往来款项会计核算的注意事项
新收入准则下往来款项核算管理规范探析
新收入准则下往来款项核算管理规范探析发布时间：2021-04-12T11:47:05.450Z 来源：《当代电力文化》2020年28期作者：郭源婧[导读] 本文根据新收入准则变化及规定，结合企业对往来款项管理的问题，郭源婧国网重庆市电力公司市区供电分公司重庆市 404100摘要：本文根据新收入准则变化及规定，结合企业对往来款项管理的问题，探析往来款项核算和管理规范，以期为相关人员提供有益借鉴。
关键词：新收入准则；往来款项；核算管理规范1.往来款项概述往来款项是企业在日常经营业务中，因购销商品、提供或接收劳务而产生的各种应收类、应付类款项，及预收和预付款项。
其中，应收款项主要包括应收账款、其他应收款、长期应收款、应收票据及预付账款等[1]。
应付款项主要包括应付账款、其他应付款、长期应付款、应付票据、预收账款及专项应付款等。
2.新收入准则变化及规定旧收入准则对企业销售商品或提供劳务的收入确认时点是标的物的风险或报酬发生转移，而对建造合同则是以完工进度作为收入确认的依据。
因此，在几种业务同时开展过程中，很难严格区分收入确认环节。
新收入准则的出台恰逢其时，其创新之处在于不仅整合了原有的建造合同准则，更通过引入五步法模型，将合同中规定的业务内容按步骤划分为单项履行义务，并将收入确认时点变更为商品或服务控制权转移的时点，使其更加适用于企业间的实际业务。
根据新收入准则，将“应收账款、其他应收款、长期应收款”中非无条件收款权部分重分类至“合同资产”，将“预收账款、其他应付款、其他流动负债”等应重分类至“合同负债”。
但在分类时，需注意区分合同资产与应收账款的不同。
其中，“应收账款”是企业无条件收取合同对价的权利，随着时间的流逝即可收款，企业仅承担信用风险[2]。
而“合同资产”并不是一项无条件收款权，该权利除了时间流逝之外，还取决于其他条件，例如履行合同中的其他履约义务。
企业除承担信用风险之外，还可能承担其他风险，例如履约风险等。
中小学往来款项管理制度
第一章总则第一条为了加强中小学财务管理，规范往来款项管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利进行，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合我校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我校内部各部门、各年级、各班级以及与学校有经济往来关系的单位或个人。
第三条往来款项管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保往来款项的真实、合法、合规。
（二）真实性原则：往来款项的记载必须真实、准确、完整。
（三）及时性原则：及时办理往来款项的结算，确保资金流动的顺畅。
（四）安全性原则：加强资金安全管理，防止资金流失和舞弊行为。
（五）效益性原则：提高资金使用效益，降低资金成本。
第二章往来款项的范围第四条往来款项包括但不限于以下内容：（一）与教师、职工的工资、奖金、补贴等款项；（二）与学生的学费、杂费、住宿费等款项；（三）与学校各部门、各年级、各班级的公用经费、专项经费等款项；（四）与上级主管部门、其他单位、个人的补助、拨款、捐赠等款项；（五）与学校所属企业、个体工商户的应收、应付账款等款项；（六）其他应计应收、应付款项。
第三章往来款项的核算第五条学校设立专门的会计岗位，负责往来款项的核算工作。
第六条往来款项的核算应按照以下程序进行：（一）凭证审核：对各项往来款项的原始凭证进行审核，确保其真实、合法、合规。
（二）记账：根据审核通过的凭证，及时、准确地登记会计账簿。
（三）对账：定期与对方单位或个人核对往来款项，确保账实相符。
（四）清理：对长期挂账、长期未收回或未支付的往来款项进行清理。
第七条往来款项的核算应采用借贷记账法，具体会计科目如下：（一）应收账款：核算学校对其他单位或个人的应收款项。
（二）应付账款：核算学校对其他单位或个人的应付款项。
（三）预收账款：核算学校预先收到的款项。
（四）预付账款：核算学校预先支付的款项。
第四章往来款项的结算第八条往来款项的结算应按照以下程序进行：（一）提出结算申请：各部门、各年级、各班级提出结算申请，并附相关凭证。
对公司往来款项的管理制度
第一章总则第一条为加强公司往来款项的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有与外部单位或个人发生的往来款项，包括应收款项、应付款项、预收款项和预付款项等。
第三条公司往来款项的管理应遵循以下原则：（一）合规合法原则：严格按照国家法律法规和政策执行，确保交易合法合规；（二）权责明确原则：明确各部门、各岗位的职责，确保往来款项的审批、核算、监督等环节责任到人；（三）真实准确原则：确保往来款项的记录真实、准确，反映公司财务状况；（四）及时准确原则：及时处理往来款项，确保财务报表的真实性和及时性；（五）效益最大化原则：优化资金结构，提高资金使用效率，降低财务成本。
