措施分析
制造业企业内部控制的问题与改进措施分析摘要：目前国家经济发展进入新时期，经济发展速度逐渐放缓，更加注重发展的高质量，要求我国制造业企业不断优化产业结构、增强内部控制机制、提升竞争实力，向绿色、低碳、新能源方向发展，向信息化、智能化、高精尖端产业进军，向国际化、全球化市场拓展。
本文以我国制造业企业内部控制为重点，分析制造业企业在开展内部控制过程中存在的问题和困境，结合实例对制造业企业内部控制环境不完善，缺少健全的制度体系支持；成本费用内部控制机制不完善，行业成本竞争优势不明显；制造业企业存在内部控制管理不科学，经营管理水平和效益不高；资金流动内部控制机制需要强化、减少金融风险发生机率等问题深入分析，给出相应的对策和建议。
关键词：制造业；制造业企业；内部控制；改进措施“无工不强”，制造业是一个国家强大的真正“造血”产业，我国制造业已经实现了历史性的跨越，建成了独立完整的现代工业体系，成为当今世界第一制造大国，不仅促进了国家经济持续高质量快速发展，也成为驱动全球制造业增长的重大引擎，中国的国际地位和影响力在不断提升。
但长期以来，我国制造业粗放式经营、不注重内部控制管理，致使采购、生产、储存等环节问题较多，资金流动“关口”也把牢不严，容易发生金融风险，在发展中没有低成本优势，市场拓展力不强，整体实力和水平需要进一步提升。
一、制造业企业内部控制概述制造业内部控制，即由企业决策、管理层和全体员工共同实施的科学合理的一系列控制活动，从而实现生产经营目标基本目标的过程。
现阶段，内部控制逐渐成为制造业企业管理的主要手段，科学合理的内部控制制度能够极大地保障制造业企业的发展，使制造业企业能够在激烈的市场竞争中得以生存，达到运营的效益与效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。
一般来说，制造业企业之间的生产品类基本相似，所采用的技术也基本大同小异，因此，相关的市场产品的成本就相差不大，如果制造业企业积极对研发、生产、库存、资金流动和销售等环节全面开展内部控制，就可以提升制造业企业的成本竞争优势，助力制造業企业快速占据大量的市场份额。
制造企业内部控制存在的问题及对策——以丹东欣泰电气股份有限公司为例
财经管理现代商贸工业２０２０年第８期１２０㊀㊀制造企业内部控制存在的问题及对策以丹东欣泰电气股份有限公司为例苏㊀萌(铜陵学院会计学院,安徽铜陵２４４０６１)摘㊀要:在我国经济的不断发展中,制造企业是促进经济发展的关键因素,而内部控制又是制造企业稳健发展的关键.随着企业管理制度愈发完善,企业内部控制受到更多关注.但从诸多企业频频出现财务问题可以看出,目前国内内部控制制度仍不健全,监管机制形同虚设等,这说明我国内部控制问题亟需改善.以丹东欣泰电气股份有限公司(以下简称 欣泰电气 )为例,分析制造企业内部控制存在的问题及提出相应对策.关键词:内部控制;制造业;问题;对策中图分类号:F ２３㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀d o i :１０．１９３１１/j ．c n k i ．１６７２Ｇ３１９８．２０２０．０８．０５７㊀㊀在经济转型的当下,企业只有提升自身竞争力,才能获得更好的发展.在这个过程中,作为国家经济的支柱,制造业面临了较大的挑战.由于我国改革开放的加深,与世界的联系也日益频繁,但经济改革现状较为急迫,这也就要求国内企业要完善内部制度的缺陷并加强管理水平,增加内部控制的比重.但我国的特殊国情,导致内部控制虽然作为一种较为科学严谨的管理方式,却一直游离于核心之外,久而久之,制造业内部问题的积累,以滚雪球的方式将更大的问题暴露出来.内部控制机制不合理,缺乏风险防范意识,内部部门间信息沟通不畅,监管机制形同虚设等问题,使制造业在经济多变的环境下失去活力.因此制造业更应该重视内部控制问题,并及时采取相应措施来提升自身竞争力.１㊀相关概念阐述１．１㊀内部控制基本内容内部控制是上由董事会,下由一线员工共同努力,恪尽职守完成控制目标.内部控制的最终目标是要求企业着重于长远发展,将长期利益与短期利益结合,并在国家利好国情的前提下控制企业内部部门进行科学的经营管理,以谋求企业的可持续发展和创造长远价值.随着多变的经济形势,当前的内部控制更强调短期目标的实现,譬如提升企业经济效益,预防企业潜在危险的发生,确保企业财产安全等.因此,企业内部控制必须要求专业化,以达到各部门的科学差异化,最大程度发挥不同部门的优势,促进企业内部生态互补,并以此提高企业的经营管理效率,为实现可持续发展奠定基础.１．２㊀制造业内部控制现状当前我国已成为全球第二大经济体,各种行业蓬勃发展,这其中,制造业有着举足轻重的地位.但这并不代表制造业内部控制的现状也达到世界前列水平.自从经济的不断发展,企业的内部管理越来越完善,财务控制方式落后的弊端所带来的便浮现在人们眼前.除了财务内部控制的方式的落后外,财务内部控制机制的重视程度也远远不够.