审计学的相关习题与答案
《内部审计学》习题参考答案
《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。
2.说明内部审计与独立性之间的关注。
内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。
3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。
但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。
因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。
4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。
内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。
内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。
二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。
公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。
但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。
2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。
根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。
国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。
第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。
审计学考试试卷和答案
审计学考试试卷和答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 相关性C. 客观性D. 随意性3. 审计风险通常由以下哪几部分构成？A. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险B. 固有风险 + 检测风险C. 控制风险 + 检测风险D. 固有风险 + 重大错报风险...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是发现和报告财务报表中的错误。
（）2. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。
（）3. 审计证据的获取只能通过询问和观察。
（）...三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
2. 描述内部控制的重要性及其在审计过程中的作用。
四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意低估了存货的价值。
请分析这种情况可能对审计结果产生的影响，并提出你的审计建议。
2. 某公司最近实施了一项新的内部控制系统，但审计师在审计过程中发现该系统存在缺陷。
请讨论内部控制系统的缺陷可能带来的风险，并给出改进建议。
五、论述题（每题20分，共20分）1. 论述信息技术对现代审计工作的影响。
审计学考试答案一、选择题1. C2. D3. A...二、判断题1. ×（审计的最终目标是提供合理的保证，而非仅仅发现错误。
）2. √3. ×（审计证据的获取还包括检查、函证等方法。
）...三、简答题1. 审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、职业怀疑原则、充分性和适当性原则等。
2. 内部控制的重要性在于它能够保证企业资产的安全、财务报告的准确性和经营活动的效率。
在审计过程中，内部控制的有效性可以减少审计风险，提高审计效率。
四、案例分析题1. 管理层故意低估存货价值可能会导致财务报表的不真实，增加审计风险。
审计学习题及答案
审计学单项选择题1.我国审计机关属于（②）①立法型②行政法③司法型④独立型2.对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于（③）①事中审计②事前审计③事后审计④突击审计3.能使总体中每一个体都有被抽中的可能性并避免因审计人员属于（②）①判断抽样②统计抽样③任意抽样④系统随机抽样4.核对法主要适用于检查会计记录中相关数据的（①）①一致性②真实性③合法性④合理性5.在下列职务中，属于不相容职务的是①经理职务与厂长职务记存货明细帐务与记债权明细帐职务（③）③物质保管职务与财产清查职务④统计职务与会计职务6.投资企业采用成本法核算股票收益时，期拥有的被投资企业股权应为（④）①20%以上②25%以上③20以下④25%以下7.对国家和政府机关各部门审计的内容主要是（④）①财务收支②财经法纪③经济责任④财政预、决算的执行情况8.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是（②）①业务基础审计②风险基础审计③帐目基础审计④判断抽样审计9.进行实质性测试时，通常采用（①）①业务基础审计②详查方式③追踪方式④实验方式10.验证库存现金实是否相符，除审阅现金明细帐和收付凭证外，还应对库存现金进行（②）。
①抽查②盘点③试算④观察案例分析题1、（1）查某企业已售出B产品1,000件，给甲企业每件售价为1,000元，双方商定优惠折让为5%，并按商定付款时间长短给予2%-3%的销售折扣。
其财务处理如下：借：应收账款——甲企业950,000财务费用50,000贷：产品销售收入1,000,000（2）上题中该企业上项货款按约定付款时间，除折扣外已收到，并已存入银行。
销售折扣应为3%。
其账务处理如下：借：银行存款921,500产品销售费用28,500贷：应收账款——甲企业950,000要求：对该单位的经济业务及其账户进行审计，如有错误，请指出并判明属何种错误，分析其对相关成本费用和利税指标的影响，提出相应处理意见，如需调账则作出原始的基本更正分录（假设所得税税率为33%）1、(1)销售折让=1,000件×1,000×5% = 50,000(元)实际产品销售收入=1,000×1,000-50,000=950,000(元)；因此，账务处理不正确，违反了一致性原则和关于销售折让处理的规定：多计产品销售收人和财务费用各50,000无，相应多计销售税金，相应少计利润和所得税；处理意见：①调账借：财务费用50,000贷：产品销售收入50,000②调减多计销售税金③调增少计利润及所得税.④计算多交流转税或少交所得税金并作相应处理(2)销售折扣=950,000×3%=28,500(元)实收货款=950,000 – 28,500 = 921,500(元).因此，账务处理不正确，违反了一致性原则和关于销售折扣账务处理的规定；多计销售费用28,500，少计财务费用28,500无；处理意见：调账：借：财务费用28,500贷：产品销售费用28,5002某农机厂生产用的主要材料是铸件，而铸件的打购过程，是先由生产科外协调员编制采采购铸件的资金计划并填制购单，送交财会科申请付款，经财会科批准后，再由生产科外协员与供货厂家签订采购合同。
审计学习题及参考答案
审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。