第二章职责分工第四条公司财务部门负责往来款项的日常管理，包括：（一）制定和实施往来款项管理制度；（二）审核、审批往来款项；（三）负责往来款项的核算和报表编制；（四）监督各部门执行往来款项管理制度。
第五条各部门负责本部门往来款项的管理，包括：（一）按照公司规定，及时编制和提交往来款项申请；（二）配合财务部门进行往来款项的审核和审批；（三）按照审批结果执行往来款项；（四）及时向财务部门反馈往来款项执行情况。
第三章往来款项的审批与核算第六条往来款项的审批流程：（一）提交申请：各部门根据业务需要，向财务部门提交往来款项申请；（二）审核审批：财务部门对申请进行审核，必要时进行实地调查；（三）审批通过：经公司领导审批后，财务部门办理相关手续；（四）执行反馈：各部门按照审批结果执行往来款项，并及时向财务部门反馈。
第七条往来款项的核算：（一）财务部门根据审批通过的往来款项，及时进行会计核算；（二）会计核算应确保准确、完整，反映往来款项的真实情况；（三）定期对往来款项进行核对，确保账实相符。
第四章监督与检查第八条公司审计部门负责对公司往来款项的管理进行定期或不定期的监督检查，确保制度执行到位。
往来会计核算知识点
往来会计核算知识点在企业的日常经营活动中，往来会计核算是一个非常重要的环节。
它涉及到企业与供应商、顾客、债权人等各方之间的交易关系，通过合理的核算方法和记录手段，对企业的财务状况进行准确的反映。
本文将针对往来会计核算的知识点展开讨论，以加深读者对于这一领域的理解和应用。
1. 往来余额的确定往来会计核算中，往来余额的确定是首要任务。
往来余额指的是企业与供方或顾客之间的货款、应收账款或者应付账款的余额数额。
为了准确确定往来余额，企业需要使用科学的会计方法进行核算。
一般而言，对于应收账款的往来余额的确定，可以通过客户对账单和企业的销售明细表进行比对。
而对于应付账款的往来余额，则可以通过供应商提供的发票和企业的采购明细表进行核对。
2. 往来会计记录方法往来会计核算的另一个重要方面是记录方法。
企业需要建立相应的会计账簿和账户，对往来款项进行记录，并及时更新。
常见的账户包括应收账款账户、应付账款账户、预收账款账户和预付账款账户等。
企业在进行往来会计记录时，需要注意以下几点：首先，要保证记录的准确性，以免出现漏记、错记等错误；其次，要及时反映交易的变动，包括新增应收账款、应付账款、预收账款和预付账款的金额、支付的金额以及折让等；最后，要对每一笔往来款项进行清晰的分类和归类，以便后续查阅和分析。
3. 往来会计的核算政策企业在进行往来会计核算时，需要依据相关的法律法规和会计准则来制定相应的核算政策。
核算政策包括往来款项计量方法、几个重要账户的管理政策、往来预收预付的政策等。
制定核算政策需要注意以下几点：首先，要符合会计准则的规定，确保核算政策的合法性；其次，要与企业的经营实际相结合，确保核算政策的科学性和可操作性；最后，要及时调整核算政策，以适应企业经营环境的变化。
4. 往来会计的应用往来会计核算不仅仅是对企业财务状况的准确反映，还对企业的经营管理和决策起到重要的支持作用。
往来会计核算的应用主要体现在以下几个方面：首先，通过对往来余额的分析，企业可以了解自身与供应商、顾客的交易情况，及时发现问题并进行调整；其次，通过对往来会计记录的整理和分析，企业可以进行对账、对销售额和采购额等进行对比，从而掌握企业的经营状况；最后，往来会计核算还可以为企业提供相关的经营数据和财务报表，以支持企业的决策和策划。
事业单位往来款项的会计核算
財说与舍触动生产要素。
劳动报酬影响着我国居民的收人水平,想要真正扭转劳动要素价格扭曲对 商业银行不良贷款率的影响，就应该积极开展劳动要素市场化改革。
不断深化收入分配 制度改革，调节劳动者报酬在收入当中的比例。
政府应该充分发挥自身作用，科学开展初 次劳动报酬分配，在维护广大劳动者合法收入的基础上，确保劳动者的最低收入。
(三）促进能源要素市场化改革能源要素是市场经济发展的根本,为了确保能源要素协调分配、协调能源要素价格，应该借助市场调节能源价格,减少政府干预。
《中共中央国务院关于新时代加快完善社会 主义市场经济体制的意见》明确提出“要形成竞争有序、开放的市场体系，需要以要素市 场化配置为重点，让市场在经济体制起到决定性作用。
”政府必须发挥自身的监督作用，确保能源行业上游企业自主性和竞争性。
通过能源价格来反映市场供求的变化,政府部 门要做好预估监督,恰当地使用税收政策来协助能源合理分配，制定能源补贴税收优惠 的标准,公开评选流程手段来明确能源补贴主体。
五、结语总而言之，商业银行不良贷款问题，已经成为中小商业银行金融风险的主要来源。
商业银行不良贷款，也是反映市场经济系统性金融风险程度的参考指标。
结合不良贷 款率中的实际情况进行分析,便可以明确系统性金融风险的程度。
为了有效降低商业 银行金融风险、抑制商业银行不良贷款率,必须要明确生产要素价格扭曲对商业银行 不良贷款率的影响。