目前我国制造业普遍存在着制造企业规模庞大,但是相应的财务内部控制机制却并没有随之完善.管理层对内部控制的认知理念不够,工作经验不深,相关内部控制机制并不完善等原因,使得制造业的生命力落后于其他行业.内部控制机制有待完善同时缺乏统一的管理组织,导致各个部门分工不明确.２㊀对丹东欣泰电气有限公司内部控制探析２．１㊀丹东欣泰电气股份有限公司基本情况概述欣泰电气位于辽宁省丹东市,成立于２００７年,注册资本为７０００万元人民币.公司早在２００８年１２月便获得国家科技部确定的重点高新技术企业,并且拥有国家外经贸部批准的产品进出口经营权.公司主要生产制造和加工电气产品,经营５０多个系列,多达１０００多种规格的产品,公司专业生产和检测设备共计１００多台,早已实现高度自动化,生产设备也达到国内外同行业先进水平.在新经济环境下,欣泰电气可以根据客户需求制造非标准智能型产品,其公司生产的 欣泰牌 系列产品,被多个城市轻轨和地铁所采用,智能化产品覆盖全国智能化住宅小区可以说是国内磁控电器领军企业.２．２㊀丹东欣泰电气股份有限公司内部控制存在的问题２０１２年企业为了成功上市,董事长温德乙既公司实际控制人,伪造应收账款且粉饰财务报表,于２０１４年正式上市.但在短短的一年半后,公司便被证监会立案调查,由此拉开财务造假帷幕,这仅是欣泰电气内部控制不当映射出的事件之一,欣泰电气内部控制存在的问题大致分为以下几点.２．２．１㊀内部控制体系建立不完善由于普遍认知较低,所以导致欣泰电气其内部控制体系并不完善.内部控制是一个非常重要的工作,想要使内部控制能够处于核心位置并且发挥作用,就要完善内部控制体系.这其中首要工作就是要建立内部控制监督工作,通过对内部控制的监督,从而监督整个企业的工作,这里要注意的是,监督并不等于远程控制,而是使企业的工作在规范的前提下进行.内部控制的监督能够有效的提升企业工作质量,同时也能反哺完善内部控制的建设.２．２．２㊀缺乏财务控制能力财务部门是连接企业各个部门的血脉,一个企业现代商贸工业２０２０年第８期１２１㊀的正常运行离不开财务部门的运作.然而在实际情况下,欣泰电气内部管理层并不重视各个阶段的财务资料,这也就使得财务控制能力并没得到充分发挥.久而久之,部分会计资料便存在失真和弄虚作假的成分.另一方欣泰电气并不重视成本管理,产品的收益与成本之间失调,阻碍了内部控制的开展.２．２．３㊀缺乏对风险的有效评估管理层认知不清晰导致企业内部没有相应的风险管理机制,这也就影响了企业无法评估面对风险的在面对前所未有潜在风险时,公司只能凭借着管理层的经验作出判断.这种模糊且缺乏科学性的判断,可能会对公司产生致命的误导,这也是内部控制缺乏力度的表现.２．３㊀丹东欣泰电气股份有限公司内部控制情况分析通过各方面查阅资料,笔者发现企业内部员工包括部分管理层对于内部控制的概念并不清晰,在仅有少数人了解的情况下,内部控制的作用着实有限.公司的管理层对于内部控制这一概念认知不深刻,这也就直接导致内部控制在执行上缺乏有效性.管理层无法认知到内部控制的重要性,其下属也就不重视内部控制,久而久之,公司的氛围就会脱离内部控制的管控.现实情况是,公司的发展确实受到了很多阻挠.在后续了解中,发现欣泰电气公司内部信息传递方式较为单一,信息的传递影响着工作效率,这也就使得公司的管理节奏较为拖沓.从另外一个角度分析,各个部门之间的信息缺乏流动性,员工之间交流有阻碍,导致各部门成为一个单独个体,存在着较大的经营风险.除此之外,公司也缺乏相应的监督机制,虽有监督部门,但监督内容不透明缺少可信度,也基本等同于无作用,并不能为员工提供监督管理提供条件.没有风险应对和管控措施,对整个企业也造成了困扰.３㊀丹东欣泰电气有限公司内部控制问题的对策３．１㊀建立完善的内部控制体系想要进一步完善欣泰电气内部控制工作,首先就是要对其管理层进行再教育,培养内部管理的深入性,通过由上而下的灌输,能够为内部控制顺利进行培养坚实的土壤.笔者在查阅资料后认为,完善欣泰电气内部控制体系,要遵循三个原则:首先,全面性原则.内部控制体系要面面俱到,涉及企业的方方面面,只有这样才能够完整的控制企业生产经营的过程,保障各个部门能够顺利开展.其次,相互牵制原则.增加信息流通的渠道,保障各个部门之间信息的流动性,信息流动的效率不仅了加强内部控制,还对企业各部门之间进行相互监督.最后,有效性原则.要确保内部控制体系具有有效性和可操作性,使得内部控制体系能够为企业服务,且在人员的合理操作下,有切实的有效性.３．２㊀强化财务管理在内部控制中的位置当前经济环境下,每个企业都在谋求改变,其管理模式也随之发生变化.不过有一点是没有变的财务部门在每个企业的位置一直都非常重要.由于工作形势的改变,欣泰电气的管理层与基层员工有脱离现象,脱离现象超越正常轨道,管理层就难以掌控企业的发展方向.因此加强内部控制中的财务管理的工作并且突出其位置,由此向管理会计进行转变.