（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
审计学第七章练习题及答案
审计学第七章练习题及答案一、选择题1. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的准确性D. 审计证据的及时性答案：B2. 以下哪项不属于审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D3. 审计计划的制定应遵循以下哪项原则？A. 重要性原则B. 客观性原则C. 独立性原则D. 公正性原则答案：A二、判断题1. 审计人员在审计过程中发现的所有错误和遗漏都应报告给管理层。
（）答案：错误。
审计人员应根据重要性原则判断是否需要报告。
2. 审计证据的可靠性与充分性是相互独立的。
（）答案：错误。
审计证据的可靠性和充分性是相互关联的，两者共同影响审计结论的准确性。
三、简答题1. 简述内部控制的五个基本要素。
答案：内部控制的五个基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
2. 什么是审计抽样？它在审计过程中的作用是什么？答案：审计抽样是一种统计方法，用于从总体中选取代表性样本进行检查，以推断总体的特征。
它在审计过程中的作用是提高审计效率，减少审计成本，并帮助审计人员对总体做出合理的推断。
四、案例分析题案例：某公司年度财务报表审计过程中，审计人员发现公司存在一笔大额的预付账款，但未能提供相应的合同或发票作为支持。
请分析可能存在的风险，并提出相应的审计建议。
答案：可能存在的风险包括：预付账款的真实性、合法性问题，以及可能的财务报表错报风险。
审计建议包括：要求公司提供相关合同或发票，对预付账款的商业实质进行核实，必要时进行函证或实地调查，以及评估该笔预付账款对财务报表的影响，并在必要时进行调整。
五、计算题某公司年度销售收入为5000万元，审计人员计划采用统计抽样方法对销售收入进行审计。
如果审计人员希望抽样误差不超过2%，并且置信水平为95%，计算所需的样本量。
答案：根据审计抽样公式，样本量= (Z^2 * σ^2) / E^2，其中Z 是置信水平对应的Z值，σ是总体标准差，E是抽样误差。
CCAA《审计学》测试题及解答
CCAA《审计学》测试题及解答
第一题
问题：什么是审计？
解答：审计是一种系统性的、独立的、客观的评价过程，通过收集和评估证据，判断被审计对象的陈述与事实是否相符，并发表审计意见。
第二题
问题：审计的目的是什么？
解答：审计的目的是评估被审计对象的财务报表是否真实、准确，以及是否符合相关法律法规和会计准则的要求。
第三题
问题：请列举审计的主要步骤。
解答：
1. 确定审计目标和范围
2. 进行初步分析和评估
3. 设计审计程序和计划
4. 收集审计证据
5. 评估审计证据
6. 发表审计意见
7. 编制审计报告
第四题
问题：请解释内部审计和外部审计的区别。
解答：内部审计是由组织内部的专业人员对组织的财务和业务进行审计，目的是提供管理层有关控制和风险管理的信息。
外部审计是由独立的专业审计师对组织的财务报表进行审计，目的是为了发表对财务报表的意见。
第五题
问题：请解释审计风险和审计程序的关系。
解答：审计风险是指在审计过程中可能存在的错误或欺诈的风险。
审计程序是为了减少审计风险而采取的一系列步骤和方法，包括收集证据、分析数据、检查文件等，以评估被审计对象的财务报表的真实性和准确性。
第六题
问题：请解释审计意见的作用。
解答：审计意见是审计师根据对财务报表的审计工作所获得的证据，对财务报表的真实性和准确性发表的意见。
审计意见对用户判断财务报表的可靠性和信任度具有重要作用，有助于用户做出投资、贷款、决策等方面的决策。
以上是CCAA《审计学》测试题及解答的内容。
《审计学》考试题库及答案
《审计学》考试题库及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
《审计学》习题册(附答案)
《审计学》习题册第一讲总论一、名词解释1、审计：是由独立的专门机构和专门人员接受授权或委托依法对被审计单位的会计记录、财政收支、财务收支事项及其他经济资料所反映的经济活动的真实性、合法性、合理性和效益性进行审查、评行和鉴证的一项独立性的经济的监督活动。
2、审计对象：是被审计单位或部门的会计记录、财政收支和财务收支及有关经济活动。
3、上计制度：皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的年度财政收支情况，处理赏罚，部署下一个年度的工作。
二、填空题1、据考证，早在（奴隶制度下），古罗马，古埃及和古希腊时代已有（官厅审计）审计机构。
2、（详细审计）产生于英国且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。
3、（资产负债表审计）审计是美国首先实施的，故也称为（美国式审计）。
4、审计产生于（资财所有者）与（资财管理者）相分离而产生的受托经济责任。
5、审计关系人涉及到审计人（被审计人）和（审计委托人）。
三、单项选择题1、在审计工作中，揭示审计工作的差错和弊端是（A ）A、制约作用B、促进作用C、建设性作用D、宏观调控作用2、审计的最基本的职能是（ A ）A、经济评价B、经济监督C、经济鉴证D、经济司法四、判断题1、西周是我国审计制度的初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
（×）2、没有经济利益关系就不可能产生审计行为。
（√）3、受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。
（×）4、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展的。
（√）五、简答题1、审计的作用：1）促进作用，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。
2）制约作用，纠正差错，防止弊端，维护财纪律，保护国家和企业财产。
2、审计的职能：1）指审计自身所具有的功能，目前对企业职能的分法，一般认为审计署具有监督，评价，和鉴证的职能，其中监督是基本职能，评价和鉴证则是随着审计功能的不断发展变化，为适应现代审计的需要而形成的职能。
《审计学》练习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。
）1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。