政府部门、企业、商业银行之间应该协调好关系，政府应适当放权，促进资源、能源、劳动力市场化改革，并做好监督管理工作。
企业应该不断强化自身综合 竞争力,商业银行应该制定出完善的信贷考核标准和机制，确保信贷资源分配合理性、科 学性,切实改善因为生产要素价格扭曲造成的商业银行不良贷款问题，促进我国金融行 业稳定发展。
一、政府会计准则和政府会 计制度的相关规定政府会计准则规定，政府会计 由预算会计和财务会计构成。
行政 事业单位(以下统称单位)会计核算 应当具备财务会计与预算会计双重 功能，实现财务会计与预算会计适 度分离并相互衔接，单位财务会计 核算实行权责发生制；单位预算会 计核算实行收付实现制，单位对于 纳入部门预算管理的现金收支业务.在采用财务会计核算的同时应 当进行预算会计核算；对于其他业 务.仅需进行财务会计核算。
往来款项会计核算的注意事项
往来款项的会计核算及注意事项服务企业往来款项是以会计手段反映的服务企业在生产经言过程中因提供或接受劳务而形成的債权、债务关系的记录，它表示的是企业流的权利或付款的义务，具有法律效力。
加强各种往来款项的管理，可有效防止虚盈或潜亏，有利子真实地反映企业的经营成果。
往来款项分为两大类，即应收及预付款项和应付及预晩款项，前者属资产的占用，而后者属于负债的来源，它们共同反映了企业在生产经营过程中所形成的信权、债务关系。
往来款项项具体包括应收款、其他应收款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应付款等会计科目，各会计科目均应进行明细核算，资产类科目(应收账款、其他应收款、预付账款等)借记増加贷记减少，期末一般为借方余额，反映企业尚未收回的款项;如果期末余额在贷方，则反映企业预收的款项。
负債类科目(应付账款、预收账款、其他应付款等)借记减少贷记増加，期末余额一般在贷方，表示企业尚未支付的款项;如果期末余额在借方，则反映企业预付的款项。
往来账款的注意事项1、对账不及时企业由于放送对往来账款的管理，销售部门只管销售，会计部门只管记账，不经常和对方核对账目，久而久之极易造成往来款项悬账和呆账。
2、往来款项账务处理不规范企业会计人员不按照会计制度对企业的往来款项进行正确的账务处理。
将应记入应收款项的业务误记为其他应收款;应记入应付款的业务误记为其他应付款里，还有的把不属于同一账户的应收款项对冲按其余额记账等。
由此造成往来款项的混乱，为以后资金结算带来很多麻烦。
3、利用往来款项账户调节利润企业对已收到的销货款，不作为销售处理，而挂在应收账款或应付账款中。
有些企业已付现金的费用不作为费用支出进行账务处理，而挂在其他应收款中，任意调节利润，影响国家税收。
4、利用往来款项账户进行舞弊企业会计人员利用职务上的便利，将款项汇往外地，账务处理时记入往来账款账户中，然后再外地提取现金进行贪污，还有的会计人员把核销的应收款项，在以后收回时作为帐外小金库，甚至中饱私囊。
加强往来款项的核算管理与建议
近年 来 ．我 们在 领 导干 部经 济责
【 内容提要 】 加 强廉 政 教育 ，坚持 廉 洁 《 从 审》 一文 ， 以党 的十七 大精 神 为指 导 ， 针对
反 腐 败斗 争 的新形 势 ．从提 高 党 的 执 政 能
力 ．保持 和发 展党 的先 进性 的重 要 角度 ， 提
出审计机 关作 为政 府 的综合 经济 监督 部 门 ． 肩 负着 惩 腐 肃贪 的重 要 责任 。在 抓 自身建 设 、 持廉政勤政方 面 ， 须做到“ 坚 必 四个 强 化 ” 即 ： 化领 导 干 部 作风 建 设 、 化廉 政 ． 强 强 教育 思想 建设 、强化 廉洁 从 审制 度建 设 、 强 谢 化监 督检 查组 织建设 ． 从而 使审 计 干部 不断 增强 对 腐 败 的免 疫 力 ．正 确 运 用 手 中 的权 力． 自觉 做 好 经济 秩 序 的维 护 者 、 经济 决 策 的 服务 者 、 经济 运 行 的 监控 者 、 治 文 明 的 政 促进 者 。
焕 利
兴 林
各 单 位 和 乡 镇 应 对 这 些 问 题 加 以 重 视
和 改 进
一
、
核 算 管 理 中存 在 的 主 要 问题
１ 来 款 项 长 期 挂 账 由 于 一 些 单 ． 往
位在会 计人 员变 动交 接工 作 中 ．只 进
行 简 单 的会 计 资 料 交 接 ．对 于 账 上 往 来 款 项 的 金 额 是 否 与 相 应 的 债 权 债 务 人 相 互 来 进 行 核 实 ．新 任 会 计 人 员 对 往 来 款 项 金 额 的 构 成 情 况 是 怎 样 形 成
账。
在新 形势 下 ． 审计 机关 作 为政府 的综 合
往来帐务的管理及会计核算办法
往来帐务的管理及会计核算办法我公司的往来帐包括属于公司短期债权的应收帐款、预付帐款、其他应收款；属于公司短期债务的应付及预收帐款等。
一、应收帐款是指公司因使用会场或提供劳务等，应向使用单位或接受服务和劳务单位收取的款项。