会计是连接企业各个部门的命脉,通过会计从业人员收集各部门的会计信息,来了解每个部门的经营活动与方向,能够加强,欣泰电气领导层与各部门基层员工之间的联系.财务部门能够与不同部门不同级别的人员进行沟通,能够从不同角度获取企业的信息,并且了解内部控制现有的不足,通过及时发现问题并有效改善,增加内部控制的科学性.３．３㊀完善风险评估机制防患于未然是一个企业立足的根本,欣泰电气也应当完善其风险评估机制,风险评估机制能够对自身体系进行检查梳理,并且优化企业内部各项流程,在改良工作流程的同时,加强对风险的防范.通过查阅资料后,笔者建议欣泰电气成立专门的风险管理委员会,可以聘请或者邀请相关专家对委员会工作人员进行授课和指导,再由工作人员向每个部门的负责人传递风险防范意识.风险防范意识渗透到基层员工之中,就能第一时间发现问题,也为各部门的负责人解决问题,争取到了宝贵的时间.除此之外,企业员工在日常工作中,能够根据自己的分析和经验来判断潜在的风险,防患于未然,将潜在的风险降至最小或在可承受的范围之内.４㊀结语在经济变化迅速的当下,制造业不仅面临着发展的瓶颈,更面临巨大的成长空间,因此加强制造业内部控制的建设,完善内部控制的作用,在科学有效的前提下,不断改善制造业内部的问题,才能够使得制造企业得到更加长远的发展.完整完善的内部控制体系,对企业的发展有着积极引导的作用,不仅能够帮助企业规划未来的道路,更能够监督企业内部工作人员,形成良好作风.欣泰电气要着手于未来可持续性发展,就必须要构建完善健全的内部控制体系,要紧跟着当下时代的步伐,以内部控制为突破点,加强内部控制的顺利开展,才能够为欣泰电气的未来提供保障.目前内部控制仍在完善当中,并且内部控制会朝着更加合理更加科学有序的方向发展,全球经济一体化的背景下,内部控制也应随着国家的法律法规进行及时的调整和优化.参考文献[１]张悦．浅析制造业企业内部控制存在的问题及其对策[J ]．环球市场,２０１８,(１)．[２]张庆东．论制造业内部控制存在的问题及对策[J ]．中国乡镇企业会计,２０１７,(８)．[３]陶标．企业内部控制存在的问题及完善对策探究 基于非上市企业的视角[J ]．财会学习,２０１８,(３０)．[４]俞小康．浅析制造业内部控制存在的问题及对策[J ]．现代经济,２０１５．。
制造业内控存在的问题以及相应措施探讨
内部 控 制 主 要 是 指 一 个 企 业 为 实 现 其 经 营 目标 、 提 高 其 管 理 效 率、保证 其资产完 整性 、贯彻 其经 营方针 、维护 其经营 活动稳定 高效 开 展 而 在 企 业 内采 取 的 自我 控 制 的 一 系 列 管 理 方 法 及 措 施 。 内部 控 制 在 现 代 制 造 业 企 业 中 发 挥 着 积 极 且 重 要 的 作 用 ， 是 制 造 业 企 业 为 有 效 管 理 企 业 所 采 取 的 主 要 方 式 之 一 。制 造 业 企 业 采 取 内部 控 制 有 利 于 维 护 企 业 高 效 运 转 ， 有 利 于 为 企 业 节 约 制 造 成 本 ， 能 有 效 提 高 企 业 的 经 营 效 益 。但 是 内部 控 制 存 在 的 问 题 也 不 应 该 被 忽 视 。 制造 业 内部 控制 存 在 的问题 为 更 好 的 分 析 制 造 业 内 部 控 制 存 在 的 问 题 ， 笔 者 结 合 反 面 案 例 进 行 分 析 。 巨人 集 团 曾是 我 国 民营 企 业 中 的 先进 典 型 ，一度 在 市 场 卜取 得 令 其 他 企 业 望 其 项 背 的 成 绩 ， 但 是 该 企 业 在 迅 速 崛 起 之 后 又 迅 速萎 缩 ，这 样 一 家 曾经 取 得 骄 人 成 绩却 又 快 速 沉 落 的 企 业 在 令 人 唏嘘 的 同时 不 免 引 人 思考 ，究 竟 是 什 么原 因导 致 其破 产 的呢 ？下 面 ，笔 者将 进行 分析 。 （ 一 ）内部 控制 体制 不 完善 很 多 制 造 业 企 业 只 热 衷 于 对 产 品 的 生 产 与 售 卖 ， 而 忽 视 了 内 部 控 制 的 作 用 ， 缺 乏 一 套 卓 有 成 效 的 内 部 控 制 体 系 ， 或 者 说 内 部 控 制 体 制 形 同虚 设 ，将 内部控 制 简 单 地 看成 一叠 上 级 ‘ Ｆ达 的 文 件 或 制 订 的 制 度 ， 在 企 业 内部 完 全 没 有 真 正 得 到 践 行 。 巨 人 曾在 国 家 对 进 口电脑 解 禁 时 依 旧热衷 于 对 自 己原有 产 品 的售 卖 ， 没有 抓 住 机遇 拓 展新 兴 市场 ，导 致在 后 来跟 不上 市场 发 展步 伐 。 （ 二 ）企 业 领导 缺 乏对 内部 控 制的 认识 薄弱 制 造 业 企 业 内 部 控 制 能 发 挥 何 种 程 度 的 作 用 与 企 业 领 导 对 内 部 控 制 的 重视 程 度 有 直 接 的 关系 。