A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元A、50B、100C、150D、753、独立审计是按照（B）计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法B、独立审计准则C、财务会计法规D、合同协议4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A）A、真实性B、完整性C、所有权D、估价5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C）A、较大金额的债权人B、企业重要供货人C、较小金额的债权人D、上年度的债权人及不送对账单的债权人6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D）A、12年B、10年C、8年D、不超过8年7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C）A、管理费用B、资本公积C、营业外收入D、其它业务收入8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（B）A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估样法，顺序抽取的第4个样本号为（A）A、047B、097C、087D、05710、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C）A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B）A、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3000元货款12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A）A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C）A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼16、函证银行存款不能证明的是（A）A、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款17、实物证据通常能证明（B）A、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D）A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
（审计学习题集及答案）第1章总论
第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
( )10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）16．详细审计最早在美国产生。
（）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（）18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）20．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
审计学试题及答案
审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的完整性B. 评价内部控制系统的有效性C. 评价内部控制系统的合规性D. 评价内部控制系统的风险性答案：B4. 下列哪项不是审计风险的组成部分？（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D5. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计计划C. 实施审计程序D. 评估审计风险答案：C6. 审计证据的可靠性受（）的影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据数量D. 证据时间答案：A7. 审计抽样中，非统计抽样方法不包括（）。
A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样答案：A8. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 否定意见报告答案：B9. 审计中对被审计单位的财务报表进行分析性复核的目的是（）。
A. 识别可能存在的舞弊行为B. 评估财务报表的公允性C. 确定审计重点D. 验证财务报表的准确性答案：C10. 审计中对被审计单位的内部控制进行测试的目的是（）。
A. 评估内部控制的设计和实施B. 确定审计证据的充分性C. 减少实质性测试的工作量D. 提高审计效率答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD2. 审计程序包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证答案：ABCD3. 审计中对被审计单位的财务报表进行分析性复核时，可能使用的比率分析包括（）。
审计学练习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。
）1、会计报表的合法性是指符合（C ）和相关会计制度的规定。
A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A ）万元A、50B、100C、150D、753、独立审计是按照（B ）计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法B、独立审计准则C、财务会计法规D、合同协议4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A ）A、真实性B、完整性C、所有权D、估价5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（CA、较大金额的债权人B、企业重要供货人C、较小金额的债权人D、上年度的债权人及不送对账单的债权人6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（DA、12年B、10年C、8年D、不超过8年7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C人、管理费用B、资本公积C、营业外收入D、其它业务收入8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（BA、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估9、从编号001—200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（AA、047B、097C、087D、05710、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（CA、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（BA、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3000 元货款12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（AA、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（ B ）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A ）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C人、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼16、函证银行存款不能证明的是（AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款17、实物证据通常能证明（BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D ）A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