应收帐款核算的管理要求是：1、反映公司各种应收帐款的形成、收回及其增减情况，监督公司执行国家有关法规和结算制度；2、控制应收帐款的限额和收回时间，促使公司加强应收帐款的管理，加快资金流转。
应收帐款作为一种债权，应按未来可得现金的现值入帐，我公司是以开出收款发票的当日的实际发生额为本期收入入帐，同时按往来单位的名称设置明细帐进行序时核算，确保帐帐相符。
公司应当定期或者至少每月，对应收款项进行全面检查，对未收回的帐款组织力量催收。
二、预付帐款就是公司按照购货合同或工程预算及合同的规定预付给供应或施工单位的款项。
这种债权是本公司主动付款而形成的，在管理中更应严格管理。
预付帐款的核算管理要求是：1、严格遵守国家的有关结算制度加强定货合同及维修和技改项目工程合同的管理，控制预付帐款的范围、比例和期限；2、监督预付款项所定货物的入库情况；3、及时结算预付帐款。
我公司维修技改工程的实施期间设备、物资采购安装在尚未验收结算之前的预付款，都列入“预付帐款”处理；工程结算之后按合同规定扣留的保修金或保证金。
预付帐款应按不同的预付单位设置明细帐；明细帐与总帐应核对，达到帐帐相符。
三、其他应收款，是指公司除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目状况下公司预付出的备用金、应收职工的各种垫付款项，以及不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。
我公司的其他应收款主要包括：职工出差、开会及办理零星购买暂借尚未报销的借支款项。
其他应收款的核算管理要求是：1、建立健全公司内部借款审批和报销管理制度；2、反映和监督各种垫款的合理、合法性；我公司的其他应收款核算，应建立按应收本公司欠款职工个人姓名和其他应收款单位名称分别设置明细帐。
如何正确运用往来账与往来款的会计核算
如何正确运用往来账与往来款的会计核算往来账与往来款是会计核算中重要的概念，它们用于记录企业与供应商、客户之间的交易往来。
正确运用往来账与往来款，是确保会计记录准确、财务报表真实可靠的关键。
下面将从往来账和往来款的定义、会计记录流程和注意事项等方面，阐述如何正确运用往来账与往来款的会计核算。
首先，往来账指的是企业与供应商、客户之间相互欠款的账户。
对于供应商而言，它是供应商向企业提供商品或服务后，企业尚未支付的款项；对于客户而言，它是客户向企业购买商品或服务后，客户尚未支付的款项。
往来账的核算应当及时、准确地记录每一次的交易往来，以便于及时核对交易内容、掌握交易情况。
其次，往来款是指企业与供应商、客户之间支付和收取的款项。
对于供应商而言，往来款是企业支付给供应商的货款或服务费用；对于客户而言，往来款是客户支付给企业的购买商品或服务的款项。
往来款的核算应当严格按照交易金额、交易日期进行记录，以保证财务数据的准确性。
在进行往来账与往来款的会计核算时，需要遵循一定的记录流程。
首先，应当及时记录每一笔往来账和往来款的发生情况，包括交易的对象、交易金额、交易日期等。
其次，应当建立往来账户，分别对应每一个供应商和客户，以维护账户的独立性，方便核对和查询。
然后，核实每一笔往来款的收付情况，确保往来账余额与往来款余额的一致性。
最后，定期进行往来账与往来款的调整和对账工作，及时发现并纠正错误，确保财务数据的准确性和完整性。
在运用往来账与往来款进行会计核算时，也需要注意以下几点。
首先，需要确保往来账与往来款的记录与实际交易情况一致，不得虚报或漏报交易金额。
其次，应当及时核对往来账余额和往来款余额，确保财务数据的一致性。
同时，应当建立起与供应商和客户的良好沟通与协调机制，及时核对交易信息，确保账务处理的准确性。
最后，应当建立健全的内部控制制度，加强对往来账与往来款的管理和监督，预防和发现潜在的操作风险。
总结起来，正确运用往来账与往来款的会计核算对于企业的财务管理至关重要。
往来账会计工作总结9篇
往来账会计工作总结9篇第1篇示例：往来账是企业中非常重要的一种会计工作。
它记录了企业与客户、供应商等往来单位之间的经济来往，包括应收账款和应付账款等内容。
对于一个企业来说，往来账的管理至关重要，它直接影响到企业的资金流动、经营效率和财务稳健性。
做好往来账的会计工作对于企业来说至关重要。
下面我将对我自己在往来账会计工作中的总结和经验进行分享。
往来账的建立和维护是很重要的。
在新客户或者供应商与企业建立往来关系时，首先要做好其基本信息的登记和建档工作。
包括客户或供应商的名称、联系人、地址、联系方式等基本信息以及其信用情况等，这些信息对于后期的往来账管理和风险控制都起着非常重要的作用。
及时更新往来单位的基本信息也是很重要的，以确保企业与往来单位之间的信息及时准确。
要做好应收账款和应付账款的管理。
应收账款是指企业销售商品或提供服务而尚未收到货款的账款，而应付账款则是指企业购买商品或者接受服务而尚未付款的账款。
对于应收账款，企业需要做好销售前的信用审核工作，确保客户的信用状况能够满足企业的要求；对于应付账款，企业要做好采购前的供应商信用审核工作，确保供应商的信用状况稳定可靠。