很 多 企业 领 导 没 有 以身 作则 ， 只 看 中 企 业 制 造 所 创 造 的 利 润 ， 对 内 部 控 制 漠 不 关 心 ， 致 使 员 工 对 内部控 制 的认 识 不 足 ，对 内部 控 制 没 有认 同感 ，久 而 久之 也 就 弱 化 了 内部 控 制 的 作 用 。 （ 三 ）企 业 内 部 控 制 执 行 不 力 ， 权 力 过 于 集 中 制 造 业 企 业 的 管 理 层 权 力 较 大 ， 且 权 力 过 于 集 中 ， 董 事 长 、 总 经 理 等 职 位 通 常 是 由一 人 兼 任 的 ， 内部 控 制 执 行 起 来 存 在 上 松 下 严 的 缺 陷 ， 对 企 业 领 导 却 缺 乏 有 效 的 约 束 机 制 ， 内部 控 制 执 行 起 来 常 常 脱 节 。 巨 人 集 团 总 裁 史 玉 柱 在 检 讨 失 败 是 曾 说 ： 巨人 的 董 事 会 是 空 的 ， 决 策 是 一 个 人 说 了算 。对 于 以生 产 制 造 为 导 向 的 制 造 企 业 来 说 ， 如 果 没有严 格的约束 机制 ，很难发挥 内部控制对 企业发展 的确切作 用。 （ 四 ）内部 控制 部 门的权 威 不高 制造 业企 业 是 以生产 制造 为主 要经 营方 式 的企业 组织 ，因此 ， 制造业 企业 的内部控制 部门往往隶 属于其他 生产制造 部 门，或者直接 由其 他 部 门 的主 管 负 责 管 理 内部 控 制 部 门 ， 这 使 得 内 部 控 制 在 制 造 业 企 业 中 缺 乏 独 立 性 与 权 威 性 ，始 终 “ 低 人 一 等 ” 的地 位 使 得 内部 控 制 在 得 不 到 良好 执 行 的 同时 弱 化 了其 功 能 与 作 用 。 （ 五 ）缺 乏 对 内部 控 制 的 有 效 监 督 在 企 业 得 到 一 定 程 度 的 发 展 后 ， 巨人 企 业 出 现 了 吃 大 锅 饭 的 现 象 ， 这 为 企 业 后 面 的一 系 列 问题 埋 下 了 隐 患 。 尽 管 制 造 业 企 业 多 少 会 设 置 各 种 各 样 的 规 章 制 度 或 管 理 办 法 对 企 业 人 员 进 行 一 定 程 度 上 的 约 束 ，但 是 对 内部 控 制 一 直 缺 乏 有 效 的 监 督 ， 致 使 员 工 对 内部 控 制 究 竟 起 到 了 何 种 作 用 完 全 一 无 所 知 。 另 外 ，对 犯 错 员 工 的 处 罚 措 施 侧 重 于 事 后 进 行 ，久 而 久 之 也 就 不 了 了 之 。 同时 ， 缺 乏 对 内 部 控 制 的 监 督 也 使 得 企 业 管 理 较 为 滞 后 ， 不 能 将 发 现 的 问题 及 时 解 决 。 二 、解决 制造 业 内控 存在 的 问题 措施 （ 一 ）加 强 制 造 业 企 业 内 部 控 制 的 环 境 建 设 ｌ 、树立正确 的 内部控 制观念 ，增强对 内部控制 的认识与 认同感 企业 内部 控 制 的环 境 对 内部 控 制 的 效果 十 分 重 要 ，环 境 的好 坏 直 接影 响着 员 参 与 其他 的生 产 经 营 活 动 的积 极 性 。 员工 是 制 造 业 企 业 的 主 体 ， 也 是 内 部 控 制 的 主 要 实 施 者 ， 因 此 ， 要 想 发 挥 内 部控 制 的有 效 作 用 ， 必须 让 企 业 的 所有 员工 （ 包 括 企业 管 理 层 ） 树 立 正确 的 内部 控 制观 念 ， 以正 确 的 内 部控 制 观 念 指 导企 业 领 导 的 管 理方 式和 员 工 的 生产 经 营 活 动 ，增 强他 们 对 内部控 制 的认 同 感 ，强 化认 识 ，切 实发 挥 内部控 制对 企 业发 展 的积 极作 用 。 ２ 、优 化企 业 内部 控 制的 组织 结构 制 造 业 企 业 以管理 权 限 为 依 据 划分 内部 控 制 的层 次 ， 因此 ， 需 要通 过 优 化 制 造 业 企业 内部 控 制 的 组 织结 构 ，将 内 部控 制 的管 理 职 责划 分 清 楚 ，避 免 出现 职 责 不清 的 问题 ，确 保 内 部控 制 的 管 理 主 体 能 各 司 其 职 又 相 互 制 衡 。 同 时 ， 建 立 并 完 善 企 业 内 部 控 制
制造业企业内部控制存在的问题及对策
制造业企业内部控制存在的问题及对策在制造业企业中，内部控制是管理和经营的基础，直接关系到企业的正常运转和发展。
随着市场竞争的日益激烈和企业规模的不断扩大，制造业企业内部控制存在着一系列问题，如财务管理不规范、生产环节缺乏有效监管等，需要采取相应的对策进行解决和改进。
本文将对制造业企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策建议。