《审计学》试题和答案解析
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．样本设计时应考虑的因素有（）。
A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。
A．审计抽样 B.属性抽样C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )A．停-走抽样 B．发现抽样C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见15、在复审期间，原审计结论和决定( )。
审计学基础知识题库100道及答案解析
审计学基础知识题库100道及答案解析1. 审计的最基本职能是（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济核算答案：A解析：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，其中经济监督是最基本的职能。
2. 审计产生的客观基础是（）A. 受托经济责任关系B. 生产发展的需要C. 会计发展的需要D. 管理的现代化答案：A解析：受托经济责任关系的确立是审计产生的客观基础。
3. 注册会计师审计的产生主要是由于（）A. 财产所有权与管理权分离B. 财产所有权与经营权分离C. 提高企业管理水平的需要D. 遵守《公司法》的需要答案：B解析：注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
4. 政府审计、内部审计和注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的。
A. 审计所依据的准则B. 审计要实现的目标C. 对内部审计的利用D. 审计中取证的权限答案：C解析：政府审计和注册会计师审计都可以利用内部审计的工作成果。
5. 审计按目的和内容的不同可以划分为（）A. 财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计B. 国家审计、内部审计和注册会计师审计C. 全部审计和局部审计D. 事前审计、事中审计和事后审计答案：A解析：审计按目的和内容分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。
6. 注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）A. 年底应收账款的真实性B. 是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的入账时间是否正确D. 销货退回是否已经核准答案：C解析：截止测试的目的是确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确。
7. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客答案：C解析：让顾客直接将货款汇入指定银行账户，减少了员工接触现金的机会，能有效预防员工贪污、挪用销货款。
审计学第四版课本习题答案
审计学第四版课本习题答案第一章：审计概述1. 审计的定义是什么？答案：审计是指由独立第三方对企业的财务报表进行系统、客观的检查和评估，以确定这些报表是否公正地反映了企业的财务状况和经营成果。
2. 审计的目的有哪些？答案：审计的主要目的包括提供财务报表的可靠性保证、帮助投资者和其他利益相关者做出经济决策、促进企业的合规性以及提高企业的透明度。
第二章：审计标准与职业道德1. 审计师应遵循哪些职业道德准则？答案：审计师应遵循的职业道德准则包括诚信、客观性、专业能力和谨慎、保密性以及独立性。
2. 审计标准是如何制定的？答案：审计标准通常由专业审计机构制定，它们包括审计程序、审计证据的获取和评估方法等，旨在确保审计工作的质量和一致性。
第三章：审计计划与风险评估1. 审计计划包括哪些内容？答案：审计计划通常包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间表以及审计资源的分配。
2. 风险评估在审计中扮演什么角色？答案：风险评估是审计过程中的关键步骤，它帮助审计师识别和评估可能影响财务报表准确性的潜在风险，从而确定审计的重点领域。
第四章：审计证据与审计程序1. 什么是审计证据？答案：审计证据是审计师在审计过程中收集并用以支持审计结论的所有信息。
2. 审计程序有哪些类型？答案：审计程序包括检查、观察、询问、函证和重新计算等，每种程序都有其特定的目的和应用场景。
第五章：财务报表审计1. 财务报表审计的主要步骤是什么？答案：财务报表审计的主要步骤包括理解被审计单位的业务环境、评估内部控制、进行实质性测试以及形成审计意见。
2. 如何评估内部控制的有效性？答案：评估内部控制的有效性通常包括了解和测试控制活动、评估控制风险以及确定所需的审计证据。
第六章：审计报告1. 审计报告的类型有哪些？答案：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
2. 审计报告中应包含哪些内容？答案：审计报告应包含审计师的独立性声明、对财务报表的审计意见、对内部控制的评价以及可能的强调事项段。
《审计学》练习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案《审计学》练习题及参考答案一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。
）1、会计报表的合法性是指符合（C ）和相关会计制度的规定。
A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A ）万元A、50B、100C、150D、753、独立审计是按照（B ）计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法B、独立审计准则C、财务会计法规D、合同协议4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A ）A、真实性B、完整性C、所有权D、估价5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C ）A、较大金额的债权人B、企业重要供货人C、较小金额的债权人D、上年度的债权人及不送对账单的债权人6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D ）A、12年B、10年C、8年D、不超过8年7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C ）A、管理费用B、资本公积C、营业外收入D、其它业务收入8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（B ）A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估9、从编号001―200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A ）A、047B、097C、087D、05710、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C ）A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B ）A、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3000元货款12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A ）A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B ）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A ）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C ）A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼16、函证银行存款不能证明的是（A ）A、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款17、实物证据通常能证明（B ）A、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D ）A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务19、在对N公司2022年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
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第十章（一）单项选择题1.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的（）重大错报风险具备明确的对应关系。
A．财务报表层次 B。
认定层次 C账户余额 D。
交易或事项2.对内部控制取得了解的程序不包括（）。
A．观察 B。
检查 C。
询问 D。
重新执行3.在应对评估的风险时，合理确定进一步审计程序的()是最重要的。
A．性质 B。
时间 C。
范围 D。
以上都是4.XYZ会计师事务所承担了ABC公司2007年度财务报表审计工作，并在2007年11月25日完成了对ABC公司主营业务收入发生认定有关的内部控制进行了测试，测试结果良好，未发现有特别重大的风险。
假如XYZ会计师事务所从2007年以后连续负责ABC公司的年报审计，且审计期间与主营业务收入发生认定有关的内部控制未发生变化，则XYZ事务最迟应在（）再次对该控制实施测试。
A．2008年11月25日之前B.2008年12月31日之前C．2009年11月25日之前D．2009年12月31日之前5.在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（）。
A．计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B．评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广C.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D．确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广6.审计ABC公司2007年度财务报表时，注册会计师A发现ABC公司在2007年12月份发生了躲避重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2007年底尚未完成。
对此，注册会计师首先应当（），并在期末或期末以后检查此类交易。
A．将财务报表与会计记录相核对B．考虑截止认定可能存在的重大错报风险C．检查财务报表编制过程中所作的会计调整D．向ABC公司的客户发询证函7.注册会计师A了解到ABC公司关于领料的规定如下：生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人B检验并与领料单核对无误方可下料，但内部控制制度并未要求B检验核对后在领料单上签字，在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用下列程序无效的是（）A．穿行测试 B。
观察 C。
询问 D。
检查文件与记录8.注册会计师在设计实质性分析程序时不应当考虑的因素为（）.A.对特定认定使用实质性分析程序的适当性B.对已记录的金额或比率作出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性C.作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错误D.选择有证据表明应包含在财务报表金额中的项目，并调查这些项目是否确实包括在内9.注册会计师A是XYZ公司2007年度财务报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，负责对销售与收款循环进行审计，下列审计程序属于不可预见性方法的是（）A．对重要的应收账款进行函证B．改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟C．对营业收入采用分析程序D．对销售业务进行期末截止测试10.注册会计师应当设计控制测试，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分、适当的审计证据。
下列关于控制测试范围的叙述不正确的是（）A．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小B．控制的预期偏差率越高，对拟信赖控制实施控制测试的范围越大C．如果控制的预期偏差率过高，注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，从而针对某一认定实施的控制测试可能是无效的D．信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围11.注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑的因素不正确的是（）A．控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越应该在期中实施实质性程序B．如果实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序C．注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末（或接近期末）实施D．对收入截止认定、或有负债等的审查必须在期末（或接近期末）实施实质性程序12.实质性程序的下列表述中不恰当的是（）A．细节测试是对各类交易、帐户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报B．实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、帐户余额、列报及相关认定是否存在错报C．细节测试适用于对各类交易、帐户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的程序；对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序D.注册会计师需要根据不同的认定层次的重要大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据13.注册会计师可以考虑下列审计程序，针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的的是（）A．将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据B．注册会计师通过检查某笔交易的发票可以确定其是否经过适当的授权，也可以获取关于该交易的金额、发生时间等细节证据C．将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证D．仅经过询问和观察程序往往不足以测试内部控制的运行有效性，还需要能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据14、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）。