在日常的往来账工作中，要及时登记应收应付款项，定期对账，核对账目，及时催款或付款，确保往来账款的及时清算，以确保企业资金的流动性。
要做好往来账的核销工作。
在企业与往来单位进行结算时，要及时核销相关账款。
对于已经收到的货款或者已经付出的货款，要及时对应的应收应付账款进行核销，以避免账目混乱和遗漏的情况发生。
也要及时进行往来账的调整和汇总工作，及时反映企业与往来单位之间的经济往来情况，以便管理层及时掌握企业往来账款的情况。
往来账的管理需要加强内部控制。
在往来账工作中，需要建立健全的内部控制制度，包括对往来账户的权限管理、账目的核对和审计、风险控制等。
通过加强内部控制，可以有效地防范企业往来账务管理中可能出现的风险，确保企业资金的安全和正常流动。
内部往来账务核算及举例说明
内部往来账务核算及举例说明在实际工作中，经常遇到公司及其分公司之间的内部往来款项，不按业务内容记账，比如有些与正常经营业务无关的款项计入应收或应付款项；无法查清的应收、应付款项余额对冲；没有实质意义的重复记账等等，既虚增了资产，又增加了会计核算难度。
通过建立内部往来款项的账务处理模式，就能很好地解决这个问题。
一、核算目的。
1．公司及其分公司或者分公司之间经济联系比较密切，业务发生比较频繁，内容容易混乱，科目容易不清，若是单独核算，定期核对，就会反映清楚，利于对账，创造一个良好的公司内部经营管理环境。
2．在汇总编制会计报表时，从会计主体出发，将一个以公司为会计主体的，连同各个分公司的内部往来业务全部予以对冲，便于公司根据不同往来款项的性质进行有针对性的管理，更真实、准确、完整地反映财务状况。
二、核算内容。
1．设置“内部往来”一级科目，借方反映公司与分公司或者分公司之间应收、预付、其他应收及转销的款项；贷方反映应付、预收、其他应付及转销的款项；借方余额反映应收内部单位款项，贷方余额反映应付内部单位款项。
对“内部往来”科目的设置，一方面要考虑内部汇总会计报表的方便，另一方面还应考虑各公司对外的会计报表的编制要求。
一般情况下，可在“内部往来”一级科目下，按款项性质分别设置“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细科目。
销售货物、提供劳务的款项记入“应收账款”；购买货物、接受劳务的款项记入“应付账款”；其他款项记入“其他往来款”。
在二级明细科目下再按公司和分公司分别设置三级明细科目。
由于设置三级明细科目，期末各公司内部往来款余额需从“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细科目中的相关数字进行加总才能取得，因此，其核对工作量仍较大。
公司一般都具有掌握与控制分公司资金的管理职能，公司可以规定各分公司之间的内部往来都要通过公司进行转账核算。
这样，既有利于公司掌握与控制各分公可内部往来款情况，防止各分公司之间非正常的资金往来，又省却了和分公司之间往来款余额的核对工作，只要公司核对其与各分公司的往来款余额即可。
往来会计核算知识点
往来会计核算知识点在企业的日常经营活动中，往来款项的处理是一项重要的会计核算工作。
往来款项指的是企业与供应商、客户之间的交易，包括购买原材料、销售产品、借款、贷款等。
正确处理往来款项的会计核算，是保证企业财务状况准确反映和合规经营的基础。
本文将从几个方面介绍往来会计核算的主要知识点。
1. 供应商往来款项的核算企业与供应商之间的交易通常包括购买原材料和支付货款。
为了准确记录供应商往来款项的核算，我们需要了解以下几个知识点。
首先，应该建立供应商的往来账户。
每个供应商应该有一个独立的账户，用来记录与该供应商的所有交易。
在建立供应商账户时，需要填写供应商的基本信息，如名称、地址、联系人等。
其次，采购原材料时需要开具采购发票。
采购发票是购买原材料后供应商提供给企业的正式凭证，记录了购买的数量、单价、金额等信息。
企业应该认真核对采购发票的准确性，并在收到发票后及时录入系统。
然后，企业需要根据采购发票进行应付账款的登记和支付。
应付账款是企业欠供应商的款项，需要按照发票金额及时登记，并在约定的时间内支付。
在登记应付账款时，需要将发票金额分摊到对应的费用科目或库存科目中。
最后，供应商还可能存在预付款项的情况。
预付款项是企业提前支付给供应商的货款，用以订购原材料或保证交易顺利进行。
企业需要及时记录预付款项的金额和支付日期，并在发生交易时进行抵扣。
2. 客户往来款项的核算与供应商往来款项类似，客户往来款项也需要进行准确的核算。
企业与客户的交易主要涉及销售产品和收取货款。
以下是客户往来款项核算的关键知识点。
首先，企业应该建立客户的往来账户。
每个客户应该有一个独立的账户，用来记录与该客户的所有交易。
在建立客户账户时，需要填写客户的基本信息，如名称、地址、联系人等。
其次，销售产品时需要开具销售发票。
销售发票是企业提供给客户的正式凭证，记录了销售的数量、单价、金额等信息。