一、财务管理不规范1. 问题描述：制造业企业由于业务复杂、资金流动大等特点，容易出现资金管理混乱、财务数据不准确等问题。
企业内部存在着大量的应收账款和应付账款，但由于缺乏有效的财务管理制度和流程，导致账款回收和付款延误，进而影响了企业的资金流动和盈利能力。
2. 对策建议：建立健全的财务管理制度和流程，包括资金管理、应收账款管理、应付账款管理、成本管控等方面，明确责任人和流程，确保每一笔资金和账款都能得到及时、准确地管理和处理，提高企业财务管理的规范性和效率。
二、生产环节缺乏有效监管1. 问题描述：制造业企业生产环节通常涉及到原材料采购、生产加工、成品质量检验等多个环节，但由于企业规模庞大、生产跨度广泛、管理难度大等因素，往往导致生产环节存在质量问题、资源浪费等情况。
2. 对策建议：建立生产管理的全过程监控制度，包括原材料采购的质量把控、生产加工的工艺管控、成品质量的检验评估等方面，通过信息化手段实现对生产全过程的实时监控和数据分析，及时发现和解决生产环节存在的问题，提高产品质量和生产效率。
三、人力资源管理不合理1. 问题描述：制造业企业通常需要大量的人力资源，包括生产工人、技术人员、管理人员等，但在实际运作中，由于企业组织结构不合理、岗位职责不清晰、人员培训不足等原因，会导致人力资源的浪费、效率低下等问题。
2. 对策建议：建立完善的人力资源管理制度，包括岗位设置、岗位职责、人员培训、晋升机制等方面，根据企业实际情况和发展需求，合理规划和配置人力资源，提高员工的工作积极性和生产效率，为企业的长期发展奠定人力资源基础。
制造业内控存在的问题及对策探究
制造业内控存在的问题及对策探究摘要：随着制造业企业的发展，内部控制所发挥的积极性作用日益突出，同时，制造业企业内部控制实践中存在的问题也逐渐显现，较大程度上制约着内部控制的高效性。
本文将针对于制造业内部控制存在的问题进行详细的探析，之后结合我国制造业企业的实际状况，为强化内部控制提出可行性建议。
关键词：制造业企业内部控制会计控制预算控制内部控制是现代制造业企业不可或缺的重要组成部分，该部分为制造业企业经济活动顺利高效开展起着至关重要的积极作用。
内部控制是指制造业企业为保证经济活动稳定高效开展而制定的一系列管理政策和程序。
制造业全面落实内部控制有助于增强会计资料的合法性、真实性、完整性，有助于规避错误、舞弊行为，有助于提高企业的经营效益和社会效益。
一、制造业企业内部控制存在的问题（一）制造业企业会计控制基础薄弱内部会计控制是制造业内部控制的基础。
其程序涉及到复核机制、分离职责、审批手续及凭证和记录资产和记录的保管制度。
现阶段，我国相当一部分制造业企业会计控制基础较为薄弱，以至于会计控制下的会计信息无法准确的反映出企业的经营成果及财务收支状况。
总结而言，其主要体现在：一是制造业企业自身独特的优势未能够充分利用，导致自身会计信息失真严重，难以准确反映出企业实际经营状况；二是企业存货管理落实不到位，存货计价方法选取和应用不当，使得制造业企业未能够充分发挥会计控制应有的价值。
（二）制造业企业内部审计重视力度不足内部审计是制造业企业的关键，其承担着监督企业生产经营活动，规范企业相关制度、机制、法规等职责。
目前，我国制造业企业较轻视内部审计，其普遍认为内部审计对自身发展的影响不大，因此，对内部审计的相关投入较少，以至于制造业企业内部审计流于形式。
制造业企业内部审计重视力度不足主要体现在：一是制造业企业未设立专门内部审计部门；二是制造业企业缺乏专业的内部审计人员，其大多数内部审计人员由会计人员兼任。
（三）制造业企业内部控制建设不足当前，我国绝大多数企业均以建立起内部控制制度，但该制度在运行过程中存在着诸多薄弱环节却得不到重视。
制造企业内部控制存在的问题及应对措施
制造企业内部控制存在的问题及应对措施1. 引言1.1 制造企业内部控制意义制造企业是现代经济体系中非常重要的一部分，其内部控制就显得尤为重要。
内部控制是指企业为了达到经营目标，防范风险，保障资产安全而采取的一系列管理措施和制度。
在制造企业中，内部控制意义重大，主要体现在以下几个方面：1. 提高运营效率：通过建立健全的内部控制系统，可以使企业各部门的运营更加规范和有序，减少冗余和重复的工作，提高工作效率，实现生产效益的最大化。
2. 降低经营风险：内部控制可以有效识别和避免各种潜在的经营风险，包括财务风险、管理风险、市场风险等，保护企业的资产安全，确保企业的稳健经营。
3. 提升企业形象：健全的内部控制制度可以提升企业的信誉度和可信度，在市场竞争中树立企业形象，吸引更多的客户和投资者，推动企业持续健康发展。
4. 遵守法律法规：内部控制有助于企业遵守相关法律法规和行业规范，规避潜在的法律风险，避免因违法行为而受到处罚或被关停。
制造企业内部控制在企业管理中具有非常重要的意义，对于企业的可持续发展和健康经营起着至关重要的作用。
企业需要重视内部控制建设，不断完善和强化控制措施，确保企业运营的安全和稳定。
