关于编制建设项目竣工财务决算报告的说明

关于编制建设项目竣工财务决算报告的说明

建设项目竣工财务决算报告包括两大部分，一是竣工财务决算说明书；二是编制竣工财务决算报表。为规范本公司建设项目竣工财务决算报告的编制，根据《财政部关于印发＜基本建设财务管理规定＞的通知》（财建[2002]394号）等规定，并参照《财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建[2008]91号）精神，现就本公司从事建设项目竣工财务决算报告编制业务作如下说明。

一、竣工财务决算说明书

编制说明书既要注意内容不要重复又要注意基本的内容必须要完整。经协商，本公司编制的竣工财务决算说明书按下列内容及顺序排列。

（一）基本建设项目概况

应包括的内容：

1、项目的基本情况，项目的建设时间、建设单位、（主要）建设内容、建设地点、建设项目完成情况。最后应注明：该项目建设单位于年月日委托丽水新时代会计师事务所有限公司代为编制竣工决算报告。

2、项目报批情况（包括申报时间、批准时间及概算金额。批复文号及具体内容；每年的投资计划等）。

3、项目组织管理情况，简单描述施工单位。简单描述开工时间、竣工时间，验收结果或质量评定结果。

4、项目资金来源。

（二）会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况

1、会计账务处理及财务指标说明

建设单位建立了各项内部控制制度，会计核算按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》的有关规定执行。（各个项目不一样，应根据具体项目具体分析）

截止年月日，项目建设相关财务指标为：（把报表列上）

相关财务指标分项说明如下：主要分项目说明建安工程投资、设备投资、待摊投资的主要内容以及项目资金来源实际到位情况。。

2、财产物资清理及债权债务的清偿情况

在竣工财务决算编制过程中，建设单位清理了各项物资和债权债务。截止年月日，该项目债权债务均属正常的业务往来。

3、尾工及预留费用情况（包括预备费动用情况）。

（三）基建结余资金形成情况（如有列示）。

（四）基本建设项目执行情况

1、建设（具体）内容；

2、项目实施情况

例：从项目前期到实施，建设单位坚持贯彻落实项目法人制（很多项目不存在）、招投标制、工程监理制和合同制管理，执行情况良好（各个项目不一样，应根据具体项目具体分析）。

主要参建单位（包括：勘察、设计、监理、施工单位）和发包业务方式如下：

具体描述开工时间、竣工时间、验收时间、交付使用时间以及验收（由谁组织验收，参加人员）结果或质量评定结果。

（五）建设项目财务竣工决算编制

1、组织情况；

2、财务竣工决算结果；

3、待摊投资分摊说明；

4、主要经济指标计算（视需要而定）。

（六）主要技术经济指标的分析、计算情况。

主要经济指标（包括经济、社会效益）计算及分析（视需要而定）（七）基本建设项目管理经验、问题和建议（包括：在项目审批情况、招投标情况、工程政府采购情况、合同（协议）履行情况、征地拆迁补偿情况、移民安置情况等过程中存在的问题。及历次审计、核查、稽查及整改情况）。

（八）概算、项目预算执行情况及分析，主要分析决算与概算的差异及原因和主要经济指标（包括经济、社会效益）分析（视需要而定）

（九）其他情况说明

二、基本建设项目竣工财务决算报表

主要有以下报表：

１．封面

２．基本建设项目概况表

３．基本建设项目竣工财务决算表

４．基本建设项目交付使用资产总表

５．基本建设项目交付使用资产明细表

这些报表的编制具体详见有关说明。

2013年9月12日