A、减少样本的非抽样风险B、决定审计对象总体特征的正确发生率C、审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D、无偏见地选取样本项目15、根据实质性程序的目的和特点所采用的审计抽样称为（）。
A、变量抽样B、属性抽样C、统计抽样D、非统计抽样16、在控制测试中，同时存在信赖不足及信赖过度两种风险，假定注册会计师L经过考虑后认为：同时降低两种风险至可接受水平所需的样本量为10000，仅降低信赖不足风险至可接受水平所需的样本量为1000，仅降低信赖过度风险至可接受水平所需的样本量为3000，样本量超过2000时控制测试不经济，而且可以通过实质性程序搜集相应证据。
则L应选择（）策略。
A、选择样本量3000进行控制测试B、选择样本量1000进行控制测试C、放弃控制测试直接进行实质性程序D、选择样本量10000进行控制测试17、注册会计师在控制测试中使用统计抽样，估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则其应得出的结论和采取的措施为（）。
A、注册会计师应确认总体可接受，不用采取任何措施B、注册会计师应确认总体不可接受，并修正重大错报风险评估水平，增加实质性程序的数量C、注册会计师应确认总体不可接受，并对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平D、注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围18、在以下各项中，属于属性抽样且适合于查找重大舞弊或违法行为的是（）。
A、固定样本量抽样B、发现抽样C、停——走抽样D、比率估计抽样19、以下关于概率比例规模抽样的说法中，不正确的是（）。
A、总体中每一余额或交易被选取的概率与其账面金额成比率B、零余额的账户在概率比例规模抽样中不会被选取C、如果注册会计师没有错报，概率比例规模抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更大D、概率比例规模抽样适合于查找高估错误20、D注册会计师负责对丁公司20×7年度财务报表进行审核。
在运用审计抽样时，D注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
（1）在未对总体进行分层的情况下，D注册会计师不宜使用的抽样方法是（）。
A、均值估计抽样B、比率估计抽样C、差额估计抽样D、概率比例规模抽样（2）D注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50000元）进行检查，确定其审定金额为50500元。
如果采用比率估计抽样，D注册会计师推断的存货总体错报为（）。
A、500元B、2500元C、3000元D、47500元（3）下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的是（）。
A、抽样分布应当近似于正态分布B、与低估的账户相比，高估的账户被抽取的可能性更小C、每个账户被选中的机会相同D、余额为零的账户没有被选中的机会（二）多项选择题1.注册会计师在执行细节测试时，可能实施的具体程序有（）A．函证 B。
检查记录或文件 C。
重新执行 D。
重新计算2.如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效，注册会计师在本期审计中可以根据职业判断决定减少或不对该项内部控制进行测试而加以直接利用。
但当出现下列情况时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据有（）A．执行控制程序的人员发生变动B．控制所针对的业务性质发生了变化C．重大错报风险较前期有所降低D．对控制的拟信赖程度有所降低3.提高审计程序的不可预见性是注册会计师应对财务报表层次重大错报风险的重要措施。
但在实务中，注册会计师可以通过（）方式提高审计程序的不可预见性。
A．对某些为测试过的低于重要性水平或风险较小的账户余额实施实质性程序B．调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作C．采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同D．选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点4.ABC公司2007年度财务报表审计小组的项目负责人注册会计师A在了解ABC 公司状况后，针对评估的财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施包括（）A．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B．分派更有经验或技能的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作C．考虑涉及的各类交易、账户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案D.在选择进一步审计程序时，注意某些程序不能被管理层预见或事先了解5.A注册会计师实施的下列审计程序中可能适用的具有不可预见性的有（）A．函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的销售交易，例如对出口销售实施实质性程序B．使用计算机辅助审计技术审阅销售及客户账户C．把所函证账户的截止日期提前或者推迟D．对比近三年销售收入的变动个6.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时，应当考虑的因素包括（）A．在期末而非期中实施更多的审计程序B．主要依赖综合性方案获取审计证据C．修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据D．扩大审计程序的范围7.下列关于三种审计程序的说法中正确的有（）A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行死有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B.在某些情况下，仅通过控制测试就可提供认定层次充分、适当的审计证据C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据8.注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。