企业应该认真核对销售发票的准确性，并在开票后及时录入系统。
会计工作中的往来账户处理与核算
会计工作中的往来账户处理与核算在会计工作中，往来账户处理与核算是非常重要的一环。
往来账户是指企业与外部单位或个人之间的经济往来，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
合理的往来账户处理与核算能够确保企业财务的准确性和完整性，对企业的运营和管理起到重要的支撑作用。
1. 往来账户处理的基本原则往来账户处理的基本原则包括一致性原则、真实性原则和完整性原则。
一致性原则要求企业在往来账户处理过程中，要确保会计政策的一致性，确保不同会计期间的往来账款能够正确分类和核算。
真实性原则要求企业在往来账户处理中，要及时、准确地记录往来账款的发生和变动，确保会计信息真实可信。
完整性原则要求企业对往来账户进行完整的记录，确保每一笔往来账款都能够被正确核算。
2. 往来账款的分类与确认根据会计准则的规定，往来账户一般分为以下几类：（1）应收账款：指企业向外部单位或个人销售商品、提供劳务而尚未收到的付款；（2）应付账款：指企业向外部单位或个人购买商品、接受劳务而尚未支付的款项；（3）预收账款：指企业预先收到的客户付款，但尚未履行相应的交付或服务义务；（4）预付账款：指企业预先支付给供应商、承包商等的款项，但尚未取得相应的货物或服务。
对于这些不同类型的往来账款，企业需要根据实际情况进行分类和确认，确保账务处理的准确性。
3. 往来账户核算的方法企业在日常会计核算中，可以采用以下几种方法对往来账户进行核算：（1）明细法：即对每笔往来账款进行详细的记录和核算，包括金额、对方单位或个人、时间等信息。
这种方法适用于往来账户较为复杂的情况，能够提供详细的往来账户信息。
（2）分类法：即按照往来账款的性质对账户进行分类，如按照应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等分类进行核算。
这种方法适用于往来账户相对简单的情况，能够提供分类明细的往来账户信息。
（3）账龄法：即按照往来账款的支付或收款期限进行分类核算，如按照30天、60天、90天等分类。
会计实务的与业务往来核算
会计实务的与业务往来核算会计实务中，业务往来核算是非常重要的一环。
它涉及到企业与外部单位之间的交易，包括货物或服务的购买、销售、借贷等。
正确的业务往来核算可以确保企业财务账目的准确性和完整性，为企业提供正确的财务数据来做决策，有利于企业的经营管理。
本文将从凭证的填制、往来账户的管理以及业务往来核算的注意事项等方面进行探讨。
一、凭证的填制凭证是业务往来核算的重要依据，准确、规范的填制凭证对保证业务往来核算的准确性非常重要。
1. 凭证的基本要素凭证包括凭证字号、日期、摘要、借方金额、贷方金额、核算科目和制证人等要素。
其中，凭证字号是用来唯一标识凭证的编号，日期是指交易发生的日期，摘要是对交易的简要说明，借贷方金额是指交易的借方和贷方发生额，核算科目是指交易涉及的账户科目，制证人是指填制凭证的人员。
2. 凭证的填制方法凭证的填制需要根据实际交易情况进行。
一般而言，凭证的填制按照借贷平衡原则，即借贷两边金额相等，同时要注意填写凭证的摘要，确保能够准确反映交易的内容。
二、往来账户的管理往来账户是指与企业有业务往来的外部单位（如供应商、客户等）的账户。
正确管理往来账户可以确保业务往来的准确核算，并及时掌握与外部单位的往来情况。
1. 往来账户的建立企业需要根据实际业务情况，建立与外部单位的往来账户。
往来账户通常包括供应商账户、客户账户等。
建立往来账户时，需要记录相应的信息，如单位名称、联系方式等，以便进行日常往来的管理和核算。
2. 往来款项的核对往来款项的核对是确保业务往来核算准确性的重要环节。
企业需要及时核对往来款项的数额与往来账户内的余额是否一致，并清理长期未结清的往来款项，以保证账务记录的准确性。
三、业务往来核算的注意事项在进行业务往来核算时，有一些注意事项需要特别关注。
1. 合同的准确记录企业在与外部单位进行业务往来时，通常需要签订合同。
合同是双方法律关系的约定，需要准确记录在企业的档案中，以备将来的核查和证明。
会计核算科目注意事项
会计核算科目注意事项第一篇：会计核算科目注意事项1、结账有哪些注意事项？(1)专人负责。
由于某月结完账后将不能再输入和修改该月的凭证，所以使用会计软件时，结账工作应由专人负责管理，以防止其他人员的误操作。
(2)结账前应检查该月的所有凭证是否均已记账、结账日期是否正确、其他相关模块的数据是否传递完毕，以及其他结账条件是否完备。
只有在本期输入的会计凭证全部登记入账后才允许结账。
(3)结账必须逐月进行，上月未结账不允许结本月的账。
若结账成功，则应做月结标志，之后不能再输入该月的凭证和记该月的账;若结账不成功，则恢复到结账前的状态，同时给出提示信息，要求用户做相应的调整。
