审计报告管理办法

审计报告管理办法

一、审计报告撰写格式要求

1.1 标题：宋体、小二、加粗，关于****的审计监察报告；

1.2 标题与页首空一行，与正文空一行“小二、1.5倍”；

1.3 正文：宋体、小四、1.5倍行距；

1.4 序号：一、（一） 1. （1）第一、①②③；

1.5 序号及标题要靠左，各段落适当调整行距；

1.6 页面logo：

2.5*0.89cm；

1.7 水印logo：默认斜体；

1.8 页眉页脚字体：宋体、小五；

1.9 页码：居中；

1.10 正文表格：表格居中显示，字体大小得体；

1.11 正文数字：用千分号表示数量、金额“,”；

1.12 附件标题位于正文后2个标准行，靠左对齐；

1.13 文尾：空4个标准行，注明“筑石控股集团审计监察部”及报告日期；

1.14 尾页无正文应标明“本页无正文”。

二、审计报告签发及传递要求

2.1 审计报告由审计小组调查并完成；

2.2 授权人签发并抄送相关单位/部门/个人；

2.3 签发人对报告涉及的内容与观点负有审核义务；

2.4 签发人对抄送单位使用报告范围予以告知；

2.5 签发报告原稿由审计监察部归档，以复印件/电子版（PDF）内部传递；

2.6 送达文件以送达回执确认，电子版以截图确认；

2.7 签发人因出差不能及时签发应授权执行后补签；

2.8 电子版应插入指定水印；纸质版应加盖骑缝。

三、审计报告质量控制要求

3.1 要求审计报告撰写格式要求行文；

3.2 审计报告要参照以下结构进行披露：

第一、依据《****制度》、规定、法律或领导指令实施审计；

第二、披露审计范围（审计重点）、目的、方法、日期；

第三、标注审计小组成员；

第四、具体调查、取证的过程（审计底稿）；

第五、审计发现、审计依据、审计分析、审计建议；

第六、结论

3.3 审计小组成员要进行质量审核，重点是事实依据；文字修辞；标点、错别字。

3.4 审计组长、审计经理对审计程序、审计依据、审计证据及其他方面复审；如发现不妥之处应及时返回修改、重新审核并保留原稿；

3.5 审计监察部主管领导对审计报告终审；

3.6 审计报告审核原则上不限制时间要求，但要保证报告质量。

四、审计报告档案管理要求

4.1 审计通知书；

4.2 审计报告签发版（封面、正文、附表）；

4.3 审计底稿目录；

4.4 审计底稿（各类）；

4.5 审计底稿补充（送达、借阅、复印记录）；

4.6 要求月度整理本月已审结各类报告底稿；

4.7 审计档案未经授权不得借阅、复印、传递；

4.8 审计档案要建立标签，科学管理，便于检索；

4.9 电子版底稿应当分类管理，标识日期，区分来源；

4.10 电子版表格标题应与文件名称一致，一表一文件；

4.11 电子版档案要分类管理，一级目录下留存报告（审定版）；

4.12 其他参照审计监察部档案管理制度执行。

五、审计报告保密要求

5.1 审计报告明确标识：“内部机密，未经授权严禁使用”字样；

5.2 审计报告使用单位/人应当遵守保密规定；

5.3 因泄密造成企业不良影响或损失的，由使用单位负责；

5.4 审计监察部负责对泄密或使用不当进行追责；

5.5 授权人应当谨慎抄送；

5.6 使用单位应当妥善保管审计报告，负有监管义务；

5.7 审计监察部有权力收回已发放的审计监察报告及附件；

筑石控股集团审计监察部 2018年01月16日