1.2 制造企业内部控制存在的问题在制造企业中，内部控制存在着一系列问题，这些问题可能会导致企业运作不畅、效率低下甚至损失巨大。
分工不明确是制造企业内部控制中的一个普遍问题。
在一个大型的制造企业中，涉及到的部门和岗位众多，如果各部门之间的职责划分不清晰，就容易出现信息传递不畅、责任推诿等情况，从而影响企业的整体运转。
信息不透明也是一个常见问题。
制造企业涉及到的信息繁多，如果信息流通不畅、信息不准确或者存在隐瞒，就容易导致企业管理层无法及时做出正确决策，进而影响企业的发展方向。
制度执行不到位、人为错误和舞弊行为、技术设备不完善等问题也时常出现在制造企业的内部控制中，这些问题如果不及时解决，就可能给企业带来不良后果。
制造业内控存在的问题及建议
一
、
引言
（ 三） 我 国制造业 内部控制建设力度不够 随着经 济的发展 ， 我 国的大 中小型制造业 也逐 渐认识 到内
部控制 系统 的重要性 ， 也成立 了相关部门 ， 然 而由于力度不够 ， 出现薄弱 的环节 常常被忽视 ， 可见 ， 我 国的内控制度基本上存 在 着不 规范现象。内控系统完 全脱 离公 司的运行体制 的轨道 ，
不 够还 体现在内控机制职权混淆或者放 任 自流的状态 ， 这是因
为分工的不明确造成了内控失去了原则性 、 政策性的牵制。可
控机 制的健全 和实施 ， 可以说是企业 发展的核心和基础。按程 序规 定内部会 计系统应该 由资产记录 的保管制度 、审批手续 、 审批凭 证 、 分 离职 责 、 复合机制几个方 面。根据调查显示 ， 现阶 段我 国多数制造业 中的会计 内控机制并不完善 ，功 能缺项 、 缺 位现 象非 常严 重 ， 企业 内部的控 机制 的建议
（ 一） 优化 内控结构 我 国内控 系统 呈现落后状态原 因之一是缺乏适合 内控系
统生长和发展的空间环境 ， 可以断言较差 的环境直接制约 了内
控系统功能的发挥和义务的履行 。而要改善 内控机制 的环境就
要 从整体上优化制造业的内控结构 ， 建立健全 内控制度。首先 ，
【 广角镜 】 Ｗｉ ｄ ｅ — ａ ｎ ｇ ｌ ｅ Ｌ ｅ ｎ ｓ
２ 。 Ｉ ３ 年第１ Ｏ 期 （ 总第 ４ ３ ８ 期） 上
制造业 内控存在 的问题及建议
张 肖怡
（ 成都正恒 动力配件有限公司 ， 四川 成都 ６ １ ０ ５ ０ ４ ）
摘 要： 经 济 的发 展 使 制 造 业 蓬 勃发 展 起 来 ， 成 为 提 升 国 民 经 济增 长点 的 重要 力量 。 然 而根 据 我 国制 造 业 的 目前 状
制造企业内部控制问题及对策
制造企业内部控制问题及对策随着全球经济的不断发展，制造业在国民经济中的地位愈发重要。
在快速发展的背后，制造企业也面临着诸多内部控制问题。
这些问题不仅影响着企业的运营效率和经济效益，还可能对企业的长期发展造成不利影响。
制造企业需要认真对待内部控制问题，并制定有效的对策来解决这些问题。
一、制造企业内部控制问题分析1. 人员管理问题在制造企业中，人员管理是一个重要的内部控制问题。
人员素质不高、工作责任心不强、流动性大等问题都可能会对企业的生产效率和产品质量产生消极影响。
特别是在一些劳动密集型企业中，人员素质和管理水平对企业的发展起着决定性的作用。
2. 生产流程问题生产流程的规范性、流程管理的细致性以及生产过程中可能出现的故障等也是制造企业内部控制的一个重要问题。
如果生产流程不规范、管理不到位，将会造成产品质量低下、生产效率低下等问题，严重影响企业的运营。
3. 财务管理问题财务管理是每个企业都必须面对的一个重要问题。
制造企业由于生产环节繁杂、成本控制难度大，容易出现资金链断裂、财务压力大等问题。
4. 设备维护问题设备是制造企业生产的重要工具，设备的维护质量将直接影响生产效率。
然而很多制造企业在设备维护方面存在疏漏、不规范等问题，导致设备易损坏、维修成本高、生产效率低等问题。
1. 人员管理问题的对策加强对员工的培训和教育，提高员工的专业技能和责任意识；建立完善的人员激励和考核机制，提高员工的工作积极性和工作效率；加强对员工流动性的管理，减少因为人员变动带来的不稳定因素。
2. 生产流程问题的对策建立完善的生产管理制度，明确生产流程和岗位责任；加强对生产现场的监控和管理，及时发现并解决生产过程中的问题；引进先进的生产设备和管理技术，提高生产效率和产品质量。
3. 财务管理问题的对策建立健全的财务管理体系，加强对资金流动的监管和控制；加强成本控制，合理规划和分配企业资金；积极寻求融资渠道，缓解财务压力。
4. 设备维护问题的对策建立健全的设备维护管理制度，对设备进行定期维护和保养；加强设备管理和使用培训，提高员工对设备的维护意识；及时更新设备，采用新技术新设备，提高生产效率。
关于完善制造业企业内部控制的思考
关于完善制造业企业内部控制的思考随着经济全球化的加剧和市场竞争的激烈，制造业企业内部控制的完善变得尤为重要。