(4)年底结账时，系统自动产生下年度的空白数据文件(即数据结构文件，包括凭证临时文件、凭证库文件、科目余额发生额文件)，并结转年度余额，同时自动对“固定资产”等会计文件做跨年度连续使用的处理。
(5)跨年度时因年终会计工作的需要，会计软件允许在上年度未结账的情况下输入本年度1月份的凭证。
企业可以根据具体情况，将结账环境设置为“在上年未结账的情况下不允许输入本月的凭证”。
2、会计科目需要注意的问题1.1现金需要注意的问题主要是现金余额是否过大，根据各个公司的实际情况（销售情况、采购情况确定）来具体判断。
如果余额过大应及时调整。
1.2银行存款需要注意的问题主要是编制或者审查出纳编制的银行存款余额调节表是否正确，未达帐项是否真实、合理。
其次，外币帐户是否按照规定调整汇兑损益。
1.3应收票据需要注意的问题主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对，检查是否有已经贴现、背书转让的票据没有及时进行帐务处理。
1.4应收帐款需要注意的问题主要是有没有记串户的情况，可以将应收款余额与业务部门进行核对，必要的时候可以向对方发函确认。
结合预收帐款科目检查是否存在多充设置。
注意外币明细科目年末是否调整汇兑损益。
1.5存货科目（材料、低值易耗品、库存商品）需要主要的问题是大额入库的原材料、低值易耗品是否取得合法的入账凭证，数量是否准确，入库是否有入库单。
新会计制度往来账款核算
新会计制度往来账款核算什么是往来账款？往来账款是指企业与其他单位或个人之间因业务往来而产生的账款，包括应收账款和应付账款两部分。
应收账款是指企业向其他单位或个人出售货物、提供劳务、提供资产租赁等业务所形成的应收贷项款项。
应付账款是指企业从其他单位或个人购买货物、接受劳务、承担债务、进行资产租赁等业务所形成的应付贷项款项。
新会计制度往来账款核算的重要性往来账款是企业财务的重要组成部分，而新的《企业会计准则》（以下简称“新会计制度”）针对往来账款核算做出了比较详尽的规定。
新会计制度下，往来账款的计量和结算办法发生了变化，因此企业需要重视往来账款核算。
往来账款的计量和结算方法主要有两种：一是账面余额法，二是实际结算法。
根据新会计制度的规定，如果往来账款的未结算金额较大，那么企业将采用实际结算法进行往来账款核算；如果往来账款的未结算金额较小，那么企业将采用账面余额法核算。
往来账款的计量往来账款的计量旨在确认企业财务报表上的应收账款和应付账款的信息，并且正确反映企业的财务状况。
根据新会计制度的规定，往来账款计量的原则是：以实际发生的经济业务作为计量对象，合理计算往来账款的金额和时间，系统地记录各项收付款项的发生、变动和余额等情况，并及时调整账款的账面余额。
具体计量方法如下：应收账款的计量企业在出售货物、提供劳务或资产出租等情况下，产生应收账款，应当按照其实际发生的交易金额计量；同时，应当计提坏账准备金，确保符合新会计制度下的准确计量。
应付账款的计量企业在购买货物、接受劳务或承担债务等情况下，产生应付账款，应当按照其实际发生的交易金额计量，同时也应当计提应付账款准备金。
往来账款的结算往来账款的结算旨在确认企业财务报表上的实际收付款项和账面余额的准确性，并且根据实际收付情况及时调整账款余额。
根据新会计制度的规定，往来账款结算的方法主要有实际结算法和账面余额法两种。
实际结算法实际结算法是指按照实际收付款项进行往来账款余额的调整。
往来账的规章制度
往来账的规章制度一、往来账的定义往来账是企业用于记录与外部单位之间往来业务的账簿，包括客户往来账、供应商往来账等。
往来账的内容应包括往来单位的名称、往来业务的发生日期、金额、摘要等。
二、往来账的编制原则1. 记实性原则：往来账应真实、准确地记录与外部单位之间的往来业务，不得虚报、误报。
2. 完整性原则：往来账应完整地记录所有与外部单位的往来业务，不得遗漏。
3. 及时性原则：往来账应及时地记录往来业务的发生，不得拖延。
4. 有据可查原则：往来账的内容应有明确的依据，便于审计查验。
5. 核算分开原则：往来账应按照往来单位的不同性质进行分开核算，保证各项往来业务的独立性。
三、往来账的管理制度1. 往来账的建立和维护（1）企业应建立规范的往来账管理制度，明确往来账的编制、登记、审核和存储等流程。
（2）往来账的建立应根据往来单位的不同性质进行分类，确保各项业务的清晰有序。
（3）每一笔往来业务的发生，都应及时记录到相应的往来账中，确保往来账的准确性。
2. 往来账的审核和核对（1）往来账的审核应严格按照企业内部审批流程进行，确保往来账的真实性和准确性。
（2）定期对往来账进行核查，及时发现并纠正错误和漏报。
3. 往来账的存储和保管（1）往来账的存储应采取安全可靠的方式，防止意外损失和泄露。
（2）往来账应按照时间顺序进行保管，方便查询和查阅。
4. 往来账的使用和报表编制（1）往来账应作为企业财务管理的重要依据，用于编制报表和分析业务情况。
（2）往来账的内容应能清晰反映往来业务的发生情况，方便财务人员的日常操作和管理。
四、往来账的调整和矫正1. 如果在往来账的编制和使用过程中发现错误或遗漏，应及时予以调整和矫正。
2. 调整和矫正记录应清晰明确，注明原因和修改内容，并经过相关审批。
3. 调整和矫正记录的保存时间不得少于企业的账务保存期限，方便审计查验。
五、往来账的监督和审计1. 往来账的编制和管理应接受内部审计和外部审计的监督，确保往来账的准确性和真实性。
学校_往来款管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强学校财务管理，规范学校往来款项的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合我校实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于我校各级各类教育机构及其附属单位，涉及学校与其他单位、个人之间的经济往来款项。
第三条学校往来款项的管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校规章制度，确保往来款项的合法性；（二）真实性原则：往来款项的记录、凭证、账目必须真实、准确、完整；（三）及时性原则：及时办理往来款项的收付，确保资金周转顺畅；（四）安全性原则：加强资金安全管理，防止资金流失和违规使用；（五）效益性原则：提高资金使用效率，确保资金发挥最大效益。
第二章往来款项的收付第四条学校往来款项的收付，必须严格按照学校财务管理制度和审批程序执行。
第五条往来款项的收付，应当使用学校规定的收款、付款凭证，并加盖财务专用章。
第六条往来款项的收付，应当有明确的收款人、付款人、金额、用途等信息。
第七条往来款项的收付，应当由财务部门负责办理，不得由个人代为收付。
第八条往来款项的收付，应当及时入账，不得拖延。
第九条对于大额往来款项的收付，应当由学校领导审批。
第十条往来款项的收付，应当有完整的原始凭证和相应的会计处理。
第三章往来款项的核对与清理第十一条学校财务部门应当定期与往来款项的对方单位或个人核对往来款项，确保账实相符。
第十二条对于核对中发现的问题，应当及时查明原因，并采取相应的措施予以处理。
第十三条学校财务部门应当每年至少进行一次往来款项的清理，对长期挂账的往来款项进行核实，并按照规定进行处理。
第十四条往来款项的清理，应当有详细的清理记录，包括清理时间、清理人员、清理内容、清理结果等。
第四章往来款项的审批与监督第十五条学校往来款项的审批，应当严格执行审批权限和审批程序。
第十六条往来款项的审批，应当由具有相应审批权限的部门或个人进行。
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往来款项的会计核算及注意事项
服务企业往来款项是以会计手段反映的服务企业在生产经言过程中因提供或接受劳务而形成的債权、债务关系的记录，它表示的是企业流的权利或付款的义务，具有法律效力。
加强各种往来款项的管理，可有效防止虚盈或潜亏，有利子真实地反映企业的经营成果。
往来款项分为两大类，即应收及预付款项和应付及预晩款项，前者属资产的占用，而后者属于负债的来源，它们共同反映了企业在生产经营过程中所形成的信权、债务关系。
往来款项项具体包括应收款、其他应收款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应付款等会计科目，各会计科目均应进行明细核算，资产类科目(应收账款、其他应收款、预付账款等)借记増加贷记减少，期末一般为借方余额，反映企业尚未收回的款项;如果期末余额在贷方，则反映企业预收的款项。
负債类科目(应付账款、预收账款、其他应付款等)借记减少贷记増加，期末余额一般在贷方，表示企业尚未支付的款项;如果期末余额在借方，则反映企业预付的款项。
往来账款的注意事项
1、对账不及时
企业由于放送对往来账款的管理，销售部门只管销售，会计部门只管记账，不经常和对方核对账目，久而久之极易造成往来款项悬账和呆账。
2、往来款项账务处理不规范
企业会计人员不按照会计制度对企业的往来款项进行正确的账务处理。
将应记入应收款项的业务误记为其他应收款;应记入应付款的业务误记为其他应付款里，还有的把不属于同一账户的应收款项对冲按其余额记账等。
由此造成往来款项的混乱，为以后资金结算带来很多麻烦。
3、利用往来款项账户调节利润
企业对已收到的销货款，不作为销售处理，而挂在应收账款或应付账款中。
有些企业已付现金的费用不作为费用支出进行账务处理，而挂在其他应收款中，任意调节利润，影响国家税收。
4、利用往来款项账户进行舞弊
企业会计人员利用职务上的便利，将款项汇往外地，账务处理时记入往来账款账户中，然后再外地提取现金进行贪污，还有的会计人员把核销的应收款项，在以后收回时作为帐外小金库，甚至中饱私囊。
5、往来款项不及时清理
企业由于对往来款项管理不善，使一些名存实亡的往来款项长期挂账，该付出不付出，该回收的不回收，该报损的坏账不报损失处理，该报营业收入的不报批列营业外收入等，这样极易造成往来款项的账目混乱。
学会计，做财务，到理臣教育。