企业内部控制是指企业依据自身的经营管理需要而建立的、以使企业达到经济效益和经营目标为目的的一种管理手段。
在制造业企业中，完善的内部控制不仅可以提高生产效率、降低成本，还可以有效防范和减少风险，保护企业的财产安全和经营利益。
制造业企业应当重视和加强对内部控制的完善，以推动企业的持续稳健发展。
一、优化生产流程，提高效率制造业企业的核心业务是生产制造，优化生产流程、提高生产效率是企业内部控制的关键。
企业可以通过引进先进的生产设备和技术，优化生产流程，降低生产成本，提高生产效率。
建立健全的生产计划与管理制度，对生产过程进行严格监控与管理，确保生产计划的顺利实施。
制造业企业还可以通过加强供应链管理、优化仓储物流等方式，进一步提高生产效率，实现降本增效。
二、加强质量管理，提升产品品质产品质量是制造业企业的生命线，对产品的质量管理成为了制造业企业内部控制的重要内容。
企业应加强对产品质量的管理和监控，建立健全的质量管理体系和质量控制标准，确保产品符合国家标准和客户要求。
通过引进先进的质量管理方法和技术，严格监控生产过程，提前发现和排除存在的质量问题，确保产品质量的稳定和可靠。
企业还应加强对供应商的质量管理，建立合格供应商名录，确保原材料和零部件的质量满足生产要求，从源头上控制产品质量。
三、完善管理制度，强化内部监控制造业企业应建立健全的管理制度和运作流程，明确各部门及岗位的职责与权限，规范企业内部运作，加强内部监控。
通过建立健全的审批流程和决策机制，确保企业各项业务活动的合法合规，防范各类风险。
企业还应加强对内部员工行为的管理，建立健全的人力资源管理制度和考核激励机制，增强员工的自律意识和责任意识，提高员工的工作效率和工作质量。
四、加强财务管理，提升财务透明度财务管理是企业内部控制的重要方面，尤其在金融风险和会计风险方面，制造业企业应加强财务管理，提升财务透明度。
企业内部控制存在的问题及完善策略
企业内部控制存在的问题及完善策略【摘要】企业内部控制是企业管理中至关重要的一环，然而在实际操作中常常存在一些问题，如内部欺诈、内部监管不力等。
本文通过对内部控制问题的案例分析，说明了完善内部控制的必要性。
在此基础上，提出了一些完善内部控制的策略，包括加强内部控制评估与监督机制，开展内部控制培训与教育等。
结论部分强调了完善内部控制的重要性，指出存在的问题需要及时解决，只有通过完善内部控制，企业才能确保持续发展。
通过本文的研究可以看出，企业内部控制是企业管理中不可或缺的一环，只有不断完善，并及时解决存在的问题，才能为企业的持续发展提供有力的保障。
【关键词】企业内部控制、问题、完善策略、案例分析、必要性、评估与监督、培训与教育、重要性、持续发展、解决问题。
1. 引言1.1 企业内部控制存在的问题及完善策略企业内部控制是企业管理中非常重要的一环，它能够保障企业的资产安全、财务数据的准确性以及业务的高效运作。
在实际生产经营中，企业内部控制存在各种问题，影响了企业的正常运行。
其中最常见的问题包括：内部流程不规范、内部监督不到位、人员素质不高等。
这些问题给企业带来了财务风险、管理风险、经营风险等方面的挑战，严重影响了企业的发展。
针对企业内部控制存在的问题，需要制定完善的控制策略。
企业要对内部控制问题进行全面的分析和诊断，找出问题的症结所在。
然后，建立健全的内部控制制度，明确各部门的职责与权限，规范各项流程。
加强内部监督和审计，建立健全的内部控制评估与监督机制，及时发现问题并进行纠正。
加强内部控制培训与教育，提高员工的业务素质和风险意识，确保内部控制制度的有效执行。
只有加强企业内部控制的建设和完善，才能确保企业的持续发展和稳定运行。
企业要意识到内部控制完善的重要性，及时解决存在的问题，为企业的可持续发展提供坚实的保障。
是企业管理中必须重视和解决的一个重要问题。
2. 正文2.1 内部控制问题的案例分析在企业内部控制中，存在着各种各样的问题，这些问题可能会给企业带来巨大的风险和损失。
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我国制造业企业内部控制存在的问题．
一、我国制造业企业内部控制存在的问题
(一)内部控制环境存在的问题
1.缺乏完善的公司治理结构
2.内部机制设置与权责分配不合理
3.内部审计机构监督职能弱化
4.缺乏良好的人力资源政策
(二)内部控制制度存在的问题
1.对内控认识不足，内部控制制度不健全。
2.监督机制不健全。
内部控制在形式上就缺乏应有的独立性。
3.内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。
4.人员素质不高，企业监督意识不强，使内部控制制度不能发挥应有的作用。
(三)银行存款业务存在漏洞
1.制造余额差错
会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰
利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。
也有的
在月结银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额
差错，
为今后贪污做准备。
这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部
检查银行存款日记账，否则会很难发现。
2.擅自提现
会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。
这种手法主要发生在支票管理制度混乱，内部控制制度不严的单位。
3.混用“现金”和“银行存款”科目
会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。
4.公款私存
将公款转入自己的银行户头，从而侵吞利息或挪用单位资金。
(四)岗位设置不合理
1.组织机构
企业在设置内部组织机构时没有考虑企业发展战
略及所处的环境，对集权与分权制度考虑不清。
．2.组织层次
组织层次设置过多，导致运行效率过低。
上下层级之间沟通不顺畅，影响了信息在各层级间的传递。
3.职能部门权责
存在职能交叉或关键职能缺位的问题。
没有做到不相容岗位或职务相分离，缺乏相互监督或制约机制，未建立关键岗位职员的轮换制度。
(五)财务管理方面存在的问题
1.企业发展战略计划难以实现
2.企业运营效率低下
3.企业高管、员工贪污舞弊
4.资产流失，资产安全无法保证
5.管理制度不健全、陈旧、可操作性差
6.会计报告失真，无法提供决策支持
二、为什么内部控制会存在以上问题？
（1）内部控制体系的构建不完善，主要体现在控制环境、风险评估、内部控制活动、信息和交流、监督管理等几个方面的体系建设部分缺失。
（2）内控标准设计未遵循制衡原则、协调配合原则、成本效益原则、整体性原则。
．
（3）未能建立起科学有效的内部评价和考核机制。
（4）缺乏内部控制落地的手段支撑，例如：内控操作手册、制度梳理、内控凭证。
三、如何改善内部控制制度
(一)完善企业内部控制环境
控制环境包括：员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。
1.建立并完善公司治理机构与运行
机制
2.构建科学合理的组织机构与权责
分配体系
3.强化内部审计的监督职能
4.提高人力资源管理的科学性
(二)完善企业内部控制制度
1.企业领导高度重视内部控制
建立健全企业内部控制制度，企业领导是关键。
从近几年对会计信息失真的原因调查来看，企业领导者法制观念淡薄，追求局部利益而违反法纪，授意、指使、强令．
会计人员编制虚假会计信息的占很
大的比例。
企业领导要不断的学习，掌握各项内部控制制度的更新、发展。
同时要提高学法、守法、执法的自觉性，遵守各项内控制度。
2.设立有效的控制活动
（1）职责分离
对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则，科学地划分各职责权限，形成相互制衡机制。
（2）工作流程
明确每个岗位职责，使每一个人的工作能子弹地相互检查另一个人或更多人的工作，从而达到相互牵制的目的。
可以采用对岗位设计工作流程图的办法。
3.建立健全内部监督体系，强化内部审计
在企业内部建立独立的内部审计机构。
在科学的内部控制组织构架中，内审机构应是独立于财务部、人事部的一个独立部门。
4.建立积极向上的企业文化
真正有效的内部控制制度应建立在遵守职业道德、诚实守信、客观公正的企业文化基础上。
要充分发挥管理人员的自律性，增强自觉性。
内部控制的成败不仅取决于制度设计的完善，更有赖于工作人员的素质，企业不要把职业道德和
诚实守信看做是空洞的教材，领导应根据企业价值取向引导员工正确树立价值观念，强化职业道德和反腐倡廉的意识，加强对管理人员的培训，最大限度的发挥员工的主动性和创新性。
通过健康的企业文化营造一个诚信的环境，尽量减少欺诈诱导因素来避免内控失效。
保证内部控制的有效实施。
5.建立健全内控框架，加强风险评估
企业要有一个健全有效的内控框架，从控制环境入手，建立符合现代企业制度的组织结构，加强董事会的职能及其独立性；提高管理者素质，转变管理者理念，凭借经济市场的竞争，由市场决定，而不是由行政指定管理层；鼓励塑造企业文化，加强管理者和员工激励机制，明晰权责。
(三)改善企业的岗位设置
财务管理方面的完善)四( 费用
管控1.制造性企业应该完善集成的费用预算、费用管理、费用报销系统，强化企业
对费用的理智管理。
全面预算 2.制造性企业，应该完善业务预算、费用预算、资金预算系统对企业资源进行最优化配置与控制。
．
成本管理 3. 制造性企业应该完善实际成本、日成本、作业成本、
标准成本、成本分析系统，满足企业的成本管理要求。
协同管理 4.制造性企业在财务管理方面从分散到协同，降低运作成本。